工會會計(jì)制度

1、v1.0可編輯可修改工會會計(jì)制度第一章總則第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范 工會預(yù)算會計(jì)核算行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)中華人 民共和國工會法、中華人民共和國會計(jì)法、行政單位會 計(jì)制度及工會預(yù)算管理辦法等有關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條 本制度適用于各級工會組織。第三條 工會會計(jì)是對工會預(yù)算的執(zhí)行和對工會經(jīng)費(fèi) 收支活動進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會計(jì)。第四條工會依法建立獨(dú)立的工會預(yù)算管理體系。工會會計(jì)組織系統(tǒng)與工會預(yù)算管理體系相適應(yīng)，一般分為五級。第五條工會會計(jì)主要職責(zé)是進(jìn)行會計(jì)核算，反映預(yù)算 執(zhí)行，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，參與預(yù)算管理，合理調(diào)度資金；組織 指導(dǎo)和檢查下級工會會計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有

2、關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ) 充規(guī)定；組織工會會計(jì)人員培訓(xùn)， 不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。第六條縣級以上工會要設(shè)財(cái)務(wù)部，配備相應(yīng)的會計(jì)人 員，建立崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度?；鶎庸?yīng)設(shè)財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殨?jì)人員，小型基層工會可聘請兼職工會會計(jì)。會計(jì)、由納要分設(shè)、錢、賬、物要分管。第七條 工會會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會活動中發(fā)生的各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對象，記錄、反映工會的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。第八條 工會各項(xiàng)資金和財(cái)產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一納入工會預(yù)算會計(jì)核算。不得私設(shè)小金庫和賬外設(shè)賬。第九條 會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額 單位，元以下記至角、分。有外幣收支的，在登記外幣金額 的同時，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯匯率 折算為

3、人民幣記賬。第十條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和 編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期間分為年度、 季度、月份。會計(jì)年度、 季度、月份采用公歷日期。第十一條 會計(jì)記賬方法采用借貸記賬法。第十二條 會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可以 同時使用本民族文字。第二章一般原則第十三條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映工會的各項(xiàng)收支狀況及結(jié)果。第十四條 會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿 足上級工會了解財(cái)務(wù)狀況的需要，滿足本級工會加強(qiáng)財(cái)務(wù)管 理的需要。第十五條會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn) 行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比。第十六條

4、 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行。第十七條 會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理 解和應(yīng)用。第十八條 會計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。第十九條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使 用，并單獨(dú)核算反映。第二十條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購進(jìn)的實(shí)際 價值核算。除國家和全國總工會另有規(guī)定外，一律不得自行 調(diào)整賬面價值。第二十一條 會計(jì)報(bào)表要全面反映工會財(cái)務(wù)收支情況 及其結(jié)果。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第三章會計(jì)要素和會計(jì)科目第二十二條 工會會計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、 收入、支由五類。其平衡公式為：資產(chǎn) =負(fù)債+凈資產(chǎn)。在會 計(jì)期間內(nèi)，其平衡公式為：資產(chǎn) +支由=負(fù)債+ 凈資產(chǎn)+收入。 上述公

5、式表明了各會計(jì)要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。第二十三條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、 銀行存款、經(jīng)費(fèi)集中戶存款、有價證券、暫付款、借由款、 庫存材料、投資、專項(xiàng)資金占用、應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級 補(bǔ)助、撥由經(jīng)費(fèi)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、 一般調(diào)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。第二十四條 負(fù)債是工會承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資 產(chǎn)償付的債務(wù)。包括應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付補(bǔ)助下級經(jīng)費(fèi)、暫 存款、借入款、代管經(jīng)費(fèi)、撥入經(jīng)費(fèi)、撥入專項(xiàng)資金。第二十五條 凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減負(fù)債和收入減 支由的差額。包括：固定基金、專用基金、投資基金、經(jīng)費(fèi) 結(jié)余、

6、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、后備基金。第二十六條收入是根據(jù)工會法以及有關(guān)政策規(guī)定 開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。包括：會費(fèi)收入、撥 交經(jīng)費(fèi)收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、政府或行政補(bǔ)助收 入、投資收益、其他收入。第二十七條支由是工會為開展各項(xiàng)工作和活動所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。 包括：會員活動費(fèi)、職工活動費(fèi)、 事業(yè)支由、工會業(yè)務(wù)費(fèi)、工會行政費(fèi)、專項(xiàng)資金支由、補(bǔ)助 下級支由、其他支由、上解經(jīng)費(fèi)支由。第二十八條 會計(jì)科目使用要求：（一）本制度規(guī)定的會計(jì)科目，非經(jīng)全國總工會同意， 不得減并或自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱。不需要的科 目，可以不用。（二）各級工會使用會計(jì)科目編號時，要與會計(jì)科目名 稱同時使用?？?/p>

7、以只用會計(jì)科目名稱，不用科目編號，但不 得只寫科目編號，但不得只寫科目編號，不寫科目名稱。（三）各級工會在全國總工會統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)科目下， 可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目。第二十九條 本制度規(guī)定的款級會計(jì)科目如下表：會計(jì)科目表序號編R符號名稱序號編R符號名稱1101一、資產(chǎn)類現(xiàn)金27401四、收入類會費(fèi)收入2102銀行存款28402撥交經(jīng)費(fèi)收入3103經(jīng)費(fèi)集中戶存款29403事業(yè)收入4104有價證券30404上級補(bǔ)助收入5105暫付款31405政府或行政補(bǔ)助收入6106借出款32406投資收益7107庫存材料33407其他收入8108投資五、支出類9109專項(xiàng)資金占用34501會員活動費(fèi)10110應(yīng)收

8、上解經(jīng)費(fèi)35502職工活動費(fèi)11111應(yīng)收上級補(bǔ)助36503事業(yè)支出12112撥出經(jīng)費(fèi)37504工會業(yè)務(wù)費(fèi)13113固定資產(chǎn)38505工會行政費(fèi)一、負(fù)債失39506專項(xiàng)資金支出14201應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)40507補(bǔ)助下級支出15202應(yīng)付補(bǔ)助下級經(jīng)費(fèi)41508其他支出16203暫存款42509上解經(jīng)費(fèi)支出17204借入款18205代管經(jīng)費(fèi)19206撥入經(jīng)費(fèi)20207撥入專項(xiàng)資金三、凈資產(chǎn)類21301固定基金22302專用基金23303投資基金24304經(jīng)費(fèi)結(jié)余25305預(yù)算周轉(zhuǎn)金26306后備金注：為縣以上工會專用科目為基層工會專用科目未標(biāo)符號的為通用科目第三十條會計(jì)科目使用說明一、資產(chǎn)類資產(chǎn)類科

9、目一般為借方余額科目。增加時記借方，減少 時記貸方，余額表示資產(chǎn)的存量。第101號科目現(xiàn)金1、本科目核算各級工會的庫存現(xiàn)金。2、各單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由由納人員根據(jù)收付 款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng) 計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫存數(shù)核 對，做到賬款相符。3、有外幣現(xiàn)金的工會，應(yīng)分別按人民幣、各種外幣設(shè) 置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。第102號科目 銀行存款1、本科目核算各級工會存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各 種款項(xiàng)。2、各級工會應(yīng)按開戶銀行存款種類分別設(shè)置“銀行存 款日記賬”，由由納人員根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順 序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)由余額。“

10、銀行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，應(yīng)編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。3、有外幣存款的，應(yīng)在本科目下分別按人民幣和各種 外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”，進(jìn)行明細(xì)核算。工會發(fā)生的外幣銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將外幣金額折合為人 民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率。第103號科目經(jīng)費(fèi)集中戶存款1、本科目核算行政撥交給工會或下級工會按規(guī)定比例 上解的工會經(jīng)費(fèi)存款。2、縣級以上工會應(yīng)在銀行開立一個經(jīng)費(fèi)集中戶存款， 并按上級工會規(guī)定的經(jīng)費(fèi)分成比例，一部分上解上級工會的 經(jīng)費(fèi)集中戶，一部分轉(zhuǎn)入本級工會的銀行存款戶。轉(zhuǎn)入本級 工會的經(jīng)費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。3、本級工會不

11、得從本戶中直接支用款項(xiàng)。第104號科目 有價證券1 、本科目核算工會購入的國庫券和其他有價證券。2、本科目借方余額，反映敞未兌付的有價證券本金數(shù)。第105號科目暫付款1、本科目核算各級工會發(fā)生的待核銷的結(jié)算款項(xiàng)。2、本科目應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)賬。3、各級工會應(yīng)對暫付款嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時清 理，不得長期桂賬。第106號科目借由款1、本科目核算工會系統(tǒng)內(nèi)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè) 而發(fā)生的借由款項(xiàng)。2、本科目應(yīng)按借款對象設(shè)置明細(xì)賬。第107號科目庫存材料1、本科目核算各級工會大宗購入的且陸續(xù)耗用的各種 材料、物品以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。隨買 隨用的物品不通過此科目核算，

12、應(yīng)直接列為支由。2、購入、有償調(diào)入的材料，分別以購價、調(diào)撥價作為 入賬價格。材料采購過程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等不計(jì)入 材料價格，直接列入有關(guān)支由科目核算。3、本科目按庫存材料的類別、品名調(diào)協(xié)明細(xì)賬，并根據(jù)由入庫單逐筆核算。4、各單位的庫存材料每年至少盤點(diǎn)一次，盤盈、盤虧 應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后及時處理。第108號科目投資1、本科目核算工會在保證完成正常工作的前提下，以 收益為目的，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)，用貨幣資金或?qū)嵨?向其他單位的投資。2、貨幣投資時，按實(shí)際付由的價款，借記本科目，貸 記“銀行存款”科目，同時，借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。投資收回時，借記“銀行存款”

13、科目， 貸記本科目，同時借記“投資基金”科目，貸記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目。3、實(shí)物投資時，應(yīng)按評估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價值核 算，如果確認(rèn)的價值小于賬面原價，應(yīng)按確認(rèn)價借記本科目，以賬面價貸記“固定資產(chǎn)”科目，用確認(rèn)價與賬面價之差借 記“投資基金”科目，同時按賬面價借記“固定基金”科目， 貸記“投資基金”科目；如果確認(rèn)的價值大于賬面原價，應(yīng) 按確認(rèn)價借記本科目，以賬面價貸記“固定資產(chǎn)”科目，用 確認(rèn)價與賬面價之差貸記“投資基金”科目，同時，按賬面 價借記“固定基金”科目，貸記“投資基金”科目。本科目應(yīng)按投資的對象或項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。第109號科目專項(xiàng)資金占用1、本科目核算縣以上工會待核銷的專項(xiàng)工程費(fèi)用。

14、2、本科目應(yīng)按專項(xiàng)工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。3、本科目借方發(fā)生額為預(yù)付工程款和未核銷的工程費(fèi) 用，貸方發(fā)生額為轉(zhuǎn)支或已核銷的工程費(fèi)用，借方余額反映 待核銷的未完工程費(fèi)用。辦理竣工決算轉(zhuǎn)入專項(xiàng)資金支由 時，借記“專項(xiàng)資金支由”科目，貸記本科目。4、工程結(jié)束收回剩余款時應(yīng)記：借銀行存款；貸專項(xiàng) 資金占用科目。第110號科目 應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)1、本科目核算縣以上工會應(yīng)列入本年度收入決算的應(yīng) 收下級工會的上解經(jīng)費(fèi)。2、本科目為本級工會年度清算下級工會的上解經(jīng)費(fèi)時 專用。根據(jù)下級工會的經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表核算，借記本科目， 貸記“撥交經(jīng)費(fèi)收入”科目；次年收到下級工會的上解經(jīng)費(fèi) 時，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，貸記本科目

15、。第111號科目 應(yīng)收上級補(bǔ)助1、本科目核算縣以上工會應(yīng)列入本年度收入決算的應(yīng)收上級工會的回?fù)苎a(bǔ)助收入。2、本科目為本級工會年度清算上級工會撥給的回?fù)苎a(bǔ) 助收入時專用。根據(jù)上級工會回?fù)苎a(bǔ)助通知核算，借記本科 目，貸記“上級補(bǔ)助收入”。次年收到上級工會撥來的回?fù)?補(bǔ)助時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。第112號科目撥由經(jīng)費(fèi)1、本科目核算縣以上工會預(yù)撥給直屬事業(yè)單位、工會 機(jī)關(guān)待核銷的經(jīng)費(fèi)。2、撥由經(jīng)費(fèi)科目平時一般不作沖銷，待年底決算批準(zhǔn) 時，憑批準(zhǔn)的決算作會計(jì)處理。轉(zhuǎn)銷時，借記“事業(yè)支生” 等支由科目，貸記本科目。年終借方余額為預(yù)撥下年度經(jīng)費(fèi)。第114號科目固定資產(chǎn)1、本科目核算各級工會及機(jī)

16、關(guān)所占有的單位價值在規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用中基本保持原 有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)價值。單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使 用年限在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)核算。2、工會固定資產(chǎn)的核算起點(diǎn)執(zhí)行國家規(guī)定行政單位的 示準(zhǔn)。3、工會固定資產(chǎn)應(yīng)按照下列規(guī)定，確定其價值，登記 入賬。(1)賬入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按買價、調(diào)撥價以及 運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)入賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中實(shí)際發(fā)生 的全部支由入賬。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，應(yīng)按改擴(kuò) 建發(fā)生的支由，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增 加值，記固定資產(chǎn)賬。(4)無償調(diào)入和接受捐

17、贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照同類 固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā) 生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值入賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可 先按估計(jì)價值入賬，待確定實(shí)際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。4、已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除國家和全國總工會另有規(guī) 定外，不得任意變動其價值。5、工會固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè) 備、文物和陳列品、圖書、其他。6、工會固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。7、購建、有償調(diào)入固定資產(chǎn)時，借記有關(guān)支生科目， 貸記“銀行存款”科目，同時借記本科目，貸記“固定基金” 科目；無償調(diào)入、接受捐贈以及盤盈的固定資產(chǎn)，借記本科

18、 目，貸記“固定基金”科目；有償調(diào)由、變賣的固定資產(chǎn)， 按賬面價借記“固定基金”，貸記本科目；盤虧、毀損、報(bào) 廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值銷賬，清理過程中發(fā)生的收入記 入“其他收入”科目，支由記有關(guān)費(fèi)用科目。本科目借方余 額，反映固定資產(chǎn)價值總額。8、工會固定資產(chǎn)每年必須盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、 毀損的應(yīng)當(dāng)查明原因，寫由書面報(bào)告，按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后 處理。9、工會應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按類別、品名進(jìn)行明 細(xì)核算。二、負(fù)債類負(fù)債類科目為貸方余額科目。增加時記貸方，減少時記 借方，余額表示應(yīng)償付的債務(wù)。第201號科目應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)1、本科目核算縣級以上工會應(yīng)列入本年度支由決算的 應(yīng)付上級工會的上解經(jīng)費(fèi)。

19、2、本科目為本級工會年度清算應(yīng)繳上級工會的上解經(jīng) 費(fèi)時專用。根據(jù)本級工會的經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表核算，借記“上 解經(jīng)費(fèi)支由”科目，貸記本科目；次年上解經(jīng)費(fèi)時，借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目。第202號科目應(yīng)付補(bǔ)助下級經(jīng)費(fèi)1、本科目核算縣以上工會應(yīng)列入本年度支由決算的應(yīng) 付下級工會的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助支由。2、本科目為本級工會年度清算對下級工會的補(bǔ)助時專 用。根據(jù)補(bǔ)助通知核算，借記“補(bǔ)助下級支由”科目，貸記 本科目；次年撥付補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)時，借記本科目，貸記“銀行存 款”科目。第203號科目暫存款1 、本科目核算工會發(fā)生的臨時性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算 款項(xiàng)。2、本科目應(yīng)按債權(quán)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)賬。第204號科目

20、借入款1、本科目核算各級工會借入的，需到期償還的各種款 項(xiàng)。2、本科目應(yīng)按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)賬。第205號科目代管經(jīng)費(fèi)1、本科目核算工會代管的不屬于本單位收入的大宗經(jīng) 費(fèi)。如基層工會收到行政撥給代管的職工福利費(fèi)，勞動競賽 經(jīng)費(fèi)等，縣以上工會收到財(cái)政撥給代管的工會離退休費(fèi)，送 溫暖經(jīng)費(fèi)，療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助費(fèi)，勞模會議費(fèi)等。代管資金數(shù)額 不大且臨時性的，通過“暫存款”科目結(jié)算。2、本科目按撥入代管經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目或單位設(shè)置明細(xì)賬。第206號科目撥入經(jīng)費(fèi)1、本科目核算工會機(jī)關(guān)，根據(jù)核定的預(yù)算，按照經(jīng)費(fèi) 領(lǐng)報(bào)關(guān)系，由主管工會撥入的預(yù)算經(jīng)費(fèi)。2、年終時，根據(jù)主管工會審批的支由決算辦理轉(zhuǎn)賬， 結(jié)賬后本科目貸方余額為預(yù)收

21、下年度經(jīng)費(fèi)。第207號科目撥入專項(xiàng)資金1、本科目核算工會機(jī)關(guān)，根據(jù)核定的專項(xiàng)預(yù)算，由主 管工會撥入有專門用途、需單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金。2、年終時，對已完成的工程項(xiàng)目，根據(jù)審批的工程決 算數(shù)，與專項(xiàng)資金支由科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)核銷，余額為未核銷的 專項(xiàng)資金。3、本科目按撥入專項(xiàng)資金的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)類科目為貸方余額科目。增加時記貸方，減少時 記借方，余額表示工會資產(chǎn)所有權(quán)總值。第301號科目 固定基金1、本科目核算工會購入、調(diào)入、建造、接受捐贈以及 盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。2、本科目為固定資產(chǎn)的對應(yīng)科目，貸方余額反映工會 擁有的固定基金總值，應(yīng)與固定資產(chǎn)借方余額相等。第302號科目專用

22、基金1、本科目核算根據(jù)國家和全國總工會有關(guān)規(guī)定，提取 和使用的有專門用途的各種基金。如增收留成基金、財(cái)務(wù)專 用基金等。2、本科目應(yīng)按專用基金種類設(shè)置明細(xì)賬。3、本科目貸方余額，反映工會專用基金結(jié)余數(shù)。第303號科目投資基金1、本科目核算工會用經(jīng)費(fèi)結(jié)余進(jìn)行各項(xiàng)投資的基金。2、本科目為“投資”科目的對應(yīng)科目，發(fā)生投資時，除借記“投資”、貸記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目外， 同時借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”、“固定基金”等科目，貸記本科目。3、本科目的貸方余額，反映工會尚未收回的投資款項(xiàng)。本科目貸方余額應(yīng)與“投資”科目的借方余額相等。第304號科目經(jīng)費(fèi)結(jié)余1、本科目核算各級工會年度各項(xiàng)收支相抵后的累計(jì)余額。

23、2、年終將“會費(fèi)收入”、“撥交經(jīng)費(fèi)收入”、“事業(yè)收入”、“上級補(bǔ)助收入”、“政府或行政補(bǔ)助收入”、“投資收益”、“其 他收入”等科目的貸方余額轉(zhuǎn)入本科目的貸方；將“會員活動費(fèi)”、“職工活動費(fèi)”、“事業(yè)支由”、“工會業(yè)務(wù)費(fèi)”、“工會 行政費(fèi)”、“專項(xiàng)資金支由”、“補(bǔ)助下級支由”、“其他支由”、“上解經(jīng)費(fèi)支由”的借方余額轉(zhuǎn)入本科目的借方， 加減由“經(jīng) 費(fèi)結(jié)余”科目中提取、收回“投資基金”、“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”、“后 備基金”的發(fā)生數(shù)，核算由本年度的經(jīng)費(fèi)結(jié)余。3、本科目的貸方余額反映工會的滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余。第305號科目預(yù)算周轉(zhuǎn)金1、本科目核算全國總工會、省級工會用于平衡季節(jié)性 收支差額，保證及時用款而設(shè)置周

24、轉(zhuǎn)使用的資金。2、設(shè)置和補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金時，借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目, 貸記本科目。本科目借方一般無發(fā)生額。第306號科目后備金1、本科目核算縣以上工會用于特殊情況下使用的儲備 金。2、提取時，借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目，貸記本科目。四、收入類收入類科目為貸方余額科目。增加時記貸方，減少時記 借方，余額表示取得各項(xiàng)收入的總額。本類科目年終與經(jīng)費(fèi) 結(jié)余科目轉(zhuǎn)賬后應(yīng)無余額。第401號科目會費(fèi)收入本科目核算工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費(fèi)。第402號科目撥交經(jīng)費(fèi)收入1、本科目核算行政撥交給工會或下級工會按規(guī)定比例 上解的工會經(jīng)費(fèi)收入。縣級以上工會收到所屬工會上解經(jīng)費(fèi) 時，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，貸記本科

25、目。基層工會 收到行政撥交的工會經(jīng)費(fèi)時，借記“銀行存款”科目，貸記 本科目。2、本科目應(yīng)按所屬上繳經(jīng)費(fèi)的單位設(shè)置明細(xì)賬。第403號科目事業(yè)收入1、本科目核算獨(dú)立核算的工會附屬單位上繳的收入和 非獨(dú)立核算的附屬單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。2、本科目應(yīng)按繳款項(xiàng)目或繳款單位名稱設(shè)明細(xì)賬。第404號科目上級補(bǔ)助收入1、本科目核算本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)。2、本科目設(shè)置以下項(xiàng)級科目：4041經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助一一核算上級工會撥給的經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助款。4042回?fù)苎a(bǔ)助一一核算上級工會按有關(guān)規(guī)定撥給的回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)助款。4043專項(xiàng)補(bǔ)助核算上級工會撥給的指定項(xiàng)目的補(bǔ)助款等。4044經(jīng)他補(bǔ)助一一核算上級工會撥給的救災(zāi)慰問、送溫

26、暖補(bǔ)助款等。3、本科目按銀行收款單和上級工會的補(bǔ)助通知書進(jìn)行 核算。4、本科目的余額要與上級工會的補(bǔ)助下級支由科目金 額核對一致。第405號科目政府或行政補(bǔ)助收入本科目核算各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)的行政方面按照工會法和國家的有關(guān)規(guī)定， 給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。包括基建、維修、事業(yè)補(bǔ)助及大型活動補(bǔ)助等。第406號科目投資收益本科目核算工會投資方面所取得的收益。收到收益時， 借記“銀行存款”，貸記本科目。第407號科目其他收入本科目核算除上述收入以外的各項(xiàng)收入。如變賣財(cái)產(chǎn)、 物品收入、銀行存款利息收入等。五、支由類支由類科目為借方余額科目。增加時記借方，減少時記 貸方，余額表示各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失

27、。本類科目年終與經(jīng)費(fèi) 結(jié)余科目轉(zhuǎn)賬后無余額。第501號科目會員活動費(fèi)本科目核算基層式會（用會費(fèi)支付的）組織會員開展集 體活動各項(xiàng)費(fèi)用會員特殊困難補(bǔ)助。第502號科目職工活動費(fèi)1、本科目核算工會開展教育、文體、宣傳等活動的費(fèi) 用。2、本科目設(shè)置以下項(xiàng)級科目：5021職工教育費(fèi)費(fèi)一一核算工會開展職工教育流動活 動的各項(xiàng)支由。5022文體活動費(fèi)一一核算工會開展職工業(yè)余文體活動 的各項(xiàng)支由。5023宣傳活動費(fèi)一一核算工會開展宣傳活動方面的各項(xiàng)支由。5024其他活動費(fèi)一一核算由工會組織的其他活動，如技協(xié)活動等支由。3、按項(xiàng)級科目或活動項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。第503號科目事業(yè)支由1、本科目核算工會對獨(dú)立核算的附

28、屬單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬單位的各項(xiàng)支由。2、本科目應(yīng)按單位或部門設(shè)置明細(xì)賬。第504號科目工會業(yè)務(wù)費(fèi)1、本科目核算工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)支由o2、本科目設(shè)置以下項(xiàng)級科目：5041培訓(xùn)費(fèi)一一核算工會干部、積極分子培訓(xùn)等費(fèi)用。5042會議費(fèi)一一核算工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工專業(yè)工作會議的各項(xiàng)支由O5043專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)一一核算工會開展大型專題調(diào)研、法律服務(wù)、勞動保護(hù)、協(xié)調(diào)勞動爭議、建家活動等專項(xiàng)業(yè)務(wù)和大 宗印刷費(fèi)用等。5044夕卜事費(fèi)核算工會開展外事活動方面的費(fèi)用5045 其他業(yè)務(wù)費(fèi)一一木屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費(fèi)用。如基層工會的送溫暖活動以及工會的辦公、

29、差旅、維修等方 面的費(fèi)用。3、本科目按項(xiàng)級科目或費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬第505號科目工會行政費(fèi)1、本科目英文版縣級以上工會開支的行政管理、后勤 保障的費(fèi)用。2、本科目設(shè)置以下項(xiàng)級科目：5051人事費(fèi)一一核算在編人員的工資、資金、津貼、職 工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。5052公務(wù)費(fèi)一一英文版工會的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用。5053修繕費(fèi)一一核算工會房屋、設(shè)備日常維修方面的費(fèi)用。5054人置費(fèi)一一英文版一般設(shè)置購置（單臺件5萬元以 下的）費(fèi)用。5055人他費(fèi)一一核算不屬于上列開支的其他政費(fèi)用等。3、工會機(jī)關(guān)的人事費(fèi)執(zhí)行當(dāng)在政府規(guī)定的行政單位標(biāo) 準(zhǔn)、制度；公務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用，參照執(zhí)行當(dāng)

30、地政府費(fèi)用標(biāo) 準(zhǔn)和定額，無具體規(guī)定的，應(yīng)按上級工會或主管工會的規(guī)定 執(zhí)行。4、本科目按項(xiàng)級科目或費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬第506號科目專項(xiàng)資金支由1、本科目核算縣級以一工會機(jī)關(guān)，根據(jù)主管工會核定 的專項(xiàng)預(yù)算，用撥入專項(xiàng)資金從事專項(xiàng)工程、專項(xiàng)設(shè)備購置 和專項(xiàng)維修而發(fā)生的實(shí)際支由o2、本科目按具體項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，并按項(xiàng)目進(jìn)行決算。3、工程竣工時，應(yīng)向主管工會單獨(dú)編報(bào)決算報(bào)告，經(jīng) 有關(guān)方面審核批準(zhǔn)后，按批復(fù)工程決算支由數(shù)與撥入專項(xiàng)資 金對沖，或從專用基金中核銷。4、縣以上工會根據(jù)專項(xiàng)資金預(yù)算，撥付工會機(jī)關(guān)專項(xiàng) 經(jīng)費(fèi)時，借記本科目，貸記銀行存科目，工程決算收回余款 時，借銀行存款，貸記本科目。第507號科目

31、補(bǔ)助下級支由1、本科目核算縣級以上工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足 或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予的補(bǔ)助款項(xiàng)。2、本科目設(shè)置以下項(xiàng)級科目：5071經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助一一核算對下級工會經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助的支 出。5072回?fù)苎a(bǔ)助一一核算按有關(guān)規(guī)定給下級工會的回?fù)?經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助支由。5073專項(xiàng)補(bǔ)助一一核算對下級工會指定項(xiàng)目的補(bǔ)助支 出。5074經(jīng)他補(bǔ)助一一核算對下級工會的救災(zāi)慰問、送溫暖 補(bǔ)助支由等。3、本科目的余額一般應(yīng)與下級工會的上級補(bǔ)助收入科 目金額核對一致。第508號科目其他支由本科目核算各級工會以上支由項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支由。如 按規(guī)定計(jì)提的增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金等。第509號科目上缺經(jīng)費(fèi)支由本科目核算按規(guī)定比例上缺上級工

32、會的經(jīng)費(fèi)支由。上斜 時借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”或“銀行存款”科 目。第四章 會計(jì)憑證和賬簿第二十一條 會計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證兩種， 原始憑證是發(fā)生會計(jì)事項(xiàng)的惟一合法證明。原始憑證如進(jìn)賬 單、支票存根、匯款單、繳款書、借據(jù)、費(fèi)用的報(bào)銷單、發(fā) 票、工資單、收據(jù)以及其他能證明會計(jì)事項(xiàng)的單據(jù)、表冊、 文件等。第三十二條 原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：單據(jù)名 稱、填制日期、接受單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金 額，填制單位名稱、公章和填制人員簽章等。第二十三條會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證、填制 記帳憑單，據(jù)以登記總賬或有關(guān)的明細(xì)賬。會計(jì)事項(xiàng)較多的單位，可以把記賬憑單匯總為“總賬科目匯

33、總表”據(jù)以登記總賬。第三十四條記賬憑證的填制和審核要求：根據(jù)審核后 的原始憑證填制，填制記賬憑證的日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi) 容摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及制單、復(fù) 核和記賬人員簽章等。記賬憑證必須經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)中指定的稽 核人員審查復(fù)核、重要會計(jì)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)主管會計(jì)人員審核簽章 后，方能登記記賬簿。第三十五條各級工會必須按照本制度規(guī)定的會計(jì)科目設(shè)置會計(jì)賬簿，并按審核無誤的會計(jì)憑證進(jìn)行登記。工會 賬簿設(shè)置和要求：各級工會都應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日 記賬和銀行存款日記賬，總賬按照款級會計(jì)科目名稱設(shè)立賬 戶，根據(jù)記帳單和科目匯總表登記；明細(xì)賬根據(jù)本制度規(guī)定 設(shè)置明細(xì)核算的科目，分別按單位、個人

34、、業(yè)務(wù)內(nèi)容、項(xiàng)級 科目等設(shè)立賬戶；現(xiàn)金日記賬根據(jù)原始憑證一單或一事一 記，并詳細(xì)摘要，每日結(jié)賬，核對賬款；銀行存款日記賬， 根據(jù)原始憑證逐筆登記，按月開戶行對賬；財(cái)產(chǎn)賬應(yīng)定期與 財(cái)產(chǎn)管理部門對賬，做到賬實(shí)想符。第三十六條 會計(jì)事項(xiàng)不多的基層工會，可連續(xù)使用一 本“收支日記總賬”核算。本賬為序時、分類的綜合賬簿， 所有的會計(jì)科目可在一張多欄式賬頁上表列，并根據(jù)原始憑 證或記賬憑單，按時間順序逐筆登記。第五章年終清理結(jié)算和結(jié)賬第三十七條在年度終了前，應(yīng)根據(jù)上級工會或主管部 門決算工作要求，對各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金及 財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié) 賬，編報(bào)決算。第三十

35、八條清理、核對年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款， 保證與所屬單位之間，上下級之間領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上交下?lián)軘?shù) 一致。凡屬本年各項(xiàng)收入都要及時入賬，凡屬本年的各項(xiàng)支 由，都要按規(guī)定的支由渠道如實(shí)列報(bào)，凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi)， 要在年終前全部上繳，需要匯總后集中上繳的工會經(jīng)費(fèi)，要 在上級工會規(guī)定的期限內(nèi)全部清繳。第三十九條往不款項(xiàng)年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有 關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支由的要及時轉(zhuǎn)入的關(guān)賬 戶，列入當(dāng)年決算。第四十條 年終要及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面 余額，要同銀行對賬單的余額核對相符?，F(xiàn)金賬面余額，要 同庫存現(xiàn)金核對相符。有價證券賬面當(dāng)選字，要同實(shí)存的有 價證券核對相符。第四十一條 各級工

36、會在處終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行 年終結(jié)賬。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后，首先計(jì)算由各賬戶借方或 貸方的12月份合計(jì)當(dāng)選和全年累計(jì)數(shù)， 結(jié)由12月末的余額。 然后編制12月份的或第四季度的（即貫賬前的）“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將應(yīng)對沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個收支賬戶的余額 按年終轉(zhuǎn)賬辦法，填制 12月21日的記賬憑單辦理轉(zhuǎn)賬。結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)由全年總累計(jì)數(shù)， 然后在下行畫雙紅線，表示賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶，在“全處累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下 年”字樣，再在下行劃雙紅線，表示年終終余額轉(zhuǎn)入新賬， 舊賬結(jié)束。根據(jù)本處度各賬戶余額，編制

37、年終決算的（即結(jié) 賬后的）“資產(chǎn)負(fù)債表”。記入新賬。將表列各賬戶的年終余額（不編制記賬憑 證），直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶、并在“摘要”欄 注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。第四十二條決算經(jīng)上級工會或主管工會審核批復(fù)后， 需要調(diào)整的數(shù)字，應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。第六章會計(jì)報(bào)表的編審第四十三條工會會計(jì)報(bào)表是反映各級工會財(cái)務(wù)會計(jì)狀況和工會預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件，是各級領(lǐng)導(dǎo)的上級工 會了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料，是編制下年 度預(yù)算的基礎(chǔ)。各級工會要定期編制和匯總會計(jì)報(bào)表，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報(bào)告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。第四十四條 工會會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會 01 表）、經(jīng)費(fèi)

38、收支決算表（工會 02表）、往來款項(xiàng)明細(xì)表（工 會03表）、服表分析說明書，經(jīng)費(fèi)收支匯總表（工會04表）。第四十五條報(bào)表分析說明書應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)46行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成 績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動趨勢， 提由改進(jìn)措施、意見和建議。上級工會可根據(jù)需要確定有關(guān) 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。第四十六條 工會會計(jì)報(bào)表按報(bào)送時間限分為月報(bào)，季 報(bào)和年報(bào)。第四十七條 工會要負(fù)責(zé)對所屬單位會計(jì)報(bào)表和下級 工會報(bào)送的年報(bào)進(jìn)行審查、核批和匯總工作。匯總報(bào)表有經(jīng) 費(fèi)收支匯總表。第四十八條 會計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬 簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容

39、完整、報(bào) 送及時。會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽 章并加蓋公章后上報(bào)。各級工會的年度決算報(bào)表還須經(jīng)本級 工會經(jīng)費(fèi)審委員會審查、簽章后上報(bào)。第七章附則第四十九條 本制度沒有特殊規(guī)定的一般會計(jì)處理方法，按財(cái)政部門發(fā)布的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理。會計(jì)檔 案的管理按財(cái)政部、國家檔案局頒發(fā)的 會計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。第五十條省級工會在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下， 可根據(jù)實(shí)際需要，制定本地區(qū)、本系統(tǒng)的具體辦法或補(bǔ)充規(guī) 定，并報(bào)中華全國總工會備案。第五十一條 本制度解釋權(quán)屬中華國總工會財(cái)務(wù)部。第五十二條 本制度從一九九九年一月一日起執(zhí)行。中 華全國總工會一九八三年制度的基層工會會計(jì)制度和一 九八六年

40、制度的縣以上工會會計(jì)制度及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定， 同時停止執(zhí)行。附件一：工會會計(jì)憑證和賬簿樣式附件二：工會會計(jì)報(bào)表格式及編報(bào)說明附件三：工會匯總會計(jì)報(bào)表格式及編報(bào)說明附件一：工會會計(jì)憑證和簿樣式（一）原始憑證1 .五聯(lián)進(jìn)賬單工會專用五聯(lián)進(jìn)賬單收基全稱付所屬月份上月職工人數(shù)上月工資總額付款單位編號年 月 日第號此款人層工會賬號開戶銀行60%金額十萬千百十元角分上級工會全稱賬號開戶銀行40%金額十萬千百十元角分人民幣（大寫）單位主管：會計(jì)：復(fù)核：記賬：款人聯(lián) 是 付 款 人 開 戶 行 交 給 付 款 人 的 回 單遲交天數(shù)應(yīng)繳2%T會經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳5%帶納金全稱賬號開戶銀行100%金額十萬千百十元角分收款人開

41、戶行蓋章（10公分X公分白紙綠油墨）說明：1.本憑證一式五聯(lián)，由付款單位填制，與轉(zhuǎn)賬支票一同送付款單位開戶行。2 .進(jìn)賬單第一聯(lián)是收款人（基層工會）的收款通知；第二聯(lián)是基層工會開戶行的收入憑證；第三聯(lián)是上級工會的收賬通知；第四聯(lián)是上級工會開戶行的收入憑證；第五聯(lián)為付款回單。3 .本進(jìn)賬單具有以下特征：由付款人填制，送付款單位開戶行；基層與上級工會兩個收款人；不受轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算起點(diǎn)的限制；裁有撥交經(jīng)費(fèi)的有關(guān)數(shù)據(jù)。2、工會經(jīng)費(fèi)繳款書（六聯(lián)單）行政撥交工會經(jīng)費(fèi)繳款書所屬月份職工人數(shù)上月職工工資總額應(yīng)繳2%T會經(jīng)費(fèi)遲交天數(shù)按5炕繳滯納金付款單位基層工會收款單位上級工會收款單位名稱名稱名稱賬號賬號賬號開戶

42、銀行開戶銀行開戶銀行付款十萬千百十元角分60%十萬阡白十元角分40%十萬千白葉元隹分余額收款金額收款金額付款金額人民幣（大寫）上列款項(xiàng)已從付款單位賬戶內(nèi)支付。請將有關(guān)款項(xiàng)轉(zhuǎn)收基層工會賬戶科目（借）_對方科目（貸）付款單位開戶銀行銀行蓋章復(fù)核員記賬員年 月日此聯(lián)由基層工會開戶行代轉(zhuǎn)賬收入傳票編號（10公分X公分）說明：1.專本用繳款書一式六聯(lián)，用藍(lán)、黑、綠、紅各樣顏色印刷，以示區(qū)別；2. 繳款書由企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)的行政會計(jì)填制，送該單位開戶行委托劃撥款項(xiàng)；3. 繳款書第一聯(lián)為付款單位開戶行的代委托支款憑證；第二聯(lián)為基層工會開戶行的代收款憑證；第三聯(lián)為基層工會的收款通知第四聯(lián)為上級工會開戶行的代收

43、款憑證；第五聯(lián)為上級工會的收款通知；第六聯(lián)為付款單位的代友款通知和報(bào)銷憑證。4.本繳款書自50年代開始一直作為工會經(jīng)費(fèi)撥交的專用憑證，普遍推行，行政給基層工會撥交經(jīng)費(fèi)同時上解經(jīng)費(fèi)，簡便易行，有利經(jīng)費(fèi)收解。1988年銀行結(jié)算制度改革，不少地方工會商銀行同意，繼續(xù)沿用。（二）記賬憑證1 .記賬憑證記賬憑證2 .記賬憑證封面（單位名稱）記賬憑單時間年月份冊數(shù)本年共冊本冊是第冊張數(shù)本冊自第號至第號共張附記（尺寸與記賬憑證同）（三）工會會計(jì)帳簿1、三欄式總賬、明細(xì)賬會計(jì)科目戶 名 賬憑單號摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日阡百葉無千百五:隹分千百十萬千百4元隹分阡葉阡1葉隹分2、多欄式明細(xì)賬明細(xì)科目名稱

44、或戶名：賬 第頁年憑單號摘要借方貸方余額貸（借）方余額分析月日說明：1.工會的各種收支明細(xì)賬，可采用本格式，按款、項(xiàng)級科目設(shè)戶，按項(xiàng)、目級科 目設(shè)專欄核算；2 .本賬作支出明細(xì)核算時，“借（貸）方余額分析”欄以借方為主分欄核算；3 .本賬作收入明細(xì)核算“借（貸）方余額分析“欄以貸方為主分欄核算。3、現(xiàn)金日記（銀行存款日記）賬現(xiàn)金日記（銀行存款日記）賬第頁年憑對方會計(jì)科目單摘要貸方貸方余額月日號名稱說明：1.本賬與三欄式、多欄式明細(xì)賬不同，增加“對方針對會計(jì)科目名稱“欄，便于 了解貨幣資金業(yè)務(wù)發(fā)生收、付的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和用途；2 .本賬由出納員根據(jù)記賬憑證或原始憑證逐筆登記，本賬作現(xiàn)金日記賬時， 應(yīng)每

45、天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對；本賬作銀行存款日記賬時，除平時結(jié)出余額 外，應(yīng)定期（月）與銀行對賬。3 .會計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常對本賬記錄進(jìn)行檢查，并與總賬庫存現(xiàn)金，銀行存款科目核對。4 .經(jīng)費(fèi)收入臺賬撥交工會經(jīng)費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)臺賬（代明細(xì)賬）系統(tǒng)名稱 年 月 日單位電話當(dāng)年計(jì)劃撥交工會經(jīng)費(fèi)收入職工人數(shù)工資總額應(yīng)收經(jīng)費(fèi)應(yīng)收補(bǔ)欠經(jīng)費(fèi)就 上 解 經(jīng) 費(fèi)123456789小計(jì)合計(jì)說明：1.本賬可按不同的經(jīng)費(fèi)上解比例或不同的系統(tǒng)等分類立戶，按單位登記，每個單位一行，以便了解各單位上解經(jīng)費(fèi)情況。2 .本賬簿的左方“當(dāng)年計(jì)劃”欄有各單位的職工人數(shù)、工資總額、應(yīng)收工會經(jīng)費(fèi)（工資總額2%）、應(yīng)收補(bǔ)欠經(jīng)費(fèi)、應(yīng)上解 40%S費(fèi)等

46、，便于考核各單位經(jīng)費(fèi)收繳情況;本賬右方“所交工會經(jīng)員收入”欄，按月設(shè)專欄、核算基層（或下級）工會上解當(dāng) 年經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)解費(fèi)的情況，便于考核全年各月均衡上解情況。3 .本賬應(yīng)定期（月）與總賬“撥交經(jīng)費(fèi)收入”欄科目貸方發(fā)生的額核對。附件二：工會會計(jì)報(bào)表格式及編報(bào)說明（一）資產(chǎn)負(fù)債表格式資產(chǎn)負(fù)債表（一）（本表適用縣以上工會）工會01表編制單位（公章）年 月 日單位：元編號資產(chǎn)部類期初數(shù)期末數(shù)編號負(fù)債數(shù)期初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類101現(xiàn)金201應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)102銀行存款202應(yīng)付補(bǔ)助下級經(jīng)費(fèi)103經(jīng)費(fèi)集中戶存款203暫存款104有價證券204借入款105暫付款205代管經(jīng)費(fèi)106借出款206撥入經(jīng)費(fèi)

47、107庫存材料207撥入專項(xiàng)資金108投資負(fù)責(zé)合計(jì)109專項(xiàng)資金占用三、凈資產(chǎn)類110應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)301固定基金111應(yīng)收上級補(bǔ)助302專用基金112撥出經(jīng)費(fèi)303投資基金114固定資產(chǎn)304經(jīng)費(fèi)結(jié)余資產(chǎn)合計(jì)305預(yù)算周轉(zhuǎn)金五、支出類306后備基金502職工活動費(fèi)凈資產(chǎn)合計(jì)503事業(yè)支出四、收入類504工會業(yè)務(wù)費(fèi)402撥交經(jīng)費(fèi)收入505工會行政費(fèi)403事業(yè)收入506專項(xiàng)資金支出404上線補(bǔ)助收入507補(bǔ)助下級支出405政府或行政補(bǔ)助收入508其他支出406投資收益509上解經(jīng)費(fèi)支出407其它收入支出合計(jì)收入合計(jì)資產(chǎn)都類總計(jì)負(fù)債部類總計(jì)工會主席財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制表資產(chǎn)負(fù)債表（二）（本表適用基層工會）工會01表編制單位（公章）年 月 日單位：元編號資