銀行票據(jù)的含義資料

1、銀行存款概述一、 銀行存款的管理 銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，是企業(yè)貨幣資產(chǎn)的重要組成部分。 銀行存款的管理包括兩個(gè)方面：一要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定；二要建立健全銀行存款的內(nèi)部控制制度。 出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，然后據(jù)以編制記賬憑證二、 銀行存款賬戶的開立 企業(yè)一般應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合規(guī)定條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。 銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。 1基本存款賬戶是企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。 2一般存款賬戶是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基

2、本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 它與基本存款賬戶的區(qū)別是：不能辦理庫存現(xiàn)金支取。 3專用存款賬戶是企業(yè)按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 4臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶第二節(jié)銀行結(jié)算方式一、 銀行匯票 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人款項(xiàng)的票據(jù)。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和

3、個(gè)人均可使用。 二、銀行本票 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。 銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額的定額兩種。 三、商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不超過6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的匯票，銀行承兌匯票是由銀行承兌的匯票。 商業(yè)匯票結(jié)算具有以下特點(diǎn)：

4、1只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。 2使用商業(yè)匯票的人必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是在銀行開立賬戶；二是具有法人資格。 3必須經(jīng)過承兌。 4未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。 5同城、異地都可使用，而且沒有結(jié)算起點(diǎn)的限制。 四、支票 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票的提示付款期限為10天。 注意：在簽發(fā)支票時(shí)內(nèi)容要齊全，大小寫金額要相符；簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票必須符合庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定；不得簽發(fā)空頭支票；不得出租、出借支票。 支票可分為轉(zhuǎn)賬支票和庫存現(xiàn)金支票。 五、匯兌 匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)

5、支付給收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種。 六、托收承付 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 注意： 1辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 2托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)一般為10000元，但新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。 3使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 托收承付分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款。 七、委托收款 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。委托收款可分為郵

6、寄和電報(bào)劃回兩種，同城異地均可使用，不受金額起點(diǎn)限制。第三節(jié)銀行存款的核算銀行存款的總分類核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶，借方登記銀行存款的增加數(shù)，貸方登記銀行存款的減少數(shù)，期末余額在借方，反映銀行存款的實(shí)際結(jié)存數(shù)。有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)在“銀行存款”賬戶下分人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。 （一）收入銀行存款的核算 （二）支出銀行存款的核算 第四節(jié)其他貨幣資金的核算 其他貨幣資金包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。為了核算其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶，借方登記其他貨幣資金鐵增加數(shù)，貸方登記其他貨幣資金

7、的減少數(shù)，余額在借方，表示其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)額。 一、外埠存款的核算 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，采用匯兌結(jié)算方式匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。采購資金存款不計(jì)利息，除采購員差旅費(fèi)可以支出少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。 企業(yè)將款項(xiàng)匯往采購地開立專戶時(shí)，根據(jù)匯出款項(xiàng)的憑證，借記“其他貨幣資金外埠存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。采購人員報(bào)銷用外埠存款支付的材料采購貨款等款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)報(bào)銷憑證，借記“材料采購”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等賬戶，貸記“其他貨幣資金外埠存款”賬戶。完成采購任務(wù)，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的收款通

8、知，編制收款憑證。二、銀行匯票存款的核算 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 企業(yè)從銀行取得匯票后，借記“其他貨幣資金銀行匯票”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。企業(yè)使用銀行匯票支付款項(xiàng)后，借記“材料采購”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等賬戶，貸記“其他貨幣資金銀行匯票”等賬戶。銀行匯票使用完畢，應(yīng)轉(zhuǎn)銷“其他貨幣資金銀行匯票”賬戶。如實(shí)際采購支出小于銀行匯票面額，多余部分應(yīng)借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金銀行匯票”賬戶。匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金銀行匯票”賬戶。 三、銀行本票存款的核算 銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)取得銀行本票時(shí)，借記“其他貨幣資金銀行本票”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。用銀行本票支付購貨款等款項(xiàng)后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記“材料采購”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等賬戶，貸記“其他貨幣資金銀行本票”賬戶。如企業(yè)因