成本集成使用案例

1、成本管理集成應(yīng)用案例背景某企業(yè)主要生產(chǎn)手機蓋和鍵盤兩種產(chǎn)品。手機蓋和鍵盤產(chǎn)品的生產(chǎn)都要經(jīng)過3道生產(chǎn)工序：注塑、噴涂和組裝，由注塑、噴涂和組裝三個車間完成。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)如下：成本計算要求根據(jù)企業(yè)成本管理的需求，需要將注塑、噴涂和組裝三個基本生產(chǎn)車間作為成本中心進行各項生產(chǎn)費用的歸集，分別計算注塑半成品、噴涂半成品及最終產(chǎn)成品的成本。業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)流程企業(yè)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流程如下：即：1、業(yè)務(wù)流程：接受客戶訂貨推算產(chǎn)品生產(chǎn)量和原材料采購量生成采購計劃向供應(yīng)商訂原材料原材料到貨檢驗檢驗合格原材料入庫收到供應(yīng)商的專用發(fā)票記錄應(yīng)付供應(yīng)商貨款登記材料入庫成本核對發(fā)票和入庫單后安排付款數(shù)據(jù)流程銷售

2、訂單MRP運算采購計劃采購訂單到貨單入庫單采購專用發(fā)票和運費發(fā)票應(yīng)付憑證分攤運費，登記材料明細帳、材料入庫憑證付款憑證2、業(yè)務(wù)流程：原材料領(lǐng)用出庫登記材料出庫成本產(chǎn)成品入庫計算職工工資計提固定資產(chǎn)折舊記錄車間的日常付現(xiàn)雜費計算產(chǎn)品成本（包括半成品和產(chǎn)成品）數(shù)據(jù)流程材料出庫單材料明細帳、材料出庫憑證產(chǎn)品入庫單工資分攤憑證固定資產(chǎn)折舊憑證總賬憑證產(chǎn)品成本臺帳3、業(yè)務(wù)流程：開銷售發(fā)票產(chǎn)成品銷售出庫登記產(chǎn)成品銷售成本記錄應(yīng)收客戶貨款收到客戶貨款數(shù)據(jù)流程銷售發(fā)票產(chǎn)品出庫單產(chǎn)成品明細帳、產(chǎn)成品銷售成本憑證應(yīng)付憑證收款憑證企業(yè)3月接受客戶訂單兩個：1、聯(lián)盟手機訂購手機蓋200個；2、聯(lián)盟手機訂購鍵盤100個

3、；在ERP系統(tǒng)下，如何記錄企業(yè)從接受客戶訂單到產(chǎn)品生產(chǎn)完工、銷售、收款直至損益計算呢？企業(yè)啟用了物料清單、需求規(guī)劃、生產(chǎn)訂單、車間管理、銷售、采購、庫存、存貨核算、總賬、工資、固定資產(chǎn)模塊。實現(xiàn)步驟：一、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準備以下簡要列明該企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：1、 部門編碼部門編號部門名稱1生產(chǎn)部門101注塑車間（半成品車間）102噴涂車間（半成品車間）103組裝車間2管理部門3財務(wù)部4銷售部5采購部6庫房2、人員檔案序號職員編碼職員名稱部門名稱1001汪和平管理部門2002李鳳生注塑車間3003馬注塑注塑車間4004楊新生組裝車間5005徐明噴涂車間6006李噴涂噴涂車間7007王組裝組裝車間8008孫

4、雷財務(wù)部門9009項懷兵銷售部10010張曉明采購部11011蔡明庫房3、存貨分類及編碼分類代碼分類名稱檔案代碼檔案名稱計量單位存貨期初數(shù)量單價對應(yīng)科目生產(chǎn)提前期4應(yīng)稅勞務(wù)401應(yīng)稅勞務(wù)12113產(chǎn)成品301手機蓋個0124313產(chǎn)成品302鍵盤個0124312半成品201手機蓋注塑品個0124322半成品202鍵盤注塑品個0124122半成品203手機蓋噴涂品個0124112半成品204鍵盤噴涂品個0124111原材料101ABS注塑材料KG00121131原材料102PS注塑材料KG00121131原材料103油墨KG00121134、會計科目設(shè)置科目編號總賬科目明細科目期初余額輔助類型1

5、001現(xiàn)金1002銀行存款400001211原材料1241半成品1243產(chǎn)成品1501固定資產(chǎn)450001502累計折舊41002151應(yīng)付工資3101實收資本809004101生產(chǎn)成本410101基本生產(chǎn)成本41010101人工費部門核算41010102材料費部門核算41010103制造費用部門核算41010104結(jié)轉(zhuǎn)科目部門核算4105制造費用410501工資部門核算410502折舊部門核算410503勞保部門核算5、倉庫檔案倉庫代碼倉庫名稱出庫計價方法存貨科目01原料庫移動平均121102半成品庫移動平均124103產(chǎn)品庫移動平均12436、收發(fā)類別收發(fā)類別代碼名稱對方科目入庫111成品

6、入庫4101010412材料入庫1201出庫221生產(chǎn)材料領(lǐng)用4101010222銷售54017、固定資產(chǎn)檔案卡片編號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱使用部門原值計提原值本月折舊累計折舊凈殘值折舊率000010100001機器設(shè)備1注塑車間20,000.0020,000.00200.002,200.0070.000.01000020100002機器設(shè)備2噴涂車間20,000.0020,000.00200.002,200.0060.000.01000030100003機器設(shè)備3組裝車間5,000.005,000.0050.00150.0015.000.018、物料清單手機蓋 組裝車間代碼定額耗量手機蓋噴涂品20

7、31個手機蓋噴涂品噴涂車間代碼定額耗量手機蓋注塑品2011個油墨1030.01KG手機蓋注塑品注塑車間代碼定額耗量ABS注塑材料1010.1KGPS注塑材料1020.1KG鍵盤 組裝車間代碼定額耗量鍵盤噴涂品1031個鍵盤噴涂品噴涂車間代碼定額耗量鍵盤注塑品1011個油墨1030.05KG鍵盤注塑品注塑車間代碼定額耗量ABS注塑材料1010.5KGPS注塑材料1020.5KG9、工作中心序號工作中心代號工作中心名稱隸屬部門工作日歷代號是否生產(chǎn)線1001工作中心1注塑車間SYSTEM否2002工作中心2噴涂車間SYSTEM否3003工作中心3組裝車間SYSTEM否10、資源資料資源代號資源名稱資

8、源類別工作中心工作中心名稱可用數(shù)量01注塑設(shè)備機器設(shè)備001工作中心1102噴涂設(shè)備機器設(shè)備002工作中心2103組裝設(shè)備機器設(shè)備003工作中心3111、標準工序資料工序代號工序說明工作中心工作中心名稱行號資源代號基準類型工時分子工時分母01注塑001工作中心11001批次7102噴涂002工作中心21002批次8103組裝003工作中心31003批次3112、物料工藝路線資料工藝路線類別物料編碼物料名稱版本代號版本說明版本日期工序行號標準工序工序說明工作中心工作中心名稱委外工序主工藝路線201手機蓋注塑品10001001注塑001工作中心1否主工藝路線202鍵盤注塑品10001001注塑00

9、1工作中心1否主工藝路線203手機蓋噴涂品10001002噴涂002工作中心2否主工藝路線204鍵盤噴涂品10001002噴涂002工作中心2否主工藝路線301手機蓋10001003組裝003工作中心3否主工藝路線302鍵盤10001003組裝003工作中心3否13、時柵資料時柵代號：001時柵說明：訂單與預(yù)測行號日數(shù)需求來源115客戶訂單230預(yù)測+客戶訂單，先反向再正向消抵360預(yù)測+客戶訂單，不消抵二、 企業(yè)業(yè)務(wù)特點、對應(yīng)的關(guān)鍵系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及當前情況：銷售：普通銷售，已登記訂單；需求規(guī)劃：已運算完畢，生成了生產(chǎn)訂單和采購計劃；采購：已按采購計劃采購了原材料，專用發(fā)票和運費發(fā)票已收到；庫存

10、管理：材料已入庫，生產(chǎn)用材料已出庫；產(chǎn)成品已入庫工資：工資項目、項目公式、人員類別、工資分攤類別都已定義完畢固定資產(chǎn)：平均年限法存貨核算：按存貨進行實際成本核算，出庫成本的確認采用先進先出法。銷售成本以發(fā)票進行核算。成本管理：（基本參數(shù)尚未設(shè)置）選項及分配率參數(shù)名稱對應(yīng)取值核算方法品種法或分步法存貨數(shù)據(jù)來源于存貨系統(tǒng)人工費用來源于工資系統(tǒng)制造費用來源于總賬折舊費用來源于固定資產(chǎn)系統(tǒng)公用材料分配率按產(chǎn)品產(chǎn)量直接人工分配率按實際工時制造費用分配率按實際工時在產(chǎn)品成本分配率約當產(chǎn)量輔助費用分配率無輔助車間三、實際業(yè)務(wù)1、 客戶聯(lián)盟手機向銷售部訂購：手機蓋200個和鍵盤100個；2、 生產(chǎn)部進行MRP

11、運算，計劃本月生產(chǎn)；3、 生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計劃下達了生產(chǎn)訂單；4、 采購部根據(jù)采購計劃向供應(yīng)商下達了采購訂單；5、 所采購的原材料到達企業(yè)，檢驗后全部入庫；6、 收到采購專用發(fā)票及運費發(fā)票。7、 生產(chǎn)部注塑車間工人到原材料倉庫領(lǐng)用ABS注塑材料、PS注塑材料，以生產(chǎn)手機蓋注塑品200個和鍵盤注塑品100個；8、 注塑車間工人將手機蓋注塑品200個和鍵盤注塑品100個入庫；9、 生產(chǎn)部噴涂車間工人到原材料倉庫領(lǐng)用油墨；向注塑車間領(lǐng)用手機蓋注塑品200個和鍵盤注塑品100個；以生產(chǎn)手機蓋噴涂品200個和鍵盤噴涂品100個；10、 噴涂車間工人將手機蓋噴涂品200個和鍵盤噴涂品100個入庫；11、 生產(chǎn)部組裝車間工人向噴涂車間領(lǐng)用手機蓋噴涂品200個和鍵盤噴涂品100個進行成品組裝；12、 生產(chǎn)部組裝車間工人把完工的手機蓋200個、鍵盤100個入庫到成品庫；（以上工作在所提供案例帳套中均以實現(xiàn)完畢；只需進行以下工作即可。如果只計算產(chǎn)品成本可從業(yè)務(wù)15開始即可。）13、 銷售部開出發(fā)貨單，倉庫向客戶聯(lián)盟手機發(fā)貨：手機蓋200個、鍵盤10014、 財務(wù)開增值稅專用發(fā)票；15、 月底財務(wù)部計提工資；企業(yè)工資標準：管理人員工資 1200 生產(chǎn)人員工資 80016、 財務(wù)部