稅收效率與稅收效用

1、價格X 產(chǎn)品量OP2 P0P1Q1Q0S0MCS1DMRte0e1a1/2P0Q0t2/(1/n+1/m)J.R.Hicks)()()()(TPSPDPSPDTPPddsdsd)1/()()()()1 (tPDPDPDPDPtPsdsdsdEDSPdP*Pso產(chǎn)量產(chǎn)量價價格格QQ*食品食品衣服衣服O OF FE E* *E EIIC CI I稅前預算線稅前預算線稅后預稅后預算線算線無差異曲線無差異曲線CC食品衣服衣服OFEICI無差異曲線無差異曲線CFE收入效應(yīng)收入效應(yīng)食品衣服OFE*EICI無差異曲線CFCE收入效應(yīng)，替代效應(yīng)收入效應(yīng)，替代效應(yīng)收入效應(yīng)收入效應(yīng)替代效應(yīng)替代效應(yīng)食品衣服OFE*

2、EICICFCE*替代效應(yīng)，收入效應(yīng)替代效應(yīng)，收入效應(yīng)每周休息時間每周休息時間收入收入/周周0T時間稟賦時間稟賦D|Slope| = wFGLeisureWorkiiiiiiE1Income每周休閑時間每周休閑時間收入收入/周周0TD|Slope| = wFGiiiiiE1iIE2|Slope| = (1-t)wHG稅前工作時間稅前工作時間稅后工作時間稅后工作時間每周休息時間每周休息時間收入收入/ 周周0TDFGiiiiiE1iJE3HK稅前工作時間稅前工作時間稅后工作時間稅后工作時間S工工資資率率勞動時數(shù)勞動時數(shù)L1L2W1W2U1U2AOE1E2E3DCBFZ收入收入閑暇閑暇W(wǎng)(1-t)比

3、例稅的勞動供給效應(yīng)比例稅的勞動供給效應(yīng)每周休息時間每周休息時間收入收入/ 周周0TDFNE1PE4稅前工作時間稅前工作時間|Slope| = w|Slope| = (1-t1)w|Slope| = (1-t2)w|Slope| = (1-t3)w(1-t1)$5,000(1-t1)$5,000 + (1-t2)$5,000ML稅后工作時間稅后工作時間U1U2ADOCE1E2BFE3收入閑暇W(wǎng)W(1-t)GHFZWtPXITWPXIWPXI)1)()()(稅收收入稅收收入U1U2OZ閑暇閑暇收入收入YBZ1Z2AC稅前資本收益稅前資本收益 (1-t)AZ稅后資本收益|Slope| = w|Slo

4、pe| =(1-t) w資本收益和勞動收益均征稅預算線Ow2w1w2(1-t)w1(1-t)L3L2L1勞動供給工資率bcaDw1SS/(1-t)凈工資-勞動供給總工資-勞動供給Hours per weekWage rate per hourSLwL0(1-t1)wL1dbac(1-t2)wefL2k(1-t3)whiL3j(1-tA)wLA稅率上升，政府稅收收入能持續(xù)增加嗎Tax rateTax revenuet1t2tAt3v模型假設(shè)： （1）第一時期的儲蓄在第二時期將完全消費掉； （2）第二時期的收入來源只能有利息所得； （3）政府課征所得稅，稅率是比例稅率。消費現(xiàn)值：c0+c1/(1+

5、r)收入流現(xiàn)值：I0+I1/(1+r)c0+c1/(1+r) =I0+I1/(1+r)Present consumption c0Future consumption c1稟賦點I0I1MNSlope = 1 + rE1c0*c1*iiiiiiSaving無差異曲線Present consumption (c0)Future consumption c1I0I1MN稅后預算線稅后預算線Slope = 1 + (1-t)rE1c0*c1*稅前儲蓄稅前儲蓄QPAc0tc1t稅后儲蓄稅后儲蓄Present consumption c0Future consumption c1I0I1MNAfter-

6、tax budget lineSlope = 1 + (1-t)rE1c0*c1*Saving before taxQPAc0tc1tSavingaftertaxPresent consumption (c0)Future consumption c1I0I1MNSlope = 1 + (1-t)rc1*QPAc1tSlope = 1 +rU1U2ABONC21C22C12C11E1E2C23C13E31+i(1-t)(1+i)C2C1利息所得稅的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)利息所得稅的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)ErBrCrKErKBrEBKDKrCCWREBEBAA經(jīng)濟利潤OQ*(1-u)數(shù)量Q對經(jīng)濟利潤征所得稅的中性對經(jīng)濟利潤征所得稅的中性ErErCWREBIEE)(TETBDDErDBrWRTBIRCKK邊際收入和成本投資KC0CuKuD0OK0Du企業(yè)所得稅對投資水平的影企業(yè)所得稅對投資水平的影響響（1-t）D0K稅前資本需求曲線iiiiiiiiiiqXXLLqrXPyPniX；)0(,;);,.,1(,rttLqryttXpyiin