會計報表填報方法匯總

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資產(chǎn)負債表項目的填列方法如下：1、“年初余額”的填列方法 “年初余額”欄內(nèi)各項目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表個項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，按調(diào)整后的數(shù)字填入本表“年初余額”欄內(nèi)。2、“期末余額”的填列方法1）直接根據(jù)總賬科目的余額填列例如：交易性金融資產(chǎn)、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、短期借款、交易性金融負債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、遞延所得稅負債、實收資本、資本公積、庫存股、盈余公積，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)總

2、賬科目的余額直接填列。2）根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列“貨幣資金”項目，反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的合計數(shù)。應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個賬戶的期末余額合計填列。3）根據(jù)有關(guān)明細科目的余額計算填列“應(yīng)收賬款”項目，反映企業(yè)因銷售商品和提供勞務(wù)而向購買方和接受勞務(wù)方收取各種款項。（收找收）A、如果企業(yè)沒有預(yù)收賬款業(yè)務(wù)，“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末余額填列；B、如果有預(yù)收賬款業(yè)務(wù)并且企業(yè)沒有設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶時，“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)所屬各明細賬的期末借方余額合計填列；C、如果單獨設(shè)置了“預(yù)收賬款”賬戶的，并且該賬戶有借方余額時，“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)

3、根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶的借方余額與“預(yù)收賬款”賬戶借方余額的合計填列。D、“壞賬準(zhǔn)備”項目，反映期末估計的壞賬金額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末貸方余額填列（以負數(shù)反映）。“預(yù)付賬款”項目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。（付找付）A、如果單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶時，可以直接根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶與“應(yīng)付賬款”賬戶所屬的明細賬借方余額合計填列。B、如果沒有單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”所屬明細賬的期末借方余額填列?！皯?yīng)付賬款”項目（付找付），反映企業(yè)購買材料或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末余額填列。如果通過“應(yīng)付賬款”賬戶核算有預(yù)付款項的內(nèi)容；如果“預(yù)付賬款”賬戶表

4、現(xiàn)為貸方余額，則“應(yīng)付賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細賬戶的貸方余額的合計數(shù)填列?！邦A(yù)收賬款”項目（收找收），反映企業(yè)預(yù)收購買單位的貸款。應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶的期末余額填列。如果預(yù)收的款項并入“應(yīng)收賬款”賬戶核算；如果“預(yù)收賬款”賬戶變現(xiàn)為借方余額，則“預(yù)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細賬的貸方余額合計數(shù)填列。4）根據(jù)總賬科目和明細科目的余額分析計算填列A、“長期借款”項目，需要根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬明細中將在一年內(nèi)到期的部分填列。B、“長期應(yīng)收款”項目，需要根據(jù)“長期應(yīng)收款”總賬科目余額減去相關(guān)明細科目中將于一年內(nèi)

5、到期的部分填列。C、“長期應(yīng)付款”項目，需要根據(jù)“長期應(yīng)付款”總賬科目余額減去相關(guān)明細科目中將于一年內(nèi)到期的部分填列。5）根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列A、“存貨”項目，反映企業(yè)期末庫存的各項存貨的實際成本，包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“產(chǎn)成品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“在途物資”等賬戶期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。B、“固定資產(chǎn)原價”項目和“累計折舊”項目，反映企業(yè)各種固定資產(chǎn)的原始價值和累計折舊。應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶和“累計折舊”賬戶的期末余額直接填列。算出固定資產(chǎn)凈額。*“其他應(yīng)收款”項目

6、， 反映企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 “待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。應(yīng)根據(jù)“待攤費用”賬戶的期末余額填列。如果“預(yù)提費用”賬戶期末為借方余額，具有待攤費用的性質(zhì)，則“待攤費用”項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”賬戶、“預(yù)提費用”所屬明細賬借方余額的合計數(shù)填列?！捌渌鲃淤Y產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)的實際成本?！伴L期投資”項目，反映企業(yè)所有的對外投資，包括長期股權(quán)投資和長

7、期債權(quán)投資。 “無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的凈額?！捌渌L期資產(chǎn)”項目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。 “應(yīng)付職工薪酬”項目，反映應(yīng)付未付的工資總額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末貸方余額填列，如果出現(xiàn)借方余額時，應(yīng)以負數(shù)填列?！皯?yīng)交稅費”項目。反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金。應(yīng)根據(jù)該賬戶的貸方余額填列，如果出現(xiàn)借方余額時，應(yīng)以負數(shù)填列?！皯?yīng)付利潤（股利）”項目，“反映企業(yè)應(yīng)付未付給投資者的了利潤。應(yīng)根據(jù)該賬戶的貸方余額填列，如果出現(xiàn)借方余額時，應(yīng)以負數(shù)填列?！捌渌麘?yīng)付款“項目，反映企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。如果其他應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)在“其他應(yīng)付款”中核算，則應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”賬戶的貸方分

8、析填列?！邦A(yù)提費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)預(yù)提計入成本和費用但尚未支付的各項費用。應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”賬戶和“待攤費用”賬戶的期末貸方余額合計填列?！捌渌鲃迂搨表椖?，反映企業(yè)除流動負債以外的其他流動負債的金額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的貸方余額或貸方與余額之和填列?！耙荒陜?nèi)到期的長期負債”項目，根據(jù)各長期負債所屬的有關(guān)明細賬戶的余額分析填列。 “實收資本”項目，反映企業(yè)實際收到的資本總額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末貸方余額直接填列?！百Y本公積”項目，反映了企業(yè)的資本溢價、股權(quán)投資準(zhǔn)備和接受捐贈的資產(chǎn)價值等金額。應(yīng)直接根據(jù)該賬戶的貸方余額填列?！坝喙e”項目，反映企業(yè)從稅后利潤中提取的累計金額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末

9、貸方余額填列?！拔捶峙淅麧櫋表椖?，反映企業(yè)尚未分配的利潤。應(yīng)根據(jù)“本年利潤”賬戶和“利潤分配”賬戶余額之差或之和填列，二者相抵或相加后貸方余額以“”號表示，二者相抵或相加后的借方余額，以“”號表示。資產(chǎn)負債表上各項目均須同時填列年初和期末數(shù)。年初數(shù)系根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表上的期末數(shù)填列，期末數(shù)系根據(jù)本年年末各科目的余額填列。如果企業(yè)在編制資產(chǎn)負債表之前編制了工作底稿，可直接根據(jù)工作底稿中的資產(chǎn)負債表欄內(nèi)各項目的金額填列。利潤表的填列方法利潤的計算般分以下幾個步驟進行：1、營業(yè)利潤 營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源，它由營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費用、投資收益等項目組成。營業(yè)利潤的計算公

10、式為：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加期間費用+投資收益1）營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入2）營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本3）營業(yè)稅金及附加=消費稅+城建稅+教育費附加4）期間費用=銷售費用+管理費用+財務(wù)費用5）投資收益，企業(yè)各種對外投資所取得的收益（或損失）。2、利潤總額 利潤總額為營業(yè)利潤與營業(yè)外收支凈額的合計。利潤總額的計算公式為：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出3、凈利潤凈利潤是利潤總額減去根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認的應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用后的凈額。凈利潤的計算公式為：凈利潤=利潤總額-所得稅（三）、利潤表的填列方法利潤表共分兩欄?！氨灸杲痤~”

11、欄反映各項目的本年實際發(fā)生額，根據(jù)各有關(guān)賬戶的本年發(fā)生額填列?！吧夏杲痤~”欄反映各項目的上年實際發(fā)生額。具體填列方法如下： 1、“主營業(yè)務(wù)收入”項目，反映企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而取得的收入總額，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 2、“主營業(yè)務(wù)成本”項目，反映企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的實際成本，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 3、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項目，反映企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 4、“其他業(yè)務(wù)利潤”項目，反映企業(yè)除銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)

12、成本、費用和稅金之后的利潤（如為虧損“”號表示），應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”兩個賬戶的本期發(fā)生額計算分析填列。 5、“管理費用”項目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 6、“銷售費用”項目，反映企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營過程中發(fā)生的各項銷售費用，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 7、“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的各項費用，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 8、“投資收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益扣除投資損失后的凈收益（如為凈投資損失以“”號表示），應(yīng)根據(jù)“投資收益”賬戶本期發(fā)生額分析填列

13、。 9、“營業(yè)外收入”項目，反映與企業(yè)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的收入，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 10、“營業(yè)外支出”項目，反映與企業(yè)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)而發(fā)生的支出，應(yīng)根據(jù)該賬戶本期發(fā)生額分析填列。 11、“利潤總額”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的稅前利潤（如為虧損以“”號表示），應(yīng)根據(jù)“銷售利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出”計算填列。 12、“所得稅”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤中屬于本企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的所得稅費用，應(yīng)根據(jù)該賬戶本期發(fā)生額填列。 13、“凈利潤”項目，反映企業(yè)所實現(xiàn)的利潤中屬于本企業(yè)的部分?？梢愿鶕?jù)公式：“利潤總額所得稅=凈利潤”計算填列，

14、也可以根據(jù)“本年利潤”賬戶借貸方發(fā)生額計算填列。如果出現(xiàn)凈虧損，以“”號表示。編制現(xiàn)金流量表步驟：首先填列補充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況”各項目，并確定“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”。第二填列主表中“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項目，并確定“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。第三填列主表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項目，并確定“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。第四計算確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，計算公式是：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。編制現(xiàn)金流量表的難點在于確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，由于籌資活動和投資活動

15、在企業(yè)業(yè)務(wù)中相對較少，財務(wù)數(shù)據(jù)容易獲取，因此這兩項活動的現(xiàn)金流量項目容易填列，并容易確保這兩項活動的現(xiàn)金流量凈額結(jié)果正確，從而根據(jù)該公式計算得出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結(jié)果，可以驗證主表和補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”各項目是否填列正確。第五填列補充資料中“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”各項目，并將計算結(jié)果與第四步公式得出的結(jié)果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；第六最后填列主表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項目，并將計算結(jié)果與第四步公式計算的結(jié)果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：一

16、、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”現(xiàn)金的期末余額資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額；現(xiàn)金的期初余額資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額現(xiàn)金的期末余額現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1吸收投資所收到的現(xiàn)金（實收資本或股本期末數(shù)實收資本或股本期初數(shù)）（應(yīng)付債券期末數(shù)應(yīng)付債券期初數(shù)）2取得借款收到的現(xiàn)金（短期借款期末數(shù)短期借款期初數(shù)）（長期借款期末數(shù)長期借款期初數(shù)）3收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。4償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金（短期借款期初數(shù)短期

17、借款期末數(shù)）（長期借款期初數(shù)長期借款期末數(shù)）（剔除利息）（應(yīng)付債券期初數(shù)應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）5分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金應(yīng)付股利借方發(fā)生額利息支出長期借款利息在建工程利息應(yīng)付債券利息預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1收回投資所收到的現(xiàn)金（短期投資期初數(shù)短期投資期末數(shù)）（長期股權(quán)投資期初數(shù)長

18、期股權(quán)投資期末數(shù)）（長期債權(quán)投資期初數(shù)長期債權(quán)投資期末數(shù)）該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。2取得投資收益所收到的現(xiàn)金利潤表投資收益（應(yīng)收利息期末數(shù)應(yīng)收利息期初數(shù)）（應(yīng)收股利期末數(shù)應(yīng)收股利期初數(shù)）3處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額（無形資產(chǎn)期末數(shù)無形資產(chǎn)期初數(shù)）（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）4收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金如收回融資租賃設(shè)備本金等。5購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（在建工程期末數(shù)在建工程期初數(shù)）（剔除利息）（固定資產(chǎn)期末數(shù)固定資產(chǎn)期初數(shù)）（無形資產(chǎn)期末數(shù)無形資產(chǎn)期初數(shù)）（其他長

19、期資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。6投資所支付的現(xiàn)金（短期投資期末數(shù)短期投資期初數(shù)）（長期股權(quán)投資期末數(shù)長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）（長期債權(quán)投資期末數(shù)長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。7支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1、凈利潤該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù)注：

20、直接核銷的壞賬損失，不計入。3、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊制造費用中折舊管理費用中折舊或：累計折舊期末數(shù)累計折舊期初數(shù)注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。4、無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)（期初數(shù)期末數(shù)）或無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。5、長期待攤費用攤銷 長期待攤費用（期初數(shù)期末數(shù)） 或長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 6、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。7、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。8、待攤費用的減少（減：增加） 待攤費用期初數(shù)待攤費用期末數(shù) 9、預(yù)提費用增加

21、（減：減少） 預(yù)提費用期末數(shù)預(yù)提費用期初數(shù) 10、財務(wù)費用 利息支出應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失（減：收益） 投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 12、遞延稅款貸項（減：借項） 遞延稅款（期末數(shù)期初數(shù)） 13、存貨的減少（減：增加） 存貨（期初數(shù)期末數(shù)） 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） 應(yīng)收賬款（期初數(shù)期末數(shù)）應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)期末數(shù)）預(yù)付賬款（期初數(shù)期末數(shù)）其他應(yīng)收款（期初數(shù)期末數(shù)）待攤費用（期初數(shù)期末數(shù)）壞賬準(zhǔn)備期末余額 15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少） 應(yīng)付賬款（期末數(shù)期初數(shù)）預(yù)收賬款（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)

22、付工資（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)付福利費（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)交稅金（期末數(shù)期初數(shù)）其他應(yīng)交款（期末數(shù)期初數(shù)） 16、其他 一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×（117%）利潤表中其他業(yè)務(wù)收入（應(yīng)收票據(jù)期初余額應(yīng)收票據(jù)期末余額）（應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)收賬款期末余額）（預(yù)收賬款期末余額預(yù)收賬款期初余額）計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2、 收到的稅費返還 （應(yīng)收補貼款期初余額應(yīng)收補貼款期末余額）補貼收入所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期

23、貸方發(fā)生額其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額銀行存款利息收入（公式一） 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二） 補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”（1+2）-(4+5+6+7) 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 4購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 利潤表中主營業(yè)務(wù)成本（存貨期末余額存貨期初余額）×（117%）其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）（應(yīng)付票據(jù)期初余額應(yīng)付票據(jù)期末余額）（應(yīng)付賬款期初余額應(yīng)付賬款期末余額）（預(yù)付賬款期末余

24、額預(yù)付賬款期初余額） 5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 “應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6支付的各項稅費 “應(yīng)交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)“其他應(yīng)交款”各明細賬戶借方數(shù)“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金等)營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額銀行手續(xù)費 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響 匯兌損益所有者權(quán)益變動表的填列方法（一）“上年年末余額”項目，