某藥業(yè)資金支出、公務(wù)借款、費用報銷管理辦法(草案).doc

1、第 1 頁 共 6 頁資金支出、公務(wù)借款、費用報銷管理辦法目錄第一章總則. . 2第二章基本管理原則 .2第三章審批流程與管理規(guī)定 .2第四章資金支出、經(jīng)費開支的具體規(guī)定 .3第五章票據(jù)規(guī)范要求 .5第六章附則. . 5第 2 頁 共 6 頁第一章 總則第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范各項資金支付、 公務(wù)借款、 經(jīng)費支出的審批報銷流程， 切實保障資金安全，加強財務(wù)管理，強化費用管控，提高經(jīng)濟效益和工作效率，根 據(jù)集團公司資金支出、公務(wù)借款、費用報銷管理辦法 （修訂稿）（成華集團字2008 51號）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合藥業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的實際需要，特制定本辦法。第二章 基本管理原則第二條 資金支出和公務(wù)

2、借款應(yīng)堅持“安全、必須、效益”的原則，嚴(yán)格實行 資金收支預(yù)算管理， 用好用活資金資源， 確保資金鏈完好運行， 確保企業(yè)健康發(fā)展， 充分發(fā)揮資金使用效率，積極為公司創(chuàng)造經(jīng)濟效益。第三條 各項費用支出應(yīng)堅持“必須、節(jié)約、高效”的原則，實行嚴(yán)格的費用 預(yù)算管理，優(yōu)化費用監(jiān)控手段，以合理的支出，發(fā)揮最大的效能。第四條 固定資產(chǎn)購建、非正常經(jīng)營支出在集團核定授權(quán)額度范圍內(nèi)的,由行政 財務(wù)副總和總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；超過集團核定授權(quán)額度范圍的，經(jīng)財務(wù)行政副總、總 經(jīng)理審核后，報集團財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁簽批后辦理。第五條 藥業(yè)資金支出、公務(wù)借款、費用報銷實行總經(jīng)理與財務(wù)行政副總經(jīng)理 聯(lián)簽聯(lián)審的審批制度。 副總

3、經(jīng)理、總經(jīng)理的各項費用報銷，須經(jīng)財務(wù)行政副總、總 經(jīng)理審核后，上報集團財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁簽批。第六條 藥業(yè)所有員工公務(wù)借款和各項費用報銷，應(yīng)堅持“前賬未清、后（款） 賬不（借）報”的原則。第三章 審批流程與管理規(guī)定第七條 各類資金支出、公務(wù)借款、費用報銷等業(yè)務(wù)實行經(jīng)辦人員申請、責(zé)任 部門審查、分管副總審批、財務(wù)部門稽核、財務(wù)行政副總核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽批的審批 流程。上述業(yè)務(wù)均須按此程序進(jìn)行審批作業(yè)： 由經(jīng)辦人員填寫相關(guān)單據(jù) （“支款報告”、 “借款單”、“某藥業(yè)費用報銷審批單” “差旅費報銷單” 等），提供必須附件 （“物料 采購合同”、“物資采購申請審批表” 、“采購付款計劃” 、“固定資

4、產(chǎn)購置申請審批 表”、“出差任務(wù)書”、“出差報告”、“業(yè)務(wù)費用計劃書”、“費用使用說明” 等），由所 在部門負(fù)責(zé)人及分管副總審核簽字，財務(wù)部審核票據(jù)、金額及合法真實性后由財務(wù) 經(jīng)理審簽，再報行政財務(wù)副總、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；第 3 頁 共 6 頁按規(guī)定須報集團領(lǐng)導(dǎo)審簽的，應(yīng) 及時上報集團財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁簽批；完成審批程序后，財務(wù)部方能辦理 款項支付、公務(wù)借支及費用報銷業(yè)務(wù)。第八條 除小額差旅費、 業(yè)務(wù)招待費、 會務(wù)費或零星采購資金等必須支付現(xiàn)金 款項的業(yè)務(wù)外，原則上大額資金支出均應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬或銀行匯兌方式付款。第九條 如資金支出當(dāng)時無法取得相應(yīng)票據(jù)的（如行政事業(yè)收費、公用事業(yè)收 費等），

5、經(jīng)辦人應(yīng)在資金支出后10日內(nèi)，負(fù)責(zé)從收款單位取得合法票據(jù)并依規(guī)辦理完 畢費用報銷審批流程，方能盡責(zé)。第十條 公務(wù)借款經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)完成公務(wù)并及時按程序報賬。經(jīng)辦 人辦完公務(wù)后超過1個月（差旅費報賬時限為5個工作日）未報賬的，財務(wù)部可視情 況采取從工資中扣款等措施。第四章 資金支出、經(jīng)費開支的具體規(guī)定第十一條 固定資產(chǎn)購建的申請審批付款流程參見某藥業(yè)固定資產(chǎn)管理辦 法。第十二條 物資采購付款的申請審批付款流程參見某藥業(yè)材料物資管理辦 法。第十三條 通訊費：實行按月在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷制度，報銷標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理 辦公會根據(jù)廠司崗位職責(zé)和經(jīng)營管理工作的實際需要具體核定；每人每月限報一個 卡號的基

6、本業(yè)務(wù)通話費，原則上報銷票據(jù)應(yīng)為電信部門提供的機打發(fā)票，定額充值 發(fā)票和預(yù)存話費發(fā)票不能作為通訊費報銷憑據(jù)。具體借支報銷審批程序與明細(xì)管理 規(guī)定詳見某藥業(yè)通訊費報銷管理辦法 。第十四條 差旅費：實行個人申請、逐級審批、預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、限額報 銷、效果評估的管理制度。出差期間往返路費實報實銷，住宿費（須附所住賓館酒 店付費清單，不得包含住店期間統(tǒng)一結(jié)帳的其他自費項目）在不同級別城市標(biāo)準(zhǔn)限 額內(nèi)據(jù)實報銷，出差補助在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)包干使用。具體借支報銷審批程序與明細(xì)管 理規(guī)定詳見某藥業(yè)差旅費管理辦法 。第十五條 業(yè)務(wù)招待費：實行事前申報、逐級審批、預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、限 額報銷、效果評估的管理制度。

7、在核準(zhǔn)的預(yù)算金額范圍內(nèi)據(jù)實報銷，借支時須提供業(yè)務(wù)費用計劃書；報銷時須提供詳細(xì)的費用使用說明， 具體借支報銷審批程序與 明細(xì)管理規(guī)定詳見某藥業(yè)業(yè)務(wù)招待費管理辦法 。第十六條 會務(wù)費：實行事前申報、逐級審批、預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、限額報 銷、財務(wù)參與、第 4 頁 共 6 頁效果評估的管理制度。借支時須提供會議通知、會議日程安排及相 應(yīng)費用預(yù)算等；報銷時，自組會議的應(yīng)提供會議簽到表和會議總結(jié)報告；參會的應(yīng) 提供會議總結(jié)報告。原則上公司自行組織的大中型會議應(yīng)派財務(wù)人員統(tǒng)一管理會議 經(jīng)費支出。第十七條 辦公費：實行預(yù)算管理、統(tǒng)一申請、集中采購、標(biāo)準(zhǔn)控制的管理制 度。借支時應(yīng)提供辦公用品采購申請審批單 ，報

8、銷時原則上應(yīng)附辦公用品采購清 單和入庫單。第十八條 學(xué)術(shù)推廣費：實行專項管理、單獨申請、逐項評估、責(zé)任追究的管 理制度，申請時必須填寫“學(xué)術(shù)推廣費申請審批表”和“借款單” 。報銷時，必須提 供會議簽到表（參加城市或省級年會不需要提供簽到表）與推廣活動總結(jié)報告，否 則開支的費用不予報銷。凡大型學(xué)術(shù)會議或耳鼻喉科、神經(jīng)內(nèi)科年會等重要學(xué)術(shù)會 議原則上應(yīng)有財務(wù)人員參會并負(fù)責(zé)會議期間的經(jīng)費開支與管理。具體借支報銷審批 程序與明細(xì)管理規(guī)定詳見某藥業(yè)片區(qū)學(xué)術(shù)推廣制度 、某藥業(yè)2010年片區(qū)營銷管 理辦法。第十九條 市場建設(shè)費：實行專項管理、單獨申請、逐項評估、責(zé)任追究的 管理制度，申請時必須填寫“市場建設(shè)費

9、申請審批表”和“借款單” 。核銷時，必 須提供有效進(jìn)院證明：1、在該醫(yī)院購買我公司藥品的處方單與發(fā)票；2、經(jīng)銷商 流向單（須加蓋公章），兩者缺一不可。具體借支報銷審批程序與明細(xì)管理規(guī)定詳 見某藥業(yè)2010年片區(qū)營銷管理辦法 。第二十條 薪資發(fā)放：應(yīng)由人事行政部出具人員出勤、人事變動及績效考核 情況統(tǒng)計表，財務(wù)人員根據(jù)統(tǒng)計表按時編制“員工工資表” ， 報藥業(yè)財務(wù)經(jīng)理、 行政財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，于每月10日（遇節(jié)假日提前至節(jié)假日前的最后一 個工作日）發(fā)放到員工工資卡上。第二十一條 各項片區(qū)經(jīng)費的借支報銷審批程序與明細(xì)管理規(guī)定參見某藥業(yè)2010年片區(qū)營銷管理辦法 。第二十二條 除片區(qū)經(jīng)費外的其他

10、各項經(jīng)營管理費用的借支報銷審批程序與明 細(xì)管理規(guī)定，參見某藥業(yè)相應(yīng)費用管理辦法。第 5 頁 共 6 頁第五章 票據(jù)規(guī)范要求第二十三條 資金支出、公務(wù)借款、費用報銷均應(yīng)提供相應(yīng)的“真實、有效、 合法、合規(guī)”的票據(jù)，應(yīng)由正規(guī)、合法單位出具，并加蓋其財務(wù)專用章或發(fā)票專用 章。公司拒絕接受虛假發(fā)票，因虛假發(fā)票造成的稅務(wù)風(fēng)險由票據(jù)提供者與相關(guān)責(zé)任 人負(fù)責(zé)。第二十四條 費用報銷票據(jù)應(yīng)分類粘貼，一張附件粘貼單上只能粘貼同一類型 的票據(jù)；粘貼應(yīng)整齊有序，沿附件粘貼單從左至右順序平鋪粘貼，票據(jù)不能超出費 用報銷審批單之外。第二十五條 費用報銷審批單應(yīng)采用藍(lán)、 黑色簽字筆清楚、 完整、規(guī)范填寫（不 能使用圓珠筆），費用項目欄應(yīng)按照報銷票據(jù)類型分類填寫， 原則上一張報銷單最好 只填報一種類型的費用。第二十六條 對于不符合要求的票據(jù)，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。第