四川省信用社稽核人員上崗考試復(fù)習(xí)題

1、四川省信用社稽核人員上崗考試復(fù)習(xí)題：一、稽核的組織構(gòu)架?省聯(lián)社成立稽核總隊，市辦事處成立稽核支隊，縣級聯(lián)社成立稽核大隊；對稽核人員實行準(zhǔn)入制，紀(jì)律上實行準(zhǔn)軍事化管理；管理體系實行“垂直管理，上掛下查”。二、稽核的基本職能?經(jīng)濟監(jiān)督職能，經(jīng)濟評價職能，經(jīng)濟鑒證職能。三、稽核人員的基本條件?1.必須有較高的政治思想覺悟。（1）堅持四項基本原則，熱愛稽核工作，刻苦學(xué)習(xí)，努力工作；（2）堅持真理，堅持原則，敢于向各種不良傾向及經(jīng)濟犯罪行為作斗爭，不徇私舞弊；（3）遵紀(jì)守法，無不良記錄，廉潔奉公，謙虛謹(jǐn)慎，不謀私利。2.必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（1）熟悉黨和國家有關(guān)經(jīng)濟政策、金融法律法規(guī)和各項財經(jīng)規(guī)章制度

2、，并能熟練掌握運用；（2）熟悉稽核專業(yè)基礎(chǔ)理論和實務(wù)知識，并有一定的實踐經(jīng)驗和查賬技術(shù)；（3）熟悉掌握本單位的財務(wù)會計、信貸、計算機業(yè)務(wù)操作等業(yè)務(wù)知識；（4）具備分析判斷和綜合能力，具有一定的寫作水平和社會活動能力。3.必須有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)（1）深入、細致、扎實的工作態(tài)度；（2）實事求是的工作作風(fēng)；（3）嚴(yán)格保守秘密。. 四、稽核種類？1、范圍分類：全部與部分：2、實施時間分類：事前、事中、事后；3、職權(quán)分類：責(zé)任、上級；4、地點劃分：現(xiàn)場與非現(xiàn)場；5、實施主體劃分：獨立、會同、委托；6、內(nèi)容分類：賬務(wù)管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)及負債、結(jié)算及聯(lián)行往來業(yè)務(wù)、基本建設(shè)、計算機業(yè)務(wù)、經(jīng)濟責(zé)任、檔案管理、其

3、他業(yè)務(wù)；五、稽核程序？1、立項階段：確定稽核項目、確定稽核方式、確定稽核人員；2、準(zhǔn)備階段：收集稽核資料、制定稽核方案、審定稽核方案、下發(fā)稽核通知書；3、實施階段：進入現(xiàn)場、聽取匯報、調(diào)閱資料、稽核檢查、調(diào)查取證、稽核質(zhì)量控制、填寫工作底稿；4、報告階段：起草報告、征求意見、提交報告；5、處理階段：下發(fā)稽核結(jié)論和處理決定、監(jiān)督稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行、受理稽核復(fù)查、稽核結(jié)論和執(zhí)行情況的回復(fù)；6、建檔階段：立卷建檔、建立檔案目錄、制作立檔六、稽核風(fēng)險及其控制?1.固有風(fēng)險2.控制風(fēng)險3.察覺風(fēng)險七、稽核依據(jù)和稽核證據(jù)的關(guān)系及概念? 概念：稽核依據(jù)是稽核人員借以查明被稽核單位經(jīng)濟活動的真相、判明功

4、過是非、評價其審核、檢查結(jié)果的依據(jù)；稽核證據(jù)是稽核人員在執(zhí)行稽核業(yè)務(wù)過程中，為形成稽核意見而獲取的證據(jù)；1.兩者具有共同的相關(guān)性,即兩者都必須與特定的稽核事項相關(guān)2稽核依據(jù)是取得稽核證據(jù)的前提,稽核證據(jù)是根據(jù)稽核依據(jù)進行稽核的結(jié)果,兩者貫穿于稽核的全過程;3.稽核依據(jù)是進行稽核時所遵循判別是非的依據(jù),稽核證據(jù)則是證明稽核依據(jù)所判明別是非的客觀事實。根據(jù)稽核依據(jù)判別出是非之后，還必須用客觀事實對其加以證明。八、查賬的基本技術(shù)方法?審閱法、核對法、查詢法、比較分析法、順查和逆查法、詳查法和抽查法、因素分析法、盤存法、鑒定法。九、錯賬沖正方法?劃線更正法、紅藍字沖正法、藍字反方向沖正法。十、貸款種類

5、?信用貸款、擔(dān)保貸款（保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)貸款。十一、貸款期限管理規(guī)定?貸款期限應(yīng)根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款人的資金供應(yīng)能力由借款雙方共同協(xié)商確定。短期貸款期限為一年；中長期貸款為15年；長期貸款為5年以上；自營貸款期限一般最長不超過10年，超過10年應(yīng)報人行備案；票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期最長不超過6個月。十二、擔(dān)保貸款的條件?十三、銀監(jiān)部門對貸款相關(guān)比例管理的規(guī)定?抵押貸款本息是否控制在抵押物品作價金額的70%之內(nèi)；質(zhì)押貸款本息是否控制在質(zhì)押物品作價金額的80%之內(nèi)；存貸比例不得超過80%；最大一戶貸款余額不得超過資本總額的30%；最大十戶貸款余客不得超過資本總額的

6、150%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%。十六、抵債資產(chǎn)取得的渠道?1、由貸款人、借款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽定具有法律效力的協(xié)義書；2、經(jīng)仲裁機構(gòu)仲裁決定：3、人民法院判決或裁定。十七、取得抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)相關(guān)規(guī)定及時間規(guī)定?1.應(yīng)盡收處置變現(xiàn);2.應(yīng)堅持公開透明原則;3.原則上不能對外出租;4.不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)處置；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)處置變現(xiàn)。二十、固定資產(chǎn)折舊的種類?平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。二十一、固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定?1.新投入固定資產(chǎn),按投入使用月份的次月開始按月(季)計提折舊;停用的固定資產(chǎn)從停用月份停止計提折舊；2.

7、折舊年限:房屋、建筑物為20年；機器、機械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年；3.固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定，凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%5%確定；4.應(yīng)提折舊的固定資產(chǎn):房屋;在用的各類設(shè)備;季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。不提折舊的固定資產(chǎn)：已估價單獨入賬的土地；房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定其他不提折舊的固定資產(chǎn)。二十二、固定資產(chǎn)

8、修理費和折舊費的賬務(wù)處理?二十三、營業(yè)外支出列支范圍?包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、結(jié)算賠款、證券交易差錯損失、各類干部院校、培訓(xùn)中心以及職工子弟學(xué)校經(jīng)費支出、非常損失、罰沒賠償支出、公益救濟性捐贈支出以及其他營業(yè)外支出。二十四、手續(xù)費支出范圍、比例？支付范圍?代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵；支出代辦收貸手續(xù)費：支付比例：代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的8之內(nèi)控制使用；代辦收貸手續(xù)費按實收利息的10%以內(nèi)計提。二十五、比例計提費用、限額控制的費用有哪些?比例管理的費用：業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費二十六、抵債資產(chǎn)的確定原則？1、借

9、貸雙方協(xié)商議定的價值；2、借款雙方共同認可的權(quán)威部門評估確認的價值；3、法院裁決確定的價值；二十七、稽核的職能？1、經(jīng)濟監(jiān)督（監(jiān)察和督促）；2、經(jīng)濟評價（評定和建議）；3、經(jīng)濟鑒證（鑒定和證明）二十八、稽核的作用？揭露、制約、促進作用。二十九、會計憑證要素？1、年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時，必須注明記賬日期）；2、收付單位的名稱和賬號；3、收付款單位開戶行、社的名稱和信用社開戶行的名稱和行號；4、人民幣符號及大小金額；5、款項來源、用途或摘要及附件的張數(shù)；6、會計分錄和憑證編號；7、按照有關(guān)規(guī)定加蓋的單位預(yù)留印章；8、信用社及有關(guān)人員的印章；三十、賬務(wù)組織分為？明細核算（由分戶賬、登記

10、簿、余額表組成，按賬戶核算）、綜合核算（由科目日結(jié)單、總賬、日計表組成，按科目核算）；三十一、會計報表？1、按報表不同分為：日計表、月計表、季度報表、半年報表、年度報表；2、按內(nèi)容不同分類：資產(chǎn)負債表（財務(wù)狀況）、損益表（經(jīng)營成果）、現(xiàn)金流量表（財務(wù)狀況變動）、利潤分配表、其他附表（包含應(yīng)收應(yīng)付明細表、固定資產(chǎn)明細表、資金成本計算表）；3、編制要求：真實反映、編報及時、內(nèi)容完整；會計基本制度上要求是：內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、字跡清楚、簽章齊全、按時報送；三十二、股權(quán)設(shè)置？1、信用社：單個自然人股不小于100元（股），不得超過股本總額2%；法人股1000元（股），不得超過股本總額5%；2、

11、縣聯(lián)社：單個自然人股不小于1000元（股），不得超過股本總額5，法人股10000元（股），不得超過股本總額5%；自然人持股總額不得少于總股本的50%，其中職工股不得超過股本總額的25%；3、合作銀行：單個自然人股不得超過股本總額5，職工股不得超過股本總額的25%，職工之外的自然人持股總額不得少于總股本的30%，法人股不得超過股本總額10%三十三、信用社注冊資本和實收資本的概念？注冊資本是登記注冊時經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)的資金數(shù)額；實收資本是指信用社實際收到的投資者投入的資金總額；三十四、自然人入股條件？1、具有完全民事行為能力；2、具有良好的社會聲譽和誠信記錄；3、具有良好的資本補充能力；4、

12、入股資金是自有資金且來源真實合法，并以貨幣資金入股；5、為信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住滿一年以上；6、銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件；三十五、退股條件？1、社員（股東）提出退股申請；2、信用社當(dāng)年不虧損；3、信用社資本達到規(guī)定要求或退股后達到規(guī)定要求；4、持滿三年并轉(zhuǎn)讓所持全部投資股；5、經(jīng)理（董）事會同意；6、投資股原則上應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年年底財務(wù)決算后辦理。三十六、信用社資本公積主要來源？1、投資者實際繳付出資額超出資本金的總額（包括發(fā)行股票溢價凈收入）；2、資產(chǎn)評估確認的價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額；3、資本匯率折算差額；4、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積；三十七、盈余公

13、積的計提和公益金的使用范圍？盈余公積從稅后利潤中按10%的比例計提，當(dāng)法定盈余公積達到注冊資本金的50%時，不再提取；公益金主要用于信用社食堂、浴室、幼兒園等集體福利設(shè)施支出。三十八、賬戶開立條件？1、填制開戶申請書；2、存款人印鑒；3、營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、組織機構(gòu)代碼證，上級主管部門基本存款賬戶開戶許可證等復(fù)印件，人民銀行同意開戶的許可證。三十九、賬戶的使用規(guī)定？1.基本賬戶用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和資金收付；2、一般存款賬戶只辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)；3、臨時賬戶按照規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付；4、專用賬戶按特定用途開立和使用。四十、存款支取的審查？1、審查憑證；2、審查用途

14、；3、賬折見面；4、無透支行為，5、大額現(xiàn)金支取合符現(xiàn)金管理規(guī)定。四十一、儲蓄政策、原則？政策：國家保護公民的合法收入、儲蓄、房屋和其他合法財產(chǎn)。原則：存款由愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密。四十二、拆（調(diào)）劑資金的相關(guān)規(guī)定？1、原則：自主自愿、平等互利、恪守信用；2、掌握額度：以量定出、以需定入、量力而行；3、拆入資金不超過各項存款總額的4%，拆出資金不超過各項存款總額的8%，調(diào)劑資金期限一般為17天，最長不超過4個月；四十三、哪些財產(chǎn)不能抵押？1、土地所有權(quán)；2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但擔(dān)保法第三十四條第（五）項、第三十六條第三款規(guī)定的除外；3、學(xué)校、幼兒園

15、、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；4、所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；5、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；6、依法不得抵押的其他財產(chǎn)；四十四、資產(chǎn)負債比例管理相關(guān)規(guī)定？1、資本充足率8%；核心資本充足率4%；2、存貸比例80%；3、資產(chǎn)流動性比例不低于60%；4、最大一戶貸款比例不超過資本總額的30%；最大十戶貸款比例不超過資本總額的150%；四十五、貸款種類有哪些？信用貸款、擔(dān)保貸款（又分為：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)；四十六、抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)的賬務(wù)處理？當(dāng)即變現(xiàn)的賬務(wù)處理：1、凈收入低于貸款本金，凈收入與貸款本金的差額作為呆

16、賬，批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金，應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入；2、凈收入等于貸款本金，作為貸款本金收回，應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入；3、凈收入高于貸款本金，低于本息之和，一是作為貸款本金收回，二是余下的作為應(yīng)收利息收回，不足部分沖減當(dāng)期利息收入；4、凈收入等于本息之和，作為收回貸款本金和應(yīng)收利息處理；5、凈收入高于本利和，一是作為收回貸款本金和應(yīng)收利息處理，二是高于部分作當(dāng)期收入或退還借款人（有協(xié)議或合同中注明才能退還）；不能當(dāng)即變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)按規(guī)定變現(xiàn)后的賬務(wù)處理：1、凈收入低于計價價值，但等于或高于貸款本金，其凈收入與計價價值的差額沖減當(dāng)期利息收入；2、凈收入低于計價價值，貸款本金低于計價價值，其凈收

17、入與貸款本金的差額視為呆賬，作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理；3、凈收入高于計價價值及貸款本金，貸款本金等于或低于計價價值，其凈收入與計價價值的差額作增加當(dāng)期利息收入處理；4、凈收入低于計價價值和貸款本金，計價價值低于貸款本金，其計價價值與凈收入的差額視為呆賬，作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理；5、凈收入高于計價價值和貸款本金，貸款本金高于計價價值，凈收入與貸款本金的差額作增加當(dāng)期利息收入處理，貸款本金與計價價值的差額作增加呆賬準(zhǔn)備金處理；6、凈收入高于計價價值但低于貸款本金，其凈收入與計價價值的差額，作增加呆賬準(zhǔn)備金處理。四十七、支付結(jié)算種類？票據(jù)（銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票）；信用卡，結(jié)算方式（匯兌、托收

18、承付、委托收款）；同城結(jié)算：支票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款；異地結(jié)算：銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、定額支票；四十八、聯(lián)行業(yè)務(wù)查詢查復(fù)原則？有疑必查、查必徹底、更改有據(jù)，有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、查復(fù)有據(jù)、切實處理。四十九、結(jié)算原則、紀(jì)律？原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。結(jié)算紀(jì)律：不出租出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票（票面金額的5%不低于1000元罰款）；不準(zhǔn)套取信用社信用；五十、票據(jù)填制的基本規(guī)定？(一)銀行匯票的簽發(fā)日期、收款人、金額不得更改；(二)記載內(nèi)容：1、 表明“銀行匯票”的字樣；2、無條件支付的承諾；3、出票金額；4、付款人名稱

19、；5、收款人名稱；6、出票日期；7、出票人簽章；五十一、其他應(yīng)收款：1、待處理出納短款；2、待查錯賬；3、待處理結(jié)算事故損失；4、待處理貪污盜竊款；其他應(yīng)付款：1、待處理出納長款的處理；2、待查錯賬的處理。五十二、基建的審計方法？逐項審查法、經(jīng)濟指標(biāo)對比法、篩選法、重點審查法、內(nèi)外結(jié)合法5種。五十三、利潤分配的順序？1、彌補以前年度虧損；2、提取盈余公積10%；3、提取公益金；4、向社員分配利潤；五十四、年度虧損的處理？信用社發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤在稅前彌補，利潤彌補不足的可在5年內(nèi)用稅前利潤彌補；五十五、貸款中容易出現(xiàn)的錯弊？1、違反貸款程序發(fā)放貸款；2、違規(guī)放款，弄虛作假，以貸還

20、貸、以貸還息、以息轉(zhuǎn)貸，明知借款不具備貸款條件，借用他人戶名發(fā)放冒名、人情貸款，編造假地址、假身份證、假名發(fā)放貸款；保證人超過其自身擔(dān)保能力為多個借款提供擔(dān)保；抵押物的價值明顯高于市場價值，發(fā)放抵押貸款；3、挪用、貪污貸款本息。貸款或利息收入憑證金額“內(nèi)小外大”，借款合同之外加收利息據(jù)為己有或開設(shè)“小金庫”，利用權(quán)利索取非法報酬或向借款人借款；五十六、呆賬貸款核銷程序？1、經(jīng)信用社主任及信貸員、會計等人員集中審查認定，審批手續(xù)齊全；2、填制貸款呆賬核銷審批表、書面報告及相關(guān)證明材料真實、詳細；3按照規(guī)定的程序、權(quán)限申報與審批；呆賬貸款的核銷賬務(wù)處理：1、按規(guī)定的方法進行處理；2、部分核銷的呆賬

21、填寫詳細的核銷記錄，未核銷的賬料相符；3、已核銷的貸款呆賬列入表外科目作“賬銷案存”核算；4、已核銷的呆賬貸款金額與呆賬準(zhǔn)備的借方發(fā)生額一致；收回已核銷的呆賬貸款金額與呆賬準(zhǔn)備金的貸方發(fā)生額及表外科目“賬銷案存：銷賬金額一致。五十七、應(yīng)收利息的相關(guān)規(guī)定？各種結(jié)計90天后仍未收回的應(yīng)收未收利息，與“利息收入“科目相關(guān)利息收入對減，對對減后的應(yīng)收未收利息額全部進入表外”應(yīng)收未收利息“科目，歷年表內(nèi)”應(yīng)收未收利息“逐年沖銷并在5年內(nèi)沖完；五十八、應(yīng)付利息計提？先計算出一年及一年以上定期存款的平均余額，乘以計算出的各檔次存款的加權(quán)平均利率，除以4或12，得出當(dāng)季或當(dāng)月的應(yīng)付利息總額；五十九、票據(jù)貼現(xiàn)的審查?1、辦理貼現(xiàn)的商業(yè)匯票必須是由中國人民銀行總行監(jiān)印的商業(yè)匯票或銀行匯票，其格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格及防偽標(biāo)志是否符合規(guī)定；辦理時是否取得承競行（社）確認其票據(jù)真實性的書面證明；2、貼現(xiàn)票據(jù)的基本要素：（1）、收付款單位名稱（戶名）、賬號是否相符；（2）、收付單位開戶行（社）名、行（社）號是否一致；（3）、承兌匯票金額大小寫是否一致，是否合符規(guī)定，有無涂改；（4）、簽發(fā)日期和支付日期是否合符規(guī)定；（5）、銀行承兌現(xiàn)匯票簽章是否合符規(guī)定；（6）、