企業(yè)應(yīng)收賬款管理論文：淺議企業(yè)應(yīng)收賬款的防范與管理

1、企業(yè)應(yīng)收賬款管理論文：淺議企業(yè)應(yīng)收賬款的防范與管理摘要：在所有應(yīng)收賬款管理問題上，關(guān)鍵是要和客戶進行積極溝通，通過談判獲得更有利的收款期限，而不是簡單地將這些期限強加給客戶。關(guān)鍵詞：企業(yè)應(yīng)收賬款 防范 管理應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因，應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項。企業(yè)為了擴大銷售，占領(lǐng)市場，很多情況下都會采取賒銷方式。這樣雖然可以提高企業(yè)賬面利潤，實際上卻隱含大量應(yīng)收賬款，企業(yè)虛盈實虧。一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題一是企業(yè)片面追求市場，缺乏風險防范意識。一些企業(yè)為了擴銷，在事先未對購貨方資信情況做深入調(diào)查的情況下，盲目地采用較寬松的信用政策，這就造成企業(yè)

2、資產(chǎn)總額虛增，實際卻是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，運轉(zhuǎn)不靈。另外，企業(yè)還需要用有限的流動資金來墊付各種稅費，造成企業(yè)入不敷出，嚴重制約了企業(yè)發(fā)展。二是企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不完善。有些企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理缺乏完善的規(guī)章制度。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門不能及時溝通，核算與銷售脫節(jié)。更有很多企業(yè)為了提高銷量，實行職工工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤，銷售人員為了個人利益，加大賒銷、回扣比重。對于這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)卻未要求相關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負責追款，導致應(yīng)收賬款大量沉積，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。三是企業(yè)缺乏法律意識。許多企業(yè)面對大量的應(yīng)收賬款，不懂得運用法律手段保護自己的合法權(quán)益，對存在風險的賬款，不能及時訴諸于法律。

3、也有很多企業(yè)在發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況出現(xiàn)問題后，擔心失去后續(xù)業(yè)務(wù)而不愿催收欠款，在出現(xiàn)壞賬時，企業(yè)不愿意盡早通過法律手段解決問題，喪失了最佳的訴訟時機。很多情況下，雖然企業(yè)勝訴，法院判決強制執(zhí)行，但款項還是很難收回，往往回收的只是一少部分金額，甚至全部無法收回。此外，企業(yè)在制定銷售合同時，不能嚴格按照法律程序，由于合同內(nèi)容缺乏規(guī)范，付款結(jié)算條款不明確等，容易引起日后經(jīng)濟糾紛，導致貨款不能全額收回，造成不應(yīng)有的損失。二、企業(yè)應(yīng)收賬款的防范與控制為了適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展，建立獨立的信用管理部門成為企業(yè)實施內(nèi)部控制，擴大銷售，提高效益的重要手段。應(yīng)收賬款來源于信用銷售，信用風險按照銷售全過程可以劃分為簽約前風

4、險、簽約風險、履約風險，企業(yè)可以采用流程控制的方法，全面地控制交易風險。一是簽約前風險管理。業(yè)務(wù)人員在開發(fā)客戶和爭取訂單過程中，往往基于開發(fā)業(yè)務(wù)的考慮，忽視對客戶的全面考察，在缺乏對客戶信用了解的情況下貿(mào)然簽約，或迫于競爭壓力和開拓市場的急切心情，與信用不良客戶簽約。這種由于客戶選擇不當造成的不良應(yīng)收賬款是多數(shù)企業(yè)的控制重點。企業(yè)應(yīng)當建立客戶的動態(tài)信息管理系統(tǒng)，通過對客戶進行資信調(diào)查，調(diào)查時應(yīng)廣泛利用企業(yè)內(nèi)外部渠道，以確?？蛻粜畔⑼暾蜏蚀_。有關(guān)客戶信用信息的收集、使用和維護應(yīng)有統(tǒng)一的管理制度和規(guī)定，這些規(guī)定和制度要明確到具體業(yè)務(wù)流程中去，并配備信用管理軟件或客戶關(guān)系軟件。銷售部門要將銷售單與

5、該顧客被授予的賒銷信用額度進行核查，根據(jù)客戶信用資信狀況決定是否賒銷。財務(wù)部門在記錄銷售收回環(huán)節(jié)，要將收回數(shù)據(jù)及時反饋給信用管理部門，以便更新客戶動態(tài)信息系統(tǒng)。二是簽約風險管理。企業(yè)應(yīng)不斷完善自己的標準合同文本，應(yīng)有企業(yè)法律人員審定合同內(nèi)容，確保權(quán)責對等、價格清晰，使合同漏洞和條款風險盡量減少。非標準合同文本要經(jīng)過嚴格評審，避免合同條款風險和履約風險，為收款做好法律保障。另外，企業(yè)要根據(jù)客戶盈利能力、償債能力、信用狀況選擇結(jié)算方式。當客戶盈利能力、償債能力強，信用狀況較好時，可以選擇托收、匯兌等風險比較大的結(jié)算方式，這樣有利于購銷雙方建立起一種相互信任的伙伴關(guān)系。反之，應(yīng)選擇信用風險比較小，約

6、束力強的結(jié)算方式。在業(yè)務(wù)操作中，企業(yè)應(yīng)及時與客戶溝通，保證合同順利簽訂。業(yè)務(wù)完成后，要及時開出收款發(fā)票，以免因單據(jù)問題影響收款。約定預付賬款的，企業(yè)要主動提醒客戶付款。企業(yè)要嚴格按照合同約定履行責任，加強合同管理，對客戶執(zhí)行情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險發(fā)生。企業(yè)一旦發(fā)現(xiàn)客戶違約，應(yīng)及時進行提醒，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如停止提貨、發(fā)貨等。對于多筆款項，企業(yè)要及時把單據(jù)寄給客戶，并定期與客戶對賬，避免發(fā)生財務(wù)糾紛。三是履約風險管理。企業(yè)要對應(yīng)收賬款的回收工作進行全面監(jiān)控，建立一套完整的事后應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)：（1）建立催收管理制度。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、賬額定期做出應(yīng)收賬款明細表，分派專人

7、負責應(yīng)收賬款的催收，分配回收任務(wù)，明確責任。同時加強獎懲考核，將應(yīng)收賬款的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及獎懲掛鉤。（2）建立客戶動態(tài)信息管理系統(tǒng)。將資信下降的客戶重點標出，定期通報給銷售部門，減少以后賒銷的信用風險。（3）建立呆賬核銷管理制度。對確實形成呆賬的賬款的款項，按法定程序辦理核銷手續(xù)。但同時也要對壞賬進行后續(xù)催收。（4）制定合理的激勵政策及銷售回款責任制。企業(yè)在制定營銷政策時，要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來，加強銷售人員回款意識，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標，并與工資、獎金掛鉤。（5）加強企業(yè)的法律意識，對于存在風險的賬款和信用狀況惡化的客戶，及時采取法律措施，維護企業(yè)合法權(quán)益。企業(yè)還可以采用其他一些辦法來加強應(yīng)收賬款管理，其中包括：提高發(fā)票的準確性，將發(fā)票開給客戶公司正確的部門或地點，提供快速付款折扣（有時很小折扣就能極大地縮短付款時間），以及設(shè)立最大信用額度（超過額度不再接受新訂單）等。不過，在所有應(yīng)收賬款管理問題上，關(guān)鍵是要和客戶