地產公司貨幣資金內部會計控制制度_1

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-512編號：_地產公司貨幣資金內部會計控制制度審核：_時間：_單位：_地產公司貨幣資金內部會計控制制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產經營運作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運作中實踐得到不斷的完善，使經營管理中議事有法可依。可通過修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。貨幣資金內部會計控制制度為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)會計法和國家有關內部會計控制的基本規(guī)范，結合公司業(yè)務特點和管理要求，特制訂本制度。第一條：本制度所稱貨幣資

2、金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條：公司總經理、財務經理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。第三條：公司財務部為貨幣資金業(yè)務的承辦部門，負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，需由會計和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。第六條：公司對貨幣資金業(yè)務嚴格執(zhí)行全面預算管理的有關規(guī)定，建立與預算管理要求相符的貨幣資

3、金授權批準制度，明確審批人對貨幣資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的有關規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。第八條：公司貨幣資金經辦人員在職責范圍內，按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理。第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。1現(xiàn)金內部控制（一）控制目標按照現(xiàn)金管理暫行條例和有關財務制度，現(xiàn)金管理的內部控制目標為：1、保證現(xiàn)金收支正確合法；2、保證現(xiàn)金結算及時適當；3、保證現(xiàn)金存儲安全完整；4、保

4、證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。（二）控制要求1、公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2、公司現(xiàn)金收入應及時入帳并存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。3、公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。4、公司不得帳外設帳，不得私設“小金庫”。5、公司每季度進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，并作出相應處理。進行現(xiàn)金盤點時應由會計和出納共同參加。第十條：公司銀行預留印鑒的管理由財務部負責，財務專用章由出納人員保管，個人名章由會計人員負責保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第十一條：公司加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，轉帳支票和現(xiàn)金支票的購買、領用、注銷、背書轉讓需由會計人員同意并簽字方可進行，票據(jù)的日常保管由出納人員負責，并設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十二條：公司財務經理對貨幣資金業(yè)務進行定期和不定期的檢查，對