商業(yè)銀行的銀行卡會計(jì)核算規(guī)章制度

1、1 1 / / 1515商業(yè)銀行 銀行卡會計(jì)核算方法第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng) 商業(yè)銀行 銀行卡 （借記卡）（下稱 銀行卡）業(yè)務(wù)核算工作，依照銀聯(lián)卡業(yè)務(wù)運(yùn)作規(guī)章、 銀行 卡業(yè)務(wù)治理方法、 商業(yè)銀行會計(jì)核算差不多方法 等有關(guān)規(guī) 定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)實(shí)際，特制定本方法。第二條 銀行卡是 商業(yè)銀行（下稱本行）面向社會發(fā)行 的符合銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)的人民幣磁條借記卡。第三條 本行各營業(yè)機(jī)構(gòu)及與 銀行卡業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)核算 單位，應(yīng)按現(xiàn)行制度的有關(guān)規(guī)定，正確、合理地設(shè)置會計(jì)核算崗 位，其會計(jì)核算業(yè)務(wù)應(yīng)納入全行統(tǒng)一的會計(jì)核算治理。第四條 本方法適用于經(jīng)辦 銀行卡會計(jì)核算業(yè)務(wù)的所有營 業(yè)機(jī)構(gòu)和結(jié)算部門。第二章 銀

2、行卡會計(jì)核算差不多規(guī)定第五條 銀行卡業(yè)務(wù)會計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采納 借貸記賬法；表外科目采納收付單式記賬法。2 2 / / 1515第六條銀行卡業(yè)務(wù)通過存款類會計(jì)科目進(jìn)行核算。第七條銀行卡可辦理存取現(xiàn)金（單位卡除外） 、轉(zhuǎn)賬結(jié)算 等業(yè)務(wù)。第八條 銀行卡會計(jì)核算除遵循 商業(yè)銀行會計(jì)核算差 不多方法外，還應(yīng)遵守如下會計(jì)制度：（一）辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守 商業(yè)銀行現(xiàn)金及出 納業(yè)務(wù)治理方法 。（二） 銀行卡卡片的治理，嚴(yán)格遵守 商業(yè)銀行空白重 要憑證治理方法 、 商業(yè)銀行 銀行卡業(yè)務(wù)治理方法以及 商業(yè) 銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理方法 。第六條 銀行卡每日取現(xiàn)次數(shù)和金額必須遵守監(jiān)管部門有 關(guān)限額的規(guī)定

3、。第七條 個(gè)人卡存款和單位卡存款結(jié)息日為每季末月份的 2020 日。第八條 借記卡內(nèi)各類存款按照中國人民銀行規(guī)定的相應(yīng) 利率計(jì)息。第三章 會計(jì)科目和賬簿第九條 銀行卡會計(jì)核算使用下列總行規(guī)定的會計(jì)科目 （一）表內(nèi)科目1 1、資產(chǎn)類101101 現(xiàn)金增設(shè)“ ATMATM 尾箱，用于核算 ATMATM 的庫存現(xiàn)金。139139 其他應(yīng)收款下設(shè)子科目， 用于核算銀行卡跨行取現(xiàn)本代他應(yīng)收本金及手 續(xù)費(fèi)。3 3 / / 15152 2、負(fù)債類211211 活期儲蓄存款按持卡人增設(shè)賬戶，核算個(gè)人存入其 銀行卡賬戶的活期存 款。持卡人存入款項(xiàng)時(shí)記貸方，支取款項(xiàng)時(shí)記借方。215215 定期儲蓄存款按持卡人增設(shè)

4、賬戶，核算個(gè)人存入其 銀行卡賬戶的定期存 款。持卡人存入款項(xiàng)時(shí)記貸方，支取款項(xiàng)時(shí)記借方。262262 其他應(yīng)付款下設(shè)子科目， 用于核算銀行卡跨行取現(xiàn)他代本應(yīng)付本金及手 續(xù)費(fèi)。3 3、損益類511511 手續(xù)費(fèi)收入按 銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)種類增設(shè)賬戶， 核算 銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)生 的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入。收取手續(xù)費(fèi)時(shí)記貸方。521521 利息支出按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。 對個(gè)人卡存款利息支出在“儲 蓄存款利息支出戶”核算， 單位卡存款利息支出在“企業(yè)存款利 息支出戶”核算。527527 手續(xù)費(fèi)支出按 銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)種類增設(shè)賬戶， 核算 銀行卡業(yè)務(wù)支付 的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)。支付手續(xù)費(fèi)時(shí)記借方。（二）表外科目7027

5、02 重要空白憑證 用于核算空白卡的購入、領(lǐng)用、下發(fā)、使用及作廢情況。按 憑證種類設(shè)分戶進(jìn)行明細(xì)核算。第十條 銀行卡業(yè)務(wù)同本行其他存款業(yè)務(wù)一樣生成各類賬 簿，并納入總賬核算，包括：交易流水賬、分戶賬、總賬。4 4 / / 1515第十一條 銀行卡會計(jì)核算使用的登記簿包括： （一）本行會計(jì)核算制度規(guī)定的，與 銀行卡會計(jì)核算與治 理有關(guān)的登記簿： 重要物品交接登記簿 、重要空白憑證保管 領(lǐng)用登記簿、重要空白憑證使用銷號登記簿等。（二）依照 銀行卡會計(jì)核算的特點(diǎn)應(yīng)增設(shè)以下登記簿： 制 卡登記簿、自助設(shè)備沒收卡登記簿、ATMATM 加清鈔登記簿、ATMATM 差錯(cuò)登記簿、ATMXATMX 作日志等。第

6、四章 會計(jì)憑證和報(bào)表第十二條 依照業(yè)務(wù)需要， 銀行卡會計(jì)核算除使用本行所 規(guī)定的有關(guān)會計(jì)憑證外，依照 銀行卡業(yè)務(wù)特點(diǎn)應(yīng)增加以下專用 憑證：銀行卡存款單、銀行卡取款單、銀行卡簽購單、ATMATM 取現(xiàn)憑證。第十三條 各支行要依照總行的要求報(bào)送相關(guān)會計(jì)報(bào)表， 會 計(jì)報(bào)表的編制方法，按銀行卡治理部門的規(guī)定執(zhí)行。第十四條 銀行卡會計(jì)分析的內(nèi)容、方法指標(biāo)除按現(xiàn)行制 度規(guī)定以外，可依照 銀行卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及業(yè)務(wù)治理的要求，對銀行卡的交易情況，資金變化、使用情況等進(jìn)行分析。第五章會計(jì)交接與會計(jì)檔案第十五條會計(jì)交接和監(jiān)交應(yīng)嚴(yán)格遵守商業(yè)銀行會計(jì)核 算差不多方5 5 / / 1515法。第十六條銀行卡業(yè)務(wù)會計(jì)檔案裝

7、訂、保管應(yīng)嚴(yán)格遵守商業(yè)銀行會計(jì)檔案治理方法。第六章銀行卡柜面業(yè)務(wù)會計(jì)核算處理第十七條銀行卡下設(shè)的存款種類及業(yè)務(wù)核算(一)銀行卡儲蓄柜臺業(yè)務(wù)核算1 1、活期儲蓄存款及核算手續(xù)(1) 開卡：銀行卡開卡時(shí)，必須先開立個(gè)人結(jié)算賬戶，由儲戶填寫“個(gè) 人業(yè)務(wù)申請書”，連同現(xiàn)金、有效身份證件一并交經(jīng)辦柜員，同 時(shí)口述存款金額，經(jīng)辦柜員清點(diǎn)現(xiàn)金，審查“個(gè)人業(yè)務(wù)申請書” 各要素填寫是否齊全、申請書填寫內(nèi)容與開卡證件是否相符，正確無誤后，在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)錄入各要素，由儲戶自行輸入密碼， 打印開卡處理單、收費(fèi)憑證、“儲蓄存款憑條”，并交與儲戶， 儲戶審查各項(xiàng)目正確無誤后簽字確認(rèn)，經(jīng)辦柜員加蓋名章和業(yè)務(wù)清訖章，將 銀

8、行卡和身份證件以及回執(zhí)交與儲戶。會計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：活期儲蓄存款-XX戶繳納工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)會計(jì)分錄： （如不收工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)時(shí)， 不作此分錄，下同）借：現(xiàn)金6 6 / / 1515借：營業(yè)費(fèi)用 - 印刷工本費(fèi)（紅字）貸：手續(xù)費(fèi)收入 - 銀行卡手續(xù)費(fèi)收入（2 2） 續(xù)存：儲戶續(xù)存時(shí)，將現(xiàn)金及 銀行卡交經(jīng)辦柜員，同時(shí)口述存款 金額， 經(jīng)辦柜員清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后， 劃卡并在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)錄入 各要素， 經(jīng)辦柜員確認(rèn)各項(xiàng)要素正確無誤后， 打印“儲蓄存款憑 條”，并交與儲戶，儲戶審查各項(xiàng)目正確無誤后簽字確認(rèn)，經(jīng)辦 柜員在“儲蓄存款憑條”加蓋名章和業(yè)務(wù)清訖章，將 銀行卡與 回執(zhí)交與儲戶。會計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸

9、：活期儲蓄存款-XX戶（3 3） 支?。簝糁r(shí)，將 銀行卡交經(jīng)辦柜員，同時(shí)口述取款金額， 經(jīng)辦柜員劃卡并在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)錄入各要素，由儲戶輸入密 碼，經(jīng)辦柜員確認(rèn)各項(xiàng)要素正確無誤后， 打印“儲蓄取款憑條”， 并交與儲戶， 儲戶審查各項(xiàng)目正確無誤后簽字確認(rèn)， 經(jīng)辦柜員在 “儲蓄取款憑條”加蓋名章和業(yè)務(wù)清訖章，將現(xiàn)金和 銀行卡以 及回執(zhí)交與儲戶。會計(jì)分錄：借：活期儲蓄存款-XX戶貸：現(xiàn)金（4 4）銷戶：持卡人銷戶時(shí)須持有效身份證件到原開卡營業(yè)機(jī)構(gòu)辦理， 經(jīng) 辦柜員對回收的 銀行卡當(dāng)場剪角或打洞作廢和登記。如是掛失 銷戶的，必須同時(shí)出示書面掛失申請書，書面掛失須滿七日。儲戶辦理銷戶業(yè)務(wù)時(shí)，將 銀

10、行卡交經(jīng)辦柜員，經(jīng)辦柜員劃 卡并在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)錄入各要素， 由儲戶輸入密碼， 經(jīng)辦柜員 確認(rèn)該戶各項(xiàng)要7 7 / / 1515素正確無誤后， 打印“儲蓄取款憑條”和“利息 清單”，并請儲戶簽字確認(rèn)，經(jīng)辦柜員加蓋名章和業(yè)務(wù)清訖章， 將現(xiàn)金、“利息清單”以及回執(zhí)交與儲戶。會計(jì)分錄：借：活期儲蓄存款-XX戶借：利息支出 - 活期儲蓄存款利息支出貸：現(xiàn)金2 2、 定活兩便儲蓄存款核算手續(xù) 定活兩便儲蓄存款五十元起存。 此項(xiàng)核算手續(xù)比照活期手續(xù)辦理，其他規(guī)定依照儲蓄治理?xiàng)l例執(zhí)行。3 3、 整存整取定期儲蓄存款 整存整取定期儲蓄存款是儲戶一次存入，一般五十元起存，存期分為三個(gè)月、半年、一年、二年、三年和

11、五年，到期支取本 息的儲蓄存款。此項(xiàng)核算手續(xù)比照活期手續(xù)辦理， 其他規(guī)定依照 儲蓄治理 條例執(zhí)行。4 4、 零存整取定期儲蓄存款零存整取定期儲蓄存款， 是每月按固定金額存儲一次， 一般 五元起存，存期分為一年、三年、五年，到期一次支取本息的儲 蓄存款。此項(xiàng)核算手續(xù)比照活期手續(xù)辦理， 其他規(guī)定依照 儲蓄治理 條例執(zhí)行。5 5、整存零取定期儲蓄存款整存零取定期儲蓄存款，是一次存入固定金額 , , 一般一千元 起存 , ,存期分一年、三年、五年。分期支取固定本金，以一次性 支取利息的儲蓄存款。8 8 / / 1515此項(xiàng)核算手續(xù)比照活期手續(xù)辦理， 其他規(guī)定依照 儲蓄治理 條例執(zhí)行。6 6、通知儲蓄存款通知儲蓄存款，起存金額為 5 5 萬元，存款人需一次性存入， 能夠一次或分次支取， 存款品種有一天通知存款和七天