“營改增”知識(shí)考試試題庫

1、 “營改增”知識(shí)考試試題庫一填空題 1. 集團(tuán)所屬各公司自持物業(yè)擬對(duì)外出租并計(jì)劃采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的，應(yīng)于2016年4月30日之前將有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目核算。2. 集團(tuán)所屬各公司在建物業(yè)擬對(duì)外出租并計(jì)劃采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的，應(yīng)于2016年4月30日之前將有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“在建工程”科目核算，并按自建物業(yè)進(jìn)行管理。 3. 購銷合同中應(yīng)增加合同當(dāng)事人詳細(xì)信息欄，購銷雙方/多方在合同簽訂時(shí)就把公司全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、增值稅納稅人資格、地址、電話、開戶行、賬號(hào)信息列在詳細(xì)信息欄，避免對(duì)方在開具增值稅發(fā)票時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。4. 合同相關(guān)價(jià)格條款應(yīng)明確列示標(biāo)的商品/服務(wù)的不含稅價(jià)格、適用稅率

2、/征收率、增值稅額及含稅價(jià)格。5. 合同相關(guān)發(fā)票條款應(yīng)明確開具發(fā)票的類型、開具日期、送達(dá)期限等內(nèi)容，并就開具發(fā)票所造成的違約行為約定違約金和損失賠償金。6. 實(shí)踐中隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的逐漸激烈和銷售模式的不斷創(chuàng)新，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“贈(zèng)送”、“免租”、“無償”服務(wù)等行為，事實(shí)上是一種商業(yè)折扣行為，但在涉稅稽查時(shí)，可能被認(rèn)為是視同銷售行為，被要求補(bǔ)稅。因此，合同應(yīng)盡可能回避相關(guān)名詞，可通過改變標(biāo)的商品/服務(wù)價(jià)格、增減標(biāo)的商品/服務(wù)組合及價(jià)格等形式實(shí)現(xiàn)。如果僅從節(jié)稅的角度考慮，只有直接的價(jià)格折扣才是最節(jié)稅的方式。7. 集團(tuán)所屬各公司，銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的

3、，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售收入。8. 營改增對(duì)營銷工作的影響包括：稅率變動(dòng)、進(jìn)項(xiàng)抵扣、視同銷售、跨期業(yè)務(wù)、價(jià)稅分離、三流合一。9. 稅率變動(dòng)導(dǎo)致定價(jià)策略不同，銷售定價(jià)將根據(jù)個(gè)人與企業(yè)不同，可能采取不同的價(jià)格策略。10. 面向企業(yè)客戶的商業(yè)地產(chǎn)，因房企凈收入增加，選擇雙方分享收益的定價(jià)方案可能性較大。11. 面向個(gè)人客戶的住宅地產(chǎn)，因考慮個(gè)人能否接受漲價(jià)心理，選擇維持營改增前售價(jià)的定價(jià)方案較大。12. 對(duì)于以寫字樓、商場(chǎng)、工業(yè)園區(qū)為主的商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，一般納稅人新增不動(dòng)產(chǎn)所獲得的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣是個(gè)利好消息。13. 營改增后視同銷售的條款，原慣用優(yōu)惠促銷手段將導(dǎo)致額外增加稅負(fù)。

4、14. 營改增后跨期業(yè)務(wù)對(duì) 開票和繳稅 產(chǎn)生較大影響。15. 房企的營銷費(fèi)用主要由：廣告活動(dòng)推廣費(fèi)、售樓處樣板間建造費(fèi)用、代理傭金三部份組成營改增之后且必須遵循一個(gè)基本的原則：合同流、票據(jù)流、現(xiàn)金流的“三流合一”。16. 你要對(duì)方開正確無誤的增值稅專用發(fā)票，就必須主動(dòng)將自己公司的公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行、賬號(hào)信息提供給對(duì)方。17. 長信“營改增”工作的基本思路：基于“營改增”對(duì)房地產(chǎn)及建筑企業(yè)的重大影響，從運(yùn)行機(jī)制、內(nèi)部控制等方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行全方位、全層級(jí)、全流程的管理優(yōu)化和變革，滿足“營改增”后企業(yè)管理的需要。18. “營改增”工作的組織運(yùn)行由集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)中心總經(jīng)理分管

5、，職能部門各司其職、分工協(xié)作，理順各層級(jí)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，確?！盃I改增”工作有序開展。19. 各企業(yè)要完善合同簽訂工作機(jī)制和流程，重要經(jīng)濟(jì)合同在合同審批流程中增加稅務(wù)審核環(huán)節(jié)。20. 動(dòng)態(tài)梳理現(xiàn)有合同，對(duì)“營改增”時(shí)點(diǎn)尚未履行完的合同，增加過渡期條款或簽訂補(bǔ)充合同，明確國家稅改后的結(jié)算、發(fā)票、付款、稅負(fù)承擔(dān)等事項(xiàng)。 21. 各企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中，應(yīng)考慮乙方能否提供進(jìn)項(xiàng)抵扣，實(shí)施不同的定價(jià)及談判策略，盡量防止乙方將增加的稅負(fù)轉(zhuǎn)移給甲方。22. 梳理專業(yè)總包商身份，建立總包商準(zhǔn)入機(jī)制，合理確定總包價(jià)款，嚴(yán)格管理與總包商的結(jié)算，堅(jiān)持“先開票、后付款”原則；23. 建立合格勞務(wù)總包商信息庫，嚴(yán)格執(zhí)行勞務(wù)隊(duì)伍

6、準(zhǔn)入制度，貫徹“三流一致”原則，建立價(jià)格比選機(jī)制，優(yōu)化勞務(wù)派遣模式。24. 修訂、完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范內(nèi)部調(diào)撥、視同銷售等行為，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。25. 梳理成本費(fèi)用中的可抵扣和不可抵扣項(xiàng)目，按“價(jià)稅分離、應(yīng)抵盡抵”的原則，調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤；補(bǔ)充、修訂責(zé)任成本管理制度。26. 出差會(huì)發(fā)生的費(fèi)用中：餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)，其中只有 住宿費(fèi) 可以憑專票抵扣。27. 增值稅發(fā)票認(rèn)證期為 180 天，發(fā)票要在 150 天內(nèi)報(bào)銷。28. 增值稅納稅人分為 一般納稅人 和 小規(guī)模納稅人 。29. 營業(yè)稅屬于 價(jià)內(nèi)稅 ，稅款包含有商品或價(jià)格之內(nèi)，而增值稅屬于 價(jià)外稅 ，一般

7、不包括在合同價(jià)款中，即價(jià)格和稅金是分離的，這一點(diǎn)與營業(yè)稅完全不同。30. 根據(jù)財(cái)稅201636號(hào)文，營改增分別涉及下面三個(gè)項(xiàng)目：銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，涉及的行業(yè)主要包括以下四個(gè)：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)；31. 一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后 36 個(gè)月內(nèi)不得變更；32. 增值稅是價(jià)外稅，營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，總的來講，取得相同的收入的時(shí)候增值稅計(jì)稅基礎(chǔ)比營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)要小，稅款會(huì)下降。33. 國稅部門對(duì)于納稅人管理一般分為兩類：一般納稅人、小規(guī)模納稅人，一般納稅人對(duì)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。34. 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)

8、項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照 3% 的預(yù)征率預(yù)繳增值稅35. 一般納稅人按一般計(jì)稅方法銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)按11%稅率征稅，小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)按5%征收率征稅。36. 一般納稅人按一般計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)按11%稅率征稅，小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的部分建筑服務(wù) 按3%征收率征稅。37. 建筑服務(wù)業(yè)中的一般納稅人以清包工方式、為甲供工程、建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)征方式征稅；38. 兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的， 從高 適用稅率

9、。39. 房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。二不定項(xiàng)選擇題 1“財(cái)稅201636號(hào)”營改增應(yīng)稅行為包括（ ABC ）。A. 銷售服務(wù)B. 銷售無形資產(chǎn)C. 銷售不動(dòng)產(chǎn)D. 銷售貨物2.采購價(jià)格的優(yōu)惠臨界點(diǎn)是：當(dāng)增值稅一般納人稅率分別為：17%、13%、11%和6%時(shí)，其所對(duì)應(yīng)增值稅小規(guī)模納稅人所對(duì)應(yīng)的采購價(jià)格的優(yōu)惠臨界點(diǎn)分別為（ ABCE ）。A. 86.55%B. 90.05%C. 91.90%D. 95.12%E. 96.82%。3. “財(cái)稅201636號(hào)”營改增納稅人年應(yīng)稅銷售額達(dá)到（ D ）萬元及以上為一般納稅人。A. 80B.

10、 100C. 150D. 500E. 8004. 根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅201636號(hào)）附件1的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ABCD ）。A. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B. 用于免征增值稅項(xiàng)目C. 用于集體福利的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)D. 用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)5. 集團(tuán)所屬各公司增值稅一般納稅人的，對(duì)外采購的（ ABCDE ），憑相應(yīng)的客運(yùn)車/機(jī)票、增值稅普通發(fā)票報(bào)銷，不收增值稅專用發(fā)票。 A. 旅客運(yùn)輸服務(wù)B. 貸款服務(wù)C. 餐飲服務(wù)D. 居民日常服務(wù)E.

11、娛樂服務(wù)6視同銷售的規(guī)定包括（ABE） ：E. 無償提供服務(wù)F. 無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)G. 無償為公益事業(yè)提供服務(wù)H. 無償為社會(huì)公眾提供服務(wù)I. 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形7. 規(guī)避三流不一致應(yīng)該如何做（ABD）：A. 供應(yīng)方須提供其發(fā)出貨物的出庫憑證及相應(yīng)的物流運(yùn)輸信息憑證；B. 如貨物為第三方發(fā)出，供應(yīng)方須提供與第三方之間的采購合同等資料；C. 收貨當(dāng)期開具合同所包括貨物的增值稅專用發(fā)票；D. 通過簽訂三方合同/相應(yīng)委托協(xié)議書來防止第三方支付和收款不一致；8. 境內(nèi)企業(yè)在境外做建筑服務(wù)、文體業(yè)服務(wù)免征增值稅，則要在合同中約定如下內(nèi)容：（ACD）A. 履約地點(diǎn)B. 履約金額C

12、. 合同期限D(zhuǎn). 履約方式9.稅率變動(dòng)導(dǎo)致對(duì)企業(yè)客戶的定價(jià)策略包括（ABDE）：A、 漲價(jià)11%；B、 保持凈收入不變；C、 降低凈收入；D、 雙方分享收益；E、 維持現(xiàn)有售價(jià)；10.綜合考慮項(xiàng)目所在地（ ABCD ）等因素，按照“價(jià)稅分離”的要求建立報(bào)價(jià)測(cè)算模型，判斷成本費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣比例，合理預(yù)估項(xiàng)目成本，科學(xué)制定報(bào)價(jià)策略。J. 施工條件K. 人工、材料、機(jī)械消耗用量L. 自身施工組織模式M. 施工機(jī)械裝備程度11.乙方須按照施工主體與合同主體一致的原則組織施工，優(yōu)化項(xiàng)目施工組織模式。特殊情況下，存在資質(zhì)共享問題的，乙方分包可以根據(jù)實(shí)際情況從以下四種模式中選包括（ ACDE ）；A. 標(biāo)

13、準(zhǔn)分包模式B. 非標(biāo)準(zhǔn)分包模式C. 隱性分包模式D. 聯(lián)合體投標(biāo)模式E. 分公司代管模式F. 法人公司代管模式12.營改增后簽訂合同時(shí)，必須審查對(duì)方納稅資格，且在合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息，包括：（A B C D ）A、公司名稱B、納稅人識(shí)別號(hào)C、地址、電話D、銀行開戶行及帳號(hào)信息13.費(fèi)用報(bào)銷可抵扣項(xiàng)目及稅率為17%的有（ ABDF ）A、辦公用品、電子耗材B、電費(fèi)C、住宿費(fèi)、車輛租賃費(fèi)D、物料消耗、修理費(fèi)E、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)F、低值易耗品14.增值稅不可低扣的項(xiàng)目有（ ABCDEF ）A、福利費(fèi)B、招待費(fèi)C、差旅費(fèi)（除開住宿費(fèi)）D、工資支出E、用于免稅項(xiàng)目的支出F、供應(yīng)商無法提供可抵扣憑

14、證的支出15.規(guī)避三流不一致的做法正確的有（ ABCD ）A、供應(yīng)方須提供其發(fā)出貨物的出庫憑證及相應(yīng)的物流運(yùn)輸信息憑證；B、如貨物為第三方發(fā)出，供應(yīng)方須提供與第三方之間的采購合同等資料；C、通過簽訂三方合同，相應(yīng)委托協(xié)議書來防止第三方支付和收款不一致；D、 收貨當(dāng)期開具該批次貨物對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票；16. A企業(yè)為營業(yè)稅納稅人，提供某生活服務(wù)后收取B公司費(fèi)用100萬元，當(dāng)月從C公司購進(jìn)貨物（服務(wù)）一批，取得增值稅專用發(fā)票金額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。營改增后繳納增值稅稅額與營改增前繳納營業(yè)稅稅額相比，營改增后下降多少？（ BC ）N. 0.32O. 0.34P. 0.09Q. 0.061

15、7.小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的稅費(fèi)有哪些？（ ABC ）；G. 增值稅H. 消費(fèi)稅I. 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)J. 印花稅18.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于（ AB ）的除外。A. 公益事業(yè)B. 以社會(huì)公眾為對(duì)象C. 政府機(jī)關(guān)D. 民政福利部門19.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資（ACD）等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A. 顧問費(fèi)B. 招待費(fèi)C. 手續(xù)費(fèi)D. 咨詢費(fèi)20.用于（ABCD） 的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、個(gè)人消費(fèi)B、免征增值稅項(xiàng)目C、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D、集體

16、福利三判斷題 1. 合同中服務(wù)的標(biāo)的不一定要按照財(cái)政部國家稅務(wù)總局“財(cái)稅201636號(hào)”關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知附件1銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋進(jìn)行標(biāo)示，可以按照約定標(biāo)的名稱填寫； （×）2. 合同標(biāo)的商品/服務(wù)涉及多項(xiàng)商品/服務(wù)的，應(yīng)在合同中以列表形式分別列示各項(xiàng)標(biāo)的商品/服務(wù)的名稱、不含稅價(jià)格、適用稅率/征收率、增值稅額及含稅價(jià)格。 （） 3. 供應(yīng)商所提供發(fā)票可以按照發(fā)票金額先付款，然后我方可再通過網(wǎng)上查實(shí)或辦理相關(guān)認(rèn)證手續(xù)； （×）4. 根據(jù)“國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)”關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告第三條第七款

17、規(guī)定：自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年7月30日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。 （×）5. “國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)”關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告第三條第七款規(guī)定：“納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）” 。（）6. 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人需要申請(qǐng)一般納稅人資格。（

18、×）7. 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（）8. 集團(tuán)所屬增值稅一般納稅人企業(yè)既有采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目又有采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的，合同應(yīng)明確標(biāo)的商品/服務(wù)用于哪一項(xiàng)目，以便確定應(yīng)向采購方收取何種發(fā)票。 （）9. 涉及境外企業(yè)采購合同應(yīng)明確履約地點(diǎn)、履約方式、稅費(fèi)承擔(dān)主體等，如相關(guān)稅金由我方承擔(dān)，一定要在合同金額上注明稅前金額，并將測(cè)算的的所有相關(guān)稅金計(jì)入合同金額，并按依法代扣代繳相關(guān)稅金后的金額進(jìn)行支付。 （）10. 集團(tuán)所屬各公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人的，對(duì)外采購采購商品/服務(wù)，只收取增值稅普通發(fā)票，不收取增值稅專

19、用發(fā)票。（）11. 營業(yè)稅、增值稅在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定基本相同，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。但是增值稅還規(guī)定：先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 （） 12. 營業(yè)稅和增值稅都屬于價(jià)外稅，一般不包括在合同價(jià)款中即價(jià)格和稅金是分離的。（×）13. 如對(duì)方合同提供的服務(wù)涉及多種稅率，必須明確不同稅率項(xiàng)目的金額及服務(wù)內(nèi)容。 （） 14. 服務(wù)提供方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法、或涉嫌虛開，則不僅要承擔(dān)賠償責(zé)任，而且明確不免除其開具合法發(fā)票的義務(wù)。（） 15. 要抵扣進(jìn)項(xiàng)，收款方、開票方、付款方、貨物采購方/勞務(wù)接受方可以不為同一法律主體。（×）16. 服務(wù)提供方應(yīng)

20、派專人或使用掛號(hào)信或特快專遞等方式及時(shí)將發(fā)票送我方簽收，如逾期導(dǎo)致我方損失的，可以跟我方協(xié)商承擔(dān)損失金額。（×）17. 增加精裝修房的銷售比例，將有利于取得更多的固定資產(chǎn)和物料的增值稅發(fā)票予以抵扣，提高了整體建安成本占總成本的比例。就比例而言降低了企業(yè)稅負(fù)，從而增加盈利空間。（） 18. 涉及混業(yè)經(jīng)營的項(xiàng)目，在合同談判時(shí)除要考慮稅制改革導(dǎo)致稅負(fù)增加的因素外，還需在合同中明確約定不同業(yè)務(wù)價(jià)款或分簽合同，避免從高適用稅率的風(fēng)險(xiǎn)。 （）19. 招標(biāo)合同部門應(yīng)積極與乙方溝通協(xié)商，變“甲供材”為“甲控材”，最大限度降低“營改增”后由于“甲供材”問題對(duì)企業(yè)帶來的不利影響。 （×）20.

21、 在與乙方結(jié)算時(shí)，在不能及時(shí)撥付工程款的情況下，不可以按照乙方要求先撥付稅款。 （×）21. 各企業(yè)應(yīng)摸清“營改增”對(duì)交易雙方的影響程度，按照價(jià)稅平衡原則，統(tǒng)籌采購成本與進(jìn)項(xiàng)稅額因素，選擇對(duì)降低企業(yè)成本最有利的供應(yīng)商。 （）22. 營改增方面對(duì)企業(yè)績效考核及全面預(yù)算沒有影響；（×） 23. 對(duì)于兼營行為稅局的態(tài)度是明確的，如對(duì)方合同提供的服務(wù)涉及多種稅率，必須明確不同稅率項(xiàng)目的金額及服務(wù)內(nèi)容，即分項(xiàng)明細(xì)核算。 （）24. 公司接待客戶，發(fā)生招待費(fèi)2500元，其中稅金是可以抵扣的。 （×）25. 公司集中采購一批商品，要注意合同中注明價(jià)格是否包含稅金，約定什么類型發(fā)

22、票，取得發(fā)票時(shí)也要注意發(fā)票內(nèi)容是否與合同一致，就是我們常說的三流一致。 （）26. 會(huì)議費(fèi)可以抵扣，但是發(fā)票上面有餐費(fèi)字樣的部分，是不可以抵扣的。 （）27. 取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票發(fā)才支付所有款項(xiàng)。 （×）28. 年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以申請(qǐng)一般納稅人；不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。 （×）29. 納稅人貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)、貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元（含80萬）為一般納稅人； （×）30. 購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所用費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)

23、納稅額中全額抵減，抵減額為價(jià)稅合計(jì)額，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （）31. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，可以扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款。（×）32. 動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰等、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、符合條件的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同、符合條件的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)征方法計(jì)稅；（）33. 銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率統(tǒng)一為6%； （×）34. 增值稅納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)定：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；（）35. 納稅人提供建筑服務(wù)

24、、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（）36. 未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人開具廣東省國稅局統(tǒng)一印制的普通發(fā)票； （）37. 一般納稅人增值稅按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人增值稅按季度申報(bào)； （）四簡(jiǎn)答題1. 可選擇按簡(jiǎn)易征稅的一般納稅人包括：答：1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)，動(dòng)漫企業(yè)，文化體育服務(wù)等；2）建筑服務(wù)清包工、甲供工程、老項(xiàng)目；3）銷售不動(dòng)產(chǎn)老項(xiàng)目；4）經(jīng)營租賃不動(dòng)產(chǎn)老項(xiàng)目2. 集團(tuán)所屬各一般納稅人企業(yè)，采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的業(yè)務(wù)，其相應(yīng)的對(duì)外采購商品/服務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)確?！八牧骱弦弧?，請(qǐng)?jiān)斒觥八牧骱弦弧保捍穑核^的“四流合一”是指資金流（銀行的收付款憑證）、票流（發(fā)票的開

25、票人和收票人）、合同流和物流（勞務(wù)流）相互統(tǒng)一，具體而言是指不僅收款方、開票方和貨物銷售方或勞務(wù)提供方必須是同一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體，與合同規(guī)定一致，而且付款方、貨物采購方或勞務(wù)接受方必須是同一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體，與合同規(guī)定一致。如果在經(jīng)濟(jì)交易過程中，不能保證資金流、票流、合同流和物流（勞務(wù)流）相互統(tǒng)一，則會(huì)出現(xiàn)票款不一致，涉嫌虛開發(fā)票，被稅務(wù)部門稽查判定為虛列支出，虛開發(fā)票，承擔(dān)一定的行政處罰甚至遭到刑事處罰的法律風(fēng)險(xiǎn)。3. 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則房地產(chǎn)老項(xiàng)目是指：答：1）建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目； 2）建筑工程施工許

26、可證未注明合同開工日期或者未取得建筑工程施工許可證但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。4. 全面營改增后，企業(yè)代收代付的各種款項(xiàng)，除什么情形外，相關(guān)代收款將被視為價(jià)外費(fèi)用并入當(dāng)期銷售額依法計(jì)稅？答：1）代為收取并符合營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。 2)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。5. 可能會(huì)被視同銷售的常見現(xiàn)象包括：答：1）商品類：贈(zèng)送禮品、贈(zèng)送家電等；2）場(chǎng)地類：贈(zèng)送車位、贈(zèng)送倉庫使用權(quán)，商業(yè)的免租期條款等；3）服務(wù)類：贈(zèng)送物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)的免費(fèi)停車等；6. 視同銷售對(duì)優(yōu)惠促銷的影響，如何操作才不會(huì)導(dǎo)致額

27、外增加稅負(fù)？答：（一）合同措辭調(diào)整：1）、對(duì)于“免費(fèi)”、“贈(zèng)送”此類字眼，必須在今后的合同措辭中去除，另外，促銷贈(zèng)送的商品也盡量不在合同中體現(xiàn)；2）、對(duì)于商業(yè)地產(chǎn)的“免租期”通用慣例，對(duì)合同條款相關(guān)措辭進(jìn)行調(diào)整；3）、“購物滿XX元免費(fèi)停車XX時(shí)間”的優(yōu)惠措施，可以考慮面向商家收取，而不是消費(fèi)者來收取，再由消費(fèi)者憑商戶的消費(fèi)小票享受停車服務(wù)； （二）增加補(bǔ)充協(xié)議：如買房贈(zèng)車位、贈(zèng)送物業(yè)管理費(fèi)、倉庫的使用權(quán)的情況，不在正式合同中對(duì)此進(jìn)行約定，而是另行簽訂一份補(bǔ)充協(xié)議，對(duì)贈(zèng)送的車位或倉庫使用權(quán)進(jìn)行說明及承諾，以節(jié)約額外的稅負(fù)開支； （三）有效管理進(jìn)項(xiàng)稅額：需要采購部門盡量找經(jīng)營規(guī)范的供應(yīng)商，并按照約定向上游供應(yīng)商獲取足額的進(jìn)項(xiàng)，才能達(dá)到最終的不增稅目的。7. 三流合一對(duì)營銷供應(yīng)商的影響？答：1）找票沖賬的傳統(tǒng)市場(chǎng)將絕跡將導(dǎo)致財(cái)務(wù)沖賬將無票可找；2）眾多