企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表企業(yè)編碼：申報(bào)期：年月日至年月日金額單位：元申報(bào)單位行業(yè)類別隸屬關(guān)系地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)預(yù)算級(jí)次項(xiàng)目行次本期數(shù)累計(jì)數(shù)補(bǔ)充資料一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入11.工業(yè)總產(chǎn)值：元減：銷售折扣與折讓22.年平均職工人數(shù)：人銷售（營(yíng)業(yè)）成本3銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用4銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加53安置四殘人員：人二、銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)64.安置待業(yè)人員：人加：代購(gòu)代銷收入7其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)85.工資總額：兀其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9境外勞務(wù)收益106.效益工資：元減：管理費(fèi)用11財(cái)務(wù)費(fèi)用12）匚兌損失137稅后利潤(rùn)：元三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)14加：抽資收益15其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利閏16境外投資收益17股息收益18國(guó)庫(kù)券得息收入19國(guó)

2、家補(bǔ)貼收入20申報(bào)單位行業(yè)類別隸屬關(guān)系地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)預(yù)算級(jí)次項(xiàng)目行次本期數(shù)累計(jì)數(shù)補(bǔ)充資料營(yíng)業(yè)外收入21稅務(wù)機(jī)關(guān)受理減：營(yíng)業(yè)外支出22日期：一年月四、利潤(rùn)總額231日加：納稅調(diào)整增加額24受理人（簽一名）：減：納稅調(diào)整減少額25五、應(yīng)納稅所得額26適用稅率27六、應(yīng)納稅所得額28減：減、免所得稅額29k聯(lián)營(yíng)企事業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)，兌額30，殳息收入補(bǔ)稅額31“外收益補(bǔ)稅額32L應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額33k期初未交所得稅額34k：實(shí)際已繳納所得稅351、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所導(dǎo)稅額36申報(bào)單位章填報(bào)期年月日經(jīng)辦人：主管會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)人：附：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是企業(yè)履行納稅義務(wù)，依照稅法規(guī)定的內(nèi)容和期限以規(guī)范格式向其主管稅務(wù)

3、機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書(shū)面報(bào)告。它也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)稅款征收情況，以及進(jìn)行納稅檢查時(shí)判斷企業(yè)是否如實(shí)申報(bào)納稅的重要依據(jù)，還是判斷企業(yè)有無(wú)逃稅行為的憑證。企業(yè)必須按照稅法有關(guān)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的填報(bào)要求，按期如實(shí)申報(bào)，繳納稅款。首先，企業(yè)要明確申報(bào)表的適用范圍。第一，空間適用范圍。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范格式的報(bào)表，凡按中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅的納稅人，能夠按照全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定核算盈虧，且能做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全、資料數(shù)據(jù)完整的，可按照稅法規(guī)定和有關(guān)填報(bào)要求，按期填報(bào)本表進(jìn)行申報(bào)納稅。第二，行業(yè)適用范圍。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表適用于工業(yè)、商品流通、交通

4、運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)，其他特殊行業(yè)如需要增減有關(guān)項(xiàng)目，可由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)表基礎(chǔ)上自定。第三，時(shí)間適用范圍。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表適用于納稅人年度申報(bào)納稅和月、季度申報(bào)納稅。本著求實(shí)、簡(jiǎn)便的原則，在月、季度申報(bào)納稅時(shí)，可對(duì)表中有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行精簡(jiǎn)，具體由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。其次，要注意納稅申報(bào)表填寫(xiě)的原則。納稅申報(bào)表采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。因此，企業(yè)在填報(bào)時(shí)，一是按全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期間內(nèi)的利潤(rùn)總額；二是在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法中規(guī)定的有關(guān)應(yīng)納稅所得額

5、的確定方法和報(bào)表具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)算，正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。最后，要按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表的各個(gè)項(xiàng)目。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表表頭項(xiàng)目主要包括企業(yè)編碼、申報(bào)期、金額單位、申報(bào)單位、行業(yè)類別、隸屬關(guān)系、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、預(yù)算級(jí)次。企業(yè)編碼：這是稅務(wù)機(jī)關(guān)為稅收征管而編排的代碼，填寫(xiě)時(shí)應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼填寫(xiě)。申報(bào)期：納稅人應(yīng)當(dāng)在月份終了后15日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表，年度終了后45日內(nèi)報(bào)送所得稅申報(bào)表，企業(yè)在填寫(xiě)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的起止日期。金額單位：為人民幣（元）。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬單位，境內(nèi)企業(yè)和選用某種外幣為記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)折算成人民幣反映在表中。申報(bào)單位

6、：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)納稅人的全稱，企業(yè)名稱應(yīng)與稅務(wù)登記及工商登記中的名稱保持一致。行業(yè)類別：按納稅人主營(yíng)項(xiàng)目確定。隸屬關(guān)系：按企業(yè)隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。地址：應(yīng)填寫(xiě)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地。經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：按所有制性質(zhì)或資本構(gòu)成形式填寫(xiě)。如：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等。預(yù)算級(jí)次：按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，填寫(xiě)中央收入或地方收入。企業(yè)所得稅申報(bào)表中的項(xiàng)目主要包括：銷售（營(yíng)業(yè)）收入、銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)納所得稅稅額、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額等項(xiàng)目。第一，銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)部分。這一部分共有七欄：銷售（營(yíng)業(yè)）收入、銷售折扣與折讓、銷售（

7、營(yíng)業(yè)）成本、銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加。這一部分主要反映主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)產(chǎn)品銷售額，商品流通企業(yè)填寫(xiě)商品銷售收入。服務(wù)企業(yè)填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，表中銷售折讓與折扣，只限于商品流通企業(yè)填寫(xiě)，其他企業(yè)在表中銷售（營(yíng)業(yè)）收入欄中反映。表中各項(xiàng)目的邏輯關(guān)系應(yīng)為：工業(yè)企業(yè)：銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加=銷售利潤(rùn)商業(yè)企業(yè)：營(yíng)業(yè)收入-銷售折扣或折讓-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)第二，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)部分。這一項(xiàng)目包括：代購(gòu)代銷收入、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益、境外勞務(wù)收益、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、匯兌損失、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。這里代購(gòu)代銷收入僅限于有代購(gòu)代銷手續(xù)

8、費(fèi)收入的企業(yè)填寫(xiě)。匯兌損失也限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫(xiě)，如為凈收益，應(yīng)加負(fù)號(hào)；其他企業(yè)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映。表中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益填寫(xiě)當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益；境外勞務(wù)收益，反映企業(yè)從境外取得的勞務(wù)收益等。邏輯關(guān)系為：工業(yè)企業(yè)：銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（即總的銷售利潤(rùn)）商業(yè)企業(yè)：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)一匯兌損失=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（即總的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）第三，利潤(rùn)總額部分。包括投資收益（其中包括聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)、境外投資收益、股息收益、國(guó)庫(kù)券利息收入卜國(guó)家補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)總額。聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)填寫(xiě)聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地征收所得稅后

9、，投資企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)；境外投資收益填寫(xiě)有境外投資的企業(yè)取得的投資收益；股息收益欄填寫(xiě)持有其他股份制企業(yè)股票的企業(yè)所得的股息收入；國(guó)家補(bǔ)貼收入欄填寫(xiě)取得國(guó)家或部門(mén)給予的各種補(bǔ)貼收入。邏輯關(guān)系為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額。以上這些欄目，應(yīng)按企業(yè)申報(bào)納稅同期的損益表和有關(guān)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目填寫(xiě)，要符合國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，其口徑、金額必須與企業(yè)賬表一致。第四，納稅調(diào)整增、減額部分。根據(jù)納稅申報(bào)表附表的對(duì)應(yīng)部分填寫(xiě)，應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表中的相對(duì)應(yīng)的合計(jì)額一致。減、免稅所得額根據(jù)附表企業(yè)減免稅項(xiàng)目表填寫(xiě)；聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額、股息收入

10、補(bǔ)稅額根據(jù)附表聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表的相應(yīng)項(xiàng)目填寫(xiě)；境外收益補(bǔ)稅額，一般是指超過(guò)抵免限額的稅款，可用下列公式計(jì)算：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=境外收益額+（1-來(lái)地國(guó)稅率）X（納稅人適用稅率-來(lái)源地國(guó)稅率。另外，如果期末應(yīng)退所得稅額，則前用負(fù)號(hào)表示。適用稅率，一般企業(yè)均為33%;在高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)按規(guī)定的稅率執(zhí)行；適用兩檔低稅率的企業(yè)如有從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)或境外收益需補(bǔ)稅的，其適用稅率的確定，為了簡(jiǎn)便合理，可以不并入本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率，而按原應(yīng)納稅所得額的大小加以確定。納稅申報(bào)表中其他計(jì)算公式：利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額X適用稅率=應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額-減、免所得稅額