模擬企業(yè)綜合作業(yè)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上模擬企業(yè)綜合作業(yè)會(huì)計(jì)分錄1.12月1日，收到A投資者投入的新機(jī)床一臺(tái)，價(jià)值元（轉(zhuǎn)）借：固定資產(chǎn)設(shè)備 貸：實(shí)收資本： 2. 12月2日，按銀行收款通知，收到上月銷售陽光工廠產(chǎn)品的貨款35000元，存入銀行（收）借：銀行存貨 35000貸：應(yīng)收賬款陽光工廠 350003.12月3日，向藍(lán)海工廠購入A種材料5000千克，每千克2元，增值稅率17%,以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)500元，貨款通過銀行電匯支付（付）借：在途物資A材料 10465應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 1735貸：銀行存款 12200 4.12月4日，向藍(lán)海工廠購入A材料已運(yùn)到，并驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購成本入賬（轉(zhuǎn)）借：

2、原材料A材料 10465貸：在途物資 104655.12月4日，向民生公司購入A材料37500千克，每千克2元，增值稅率17%，運(yùn)輸費(fèi)用3750元，貨款尚未支付借：在途物資A材料 75000（轉(zhuǎn)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 12750貸：應(yīng)付賬款民生工廠 87750借：在途物資A材料（付） 487.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 262.5貸：銀行存款 37506.12月5日，由民生工廠購入A材料已運(yùn)到，并驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購成本入賬（轉(zhuǎn)）借：原材料A材料 78487.5貸：在途物資 78487.57.12月5日，向民生公司購入B材料20000千克，每千克1元，增值稅率17%，運(yùn)輸費(fèi)用1200元

3、，貨款尚未支付借：在途物資B材料 20000 （轉(zhuǎn)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 3400貸：應(yīng)付賬款民生公司 23400借：在途物資B材料 1116 （付應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 84貸：銀行存款 12008. 12月5日，由民生工廠購入B材料已運(yùn)到，并驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購成本入賬（轉(zhuǎn)借：原材料B材料 21116貸：在途物資 211169.10.12月5日，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金3000元備用（付借：庫存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款 300011.12月5日，企業(yè)訂購下一年度報(bào)刊費(fèi)1200元，以現(xiàn)金支付 （付借：預(yù)付賬款 1200貸：庫存現(xiàn)金 120012.12月6日，向藍(lán)海工廠購入C材料500件，

4、每件單價(jià)25元，由供方代墊運(yùn)費(fèi)600元，應(yīng)付進(jìn)項(xiàng)稅2125元，材料尚未入庫，簽發(fā)期限為兩個(gè)月的商業(yè)匯票一張交給供方（轉(zhuǎn)借：在途物資C材料 13058 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 2167貸：應(yīng)付票據(jù) 1522513.12月7日，由藍(lán)海工廠購入C材料已運(yùn)到，并驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購成本入賬（轉(zhuǎn)借：原材料C材料 13058貸：在途物資 1305814.12月7日，銷給興隆工廠B材料10000千克，每千克2元，收取貨款20000元，銷項(xiàng)稅3400元，款項(xiàng)存入銀行（收借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務(wù)收入B材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 340015.12月7日，上述已售B材料的實(shí)際成本1

5、0000元，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本（轉(zhuǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本 10000貸：原材料B材料 1000016.12月7日，上月銷售中勝商場產(chǎn)品收到的商業(yè)匯票一張，票面面額5000元，現(xiàn)已到期，銀行通知款已收到并存入銀行存款戶（收借：銀行存款 5000貸：應(yīng)收票據(jù)中勝商場 500017.12月7日，售給中勝商場甲產(chǎn)品400件，每件售價(jià)120元，每件成本60元，應(yīng)交銷項(xiàng)稅8160元，款存銀行（收借：銀行存款 56160貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 48000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 81601812月7日開出轉(zhuǎn)賬憑證28000元，以銀行存款償還前欠藍(lán)海工廠材料款（付借：應(yīng)付賬款藍(lán)海工廠 28000貸：銀行存款 28000

6、19.12月7日，倉庫發(fā)出下列材料用途如下（轉(zhuǎn)生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料10000千克，單價(jià)2元/每千克,，金額20000元 B材料5000千克，單價(jià)1元/每千克,，金額5000元生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料5000千克，單價(jià)2元/每千克,，金額10000元基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 A材料1000千克，單價(jià)2元/每千克,，金額2000元 B材料500千克，單價(jià)1元/每千克,，金額500元廠部管理部門領(lǐng)用 C材料20千克，單價(jià)25元/每千克,，金額500元借生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 25000 乙產(chǎn)品 10000制造費(fèi)用 2500管理費(fèi)用 500貸：原材料A材料 32000 B材料 5500 C材料 500 20.12月8

7、日，向銀行申請取得流動(dòng)資金借款10000元，存入銀行（收借：銀行存款 10000貸：短期借款 1000021.12月9日，售給恒發(fā)商場甲產(chǎn)品300件，每件售價(jià)120元，每件成本60元，應(yīng)交銷項(xiàng)稅6120元，款尚未收到（轉(zhuǎn)）借：應(yīng)收賬款恒發(fā)商場 42120貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 36000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 61202212月10日，廠部管理部門購買辦公室用品200元，以現(xiàn)金支付（付）借：管理費(fèi)用 200貸庫存現(xiàn)金 20023,12月11日，采購元李明報(bào)銷差旅費(fèi)250，交回多余現(xiàn)金50元借：管理費(fèi)用 250（轉(zhuǎn)）貸：其他應(yīng)收款 250 借：庫存現(xiàn)金 50（收）貸：其他應(yīng)收款 5024.1

8、2月12日向銀行提取現(xiàn)金18000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（付借：庫存現(xiàn)金 18000貸：銀行存款 1800025.12月12日，以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資28000元（付借：應(yīng)付職工薪酬 28000貸：庫存現(xiàn)金 2800026.12月14日，接到銀行收款通知，本月銷給中勝商場甲產(chǎn)品貨款42120元，款已收到并存入銀行存款戶（收）借：銀行存款 42120貸：應(yīng)收賬款中勝商場 4212027.12月15日，售給恒發(fā)商場甲產(chǎn)品500件，每件售價(jià)120元，每件成本60元，應(yīng)交銷項(xiàng)稅10200元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行（收）借：銀行存款恒發(fā)商場 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

9、銷項(xiàng)稅 1020028.12月15日，售給恒發(fā)商場乙產(chǎn)品1200件，每件售價(jià)100元，每件成本40元，增值稅率17%，款尚未收到（轉(zhuǎn)）借：應(yīng)收賬款恒發(fā)商場 貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 2040029.12月16日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款支付甲產(chǎn)品廣告費(fèi)1500元（付）借：銷售費(fèi)用 1500貸：銀行存款 150030,12月18日，售給中勝商場乙產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)100元，每件成本40元，增值稅率17%，款已收到并存入銀行存款戶（收）借：銀行存款中勝商場 貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 1700031.12月三車間購辦公用品一批計(jì)50元，以現(xiàn)金支付

10、（付）借：制造費(fèi)用 50貸：庫存現(xiàn)金 5032,12月20日，上交上月所得稅21000元，以銀行存款支付（付）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 21000貸：銀行存款 2100033.12月29日，企業(yè)管理部門購電池10盒，單價(jià)8元每/盒，以現(xiàn)金支付（付）借：管理費(fèi)用 80貸：庫存現(xiàn)金 803412月21日，干部陳云向企業(yè)借支800元，外出學(xué)習(xí)借：其他應(yīng)收款陳云 800（付）貸：庫存現(xiàn)金 80035.12月23日，將一臺(tái)機(jī)械捐贈(zèng)給臺(tái)山三合鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展公司，原始價(jià)值30000元，已計(jì)提折舊10000元（轉(zhuǎn)）1.借：固定資產(chǎn)清理 20000累計(jì)折舊 10000貸：固定資產(chǎn) 300002. .借：營業(yè)外支出 2

11、0000 貸：固定資產(chǎn)清理 2000036,42.兩筆合并一起，12月25日，支付本月電費(fèi)1299元，支付本月水費(fèi)1199元（付）借：制造費(fèi)用 1819管理費(fèi)用 138.87銷售費(fèi)用 177.13應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 363貸：銀行存款 24893712月25日，按規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款3000元，轉(zhuǎn)作資本公積（轉(zhuǎn)）借：應(yīng)付賬款柳州物資公司 3000貸：資本公積 300038.12月25日，以現(xiàn)金300元，支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)（付）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸：庫存現(xiàn)金 30039.12月26日用銀行存款3000元捐給“希望工程”（付）借：營業(yè)外支出 3000 貸：銀行存款 300040.12月2

12、6日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)8000元（付）借：銷售費(fèi)用 8000貸：銀行存款 800041.12月31日，計(jì)算應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息709.51元（轉(zhuǎn)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 709.51 貸：應(yīng)付利息 709.5142.43.12月31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊（轉(zhuǎn)）借：制造費(fèi)用 1980 管理費(fèi)用 1010 銷售費(fèi)用 590 貸：累計(jì)折舊 3580 44.12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資（轉(zhuǎn)）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 2560 乙產(chǎn)品 1280制造費(fèi)用 3880管理費(fèi)用 8050銷售費(fèi)用 2230貸：應(yīng)付職工薪酬 1800045.12月31日，計(jì)提本月職工福利費(fèi)2520元。其中：產(chǎn)生甲產(chǎn)品工

13、人工資提取福利費(fèi)358.4元，產(chǎn)生乙產(chǎn)品工人工資提取福利費(fèi)179.2，車間管理人員工資福利費(fèi)543.2元，廠部管理人員工資提取福利費(fèi)1127元，銷售部人員工資提取福利費(fèi)312.2元（轉(zhuǎn)）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 358.4 乙產(chǎn)品 179.2制造費(fèi)用 543.2管理費(fèi)用 1127銷售費(fèi)用 312.2貸：應(yīng)付職工薪酬 252046.12月31日，接到銀行存款通知，從本公司賬戶中扣除借款利息4000元（付）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000貸：銀行存款 400047.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用（按生產(chǎn)甲，乙產(chǎn)品工人工資比例分?jǐn)偅┍壤?（1：2）（轉(zhuǎn)）本月發(fā)生制造費(fèi)用合計(jì)：50+1819+1980+3880

14、+543.2=10772.2元本月甲產(chǎn)品分?jǐn)偟降闹圃熨M(fèi)用：10770.2/3*2=7181.47元本月乙產(chǎn)品分?jǐn)偟降闹圃熨M(fèi)用：10770.2-7181.47=3590.73元借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 7181.47 乙產(chǎn)品 3590.73貸：制造費(fèi)用 10772.248.結(jié)轉(zhuǎn)本月完工甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本（甲、乙全部完工），其中甲產(chǎn)品數(shù)量為585件，一產(chǎn)品數(shù)量376件（轉(zhuǎn)）甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本：25000+2560+358.4.+7181.47=35099.87乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本：10000+1280+179.2+3590.73=15049.93借：庫存商品甲產(chǎn)品 35099.87 乙產(chǎn)品 15049.93 貸：

15、生產(chǎn)成本： 50149.849.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本（轉(zhuǎn)），甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)：24000+18000+30000=72000乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)：48000+40000=88000借：庫存商品甲產(chǎn)品 72000 乙產(chǎn)品 88000貸：主營業(yè)務(wù)成本 50.12月31日，年底財(cái)產(chǎn)查清發(fā)現(xiàn)下列帳實(shí)不符情況：A材料盤虧200元，B材料盤盈1400元。上述材料盤點(diǎn)情況經(jīng)批準(zhǔn)后如下處理：盤虧的A材料中80屬自然損耗作管理費(fèi)用處理，120元屬保管員張三責(zé)任造成，應(yīng)賠償。盤虧B材料沖減管理費(fèi)用（轉(zhuǎn)）1.借：其他應(yīng)收款張三 120管理費(fèi)用 80貸：原材料A材料 200或：借：待處理財(cái)產(chǎn)損

16、益處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 200 貸：原材料A材料 200借：其他應(yīng)收款張三 120管理費(fèi)用 80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2002.借：原材料B材料 1400（轉(zhuǎn)） 貸：管理費(fèi)用 1400或：借：原材料B材料 1400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 1400借：待處理財(cái)產(chǎn)損益處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 1400貸：管理費(fèi)用 1400 51.12月31日，年底財(cái)產(chǎn)查清發(fā)現(xiàn)如下：發(fā)現(xiàn)短缺儀器一臺(tái)，其賬面價(jià)值4000元，已提折舊2500元。以上盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出（轉(zhuǎn)）借：營業(yè)外支出 1500累計(jì)折舊 2500貸：固定資產(chǎn) 4000或：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 1500累計(jì)折舊 2500貸

17、：固定資產(chǎn) 4000借：營業(yè)外支出 1500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 150052.12月31日，計(jì)算本年應(yīng)交的城市建設(shè)稅7%，及教育費(fèi)附加3%（轉(zhuǎn)）銷項(xiàng)稅合計(jì)：3400+8160+6120+10200+20400+17000=65280進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)：1735+12750+262.5+3400+84+2167+363=20761.5應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅合計(jì)：64280-20761.5=44518.5城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)：44518.5*7%=3116.30教育費(fèi)附加合計(jì)：44518.5*3%=1335.56借：營業(yè)稅金及附加 4451.86應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅 3116.30 教育費(fèi)附加 1335.56

18、5312月31日，將各損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶（轉(zhuǎn)）結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：主營業(yè)務(wù)成本合計(jì)：24000+18000+30000+48000+40000=元其他業(yè)務(wù)成本合計(jì)：10000元營業(yè)外支出：20000+3000+1500=24500元管理費(fèi)用： 500+200+250+80+138.87+1010+8050+1127+80-1400=10035.87元銷售費(fèi)用：1500+177.13+8000+590+2230+312.2=12809.33元財(cái)務(wù)費(fèi)用：300+4000+709.51=5009.51元營業(yè)稅金及附加：2921.85元借：本年利潤 .57貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 1000

19、0 營業(yè)外支出 24500 管理費(fèi)用 10035.87 銷售費(fèi)用 12809.33 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5009.51 營業(yè)稅金及附加 4451.86結(jié)轉(zhuǎn)收入：主營業(yè)務(wù)收入合計(jì)：48000+36000+60000+=（轉(zhuǎn)）其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)：20000借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 20000貸：本年利潤 54.12月31日，按25%的稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（轉(zhuǎn)）本月應(yīng)交所得稅合計(jì)：（ -.57）*25%=39298.36元借：所得稅費(fèi)用 39298.36貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 39298.3655.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)（轉(zhuǎn)）借：本年利潤 39298.36貸：所得稅費(fèi)用 39298.3656.將“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶（轉(zhuǎn)）凈利潤：.43