(第一部分)第二章審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

1、打印本頁(yè)（第一部分）第二章審計(jì)組織和審計(jì)法律責(zé)任題目答案分離版字體：大中小一、單項(xiàng)選擇題1、 下列不屬于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的處罰的是（）。A. 罰款B. 批評(píng)教育C. 行政處分D. 移交司法機(jī)關(guān)【正確答案】：A【答案分析】：內(nèi)部機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計(jì)中查處的問(wèn)題,或者出具虛假的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，玩忽職守，泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密， 給國(guó)家和單位造成重大損失等等，應(yīng)由其所在部門(mén)、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。2、 審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所負(fù)的審計(jì)責(zé)任是（）。A. 建立健全被審計(jì)單位內(nèi)部控制B. 查處所有差錯(cuò)、舞弊和違法行為C

2、. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)【正確答案】：D【答案分析】：審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審計(jì)。3、社會(huì)審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的， 應(yīng)米取的行動(dòng)是（）。A. 必須接受其要求出具報(bào)告B. 有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告C. 應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門(mén)舉報(bào)D. 應(yīng)立即向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)舉報(bào)【正確答案】：B【答案分析】：社會(huì)審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。4、下列選項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式不正確的是（）。A. 有償服務(wù)，自收自支B. 獨(dú)立核算C. 依法納稅D. 不具有

3、法人資格【正確答案】：D【答案分析】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行有償服務(wù)，自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅，具有 法人資格。5、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)家機(jī)構(gòu)中的組織地位是（）。A. 司法體制B. 立法體制C. 行政體制D. 財(cái)政體制【正確答案】：C【答案分析】：在以上體制中，我國(guó)屬于行政體制。我國(guó)審計(jì)署就是在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng) 導(dǎo)下工作，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。6、根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是 ）°A. 本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B. 本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)C. 本單位的監(jiān)事會(huì)D. 本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)【正確答案】：D【答案分析】：考核內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。7、對(duì)于中華人民共和國(guó)審

4、計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任。正確的說(shuō)法是（）°A. 它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B. 它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任C. 它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任D. 它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任【正確答案】：C【答案分析】：中華人民共和國(guó)審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主 的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。8、下列行為中，不屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）°A. 要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表B. 要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告C. 制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的

5、違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為D. 廢止被審計(jì)單位主管部門(mén)制定的和國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定【正確答案】：D【答案分析】：要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表，要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出 具的審計(jì)報(bào)告，制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國(guó)家審 計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。二、多項(xiàng)選擇題1、 下列不屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的有（）。A. 參和本單位有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議B. 參和研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施C. 對(duì)違法違規(guī)和造成浪費(fèi)的單位和人員，直接對(duì)其通報(bào)批評(píng)或追究責(zé)任D. 有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策E. 檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)

6、勘查實(shí)物【正確答案】：CD【答案分析】：選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)改為對(duì)違法違規(guī)和造成浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批 評(píng)或提出追究責(zé)任的建議；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)改為無(wú)權(quán)干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策。2、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時(shí)封存的有（）。A. 本單位出納B. 本單位監(jiān)事會(huì)C. 本單位主要負(fù)責(zé)人D. 權(quán)力機(jī)構(gòu)E. 本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)【正確答案】：CD【答案分析】：對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及 和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。3、防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有（）。A. 明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人

7、員責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B. 聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn)C. 深入了解被審計(jì)單位的情況D. 為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢E. 不用建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系【正確答案】：ABCD【答案分析】：防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體 系。4、下列業(yè)務(wù)中只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠承辦的業(yè)務(wù)有（）。A. 代理納稅申報(bào)B. 代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟(jì)文件C. 辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告D. 參和進(jìn)行可行性研究E. 審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告【正確答案】：CE【答案分析】：此題考核的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范

8、圍。社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要 有審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計(jì)業(yè)務(wù)只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦。 在以上答案中只有選項(xiàng) CE是審計(jì)業(yè)務(wù)，其他三項(xiàng)是會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。5、根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立，下列說(shuō)法正確的 有（ ）。A. 可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所C. 可以設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 不可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所E. 不可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所因此,【正確答案】：BCD【答案分析】：根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任公 司會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所。6、世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審

9、計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分 為的體制有（）。A. 董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制B. 監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制C. 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D. 財(cái)務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制E財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制【正確答案】：ABCE【答案分析】：考核世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置。7、下列屬于審計(jì)法法律責(zé)任的特點(diǎn)的有（）。A. 它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的和審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律 責(zé)任B. 它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任C. 它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主 體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員D. 它是以行政責(zé)任為主的

10、法律責(zé)任E. 它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任【正確答案】：ACD【答案分析】：選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)改成它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任；選項(xiàng) E應(yīng)當(dāng)改成它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任。8、根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法證券法有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承 擔(dān)的責(zé)任有（）。A. 刑事責(zé)任B. 民事責(zé)任C. 行政責(zé)任D. 訴訟責(zé)任E. 擔(dān)保責(zé)任【正確答案】：ABC【答案分析】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。9、我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍有（）。A. 監(jiān)督內(nèi)部人審計(jì)人員行為，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施B. 驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C. 設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

11、制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員D. 代理納稅申報(bào)E. 監(jiān)督國(guó)家審計(jì)【正確答案】：BCD【答案分析】：社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。選項(xiàng)AE不在這個(gè)范圍內(nèi)。10、根據(jù)審計(jì)法規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況 進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有（）。A. 本級(jí)人大常委會(huì)B. 本級(jí)人民政府C. 本級(jí)各部門(mén)D. 下級(jí)政府E. 下級(jí)人大常委會(huì)【正確答案】：CD【答案分析】：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和 決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。11、下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）。A. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)

12、行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告B. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國(guó)家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力C. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并取得 相關(guān)證明材料D. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)E. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)建議被審單位的上級(jí)主管部門(mén)糾正被審單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定和法律、行政法規(guī)相抵觸的部分【正確答案】：ADE【答案分析】：選項(xiàng)ADE都屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。對(duì)于B項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能提請(qǐng)公安、財(cái)政、稅務(wù)等國(guó)家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對(duì)于 C項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)

13、題對(duì)被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào) 查并取得相關(guān)證明材料。12、 下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有（）。A. 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān) 督管理關(guān)系確定B. 涉及國(guó)家重大機(jī)密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計(jì)署專業(yè)審計(jì)司審計(jì)C. 審計(jì)署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，具體確定審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司和派出 機(jī)構(gòu)的審計(jì)分工范圍D. 對(duì)于中央被審機(jī)構(gòu)的審計(jì)已經(jīng)劃定了審計(jì)管轄范圍和審計(jì)分工的不得隨意更改E. 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定【正確答案】：ABC【答案分析】：選項(xiàng)D的錯(cuò)誤是審計(jì)署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地 方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，不受已劃定審計(jì)管轄范圍和審計(jì)分工限制。13、 在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法B. 審計(jì)法C. 證券法D. 公