第五章保險業(yè)務經(jīng)營

1、第五章第五章 保險業(yè)務經(jīng)營保險業(yè)務經(jīng)營第一節(jié)第一節(jié) 保險業(yè)務經(jīng)營概述保險業(yè)務經(jīng)營概述第二節(jié)第二節(jié) 直接保險業(yè)務的經(jīng)營環(huán)節(jié)直接保險業(yè)務的經(jīng)營環(huán)節(jié)第三節(jié)第三節(jié) 再保險再保險第四節(jié)第四節(jié) 保險投資保險投資一、保險經(jīng)營的基本原則一、保險經(jīng)營的基本原則1.風險大量原則風險大量原則盡可能多承保盡可能多承保 2.風險選擇原則風險選擇原則選擇同質風險，淘汰超出承保條選擇同質風險，淘汰超出承保條件的風險；防止逆選擇。件的風險；防止逆選擇。 3. 風險分散原則風險分散原則使承保風險范圍大使承保風險范圍大 承保承保時分散（控制風險責任）時分散（控制風險責任）：控制保額，控制保額，實行比例承保，實行比例承保，規(guī)定規(guī)定

2、免賠額（率）免賠額（率）承保后分散承保后分散：再保險再保險第一節(jié)第一節(jié) 保險業(yè)務經(jīng)營概述保險業(yè)務經(jīng)營概述二、經(jīng)營保險業(yè)務的組織形式二、經(jīng)營保險業(yè)務的組織形式1.股份有限保險公司股份有限保險公司新華人壽保險股份有限公司新華人壽保險股份有限公司 2.國有獨資保險公司國有獨資保險公司中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司4.保險合作社保險合作社番禺農(nóng)村保險合作社番禺農(nóng)村保險合作社 3.相互保險公司相互保險公司陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司 5.個人保險組織個人保險組織 倫敦勞合社倫敦勞合社第一節(jié)第一節(jié) 保險業(yè)務經(jīng)營概述保險業(yè)務經(jīng)營概述（一）股份有限保險公司（一）股份有限保險公司股份有限公

3、司：股份有限公司：是指由一定數(shù)量的股東依是指由一定數(shù)量的股東依法設立的，全部資本分為等額的股份，其法設立的，全部資本分為等額的股份，其成員以認購的股份金額為限對公司的債務成員以認購的股份金額為限對公司的債務承擔責任的公司。承擔責任的公司。保險股份有限公司特點：保險股份有限公司特點：是典型的合資公司；是典型的合資公司；易于積聚資金；易于積聚資金；經(jīng)營機制靈活經(jīng)營機制靈活1.采用固定保費制采用固定保費制（二）國有獨資保險公司國有獨資保險公司國有獨資公司：國有獨資公司：是指國家授權的投資機構是指國家授權的投資機構或者國家授權的部門，單獨投資設立的有或者國家授權的部門，單獨投資設立的有限責任公司。限責

4、任公司。與股份有限保險公司相比，國有獨資保與股份有限保險公司相比，國有獨資保險公司具有以下特征：險公司具有以下特征：投資主體單一投資主體單一1.無股東大會無股東大會（三）相互保險公司（三）相互保險公司相互保險公司：相互保險公司：由具有相同保險需求的人員組由具有相同保險需求的人員組成，每個成員既是投保人和被保險人，同時又是成，每個成員既是投保人和被保險人，同時又是保險人。這種保險組織沒有股東，公司由保單持保險人。這種保險組織沒有股東，公司由保單持有人擁有。只要繳付保費，就可以成為公司成員，有人擁有。只要繳付保費，就可以成為公司成員，而一旦解除保險關系，成員資格隨之消失。而一旦解除保險關系，成員資

5、格隨之消失。（四）保險合作社（四）保險合作社保險合作社：保險合作社：由社員共同出資入股設立，被保險由社員共同出資入股設立，被保險人只能是社員。社員對保險合作社的權利以其認購人只能是社員。社員對保險合作社的權利以其認購的股金為限。社員一方面為合作社股東，另一方面的股金為限。社員一方面為合作社股東，另一方面為合作社的被保險人，保險合作社是保險人。為合作社的被保險人，保險合作社是保險人。保險合作社與相互保險公司相比的特點：保險合作社與相互保險公司相比的特點：要成為保險合作社的社員才有可能成為被保險人，要成為保險合作社的社員才有可能成為被保險人，但社員可以不與保險合作社建立保險關系。但社員可以不與保險

6、合作社建立保險關系。1.保險關系的消滅既不影響社員關系的存在，也不影保險關系的消滅既不影響社員關系的存在，也不影響社員身份。響社員身份。（五）個人保險組織（五）個人保險組織個人保險組織：個人保險組織：個人充當保險人的組織。個人充當保險人的組織。第二節(jié)第二節(jié) 直接保險業(yè)務的經(jīng)營環(huán)節(jié)直接保險業(yè)務的經(jīng)營環(huán)節(jié)展業(yè)展業(yè)承保承保理賠理賠具體是怎樣具體是怎樣的呢？的呢？一、保險展業(yè)一、保險展業(yè)(一一) 概念和內容：概念和內容： 展業(yè)：又稱為推銷保險單，是指宣傳保險、推銷展業(yè)：又稱為推銷保險單，是指宣傳保險、推銷保單的過程。保單的過程。 內容內容: 1.加強保險宣傳加強保險宣傳 2.幫助準客戶分析自己面臨的風

7、險幫助準客戶分析自己面臨的風險 3.幫助準客戶確定自己的保險需求幫助準客戶確定自己的保險需求 4.幫助準客戶估算投保費用和制定具體的幫助準客戶估算投保費用和制定具體的保險計劃保險計劃(二二) 展業(yè)展業(yè) 方式方式：1.1.直接展業(yè)：由專職人員直接推銷直接展業(yè)：由專職人員直接推銷特點：業(yè)務質量高、范圍窄、數(shù)量有限特點：業(yè)務質量高、范圍窄、數(shù)量有限2.2.間接展業(yè)間接展業(yè)代理人：受保險人委托代理人：受保險人委托經(jīng)紀人：為投保人利益經(jīng)紀人：為投保人利益特點：范圍廣、量大、成本低、質量特點：范圍廣、量大、成本低、質量不穩(wěn)不穩(wěn)二、承保二、承保（一）概念：（一）概念： 是指保險人與投保人對保險是指保險人與投

8、保人對保險合同的內容協(xié)商一致，并簽訂保險合同的合同的內容協(xié)商一致，并簽訂保險合同的過程。它包括核保、簽單、收費、建卡等過程。它包括核保、簽單、收費、建卡等程序，而核保是承保工作的重要組成部分程序，而核保是承保工作的重要組成部分和關鍵環(huán)節(jié)。和關鍵環(huán)節(jié)。(二二) 保險核保的主要內容保險核保的主要內容1. 審核投保申請審核投保申請 審核投保人資格（保險利益）、保審核投保人資格（保險利益）、保險標的（投保單）、保險費率險標的（投保單）、保險費率2. 承保控制承?？刂瓶刂颇孢x擇控制逆選擇(拒保、有條件承保拒保、有條件承保)控制責任范圍控制責任范圍(一般承保、特約承保一般承保、特約承保)3.控制人為風險控

9、制人為風險逆選擇逆選擇：有較大風險的投保人試圖以平均費率購有較大風險的投保人試圖以平均費率購買保險。買保險。道德風險道德風險( 防范：控制保險金額防范：控制保險金額)心理風險心理風險實行限額承保實行限額承保規(guī)定免賠額（率）規(guī)定免賠額（率）(三三) 承保程序承保程序1. 填寫投保單填寫投保單2. 審核驗險審核驗險3. 接受業(yè)務接受業(yè)務4. 繕制單證（填制保單或保險憑證等）繕制單證（填制保單或保險憑證等）財險的驗險財險的驗險人身險的驗險（醫(yī)務檢驗和事務人身險的驗險（醫(yī)務檢驗和事務檢驗）檢驗）1. 財產(chǎn)所處的環(huán)境財產(chǎn)所處的環(huán)境2. 風險隱患、防護措施風險隱患、防護措施3. 有無正處危險的財產(chǎn)有無正處

10、危險的財產(chǎn)4. 安全管理制度的情況安全管理制度的情況三、理賠三、理賠保險理賠的原則保險理賠的原則保險理賠的程序保險理賠的程序 2. 實事求是實事求是3. 主動、迅速、準確、合理主動、迅速、準確、合理 1. 重合同，守信用重合同，守信用1. 1. 接受損失通知書接受損失通知書2. 2. 審核保險責任審核保險責任3. 3. 進行損失調查進行損失調查4. 4. 賠償給付保險金賠償給付保險金第三節(jié)第三節(jié) 再保險再保險再保險：又稱為分保，是指保險人將自己承擔的再保險：又稱為分保，是指保險人將自己承擔的風險和責任向其他保險人進行保險的一種保險。風險和責任向其他保險人進行保險的一種保險。 分 保轉分保原保險

11、人再保險人接受人再保險的特征：再保險的特征：1.再保險是保險人之間的業(yè)務經(jīng)營活動。再保險是保險人之間的業(yè)務經(jīng)營活動。2.再保險合同是獨立合同。再保險合同是獨立合同。一、再保險及其特征一、再保險及其特征超額賠款再保險超額賠款再保險超額賠付率再保險超額賠付率再保險1.臨時再保險臨時再保險2.合同再保險合同再保險3.預約再保險預約再保險 再保險的再保險的業(yè)務種類業(yè)務種類1.比例再保險比例再保險2.非比例再保險非比例再保險再保險業(yè)務再保險業(yè)務的安排方式的安排方式成數(shù)再保險成數(shù)再保險溢額再保險溢額再保險 第三節(jié)第三節(jié) 再保險再保險二、再保險的業(yè)務種類二、再保險的業(yè)務種類分保雙方責任的分配通過自留額和分保

12、額體現(xiàn)分保雙方責任的分配通過自留額和分保額體現(xiàn) 自留額：分出公司承擔的責任限額；自留額：分出公司承擔的責任限額； 分保額：接受公司承擔的責任限額；分保額：接受公司承擔的責任限額；自留額和分保額都按危險單位確定；自留額和分保額都按危險單位確定； 危險單位：保險標的發(fā)生一次災害事故可能危險單位：保險標的發(fā)生一次災害事故可能造成的最大損失范圍。造成的最大損失范圍。第三節(jié)第三節(jié) 再保險再保險再保險再保險業(yè)務業(yè)務比例比例再保險再保險非比例非比例再保險再保險以保額以保額為基礎計算為基礎計算成數(shù)成數(shù)再保險再保險溢額溢額再保險再保險超額賠款超額賠款再保險再保險以賠額以賠額為基礎計算為基礎計算超額賠付率超額賠付

13、率再保險再保險（一）比例再保險（一）比例再保險 自留額和分保額都表示為保險金額的一定比例自留額和分保額都表示為保險金額的一定比例1、成數(shù)再保險、成數(shù)再保險: 原保險人與再保險人保險金額的分割、保原保險人與再保險人保險金額的分割、保費的分配、賠款的分攤都是按照合同規(guī)定的同費的分配、賠款的分攤都是按照合同規(guī)定的同一比例進行。一比例進行。 為了限制雙方的責任，每一份成數(shù)再保險為了限制雙方的責任，每一份成數(shù)再保險合同都按每一危險單位的保險金額或每張保單合同都按每一危險單位的保險金額或每張保單規(guī)定的最高責任限額的約定比例分配。規(guī)定的最高責任限額的約定比例分配。第三節(jié)第三節(jié) 再保險再保險例：假設一成數(shù)再保

14、險合同，每一危險單位最例：假設一成數(shù)再保險合同，每一危險單位最高限額規(guī)定為高限額規(guī)定為100萬元，自留部分為萬元，自留部分為45%，分出部分為分出部分為55%，現(xiàn)有兩筆危險單位分別為，現(xiàn)有兩筆危險單位分別為40萬和萬和120萬的保險業(yè)務，其合同雙方的責萬的保險業(yè)務，其合同雙方的責任分配如何？任分配如何？ 第一筆第一筆 4040萬萬 自留自留1818萬萬 分出分出2222萬萬 第二筆第二筆 120120萬萬 自留自留4545萬萬 分出分出5555萬萬 余余2020萬萬 余下的余下的2020萬由分出公司另尋其他處理方式分出萬由分出公司另尋其他處理方式分出，否則，復歸自負。，否則，復歸自負。第三節(jié)第

15、三節(jié) 再保險再保險責任、保費和賠款的計算責任、保費和賠款的計算業(yè)務業(yè)務總額總額100%100%自留自留20%20%分保分保80%80%保額保額保費保費賠賠款款保額保額保費保費賠款賠款保額保額保費保費賠款賠款1 12002002 20 02 24004004 410103 38008008 80 0單位：萬元單位：萬元40401601600.40.40 01.61.60 08 88 83.23.232032080800.80.82 2每一危險單位的限額為每一危險單位的限額為400400萬元萬元80800.80.82 23.23.23203202、溢額再保險：、溢額再保險： 約定自留額和最高分入限

16、額，將保險約定自留額和最高分入限額，將保險金額超過自留額的部分分給分入公司，并金額超過自留額的部分分給分入公司，并按實際的自留額與分出額的比率分配保費按實際的自留額與分出額的比率分配保費和分攤賠款。和分攤賠款。 最高分入限額以自留額的一定最高分入限額以自留額的一定“線線”數(shù)數(shù)即倍數(shù)為限。即倍數(shù)為限。第三節(jié)第三節(jié) 再保險再保險例：一分出公司的自留額為例：一分出公司的自留額為50萬，它萬，它接受的某業(yè)務的保險金額為接受的某業(yè)務的保險金額為250萬，萬，保費保費10萬，賠款萬，賠款100萬?，F(xiàn)該公司與萬?，F(xiàn)該公司與另一保險公司簽訂了一個四線的第一另一保險公司簽訂了一個四線的第一溢額再保險合同。求分出

17、公司和分入溢額再保險合同。求分出公司和分入公司如何分配保費，分擔賠款？公司如何分配保費，分擔賠款？第三節(jié)第三節(jié) 再保險再保險責任、保費和賠款的計算責任、保費和賠款的計算自留額自留額4040萬，溢額再保險人承擔萬，溢額再保險人承擔4 4線責任線責任 業(yè)業(yè)務務總額總額自留自留分出分出保額保額保費保費賠款賠款保額保額保保費費賠款賠款保額保額保費保費賠款賠款1 1400,000400,0008008004004002 2800,000800,000160016006006003 32,000,0002,000,0004000400080008000400,000 800 40000400,000 80

18、0 300400,0008000300400,000 8001600 1,600,000 3200 6400（二）非比例再保險（二）非比例再保險 當賠款超出一定額度或標準時，再當賠款超出一定額度或標準時，再保險人對超過部分的責任負責。保險人對超過部分的責任負責。 約定兩個限額：約定兩個限額： a、分出公司的自留額，也稱免賠額、分出公司的自留額，也稱免賠額 b、分入公司的最高責任額、分入公司的最高責任額兩類：兩類：1、超額賠款再保險、超額賠款再保險（1）險位超賠再保險（鎖定損失超賠再保險）險位超賠再保險（鎖定損失超賠再保險）以每一危險單位的賠款為基礎，確定自負額。以每一危險單位的賠款為基礎，確定

19、自負額。例：某分出公司自負額為例：某分出公司自負額為500萬，分出公司接萬，分出公司接受受450萬元的分入責任。若實際賠款為萬元的分入責任。若實際賠款為1200萬元，則分出公司自負多少？分入公司賠付多萬元，則分出公司自負多少？分入公司賠付多少？少？（2）巨災事故超賠再保險）巨災事故超賠再保險 以一次巨災事故中多數(shù)風險單位的累計賠以一次巨災事故中多數(shù)風險單位的累計賠款為基礎計算?？顬榛A計算。例：某分出公司一次事故的自賠額為例：某分出公司一次事故的自賠額為500萬，分萬，分保額為保額為450萬。若在某次事故中有三個風險單萬。若在某次事故中有三個風險單位受損，其損失金額分別為位受損，其損失金額分別

20、為100萬、萬、190萬、萬、500萬，則分出公司自賠多少？分入公司賠付萬，則分出公司自賠多少？分入公司賠付多少？多少？2、超額賠付率再保險、超額賠付率再保險 以一定時期責任的累積為基礎來計以一定時期責任的累積為基礎來計算賠款。當年度賠款與保費的比率（賠算賠款。當年度賠款與保費的比率（賠付率）超出規(guī)定的賠付率時，超出部分付率）超出規(guī)定的賠付率時，超出部分由分入公司負責。由分入公司負責。例：一賠付率超賠合同規(guī)定，賠付率超過例：一賠付率超賠合同規(guī)定，賠付率超過75以后的以后的50，由接受公司負責，并規(guī)定，由接受公司負責，并規(guī)定120萬萬元為賠付限額。如果分出公司的年凈保費收入元為賠付限額。如果分出

21、公司的年凈保費收入為為200萬元，已發(fā)生賠款為萬元，已發(fā)生賠款為160萬元，則賠付萬元，則賠付率為多少？接受公司負責的賠款是多少？率為多少？接受公司負責的賠款是多少？賠付率賠付率 當年賠款當年賠款/當年保費收入當年保費收入100%解：賠付率：解：賠付率：160/200160/2001001008080接受公司負責的賠款：接受公司負責的賠款：2002005 51010萬元萬元例：一賠付率超賠合同規(guī)定，賠付率超過例：一賠付率超賠合同規(guī)定，賠付率超過7575以以后的后的5050，由接受公司負責，并規(guī)定，由接受公司負責，并規(guī)定120120萬元為萬元為賠付限額。如果分出公司的年凈保費收入為賠付限額。如果

22、分出公司的年凈保費收入為200200萬元，已發(fā)生賠款為萬元，已發(fā)生賠款為270270萬元，則賠付率為多少萬元，則賠付率為多少？接受公司負責的賠款是多少？分出公司的賠？接受公司負責的賠款是多少？分出公司的賠款應該是多少？款應該是多少？ 解：接受公司賠款：解：接受公司賠款： 270/200 270/200100%=135%100%=135% 200 20050%=10050%=100萬元萬元 分出公司：分出公司： 270 270100100170170萬元萬元再保險業(yè)務的安排再保險業(yè)務的安排再保險再保險經(jīng)營經(jīng)營臨時臨時再保險再保險合同合同（固定）（固定）再保險再保險預約預約再保險再保險安排靈活，安

23、排靈活，對分出分入人對分出分入人無義務約束無義務約束規(guī)定范圍內的規(guī)定范圍內的業(yè)務業(yè)務;有義務約有義務約束，是長期合同束，是長期合同由分出人由分出人自由安排自由安排第四節(jié)第四節(jié) 保險投資保險投資保險投資：也叫保險資金運用，是指保險公司將自保險投資：也叫保險資金運用，是指保險公司將自有資本金和保險準備金，通過法律允許的各種渠道有資本金和保險準備金，通過法律允許的各種渠道進行投資以獲取投資收益的經(jīng)營活動。進行投資以獲取投資收益的經(jīng)營活動。保險公司的業(yè)務保險公司的業(yè)務承保業(yè)務（直接保險業(yè)務）承保業(yè)務（直接保險業(yè)務）投資業(yè)務投資業(yè)務2007年可運用保險資金規(guī)模將達年可運用保險資金規(guī)模將達3萬多萬多億元億

24、元在近日召開的以在近日召開的以“金融混業(yè)經(jīng)營趨勢下中國保金融混業(yè)經(jīng)營趨勢下中國保險業(yè)的戰(zhàn)略選擇險業(yè)的戰(zhàn)略選擇”為主題的首屆為主題的首屆“中國保險業(yè)中國保險業(yè)創(chuàng)新與發(fā)展論壇創(chuàng)新與發(fā)展論壇”上，保監(jiān)會副主席屠光紹說上，保監(jiān)會副主席屠光紹說，保險市場和資本市場的對接、互動，對資本，保險市場和資本市場的對接、互動，對資本市場下一步的發(fā)展具有非常重要的作用。保險市場下一步的發(fā)展具有非常重要的作用。保險資金直接入市首先將為資本市場提供雄厚的資資金直接入市首先將為資本市場提供雄厚的資金支持。據(jù)測算，到金支持。據(jù)測算，到2007年可運用的保險資年可運用的保險資金可達金可達3萬多億元。同時，作為機構投資人，萬多

25、億元。同時，作為機構投資人，保險公司直接進入資本市場后，加大了市場創(chuàng)保險公司直接進入資本市場后，加大了市場創(chuàng)新力量，有利于改變投資人的結構，從而對整新力量，有利于改變投資人的結構，從而對整個市場的穩(wěn)定發(fā)展，包括投資理念、風險防范個市場的穩(wěn)定發(fā)展，包括投資理念、風險防范等方方面面起到重要的促進作用。等方方面面起到重要的促進作用。一、保險可運用資金的來源一、保險可運用資金的來源(一一) 自有資本金自有資本金(二二) 非壽險責任準備金非壽險責任準備金保費準備金保費準備金賠款準備金賠款準備金總準備金總準備金(三三) 壽險責任準備金壽險責任準備金注冊資本（或實收資本）注冊資本（或實收資本）公積金公積金（

26、一）自有資本金（一）自有資本金注冊資本（或實收資本）：在開業(yè)時可視注冊資本（或實收資本）：在開業(yè)時可視作初始準備金，在經(jīng)營期間又是保險公司作初始準備金，在經(jīng)營期間又是保險公司償付能力或承保能力的標志之一。償付能力或承保能力的標志之一。公積金：又稱儲備金，是指保險公司依照公積金：又稱儲備金，是指保險公司依照法律和公司章程的規(guī)定，從營業(yè)盈余中提法律和公司章程的規(guī)定，從營業(yè)盈余中提取的積累資金，它和保險公司的注冊資本取的積累資金，它和保險公司的注冊資本（或實收資本）共同構成保險公司的償付（或實收資本）共同構成保險公司的償付能力。能力。( (二二) ) 非壽險責任準備金非壽險責任準備金非壽險的基本特點

27、是保險期間為一年或一年以非壽險的基本特點是保險期間為一年或一年以下，又稱為短期保險。下，又稱為短期保險。1.保費準備金：又稱未到期責任準備金或未滿保費準備金：又稱未到期責任準備金或未滿期保費準備金，是指保險公司在會計年度決算期保費準備金，是指保險公司在會計年度決算時，按照還未到期的保險責任從自留保費中提時，按照還未到期的保險責任從自留保費中提取準備金，結轉到下一個會計年度，以備賠付。取準備金，結轉到下一個會計年度，以備賠付。 確定方法：確定方法：(1)年平均估算法。又稱年平均估算法。又稱50估算法，估算法，1/2法。假法。假定每年中的所有保單是在定每年中的所有保單是在365天中逐日均勻分布的天

28、中逐日均勻分布的，即每天簽訂的保單數(shù)量和保險金額大致相同，收，即每天簽訂的保單數(shù)量和保險金額大致相同，收取的保費也差不多，這樣，取的保費也差不多，這樣，1年的保單在當年還有年的保單在當年還有50%的有效部分未到期，則應提存有效保單保費的的有效部分未到期，則應提存有效保單保費的50%作為準備金。作為準備金。 計算公式：未到期責任準備金計算公式：未到期責任準備金=當年自留保險費總當年自留保險費總額額50(2)季平均估算法。又稱季平均估算法。又稱8分法。假定每季度保單數(shù)分法。假定每季度保單數(shù)量、保險金額、保費收取均勻分布。因此，每一季量、保險金額、保費收取均勻分布。因此，每一季度末已到期責任為度末已

29、到期責任為1/8，為到期責任為，為到期責任為7/8(3)月平均估算法。又稱月平均估算法。又稱24分法。分法。(4)日平均估算法。日平均估算法。( (二二) ) 非壽險責任準備金非壽險責任準備金2.賠款準備金：保險公司在會計年度結束賠款準備金：保險公司在會計年度結束時，對在保險有效期內發(fā)生的賠案，從當時，對在保險有效期內發(fā)生的賠案，從當期保費收入中提取的準備金，包括：未決期保費收入中提取的準備金，包括：未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、已決未付賠款準備金。已決未付賠款準備金。(1)未決賠款準備金：指賠案已發(fā)生，賠償未決賠款準備金：指賠案已發(fā)生，賠償金額已

30、經(jīng)要保人及保險人雙方當事人同意金額已經(jīng)要保人及保險人雙方當事人同意，但尚未支付應付賠款，為此而提取的準，但尚未支付應付賠款，為此而提取的準備金。備金。計算：計算： 1.逐案估計法逐案估計法 2.平均估計法平均估計法(2)已發(fā)生未報告賠款準備金：指損失在年內已發(fā)生未報告賠款準備金：指損失在年內發(fā)生，但索賠要在下一年才可能提出。這些賠發(fā)生，但索賠要在下一年才可能提出。這些賠償因為發(fā)生在本會計年度，仍屬本年度支出，償因為發(fā)生在本會計年度，仍屬本年度支出，故為已發(fā)生未報告賠案。為其提取的準備金就故為已發(fā)生未報告賠案。為其提取的準備金就是已發(fā)生未報告賠款準備金。是已發(fā)生未報告賠款準備金。計算：用若干年該

31、項賠款額占這些年份內發(fā)生計算：用若干年該項賠款額占這些年份內發(fā)生并報告的索賠額比例來確定提取數(shù)。并報告的索賠額比例來確定提取數(shù)。(3)已決未付賠款準備金：指賠案已理算完已決未付賠款準備金：指賠案已理算完結，應賠金額已確定，但尚未支付，或尚結，應賠金額已確定，但尚未支付，或尚未支付全部款項的賠案，為其提取的準備未支付全部款項的賠案，為其提取的準備金。金。計算：逐筆計算。計算：逐筆計算。( (二二) ) 非壽險責任準備金非壽險責任準備金3.總準備金：保險公司用于滿足年度超常總準備金：保險公司用于滿足年度超常賠付、巨額損失賠付以及巨災損失賠付的賠付、巨額損失賠付以及巨災損失賠付的需要在稅前利潤中提取

32、的準備金。需要在稅前利潤中提取的準備金。( (三三) ) 壽險責任準備金壽險責任準備金由于人壽保險采取均衡保費的繳費方式，因而由于人壽保險采取均衡保費的繳費方式，因而在投保后的一定時期內，投保人繳付的均衡純在投保后的一定時期內，投保人繳付的均衡純保費大于自然保費保費大于自然保費(或支出或支出)，此后所繳付的均，此后所繳付的均衡純保費又小于自然保費衡純保費又小于自然保費(或支出或支出)。對于投保。對于投保人早期繳付的均衡純保費中多于自然保費的部人早期繳付的均衡純保費中多于自然保費的部分，不能作為公司的業(yè)務盈余來處理，只能視分，不能作為公司的業(yè)務盈余來處理，只能視為保險人對被保險人的負債，須逐年提

33、存并妥為保險人對被保險人的負債，須逐年提存并妥善運用，以保證履行將來的保險金給付義務。善運用，以保證履行將來的保險金給付義務。這種逐年提存的負債就是壽險責任準備金。這種逐年提存的負債就是壽險責任準備金。保險公司將其每年收取的均衡純保費中的保險公司將其每年收取的均衡純保費中的“負負債債”部分提取出來，并累積生息，其終值就是部分提取出來，并累積生息，其終值就是應提取的壽險責任準備金。應提取的壽險責任準備金。二、保險投資的基本原則二、保險投資的基本原則第一，安全性。安全性是保險投資的第一原則，保險人第一，安全性。安全性是保險投資的第一原則，保險人的總資產(chǎn)可實現(xiàn)價值必須不少于其總負債的價值，以確的總資

34、產(chǎn)可實現(xiàn)價值必須不少于其總負債的價值，以確保償付能力。安全性的具體含義包括兩個基本方面：一保償付能力。安全性的具體含義包括兩個基本方面：一是盡可能避免風險大的投資項目，避免投資失誤以保證是盡可能避免風險大的投資項目，避免投資失誤以保證資金安全；二是進行組合投資。資金安全；二是進行組合投資。第二，收益性。收益性是指保險資金運用的使用效果。第二，收益性。收益性是指保險資金運用的使用效果。保險公司的收益主要來自于承保收益與投資收益。保險公司的收益主要來自于承保收益與投資收益。第三，流動性。流動性是指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。保險公司第三，流動性。流動性是指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。保險公司在投資時要考慮到有一部分資產(chǎn)能

35、夠隨時變現(xiàn)，保證支在投資時要考慮到有一部分資產(chǎn)能夠隨時變現(xiàn)，保證支付保險賠款和給付保險金的需要，關鍵點在于資產(chǎn)業(yè)務付保險賠款和給付保險金的需要，關鍵點在于資產(chǎn)業(yè)務與負債業(yè)務的期限匹配。壽險投資的流動性要求不如非與負債業(yè)務的期限匹配。壽險投資的流動性要求不如非壽險高。壽險高。三、保險投資的形式三、保險投資的形式購買債券（國債、地方政府債券、金融債券、購買債券（國債、地方政府債券、金融債券、公司債券）公司債券）安全性好、變現(xiàn)能力強、收益安全性好、變現(xiàn)能力強、收益相對穩(wěn)定，但對通脹及利率變動損失的避險能相對穩(wěn)定，但對通脹及利率變動損失的避險能力差力差投資股票投資股票 收益高、流動性好，但風險大收益高

36、、流動性好，但風險大投資不動產(chǎn)安全性好、收益高、投資額大、投資不動產(chǎn)安全性好、收益高、投資額大、期限長、流動性差，適合于長期性保險基金的期限長、流動性差，適合于長期性保險基金的運用運用用于貸款收益率由市場利率決定，流動性較用于貸款收益率由市場利率決定，流動性較差差銀行存款銀行存款 安全性、流動性好、收益較低安全性、流動性好、收益較低四、保險基金運用的意義四、保險基金運用的意義我國保險資金運用大事記我國保險資金運用大事記 ：年月國務院頒布年月國務院頒布保險企業(yè)管理保險企業(yè)管理暫行條例暫行條例，從法規(guī)的角度明確了保險企業(yè)，從法規(guī)的角度明確了保險企業(yè)可以自主運用保險資金?？梢宰灾鬟\用保險資金。年頒布

37、的年頒布的保險法保險法，對保險資金，對保險資金運用的范圍和形式等都作了嚴格的規(guī)定。規(guī)運用的范圍和形式等都作了嚴格的規(guī)定。規(guī)定資金運用的形式限于銀行存款、買賣政府定資金運用的形式限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規(guī)定的其他資金運債券、金融債券和國務院規(guī)定的其他資金運用模式，保險企業(yè)的資金不得用于設立證券用模式，保險企業(yè)的資金不得用于設立證券經(jīng)營機構和向企業(yè)投資，保險資金陸續(xù)退出經(jīng)營機構和向企業(yè)投資，保險資金陸續(xù)退出證券市場。證券市場。年月中國人民銀行發(fā)布年月中國人民銀行發(fā)布保險管保險管理暫行規(guī)定理暫行規(guī)定。規(guī)定明確指出對于保險資金。規(guī)定明確指出對于保險資金的運用，僅限于銀行存款、買賣政府債券、的運用，僅限于銀行存款、買賣政府債券、買賣金融債券，以及國務院規(guī)定的其他資金買賣