會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明

1、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明資產(chǎn)負(fù)債表一、高等學(xué)校資產(chǎn)負(fù)債表分月報(bào)和年報(bào)兩種格式。月末資產(chǎn)負(fù)債表反映學(xué)校月末資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出的狀況，年末資產(chǎn)負(fù)債表反映學(xué)校年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的狀況。二、本表“期初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上月或上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。年初資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)與上年年報(bào)規(guī)定的各項(xiàng)目名稱和數(shù)字不相一致，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，再填入月報(bào)“期初數(shù)”欄內(nèi)。三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)?，F(xiàn)金和銀行存款合計(jì)數(shù)，編制年度報(bào)表時(shí)按“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的年末余額合計(jì)填列。編制月報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目分為“現(xiàn)金”、“銀行存款”兩個(gè)項(xiàng)目。其中，“現(xiàn)金

2、”項(xiàng)目反映高等學(xué)校月末庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)，根據(jù)“現(xiàn)金”科目的月末余額填列：“銀行存款”項(xiàng)目反映高等學(xué)校的月末銀行存款數(shù)，按“銀行存款”科目的月末余額填列。2.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的未到收款期，也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。3.“應(yīng)收及暫付款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校應(yīng)向各單位或個(gè)人收取的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收及暫付款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。4.“借出款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校應(yīng)向所屬單位收回的周轉(zhuǎn)金借

3、款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“借出款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額填列。5.“材料”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校年末材料的實(shí)際成本，包括專用材料、文具、辦公用品、低值易耗品和教材書籍等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料”科目的年末余額填列。6.“對(duì)外投資”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各類對(duì)外投資總額，編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)按“對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資”和“其他對(duì)外投資”兩個(gè)科目的年末余額合計(jì)填列。編制月報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目分為“對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資”和“其他對(duì)外投資”兩個(gè)項(xiàng)目。其中，“對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資”項(xiàng)目反映高等學(xué)校對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資數(shù)，根據(jù)“對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資”科目的月末余額填列：“其他對(duì)外投資”項(xiàng)目反映高等學(xué)校除校辦產(chǎn)業(yè)投資以外的對(duì)外投資數(shù)，根據(jù)“其他對(duì)外投資”科目的

4、月末余額填列。7.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校的各種固定資產(chǎn)原價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。8.“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。9.“借入款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校從財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入尚未歸還的各類借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“借入款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。10.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。11.“應(yīng)付及暫存款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人

5、的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付及暫存款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。12.“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目的期末余額填列。13.“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校應(yīng)交未交的各種稅金（多交數(shù)以“-”號(hào)填列）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。14.“代管款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校受其他單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代管款項(xiàng)”科目的期末余額填列。15.“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各類未指定用途，可由學(xué)校自行支配的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。16.“固定基

6、金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校的固定資產(chǎn)基金數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定基金”科目期末余額填列。17.“專用基金”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校按照規(guī)定提取、設(shè)置的，并按專門用途使用的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專用基金”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。18.“事業(yè)結(jié)余”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校的事業(yè)收支結(jié)果。本項(xiàng)目根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額填列。年末無(wú)余額。19.“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校的經(jīng)營(yíng)成果。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額填列。20.“結(jié)余分配”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余的分配情況。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)余分配”科目的期末余額填列。年末無(wú)余額?！按峙浣Y(jié)余”項(xiàng)目是資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)表特有項(xiàng)目，按下述公式

7、計(jì)算填列：待分配結(jié)余事業(yè)結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余結(jié)余分配。21.“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校年末各類未完成項(xiàng)目的收入與支出相抵后的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)收入科目的年末余額計(jì)算填列。本項(xiàng)目為資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)特有項(xiàng)目。22.“教育經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的各類教育經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。23.“科研經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的各類科研經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。24.“其

8、他經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的各類其他經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。25.“教育事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校教育事業(yè)收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。26.“科研事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各類四技科研服務(wù)收入總額。編制月報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。27.“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映高等

9、學(xué)校從事非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的經(jīng)營(yíng)收入。本科目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目所屬明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。28.“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校獲得的非財(cái)政補(bǔ)助資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。29.“附屬單位繳款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各附屬單位上繳給高等學(xué)校的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“附屬單位繳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。本項(xiàng)目年末無(wú)余額。30.“其他收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的不包括在上述各類收入中的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他

10、收入”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)填列。編制年報(bào)時(shí)，本項(xiàng)目年末余額并入“未完項(xiàng)目收支差額”項(xiàng)目填列。31.“撥出經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校按核定的預(yù)算撥付給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列。本項(xiàng)目年末無(wú)余額。32.“教育事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校開展教育活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列，年末無(wú)余額。33.“科研事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的各類科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)所發(fā)生的各類費(fèi)用開支。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列，年末無(wú)余額。34.“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反

11、映高等學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列，年末無(wú)余額。35.“上繳上級(jí)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級(jí)主管單位的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上繳上級(jí)支出”科目的期末余額填列，年末無(wú)余額。36.“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”科目的期末余額填列，年末無(wú)余額。37.“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目所屬明細(xì)科目的期末余額填列，年末無(wú)余額。收入支出表一、本表反映高等學(xué)校在一定

12、時(shí)期內(nèi)的收入、支出情況。二、本表“期（年）初數(shù)”欄應(yīng)根據(jù)有關(guān)收支總賬科目或明細(xì)科目的余額填列，如果本月或本年度收入支出表規(guī)定的各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字內(nèi)容同上月、上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上月或上年年末收入支出表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本月、本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“期（年）初數(shù)”欄內(nèi)。三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：1.“教育經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的教育經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)

13、“教育經(jīng)費(fèi)撥款”科目期末余額填列。2.“科研經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的科研經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“科研經(jīng)費(fèi)撥款”科目期末余額填列。3.“其他經(jīng)費(fèi)撥款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校收到的除教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款以外的其他經(jīng)費(fèi)撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄

14、根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)撥款”科目期末余額填列。4.“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校從主管部門獲得的非財(cái)政補(bǔ)助收入情況。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)“欄根據(jù)”上級(jí)補(bǔ)助收入“科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：”期末數(shù)“欄根據(jù)”上級(jí)補(bǔ)助收入“科目期末余額填列。5.“教育事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校通過開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)取得的教育事業(yè)收入情況。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“

15、本期數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)收入”科目期末余額填列。6.“科研事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校通過開展科研及輔助活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)收入”科目期末余額填列。7.“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校通過開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)

16、目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目期末余額填列。8.“附屬單位繳款”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校附屬單位按照有關(guān)規(guī)定上繳給學(xué)校的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“附屬單位繳款”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“附屬單位繳款”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“附屬單位繳款”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“附屬單位繳款”科目期末余額填列。9.“其他收入”項(xiàng)目，反映高

17、等學(xué)校收到的不包括在上述各類收入中的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“其他收入”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“其他收入”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“其他收入”科目期末余額填列。10.“收入合計(jì)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校各類收入總額。本項(xiàng)目為本表中各類收入項(xiàng)目各欄次金額的合計(jì)數(shù)。11.“撥出經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校按核定的預(yù)算撥付給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄

18、根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目期末余額填列。12.“教育事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校教育事業(yè)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“教育事業(yè)支出”科目期末余額填列。13.“科研事業(yè)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校科研事業(yè)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄

19、根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“科研事業(yè)支出”科目期末余額填列。14.“上繳上級(jí)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的上繳上級(jí)主管部門的支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上繳上級(jí)支出”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“上繳上級(jí)支出”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“上繳上級(jí)支出”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“上繳上級(jí)支出”科目期末余額填列。15.“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)助附屬單位的支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對(duì)附

20、屬單位補(bǔ)助”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”科目期末余額填列。16.“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校實(shí)際發(fā)生的用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”欄根據(jù)“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目期末余額填列。17.“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反映高等學(xué)校用于開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，“本期數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目本期借貸發(fā)生額分析填列：“本期累計(jì)數(shù)”欄根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列：“期末數(shù)”