第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)

1、第五章第五章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì) 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì) 第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)第四節(jié)第四節(jié) 會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì) 第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、原始憑證設(shè)計(jì)一、原始憑證設(shè)計(jì) 二、記賬憑證設(shè)計(jì)二、記賬憑證設(shè)計(jì) 三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì) 一、一、原始憑證原始憑證設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)（一）原始憑證的基本要素（一）原始憑證的基本要素（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì) （四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)（

2、四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明。 （一）原始憑證的基本要素（一）原始憑證的基本要素名稱填制單位名稱 填制的日期和憑證編號(hào) 接受原始憑證單位的名稱 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 對(duì)外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全 （二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要求設(shè)計(jì)完整 與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合 有利于內(nèi)部牽制 （三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)憑證格式的大小 內(nèi)容位置的安排 ：考慮憑證的傳遞順序的要求 憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計(jì)一式多聯(lián) 憑證的版式：紙質(zhì) 、顏色 、印刷字體、線條 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的多少；與記賬

3、憑證的相互協(xié)調(diào)性 （四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)1.1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)2.2.材料采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)材料采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)3.3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)4.4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)5.5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)6.6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)7.7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)1.1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)對(duì)外投資原始憑

4、證設(shè)計(jì) 年月日年月日 單位：元單位：元投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目和性質(zhì)和性質(zhì)被投資人被投資人投資依據(jù)投資依據(jù)或文件或文件投資期限投資期限投資回報(bào)投資回報(bào)投資金額：大寫(xiě)小寫(xiě)投資金額：大寫(xiě)小寫(xiě)審批人審批人 投資負(fù)責(zé)人投資負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人經(jīng)辦人 公司對(duì)外投資付款申請(qǐng)單公司對(duì)外投資付款申請(qǐng)單收款收據(jù)收款收據(jù) 證券公司證券公司營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)部 年月日年月日 資金流水憑證資金流水憑證資金賬號(hào)資金賬號(hào)姓名姓名銀行銀行發(fā)生日期發(fā)生日期流水流水幣種幣種上次金額上次金額本次金額本次金額發(fā)生金額發(fā)生金額備注備注發(fā)生金額發(fā)生金額（大寫(xiě)）（大寫(xiě)）操作柜員審核客戶簽章操作柜員審核客戶簽章投資交割單投資交割單 證券公

5、司買賣成交報(bào)告書(shū)證券公司買賣成交報(bào)告書(shū)股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：資金欄目資金欄目性質(zhì)性質(zhì)證券證券名稱名稱合同合同號(hào)號(hào)平均平均價(jià)價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)印花稅印花稅過(guò)戶費(fèi)過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收應(yīng)收/付付金額金額當(dāng)日發(fā)生金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)性質(zhì)證券證券名稱名稱合同合同號(hào)號(hào)平均平均價(jià)價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)印花稅印花稅過(guò)戶費(fèi)過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收應(yīng)收/付付金額金額當(dāng)日發(fā)生金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收總計(jì)應(yīng)收/應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收合計(jì)應(yīng)付）：應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收合計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：上日金額

6、：當(dāng)日金額：操作員委托人操作員委托人2.2.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)單 公司材料（商品）請(qǐng)購(gòu)單公司材料（商品）請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)部門(mén)：年月日字第號(hào)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)：年月日字第號(hào)材料種類材料種類品名品名規(guī)格規(guī)格用途用途請(qǐng)購(gòu)數(shù)量請(qǐng)購(gòu)數(shù)量最低儲(chǔ)量最低儲(chǔ)量現(xiàn)存數(shù)量現(xiàn)存數(shù)量前次購(gòu)價(jià)前次購(gòu)價(jià)可替代材料名稱可替代材料名稱可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期需用日期預(yù)計(jì)到貨日期預(yù)計(jì)到貨日期備注備注批準(zhǔn)審核請(qǐng)購(gòu)部門(mén)制單批準(zhǔn)審核請(qǐng)購(gòu)部門(mén)制單詢?cè)?報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)單 單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：?jiǎn)翁?hào)：發(fā)出日期：有效期限：詢價(jià)詢價(jià)報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)詢價(jià)回復(fù)詢價(jià)回復(fù)原詢價(jià)單號(hào)：頁(yè)次：原詢價(jià)單號(hào)：頁(yè)次：收貨方收貨

7、方編碼：編碼：?jiǎn)挝幻Q：?jiǎn)挝幻Q：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：需貨方需貨方編碼：編碼：?jiǎn)挝幻Q：?jiǎn)挝幻Q：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：交貨方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：銷售方式：銷售方式：銷售折扣：銷售折扣：付款方式：付款方式：付款折扣：付款折扣：貨款結(jié)算方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：序序號(hào)號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可保可保質(zhì)期質(zhì)期包裝包裝單

8、位單位計(jì)量計(jì)量單位單位數(shù)數(shù)量量無(wú)稅無(wú)稅單價(jià)單價(jià)稅稅率率建議建議售價(jià)售價(jià)最低最低訂量訂量包裝物包裝物處理方處理方式式備注：備注：需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人訂貨單訂貨單 訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：新單新單修改修改取消頁(yè)次：取消頁(yè)次：收貨方收貨方編碼：編碼：?jiǎn)挝幻Q：?jiǎn)挝幻Q：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：需貨方需貨方編碼：編碼：?jiǎn)挝幻Q：?jiǎn)挝幻Q：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：合合 同同 號(hào)：號(hào)：交貨

9、方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：收貨日期：收貨日期：收貨地址：收貨地址：序序號(hào)號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可?？杀Ｙ|(zhì)期質(zhì)期包數(shù)包數(shù)單位單位計(jì)量計(jì)量單位單位數(shù)數(shù)量量無(wú)稅無(wú)稅單價(jià)單價(jià)無(wú)稅無(wú)稅金額金額稅稅率率稅稅額額含稅含稅總金額總金額備注：備注：主管訂貨人主管訂貨人發(fā)貨單發(fā)貨單 發(fā)貨單號(hào)：填寫(xiě)日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁(yè)次：發(fā)貨單號(hào)：填寫(xiě)日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁(yè)次：收貨方收貨方編碼：編碼：?jiǎn)挝幻Q：?jiǎn)挝幻Q：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：

10、聯(lián)系人：傳真：需貨方需貨方編碼：編碼：?jiǎn)挝幻Q：?jiǎn)挝幻Q：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：合合 同同 號(hào)：號(hào)：訂貨單執(zhí)行情況：訂貨單執(zhí)行情況：全部全部部分部分交貨方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：收貨地址：序號(hào)序號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可保可保質(zhì)期質(zhì)期包裝包裝單位單位計(jì)量計(jì)量單位單位數(shù)數(shù)量量無(wú)稅無(wú)稅單價(jià)單價(jià)無(wú)稅無(wú)稅金額金額稅稅率率稅稅額額含稅含稅總金額總金額銷售方式：銷售方式：付款方式：付款方式：合計(jì)合計(jì)銷售折扣：

11、銷售折扣：付款折扣：付款折扣：總金額大寫(xiě)總金額大寫(xiě)備注：備注：記賬審核發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人記賬審核發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人收貨單收貨單 年月日編號(hào)：年月日編號(hào)：起運(yùn)站起運(yùn)站車（船）號(hào)車（船）號(hào)進(jìn)貨進(jìn)貨單號(hào)單號(hào)供應(yīng)單位供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)發(fā)票號(hào)提貨提貨單號(hào)單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)技術(shù)證明證明號(hào)號(hào)付款方式付款方式材料類別材料類別材料材料編號(hào)編號(hào)材料名稱材料名稱及規(guī)格及規(guī)格單位單位數(shù)量數(shù)量計(jì)劃成本計(jì)劃成本實(shí)際成本實(shí)際成本應(yīng)收應(yīng)收實(shí)收實(shí)收單價(jià)單價(jià)金額金額單價(jià)單價(jià)金額金額備注備注倉(cāng)庫(kù)主管檢驗(yàn)收貨核算制單倉(cāng)庫(kù)主管檢驗(yàn)收貨核算制單材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單 收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：

12、收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人公司科處理意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單驗(yàn)收審核制單供貨單位：供貨單位：發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào)發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào) 3.3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門(mén)：倉(cāng)庫(kù)：編號(hào)：領(lǐng)用部門(mén)：倉(cāng)庫(kù)：編號(hào)：用途：年月日用途：年月日材料編號(hào)材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格材料名稱及規(guī)格

13、單位單位數(shù)量數(shù)量計(jì)劃單價(jià)計(jì)劃單價(jià)金額金額請(qǐng)領(lǐng)請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)實(shí)發(fā) 審核倉(cāng)庫(kù)保管員領(lǐng)用人制單人審核倉(cāng)庫(kù)保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單領(lǐng)料單 限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門(mén)：編號(hào)：領(lǐng)用部門(mén)：編號(hào)：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：?jiǎn)挝幌亩~：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：?jiǎn)挝幌亩~：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：?jiǎn)蝺r(jià)：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：?jiǎn)蝺r(jià)：日期日期請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章領(lǐng)料人簽章 累計(jì)實(shí)發(fā)金額：累計(jì)實(shí)發(fā)金額：審核倉(cāng)庫(kù)保管員制單人審核倉(cāng)庫(kù)保管員制單人職工薪酬職工薪酬分配表分配表年月金額單位：年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)合計(jì)合

14、計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配率分配金額分配金額工資工資福利費(fèi)福利費(fèi) 生產(chǎn)成本基本明細(xì)生產(chǎn)成本基本明細(xì)小計(jì)小計(jì) 生產(chǎn)成本輔助明細(xì)生產(chǎn)成本輔助明細(xì)小計(jì)小計(jì) 制造費(fèi)用基本制造費(fèi)用基本 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 合計(jì)合計(jì) 審核制單審核制單固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 年月金額單位：年月金額單位：項(xiàng)目項(xiàng)目基本生產(chǎn)車間基本生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門(mén)管理部門(mén)銷售部門(mén)銷售部門(mén)合計(jì)合計(jì) 折舊費(fèi)折舊費(fèi) 審核制單審核制單長(zhǎng)期長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分配表待攤費(fèi)用分配表 年月日金額單位：年月日金額單位：應(yīng)借科目應(yīng)借科目長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用合計(jì)合計(jì)總分類科目總分類科目明細(xì)分類科目明細(xì)分類

15、科目租入固定資產(chǎn)租入固定資產(chǎn) 改良支出改良支出 審核制單審核制單工資表工資表 年月日年月日 部門(mén)部門(mén)姓名姓名上月上月缺勤缺勤本月本月應(yīng)出勤應(yīng)出勤基本基本工資工資輔助輔助工資工資扣上月扣上月應(yīng)發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資代扣代扣實(shí)發(fā)工資實(shí)發(fā)工資領(lǐng)款人領(lǐng)款人簽字簽字 合計(jì)合計(jì) 審批人勞資負(fù)責(zé)人部門(mén)負(fù)責(zé)人制表人審批人勞資負(fù)責(zé)人部門(mén)負(fù)責(zé)人制表人4.4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)部門(mén)：組別：年月日編號(hào)：部門(mén)：組別：年月日編號(hào)：商品編號(hào)商品編號(hào)品名規(guī)格品名規(guī)格單位單位單價(jià)單價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額 備注備注 金額（大寫(xiě)）金額（大寫(xiě)）記賬審核制單記賬審核制單銷貨小票銷貨小票 內(nèi)部繳款單內(nèi)部繳款單 繳款

16、日期：年月日繳款日期：年月日繳款人繳款人摘要摘要人民幣（大寫(xiě)）人民幣（大寫(xiě)）繳繳款款金金額額分分析析1現(xiàn)金元現(xiàn)金元2支票張?jiān)睆堅(jiān)?銀行存款回單張?jiān)y行存款回單張?jiān)? 合計(jì)合計(jì)記賬審核制單記賬審核制單商品進(jìn)銷存報(bào)告單商品進(jìn)銷存報(bào)告單 收入部分收入部分支出部分支出部分項(xiàng)目項(xiàng)目上日結(jié)存上日結(jié)存本日進(jìn)貨本日進(jìn)貨本日撥入本日撥入提價(jià)增值提價(jià)增值盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)款盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)款本日數(shù)本日數(shù)本月累積數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目項(xiàng)目本日銷貨本日銷貨本日撥出本日撥出降價(jià)減值降價(jià)減值盤(pán)點(diǎn)短缺盤(pán)點(diǎn)短缺本日結(jié)存本日結(jié)存本日數(shù)本日數(shù)本月累積數(shù)本月累積數(shù)合計(jì)合計(jì) 合計(jì)合計(jì) 進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額包裝

17、押金：本日付出本日收回本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成%附單據(jù)張附單據(jù)張負(fù)責(zé)人審核制單負(fù)責(zé)人審核制單5.5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日借款單位：借款日期：年月日 第第一一聯(lián)聯(lián)付付款款依依據(jù)據(jù)借款事由借款人借款事由借款人借款金額（大寫(xiě)）小寫(xiě)借款金額（大寫(xiě)）小寫(xiě)領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)導(dǎo)批示借據(jù)借據(jù)借款結(jié)賬聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日借款單位：借款日期：年月日 借款事由借款人借款事由借款人借款金額（大寫(xiě)）小寫(xiě)借款金額（大寫(xiě)）小寫(xiě)領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)

18、導(dǎo)批示第第二二聯(lián)聯(lián)借借款款結(jié)結(jié)賬賬聯(lián)聯(lián)結(jié)賬結(jié)賬記錄記錄報(bào)銷金額退（補(bǔ)）金額報(bào)銷金額退（補(bǔ)）金額 上列借款已于年月日結(jié)清上列借款已于年月日結(jié)清報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納 收據(jù)收據(jù)年月日年月日付款單位名稱付款單位名稱收款事由收款事由單價(jià)單價(jià)金額金額 人民幣（大寫(xiě)）：合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）：合計(jì) 收款單位經(jīng)手人審核人出納員收款單位經(jīng)手人審核人出納員6.6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日年月日移交單位接受單位移交單位接受單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格固定資產(chǎn)名稱規(guī)格技術(shù)特征技術(shù)特征附屬物說(shuō)明書(shū)或圖紙?zhí)枖?shù)附屬物說(shuō)明書(shū)或圖紙?zhí)枖?shù)制造工廠或建筑部門(mén)出廠或建筑安裝年月出廠號(hào)碼制造工廠或建筑部門(mén)出廠

19、或建筑安裝年月出廠號(hào)碼安裝部門(mén)安裝完成年月安裝部門(mén)安裝完成年月原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額過(guò)去大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用過(guò)去大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用估計(jì)大修理次數(shù)金額估計(jì)大修理次數(shù)金額 固定資產(chǎn)交接單固定資產(chǎn)交接單固定資產(chǎn)報(bào)廢單固定資產(chǎn)報(bào)廢單年月日第號(hào)年月日第號(hào)報(bào)廢固定資產(chǎn)名稱規(guī)格用途報(bào)廢固定資產(chǎn)名稱規(guī)格用途報(bào)廢固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn) 使用或保管部門(mén)使用或保管部門(mén)開(kāi)始使用日期已進(jìn)行的修理次數(shù)開(kāi)始使用日期已進(jìn)行的修理次數(shù)現(xiàn)在的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因現(xiàn)在的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因 申請(qǐng)報(bào)廢部門(mén)負(fù)責(zé)人申

20、請(qǐng)報(bào)廢部門(mén)負(fù)責(zé)人技術(shù)鑒定結(jié)論技術(shù)鑒定結(jié)論鑒定部門(mén)負(fù)責(zé)人鑒定人鑒定部門(mén)負(fù)責(zé)人鑒定人最后結(jié)論最后結(jié)論 企業(yè)負(fù)責(zé)人企業(yè)負(fù)責(zé)人固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表年月日年月日固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)名稱名稱單位單位保管單位保管單位存放地點(diǎn)存放地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量盤(pán)點(diǎn)數(shù)量備注備注 主管盤(pán)點(diǎn)人保管人主管盤(pán)點(diǎn)人保管人固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單年月日年月日固定資固定資產(chǎn)編號(hào)產(chǎn)編號(hào)名名稱稱單單位位數(shù)數(shù)量量盤(pán)盈盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)虧毀損毀損原因原因重置價(jià)值重置價(jià)值估計(jì)折舊估計(jì)折舊原價(jià)原價(jià)已提折舊已提折舊原價(jià)原價(jià)已提折舊已提折舊 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人7.7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)往來(lái)

21、結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)一般不做固定格式的原始憑證，只需會(huì)計(jì)人員說(shuō)明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書(shū)面摘要作為自制的原始憑證。 應(yīng)有證明賒購(gòu)、購(gòu)銷已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過(guò)協(xié)議約定的結(jié)算時(shí)間和方式。 在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。 二、記賬憑證設(shè)計(jì)二、記賬憑證設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的基本要素（一）記賬憑證的基本要素（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的基本要素（一）記賬憑證的基本要素記賬憑證填制單位的名稱 記賬憑證的名稱

22、憑證的編號(hào)和填制日期 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要 應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額 記賬的標(biāo)記 所附原始憑證的張數(shù) 會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章 （二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出 會(huì)計(jì)科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書(shū)寫(xiě)分錄的行次要適當(dāng) 各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷 （三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)1.1.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)通用記賬憑證的設(shè)計(jì)2.2.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)專用記賬憑證的設(shè)計(jì)3.3.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)單式記賬憑證的設(shè)計(jì)4.4.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)5.5.科目匯總表的設(shè)計(jì)科目匯總表的設(shè)計(jì)1.1.通用記賬

23、憑證的設(shè)計(jì)通用記賬憑證的設(shè)計(jì) 公司公司 通用記賬憑證通用記賬憑證 年月日第號(hào)年月日第號(hào)摘要摘要借方科目借方科目貸方科目貸方科目金額金額記賬符號(hào)記賬符號(hào)一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單2.2.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)專用記賬憑證的設(shè)計(jì)借方科目：借方科目： 年月日第號(hào)年月日第號(hào)摘要摘要貸方科目貸方科目金額金額記賬符號(hào)記賬符號(hào)一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：收款憑證收款憑證付款憑證付款憑證貸方科目：貸方科目： 年月日第號(hào)年月日第號(hào)摘要摘要借方科目借方科目金

24、額金額記賬符號(hào)記賬符號(hào)一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證 年月日第號(hào)年月日第號(hào)摘要摘要會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額記賬記賬符號(hào)符號(hào)一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：3.3.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)單式記賬憑證的設(shè)計(jì) 年月日年月日借方科目：對(duì)方科目：第號(hào)借方科目：對(duì)方科目：第號(hào)摘要摘要明細(xì)科目明細(xì)科目金額金額 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬借方憑證轉(zhuǎn)賬借方憑

25、證轉(zhuǎn)賬貸方憑證轉(zhuǎn)賬貸方憑證 年月日年月日貸方科目：對(duì)方科目：第號(hào)貸方科目：對(duì)方科目：第號(hào)摘要摘要明細(xì)科目明細(xì)科目金額金額 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：4.4.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)借方科目：年月日月日第號(hào)借方科目：年月日月日第號(hào)貸方科目貸方科目金額金額總賬頁(yè)數(shù)總賬頁(yè)數(shù)借方借方貸方貸方 附注：收款憑證自號(hào)至號(hào)共張附注：收款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總收款憑證匯總收款憑證匯總付款憑證匯總付款憑證貸方科目：年月日月日第號(hào)貸方科目：年月日月日第號(hào)借方科目借方科目金額金額總賬頁(yè)數(shù)總賬頁(yè)數(shù)借方借方貸方貸方 附注

26、：付款憑證自號(hào)至號(hào)共張附注：付款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：年月日月日第號(hào)貸方科目：年月日月日第號(hào)借方科目借方科目金額金額總賬頁(yè)數(shù)總賬頁(yè)數(shù)借方借方貸方貸方 附注：轉(zhuǎn)賬憑證自號(hào)至號(hào)共張附注：轉(zhuǎn)賬憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單5.5.科目匯總表的設(shè)計(jì)科目匯總表的設(shè)計(jì) 科目匯總表科目匯總表 年月日月日第號(hào)年月日月日第號(hào)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目總賬頁(yè)數(shù)總賬頁(yè)數(shù)本期發(fā)生額本期發(fā)生額借方借方貸方貸方 合計(jì)合計(jì) 付款憑證付款憑證第號(hào)至第號(hào)共張第號(hào)至第號(hào)共張收款憑證收款憑證第號(hào)至第號(hào)共張第號(hào)至第號(hào)共張轉(zhuǎn)賬憑

27、證轉(zhuǎn)賬憑證第號(hào)至第號(hào)共張第號(hào)至第號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)審審核核員員原原始始憑憑證證制制證證會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)員員 制證制證 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納員出納員裝裝訂訂歸歸檔檔匯匯總總會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)員員其其他他會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)員員（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附憑證按照憑證編號(hào)順序定期裝

28、訂成冊(cè)，以防失散。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封面和封底。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封條，并由會(huì)計(jì)主管人員簽章裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封條，并由會(huì)計(jì)主管人員簽章，以防抽換憑證。如原始憑證較多時(shí)，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)原始憑證較多時(shí)，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)，但必須在記賬憑證封面上注明原始憑證另存。如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨(dú)予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明，以便日后查考。確定會(huì)計(jì)憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。確定會(huì)計(jì)憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證 。第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)二、序時(shí)賬的

29、設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)四、備查賬的設(shè)計(jì)四、備查賬的設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類會(huì)計(jì)賬簿按用途分類賬 簿賬賬 簿簿日記賬日記賬明細(xì)賬明細(xì)賬序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿分類賬簿分類賬簿備查賬簿備查賬簿總總 賬賬序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿卡片式賬簿 賬 簿賬賬 簿簿訂本式賬簿訂本式賬簿 活頁(yè)式賬簿活頁(yè)式賬簿 日記賬日記賬總總 賬賬明細(xì)賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)

30、適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求 簡(jiǎn)明實(shí)用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要 賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤(pán)考慮 二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)年年憑證號(hào)憑證號(hào)摘要摘要賬戶名稱賬戶名稱借方金額借方金額貸方金額貸方金額過(guò)賬過(guò)賬月月日日 （二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì) 專欄日記賬專欄日記賬年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要銀行存款銀行存款物資物資采購(gòu)采

31、購(gòu)借方借方生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本借方借方制造制造費(fèi)用費(fèi)用借方借方 其他賬戶其他賬戶月月日日借方借方貸方貸方賬戶賬戶名稱名稱借方借方貸方貸方過(guò)賬過(guò)賬 （三）特種日記賬的設(shè)計(jì)（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)1.1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)2.2.購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)3.3.銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)1.1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬年年憑證號(hào)數(shù)憑證號(hào)數(shù)摘要摘要對(duì)應(yīng)賬戶對(duì)應(yīng)賬戶過(guò)賬過(guò)賬借方借方貸方貸方余額余額月月日日現(xiàn)收現(xiàn)收現(xiàn)付現(xiàn)付 銀行存款日記

32、賬銀行存款日記賬年年憑證號(hào)數(shù)憑證號(hào)數(shù)結(jié)算結(jié)算方式方式摘要摘要對(duì)應(yīng)賬戶對(duì)應(yīng)賬戶過(guò)賬過(guò)賬借方借方貸方貸方余額余額月月日日銀收銀收銀付銀付 2.2.購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購(gòu)貨日記賬購(gòu)貨日記賬年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要供貨供貨單位單位過(guò)過(guò)賬賬材料采購(gòu)借方材料采購(gòu)借方現(xiàn)金現(xiàn)金貸方貸方銀行銀行存款存款貸方貸方應(yīng)付應(yīng)付賬款賬款貸方貸方應(yīng)付應(yīng)付票據(jù)票據(jù)貸方貸方月月日日買價(jià)買價(jià)運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)其他其他合計(jì)合計(jì) 購(gòu)貨日記賬購(gòu)貨日記賬年年憑憑證證號(hào)號(hào)數(shù)數(shù)摘要摘要供貨供貨單位單位過(guò)過(guò)賬賬材料采購(gòu)借方材料采購(gòu)借方應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款貸方貸方應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)貸方貸方月月 日日買價(jià)買價(jià)運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)其他其他合計(jì)合計(jì) 3.

33、3.銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷貨日記賬銷貨日記賬年年憑憑證證號(hào)號(hào)數(shù)數(shù)摘要摘要購(gòu)貨購(gòu)貨單位單位過(guò)過(guò)賬賬現(xiàn)金借現(xiàn)金借方方銀行存銀行存款借方款借方應(yīng)收賬應(yīng)收賬款借方款借方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品月月日日數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額數(shù)數(shù)量量單單價(jià)價(jià)金金額額 銷貨日記賬銷貨日記賬年年憑憑證證號(hào)號(hào)數(shù)數(shù)摘要摘要購(gòu)貨購(gòu)貨單位單位過(guò)過(guò)賬賬應(yīng)收賬款借方應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品月月日日數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額 （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)多欄式銀行存款日記賬多欄式銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)對(duì)應(yīng)賬

34、戶貸方銀行存款借方對(duì)應(yīng)賬戶借方銀行存款貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金產(chǎn)品銷售收入應(yīng)收賬款其他現(xiàn)金物資采購(gòu)應(yīng)付賬款制造費(fèi)用其他月 日賬戶名稱金額過(guò)賬賬戶名稱金額過(guò)賬 多欄式銷貨日記賬多欄式銷貨日記賬年年憑憑證證號(hào)號(hào)數(shù)數(shù)摘要摘要購(gòu)貨購(gòu)貨單位單位過(guò)過(guò)賬賬現(xiàn)金現(xiàn)金借方借方銀行存銀行存款借方款借方應(yīng)收賬應(yīng)收賬款借方款借方產(chǎn)品銷售收產(chǎn)品銷售收入貸方入貸方其中其中月月 日日一組一組二組二組三組三組四組四組 三、分類賬的設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)1.1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)2.2.總分類賬格式的

35、設(shè)計(jì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)1.1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系 登記方法的設(shè)計(jì)逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結(jié)合 匯總表代替總分類賬 2.2.總分類賬格式的設(shè)計(jì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)三欄式總賬三欄式總賬 賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）： 第頁(yè)第頁(yè)年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要借方借方貸方貸方借或貸借或貸余額余額月月日日 多欄式總賬多欄式總賬 年月第頁(yè)年月第頁(yè)賬賬號(hào)號(hào)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目上月上月余額余額110日日匯總表號(hào)匯總表號(hào)1120日日匯總表號(hào)匯總表號(hào)2130日日匯總表號(hào)匯總表號(hào) 借方借方貸方貸方余額余額借方借方貸方貸方余額余額借方借方貸方貸方余額余額 現(xiàn)金現(xiàn)

36、金銀行存款銀行存款 對(duì)應(yīng)賬戶式總賬對(duì)應(yīng)賬戶式總賬 賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要對(duì)應(yīng)賬戶對(duì)應(yīng)賬戶借方借方貸方貸方借或貸借或貸余額余額月月日日 日記總賬式日記總賬式 日記總賬日記總賬年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要科目科目科目科目科目科目科目科目月月日日借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方 以表代賬格式以表代賬格式 科目匯總表（代總賬）科目匯總表（代總賬）會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)月初余額月初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本年累計(jì)發(fā)生額本年累計(jì)發(fā)生額月末余額月末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸

37、方 三欄式明細(xì)賬三欄式明細(xì)賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）： 第頁(yè)第頁(yè)年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要借方借方貸方貸方借或貸借或貸余額余額月月日日 適用于債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)數(shù)量金額式明細(xì)賬數(shù)量金額式明細(xì)賬 原材料明細(xì)賬原材料明細(xì)賬第頁(yè)第頁(yè)編號(hào)名稱規(guī)格計(jì)量單位編號(hào)名稱規(guī)格計(jì)量單位儲(chǔ)存定額最高儲(chǔ)存量最低儲(chǔ)存量?jī)?chǔ)存定額最高儲(chǔ)存量最低儲(chǔ)存量年年憑證憑證摘要摘要收入收入發(fā)出發(fā)出結(jié)存結(jié)存月月日日種類種類編號(hào)編號(hào)數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額 適用于材料、產(chǎn)品等物資的明細(xì)分類核算業(yè)務(wù)多欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬 應(yīng)交稅

38、金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)賬應(yīng)交增值稅明細(xì)賬年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要借方借方貸方貸方余額余額月月日日進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額稅額已交已交稅金稅金銷項(xiàng)銷項(xiàng)稅額稅額出口出口退稅退稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額轉(zhuǎn)出 適用于收入類、費(fèi)用類、利潤(rùn)類業(yè)務(wù)多欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬 管理費(fèi)用明細(xì)賬管理費(fèi)用明細(xì)賬年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要材料材料費(fèi)費(fèi)工資及福工資及福利費(fèi)利費(fèi)辦公辦公費(fèi)費(fèi)差旅費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)水電費(fèi)電話費(fèi)電話費(fèi)合計(jì)合計(jì)月月日日 特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要戶名戶名金額金額年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要金額金額 轉(zhuǎn)銷轉(zhuǎn)銷“”月月日日月月日日4611銷貨

39、應(yīng)收銷貨應(yīng)收公司公司60 00042690收回貨款收回貨款20 0005646收回貨款收回貨款40 000 特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì) 外幣式明細(xì)賬外幣式明細(xì)賬年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)摘要摘要外幣外幣別別匯率匯率借方借方貸方貸方余額余額月月日日外幣外幣人民幣人民幣外幣外幣人民幣人民幣外幣外幣人民幣人民幣 四、備查賬的設(shè)計(jì)四、備查賬的設(shè)計(jì)1.代管財(cái)產(chǎn)物資登記簿 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來(lái)設(shè)計(jì)，比較靈活 2.分類賬或統(tǒng)計(jì)資料整理登記的備查賬 3.其他登記簿：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進(jìn)行業(yè)務(wù)登記的賬 租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿租入固定資

40、產(chǎn)備查簿資產(chǎn)名稱資產(chǎn)名稱規(guī)格規(guī)格合同號(hào)合同號(hào)租出單位租出單位租入日期租入日期租期租期租金租金使用地點(diǎn)使用地點(diǎn)備注備注 空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計(jì)空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計(jì)空白憑證領(lǐng)用備查簿空白憑證領(lǐng)用備查簿購(gòu)入日期購(gòu)入日期憑證類型憑證類型起止號(hào)碼起止號(hào)碼領(lǐng)用日期領(lǐng)用日期領(lǐng)用人領(lǐng)用人領(lǐng)用號(hào)領(lǐng)用號(hào)交回記錄交回記錄 第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)（二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的

41、設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)（五）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)（五）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系 編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期編報(bào)期會(huì)企會(huì)企0101表表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企會(huì)企0202表表利潤(rùn)表利潤(rùn)表中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企會(huì)企0303表表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企會(huì)企0404表表所有者權(quán)益變動(dòng)表表所有者權(quán)益變動(dòng)表表年度報(bào)告年度報(bào)告報(bào)表附注報(bào)表附注中期報(bào)告、年度報(bào)告中期報(bào)告、年度報(bào)告（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其

42、附表的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)1.1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)2.2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)1.1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)單位名稱日期（結(jié)賬的日期 ）報(bào)表編號(hào)貨幣單位：元財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定 2.2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益 資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)編制單位： 年 月 日 金額單位：在我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式 報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表

43、編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司2002年年12月月31日單位：元日單位：元項(xiàng)目項(xiàng)目行次行次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期攤攤費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期攤攤費(fèi)用其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì) 減：負(fù)債減：負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益所有者權(quán)益實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積盈余公積盈余公積未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì) 編制單位：年月日單位：元編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目項(xiàng)目行次行次本月數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入合計(jì)一、收入合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)

44、務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益投資收益補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入二、支出合計(jì)二、支出合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出所得稅所得稅三、凈利潤(rùn)三、凈利潤(rùn) 單步式利潤(rùn)表單步式利潤(rùn)表 （二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)（二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)多步式利潤(rùn)表多步式利潤(rùn)表編制單位：年月日單位：元編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目項(xiàng)目行次行次本月數(shù)本月數(shù)本本 年年 累累 計(jì)計(jì) 數(shù)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)二

45、、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益加：投資收益補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額減：所得稅減：所得稅五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn) 我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定利潤(rùn)表采用多步式格式 （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)2.2.現(xiàn)金流量的分類現(xiàn)金流量的分類3.3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)4.4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)5.5.現(xiàn)金流量表附注的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表附注

46、的設(shè)計(jì)1.1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)：目前很少被采用 企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資 2.2.現(xiàn)金流量的分類現(xiàn)金流量的分類英國(guó)的現(xiàn)金流量準(zhǔn)則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權(quán)益性股利、流動(dòng)資源管理、籌資活動(dòng)等。國(guó)際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和澳大利亞等國(guó)均采用 3.3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表編制

47、方法的設(shè)計(jì)直接法直接法：一般以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。 間接法間接法：以本期凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：現(xiàn)金流量表以直接法編制，但在補(bǔ)充資料中還應(yīng)單獨(dú)按間接法反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量4.4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)編制單位： 年度 金額單位 項(xiàng)項(xiàng) 目目 行次行次 金額金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)

48、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 編制單位： 年度 金額單位 項(xiàng)項(xiàng) 目目 行次行次 金額金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他 長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 編制單位： 年度 金額單位 項(xiàng)項(xiàng) 目目行次行次

49、金額金額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所到的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露格式現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露格式 項(xiàng)項(xiàng) 目目 本期金額本期金額 上期金額上期金額1不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資

50、租入固定資產(chǎn) 2將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 凈利潤(rùn) 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失 （減：收益） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 5.5.現(xiàn)金流量表附注的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表附注的設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露格式現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露格式 項(xiàng)項(xiàng) 目目 本期金額本期金額 上期金額上期金額 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資損失（減：收益） 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 存貨的減少（減：增加） 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 其他 經(jīng)營(yíng)活

51、動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 3現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況 現(xiàn)金的期末金額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額 企業(yè)當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的企業(yè)當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息的披露格式有關(guān)信息的披露格式 項(xiàng)項(xiàng) 目目 金額金額一取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息一取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息 1.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的價(jià)格 2.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 減：子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 3.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金凈額 4.取得

52、子公司的凈資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債銷 非流動(dòng)負(fù)債二處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息二處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息 項(xiàng)項(xiàng) 目目 金額金額 1.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的價(jià)格 2.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 減：子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 3.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金凈額 4.處置子公司的凈資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債銷 非流動(dòng)負(fù)債企業(yè)當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的企業(yè)當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息的披露格式有關(guān)信息的披露格式現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物披露格式現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物披露格式 項(xiàng)項(xiàng) 目目 本期金額本期

53、金額 上期金額上期金額 一、現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 可隨時(shí)用于支付的銀行存款 可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金 存放同業(yè)款項(xiàng) 拆放同業(yè)款項(xiàng) 二、現(xiàn)金等價(jià)物 其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資 三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 其中：母公司或集體內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：年度單位：元編制單位：年度單位：元項(xiàng)目項(xiàng)目本年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)上年數(shù)實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積減：庫(kù)存股減：庫(kù)存股盈盈余余公公積積未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積減：庫(kù)存股減：庫(kù)存股盈盈余余公公積積未分配利潤(rùn)未分

54、配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額一、上年年末余額加：會(huì)計(jì)政策變更加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額三、本年增減變動(dòng)金額 （一）凈利潤(rùn)（一）凈利潤(rùn)（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 1.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額 2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響響 3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響 4.其他其他 上述（一）和（二）合計(jì)上述（一）和（二）合計(jì) （四

55、）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：年度單位：元編制單位：年度單位：元項(xiàng)目項(xiàng)目本年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)上年數(shù)實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積減：庫(kù)存股減：庫(kù)存股盈盈余余公公積積未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積減：庫(kù)存股減：庫(kù)存股盈盈余余公公積積未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)（三）所有者投入和減少資本（三）所有者投入和減少資本 1.所有者投入資本所有者投入資本 2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額 3.其他其他（四）利潤(rùn)

56、分配（四）利潤(rùn)分配 1.提取盈余公積提取盈余公積 2.向所有者的分配向所有者的分配 3.其他其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本資本公積轉(zhuǎn)增資本 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本盈余公積轉(zhuǎn)增資本 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損盈余公積彌補(bǔ)虧損 4.其他其他四、本年年末余額四、本年年末余額 （五）一般企業(yè)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)（五）一般企業(yè)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)附注披露的基本要求附注披露的基本要求1.信息應(yīng)是定量、定性信息的結(jié)合信息應(yīng)是定量、定性信息的結(jié)合2.應(yīng)按照一定的結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)合理的排列和分類應(yīng)按照一定的結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)合理的排列和分類3.相關(guān)信息應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量相關(guān)信息應(yīng)與

57、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等所列示項(xiàng)目相互參照表等所列示項(xiàng)目相互參照會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明；企業(yè)的基本情況；企業(yè)的基本情況； 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)； 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)。其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)。企業(yè)企業(yè)年度年度會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表附注附注至少至少應(yīng)披應(yīng)披露的露的內(nèi)容：內(nèi)容：附注披露的內(nèi)容附注披露的內(nèi)容二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)

58、務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)（三）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)表的設(shè)計(jì)（三）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)表的設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)本單位的需要而編制的，其指標(biāo)體系、格式和編制方法均可自行確定。 1.1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)租賃費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗機(jī)物料消耗其他其他 合計(jì)合

59、計(jì) （一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)2.2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì) 商品產(chǎn)品成本表商品產(chǎn)品成本表編制單位：編制單位： 年月單位：元年月單位：元產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱計(jì)計(jì)量量單單位位實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際產(chǎn)量單位成本單位成本本月總成本本月總成本本年累計(jì)總成本本年累計(jì)總成本本月本月本年本年上年上年實(shí)際實(shí)際平均平均本本年年計(jì)計(jì)劃劃本本月月實(shí)實(shí)際際本年本年實(shí)際實(shí)際平均平均按上年實(shí)按上年實(shí)際際平均單位平均單位成成本計(jì)算本計(jì)算按本年按本年計(jì)劃單計(jì)劃單位成本位成本計(jì)算計(jì)算本本月月實(shí)實(shí)際際按上年實(shí)按上年實(shí)際際平均單位平均單位成成本計(jì)算本計(jì)算按本年按本年計(jì)劃單計(jì)劃單位成本位成本計(jì)算計(jì)算本本年年

60、實(shí)實(shí)際際可比產(chǎn)品合計(jì)可比產(chǎn)品合計(jì)甲甲乙乙不可比產(chǎn)品合計(jì)不可比產(chǎn)品合計(jì)丙丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)件件件件 臺(tái)臺(tái) 3.3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目歷史先進(jìn)水平歷史先進(jìn)水平上年實(shí)際平均上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本年計(jì)劃本月實(shí)際本月實(shí)際本年實(shí)際平均本年實(shí)際平均直接材料直接材料直接工資直接工資其他直接支出其他直接支出制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1主要材料主要材料23 1.1.資金結(jié)構(gòu)分析表資金結(jié)構(gòu)分析表 資金結(jié)構(gòu)分析表資金結(jié)構(gòu)分析表編制單位：年月日