填制原始憑證

1、1、練習(xí)會(huì)計(jì)基本等式：資料：某企業(yè)月末各項(xiàng)目資料如下：（1）銀行存款的存款120,000元。 （2）向銀行借入半年期的借款500,000元。 （3）出納處存放現(xiàn)金1,500元。 （4）倉(cāng)庫(kù)里存放的原材料519,000元。 （5）倉(cāng)庫(kù)里存放的產(chǎn)成品194,000元。（6）正在加工中的產(chǎn)品75,500元。 （7）應(yīng)付外單位貨款80,000元。 （8）向銀行借入二年期的借款600,000元。 （9）房屋及建筑物420,000元。 （10）所有者投入資本7,000,000元。（11）機(jī)器設(shè)備7,500,000元。（12）應(yīng)收外單位貨款100,000元。（13）以前年度尚未分配的利潤(rùn)750,000元。要

2、求：判斷上述資料中各項(xiàng)目的類(lèi)別，并將各項(xiàng)目金額一并填入下表。項(xiàng)目金額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1銀行存款1200002短期借款5000003庫(kù)存現(xiàn)金15004 原材料5190005庫(kù)存商品1940006生產(chǎn)成本755007應(yīng)付賬款800008長(zhǎng)期借款6000009固定資產(chǎn)42000010實(shí)收資本700000011固定資產(chǎn)750000012應(yīng)收賬款10000013未分配利潤(rùn)750000合計(jì)8930000118000077500002、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制相應(yīng)的原始憑證。嘉興市“興禾水泥廠(chǎng)”為一般納稅人，增值稅率17 %，納稅人登記號(hào)為“”；地址及電話(huà)為“嘉興市43688”； 開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)為“市工行三塔辦41

3、001”。2009年 11月 20日，向杭州建筑機(jī)械廠(chǎng)銷(xiāo)售325#水泥300噸，單價(jià)146元；425#水泥100噸，單價(jià)138元。價(jià)款及稅金已收存銀行。杭州建筑機(jī)械廠(chǎng)的納稅人登記號(hào)為“”；地址及電話(huà)為“杭州市96847”； 開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)為“市工行營(yíng)業(yè)部32504”。請(qǐng)?zhí)钪葡铝小霸鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票”：浙江省增值稅專(zhuān)用發(fā)票 No00004389 開(kāi)票日期： 2009 年 11 月 20 日購(gòu)貨單位名稱(chēng)杭州建筑機(jī)械廠(chǎng)納稅人登記號(hào)地址電話(huà)杭州市96847開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)市工行營(yíng)業(yè)部32504貨稱(chēng)或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià) 金 額稅率 稅 額325#水泥噸3001464380017%7446425#水泥噸1

4、001381380017%2346合計(jì)576009792價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)） 零拾 陸萬(wàn) 柒 仟 叁佰 玖拾 貳 元 零角 零分 ￥：67392.00銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)興禾水泥廠(chǎng)納稅人登記號(hào)地址電話(huà)嘉興市43688開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)市工行三塔辦41001 銷(xiāo)貨單位（章）：凱旋公司 收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人：3、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制相應(yīng)的原始憑證。2009年3月13日，凱旋公司填制普通發(fā)票一張，銷(xiāo)售給紅星百貨商店保溫杯200個(gè)，單價(jià)65元，現(xiàn)金收訖。商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 No 00895674 2009年 3 月 13 日 付款戶(hù)名：紅星百貨商店 貨物名稱(chēng)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注萬(wàn)千百十元角分保溫杯個(gè)20065130

5、0000合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）壹萬(wàn) 叁仟 零佰 零 拾 零元 零 角 零 分 ￥13000.00 開(kāi)票人： 收款人： 開(kāi)票單位：（未蓋章無(wú)效）10、31日，根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表，本月領(lǐng)用材料如圖所示：材料種類(lèi) 領(lǐng)料部門(mén)及用途金額合計(jì) A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 車(chē)間耗用 管理部門(mén) 甲材料 40,000 15,000 55,000 乙材料 18,000 18,000丙材料10,000 3,000 1,000 14,000 合計(jì) 50,000 33,000 3,000 1,000 87,000110月1日，接開(kāi)戶(hù)銀行收賬通知，向銀行借入期限為半年的借款，已劃到本公司賬戶(hù)。工商企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）借款企業(yè)名稱(chēng)

6、：明達(dá)公司 2009年10月1日貸款種類(lèi)短期借款貸款賬號(hào)212存款賬號(hào)借款金額人民幣（大寫(xiě)）貳拾萬(wàn)圓整千百十萬(wàn)千百十元角分￥20000000借款用途：購(gòu)設(shè)備約定還款期：期限6個(gè)月 于2010年3月31日到期中國(guó)工商銀行 東城支行轉(zhuǎn)訖上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款賬戶(hù) 。 此致 單位： (銀行簽章)單位分錄：(借) (貸)主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 2010年10月1日收料單供應(yīng)工廠(chǎng)：杭州悅達(dá)實(shí)業(yè)公司編號(hào)：1068發(fā)票號(hào)碼：60012752009年10月11日倉(cāng)庫(kù)：一倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)單位編號(hào)數(shù)量實(shí)際價(jià)格（元）應(yīng)收實(shí)收買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)單價(jià)金額A材料千克1101200020009.7019400.001940

7、0.00合計(jì)19400.00采購(gòu)員：檢驗(yàn)員：記賬員：保管員：制單:：張風(fēng)1、10月6日，行政科王兵預(yù)借差旅費(fèi)。出差旅費(fèi)借款單2009年10月6日出差事由會(huì)議出差地點(diǎn)杭州出差人員王兵工作部門(mén)行政科借款金額人民幣（大寫(xiě)）壹仟元整十萬(wàn)千百十元角分￥100000借款須知1、借款公款不得私用 主管批準(zhǔn)2、出差返回后，須按規(guī)定期 劉一舟限向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算。3、報(bào)銷(xiāo)與交回余款，必須同時(shí)結(jié)清。借款人蓋章簽收 付款方式王一兵 現(xiàn)金付訖3、10月31日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”分配結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。杭州明達(dá)公司發(fā)料憑證匯總表2009年10月31日日期領(lǐng)料單張數(shù)貸方科目借方科目生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)A產(chǎn)品B產(chǎn)

8、品110日10原材料12800020000653035401580701120日4原材料150002000037002300410002131日5原材料25000150002500120043700合計(jì)19168000550001273070402427701、10月31日，盤(pán)虧甲材料。（轉(zhuǎn)101號(hào)）庫(kù)存材料盤(pán)存單2009年10月31日材料名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量盤(pán)盈盤(pán)虧盈虧原因賬存實(shí)存數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料公斤550050005005000原因待查2、10月31日，現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額為450元，實(shí)存435元，少了15元。（現(xiàn)付201號(hào)、轉(zhuǎn)102） 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表2009年10月31日編號(hào)：賬存金額實(shí)存金額盤(pán)盈盤(pán)虧備注45043515原因：系出納責(zé)任3、10月31日，盤(pán)盈機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，按規(guī)定予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。（轉(zhuǎn)103、轉(zhuǎn)104）.財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告盤(pán)存單類(lèi)別：固定資產(chǎn)類(lèi)2009年10月31日名稱(chēng)計(jì)量單位賬面數(shù)清點(diǎn)數(shù)盤(pán)盈盤(pán)虧備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量