綠大地2010審計(jì)報(bào)告

1、云南綠大地生物科技股份有限公司 2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)告中準(zhǔn)審字20111362 號(hào)云南綠大地生物科技股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的云南綠大地生物科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱綠大地公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010 年12 月31 日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2010 年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表和合并及母公司現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是綠大地公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)

2、計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。 二、導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng) 1、我們注意到，2010 年12 月30 日，綠大地公司2001 年至2009 年度財(cái)務(wù)憑證和董事會(huì)會(huì)議記錄等資料被公安機(jī)關(guān)調(diào)取。截止審計(jì)報(bào)告日，上述資料仍未退回。 2011 年3 月17 日，綠大地公司控股股東、原董事長(zhǎng)何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪被公安機(jī)關(guān)逮捕，目前案件正在偵查中。該等事項(xiàng)對(duì)綠大地公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性可能產(chǎn)生的影響我們無(wú)法判斷。 2、在審計(jì)中，我們無(wú)法實(shí)施滿意的審計(jì)程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以識(shí) 別綠大地公司的全部關(guān)聯(lián)方，由此，我們無(wú)法合理保證綠大地公司關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息得到恰當(dāng)?shù)挠涗浐统浞?/p>

3、的披露。這些交易可能對(duì)綠大地公司的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。 3、2009 年度綠大地公司依據(jù)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司中聯(lián)評(píng)報(bào)字（2010）第274 號(hào)評(píng)估報(bào)告，對(duì)馬龍縣月望基地土地使用權(quán)和文山廣南林地使用權(quán)計(jì)提了無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58,300,500.00 元；依據(jù)退回苗木統(tǒng)計(jì)表、死亡苗木現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)記錄，確認(rèn)2009 年苗木銷售退回158,310,200.00 元（其中屬于2010 年退回的2009 年苗木銷售 74,528,760.00 元），確認(rèn)2008 年苗木銷售退回23,485,195.00 元（全部為2009 年退回的2008 年苗木銷售）；依據(jù)死亡苗木現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)記錄，確認(rèn)2009 年發(fā)生的苗木

4、損失155,082,643.25 元并列入2009年度營(yíng)業(yè)外支出。 如財(cái)務(wù)報(bào)表附注六.6及六.12所述，綠大地公司2010年度生物資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失7,887,807.07元，生物資產(chǎn)減值損失21,037,238.80元。我們無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因而無(wú)法判斷綠大地公司上述事項(xiàng)的交易性質(zhì)及其影響程度。 4、在審計(jì)中，我們按照綠大地公司賬面價(jià)值為43,558,579.75元的北京基地溫室資產(chǎn)現(xiàn)有用途的收益狀況，判斷該項(xiàng)資產(chǎn)已出現(xiàn)明顯減值跡象；綠大地公司基于對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變等原因而認(rèn)為該項(xiàng)資產(chǎn)不會(huì)發(fā)生減值。我們無(wú)法對(duì)此事項(xiàng)對(duì)綠大地公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。 5、

5、2010年度，綠大地公司的“成都198工程項(xiàng)目”確認(rèn)工程收入36,196,305.78 元和工程成本27,239,884.30元，由于綠大地公司不能提供經(jīng)建設(shè)方和監(jiān)理方確認(rèn)的完工進(jìn)度和完整的工程合同預(yù)計(jì)總成本，且工程部所提供的已完工工程實(shí)際成本與財(cái)務(wù)部的相關(guān)記錄不一致，財(cái)務(wù)部記錄成本較工程部記錄成本多2,769,547.79元。我們無(wú)法實(shí)施滿意的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)認(rèn)定進(jìn)行合理確認(rèn)。 6、如財(cái)務(wù)報(bào)表附注六.1所述，綠大地公司之子公司深圳市綠大地園藝科技開(kāi)發(fā)有限公司的銀行賬戶因長(zhǎng)期無(wú)交易記錄被銀行凍結(jié)，我們無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)該公司銀行賬戶的交易記錄及銀行存款

6、余額的真實(shí)性和完整性發(fā)表意見(jiàn)。 三、審計(jì)意見(jiàn) 由于前段所述事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無(wú)法對(duì)綠大地公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。 中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：楊迪航 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：李飛鷹 中國(guó)·北京 二一一年四月二十八日關(guān)于對(duì)云南綠大地生物科技股份有限公司 2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的專項(xiàng)說(shuō)明我們接受委托，審計(jì)了云南綠大地生物科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“綠大地公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表和合并及母公司現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注，并出具了無(wú)法表示意見(jiàn)

7、的審計(jì)報(bào)告(詳見(jiàn)中準(zhǔn)審字20111362號(hào))。根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則14 號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理和深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2008 年修訂)的規(guī)定，現(xiàn)將非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)所涉及的事項(xiàng)說(shuō)明如下： 一、涉及無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng) 1、2010年12月30日，綠大地公司2001年至2009年度財(cái)務(wù)憑證和董事會(huì)會(huì)議記錄等資料被公安機(jī)關(guān)調(diào)取。截止審計(jì)報(bào)告日，上述資料仍未退回。2011年3月17日，綠大地公司控股股東、原董事長(zhǎng)何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪被公安機(jī)關(guān)逮捕，目前案件正在偵查中。 2、在審計(jì)中，我們無(wú)法實(shí)施滿意的審計(jì)程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)識(shí)別綠大地公司的全部關(guān)聯(lián)方

8、，由此，無(wú)法合理保證綠大地公司關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息得到恰當(dāng)?shù)挠涗浐统浞值呐丁?3、2009 年度綠大地公司依據(jù)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估有限公司中聯(lián)評(píng)報(bào)字（2010）第274號(hào)評(píng)估報(bào)告，對(duì)馬龍縣月望基地土地使用權(quán)和文山廣南林地使用權(quán)計(jì)提了無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58,300,500.00 元；依據(jù)退回苗木統(tǒng)計(jì)表、死亡苗木現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)記錄，確認(rèn)2009 年苗木銷售退回158,310,200.00 元（其中屬2010 年退回的2009 年苗木銷售74,528,760.00 元），確認(rèn)2008 年苗木銷售退回23,485,195.00 元（全部為2009 年退回的2008 年苗木銷售）；依據(jù)死亡苗木現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)記錄，確

9、認(rèn)2009 年發(fā)生的苗木損失155,082,643.25 元并列入營(yíng)業(yè)外支出。 如財(cái)務(wù)報(bào)表附注六.6及六.12所述，綠大地公司2010年度生物資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失7,796,867.07元，生物資產(chǎn)減值損失21,037,238.80元。 4、我們按照綠大地公司賬面價(jià)值為43,558,579.75元的北京基地溫室資產(chǎn)現(xiàn)有用途的收益狀況，判斷該項(xiàng)資產(chǎn)已出現(xiàn)明顯減值跡象；綠大地公司基于對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變等原因而認(rèn)為該項(xiàng)資產(chǎn)不會(huì)發(fā)生減值。 5、2010年度，綠大地公司的“成都198工程項(xiàng)目”確認(rèn)工程收入36,196,305.78元和工程成本27,239,884.30元，綠大地公司不能提

10、供經(jīng)建設(shè)方和監(jiān)理方確認(rèn)的完工進(jìn)度和完整的工程合同預(yù)計(jì)總成本，且工程部所提供的已完工工程實(shí)際成本與財(cái)務(wù)部的相關(guān)記錄不一致，財(cái)務(wù)記錄成本較工程部記錄成本多2,769,547.79元。 6、綠大地公司之子公司深圳市綠大地園藝科技開(kāi)發(fā)有限公司的銀行賬戶因長(zhǎng)期無(wú)交易記錄被銀行凍結(jié)。 二、出具非標(biāo)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的依據(jù)和理由 1、關(guān)于無(wú)法表示意見(jiàn)第1條。 綠大地公司2001年至2009年度財(cái)務(wù)憑證和董事會(huì)會(huì)議記錄等資料被公安機(jī)關(guān)調(diào)取，綠大地公司控股股東、原董事長(zhǎng)何學(xué)葵因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪被公安機(jī)關(guān)逮捕，目前案件正在偵查中。我們認(rèn)為目前沒(méi)有證據(jù)表明該事項(xiàng)對(duì)綠大地公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性產(chǎn)生多大影響，亦無(wú)法

11、采取其它適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以判斷綠大地公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性。 2、關(guān)于無(wú)法表示意見(jiàn)第2條。 由于受審計(jì)手段的限制，我們無(wú)法實(shí)施滿意的審計(jì)程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)識(shí)別綠大地公司的全部關(guān)聯(lián)方，由此，我們無(wú)法合理保證綠大地公司關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)信息得到恰當(dāng)?shù)挠涗浐统浞值呐?。雖然我們認(rèn)為目前沒(méi)有證據(jù)表明綠大地公司對(duì)該事項(xiàng)的賬務(wù)處理違反了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502 號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，除了向管理層盡可能獲取相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，我們還執(zhí)行了向?qū)Ψ娇蛻艉C和查詢對(duì)方客戶工商登記信息等程序，但回函和查詢的情況無(wú)法進(jìn)一步提供審計(jì)依據(jù)，我們無(wú)法采取其它適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

12、，以判斷交易的真實(shí)性和公允性。 3、關(guān)于無(wú)法表示意見(jiàn)第3條。 由于受無(wú)法表示意見(jiàn)第1條所述事項(xiàng)的影響，雖然我們認(rèn)為目前沒(méi)有證據(jù)表明綠大地公司2009年度的資產(chǎn)減值、苗木銷售退回和死亡苗木損失，及對(duì)2010年度的生物資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失和生物資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理違反了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，但我們無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷綠大地公司上述事項(xiàng)的交易性質(zhì)及其影響程度。 4、關(guān)于無(wú)法表示意見(jiàn)第4條 由于公司就該項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變的實(shí)施結(jié)果及收益狀況的改變存在不確定性，我們無(wú)法對(duì)此事項(xiàng)對(duì)綠大地公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。 5、關(guān)于無(wú)法表示意見(jiàn)第5條。 由于綠大地公司不能提供“

13、成都198工程項(xiàng)目”經(jīng)建設(shè)方和監(jiān)理方確認(rèn)的完工進(jìn)度和完整的工程合同預(yù)計(jì)總成本，且工程部所提供的已完工工程實(shí)際成本與財(cái)務(wù)部的相關(guān)記錄不一致，我們無(wú)法實(shí)施滿意的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)認(rèn)定進(jìn)行合理確認(rèn)。 6、關(guān)于無(wú)法表示意見(jiàn)第6條。 綠大地公司之子公司深圳市綠大地園藝科技開(kāi)發(fā)有限公司的銀行賬戶因長(zhǎng)期無(wú)交易記錄被銀行凍結(jié)，雖然我們認(rèn)為目前沒(méi)有證據(jù)表明該事項(xiàng)對(duì)綠大地公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性產(chǎn)生影響，也沒(méi)有證據(jù)表明綠大地公司的賬務(wù)處理違反了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，我們無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)該公司銀行賬戶的交易記錄及銀行存款余額的真實(shí)性和完整性予以確認(rèn)。 我們無(wú)法對(duì)前述無(wú)

14、法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)是否明顯違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定做出判斷。 三、本專項(xiàng)說(shuō)明的使用限制 本專項(xiàng)說(shuō)明是本所根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定出具的，不得用作其他用途。由于使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)。 中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：楊迪航 中國(guó)·北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：李飛鷹 二一一年四月二十八日 綠大地簡(jiǎn)介：（1）公司前身為云南河口綠大地實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司。該公司原名河口縣花卉有限責(zé)任公司，是由云南河口永安有限責(zé)任公司、云南農(nóng)墾紅河州熱帶作物研究所（現(xiàn)云南省紅河熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所）共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，成立于1996年6月5日，取得河口瑤族自治縣工

15、商行政管理局核發(fā)的21815468號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，法定代表人為何學(xué)葵。1996年12月，河口縣花卉有限責(zé)任公司注冊(cè)資本由100萬(wàn)元增至380萬(wàn)元，并更名為云南河口綠大地實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司。（2）2001年2月15日，云南河口綠大地實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司臨時(shí)股東會(huì)通過(guò)決議，并經(jīng)云南省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)（經(jīng)云南省人民政府授權(quán)）云經(jīng)貿(mào)企改2001153號(hào)文批復(fù)同意，以云南河口綠大地實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司截止2000年12月31日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)31,964,160.81元為基礎(chǔ)，按1：1的比例折為31,964,160股，整體變更為云南綠大地生物科技股份有限公司。公司于2001年3月28日在云南

16、省工商行政管理局注冊(cè)登記，注冊(cè)資本為31,964,160.00元。該次實(shí)收資本變更業(yè)經(jīng)深圳華鵬會(huì)計(jì)師事務(wù)所2001年3月16日出具的華鵬驗(yàn)字2001030號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。（3）根據(jù)公司第一屆董事會(huì)第五次會(huì)議決議和2001年度股東大會(huì)決議，并經(jīng)云南省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)企改2002136號(hào)文批復(fù)同意，以2001年12月31日未分配利潤(rùn)12,785,664.00元轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，變更后的注冊(cè)資本為44,749,824.00元。該次實(shí)收資本變更業(yè)經(jīng)深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所（現(xiàn)深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）2002年5月29日出具的深鵬所股驗(yàn)字200273號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。（4）根據(jù)公司第一屆董事會(huì)第七次會(huì)議決議

17、和2002年度股東大會(huì)決議，并經(jīng)云南省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)云經(jīng)貿(mào)企改2003105號(hào)文批復(fù)同意，TreasureLandEnterprisesLimited按公司2002年12月31日每股凈資產(chǎn)1.627元的價(jià)格投入現(xiàn)金HKD17,200,000.00元，折合人民幣1,820.2389萬(wàn)元，增加股本11,187,456股，每股面值人民幣1元，公司股本總額增至55,937,280股。該次實(shí)收資本變更業(yè)經(jīng)深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所2003年3月12日出具的深鵬所驗(yàn)字200334號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。（5）2004年5月26日，公司自然人股東王波將其持有的公司7,419,521股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司股東何學(xué)葵，轉(zhuǎn)讓后何學(xué)葵

18、持有公司39.75%的股權(quán)；2004年2月24日，公司法人股東云南河口永安有限責(zé)任公司將其持有的公司6,617,998股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北京歌元投資咨詢有限公司，轉(zhuǎn)讓后北京歌元投資咨詢有限公司持有公司11.83%的股權(quán)。（6）根據(jù)公司第二屆董事會(huì)第九次會(huì)議決議和2006年度第2次臨時(shí)股東大會(huì)決議，并經(jīng)商務(wù)部商資批200798號(hào)文批復(fù)同意，公司增加注冊(cè)資本7,000,000.00元，變更后的注冊(cè)資本為62,937,280.00元。該次實(shí)收資本變更業(yè)經(jīng)深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司2006年12月21日出具的深鵬所驗(yàn)字2006118號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。（7）根據(jù)公司2006年年度股東大會(huì)決議，并經(jīng)2007年11月27日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字2007450號(hào)“關(guān)于核準(zhǔn)云南綠大地生物科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的通知”核準(zhǔn)，公司在深圳證券交易所向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行2,100萬(wàn)股人民幣普通股股票（每股面值1元），增加注冊(cè)資