村集體經(jīng)濟(jì)組織日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上村集體經(jīng)濟(jì)組織日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄1、村級財政轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)。（1）收到轉(zhuǎn)移支付財政補(bǔ)助： 借：銀行存款、應(yīng)收款 貸：補(bǔ)助收入村級轉(zhuǎn)移支付資金收入（2）用轉(zhuǎn)移支付資金開支，如管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用、應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金、應(yīng)收款等2、收到各企業(yè)占地費(fèi)或租賃費(fèi)。 借：銀行存款 貸：發(fā)包及上交收入上交收入3、收到財政撥付的衛(wèi)生所改造費(fèi)、村村通修路費(fèi)等。 借：銀行存款 貸：公積公益金衛(wèi)生所改造費(fèi)、村道路補(bǔ)助收入等4、收到駐地各單位過節(jié)資助款。 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：公積公益金5、村集體經(jīng)濟(jì)組織拍賣企業(yè)款。 借：銀行存款 貸：公積公益金6、購買、維修、更新、出售固定資產(chǎn)（1）購

2、買不需要安裝即可使用固定資產(chǎn)，按其買價、采購費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金等之和作為固定資產(chǎn)成本。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款（2）購買需要安裝才可使用的固定資產(chǎn)，按其買價、采購費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金等再加上安裝調(diào)試費(fèi)作為固定資產(chǎn)成本。購入未安裝時 借：在建工程 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付款發(fā)生安裝調(diào)試時 借：在建工程安裝調(diào)試費(fèi) 貸：銀行存款等安裝完畢使用時 借：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)總成本 貸：在建工程（3）固定資產(chǎn)維修，計入有關(guān)支出項(xiàng)目。 借：經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、其他支出 貸：現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應(yīng)付工資等7、代收水、電及有線電視費(fèi)。 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)付款應(yīng)付

3、自來水公司 應(yīng)付供電局 應(yīng)付有線電視8、收往來款、包括經(jīng)起訴后法院幫助追回的應(yīng)收款。 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收款、內(nèi)部往來9、收發(fā)救濟(jì)、救災(zāi)款。（1）收到救濟(jì)、救災(zāi)款時： 借：銀行存款、現(xiàn)金 貸：內(nèi)部往來（2）發(fā)放救濟(jì)救災(zāi)款時： 借：內(nèi)部往來 貸：現(xiàn)金10、有關(guān)單位、個人上交承包款、租賃費(fèi)。 借：銀行存款、現(xiàn)金 貸：發(fā)包及上交收入上交收入11、有關(guān)部門土地補(bǔ)償收取及發(fā)放。（1）收到有關(guān)部門土地補(bǔ)償：借：銀行存款 貸：公積公益金、內(nèi)部往來（2）發(fā)放時：借：內(nèi)部往來土地補(bǔ)償款貸：銀行存款12、辦公費(fèi)（村干部電話費(fèi)、訂閱報紙雜志費(fèi)、日常紙張、水電費(fèi)）、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、汽車燃油費(fèi)、村級材料打印費(fèi)

4、等。 借：管理費(fèi)用xx費(fèi)用 貸：現(xiàn)金13、過節(jié)開支（唱戲、歌舞開支、春節(jié)文藝開支）。借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金（銀行存款）14、為村內(nèi)安裝自來水管道，如大型的計入“固定資產(chǎn)”，小型的直接沖減“應(yīng)付福利費(fèi)”。 借：固定資產(chǎn)（大額） 應(yīng)付福利費(fèi)（小額） 貸：現(xiàn)金、銀行存款15、發(fā)放村民福利，包括米、面水果、錢等。 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金、庫存物資16、村民雜工費(fèi)。 借：管理費(fèi)用、其他支出 貸：內(nèi)部往來、現(xiàn)金17、一事一議籌資籌勞搞公益或農(nóng)業(yè)基本建設(shè)。（1）籌集資金： 借：現(xiàn)金 貸：一事一議資金xx項(xiàng)目（2）投資時：借；在建工程 貸：銀行存款等（3）完工交付使用： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程（4）結(jié)

5、轉(zhuǎn)已使用的一事一議資金： 借：一事一議資金xx項(xiàng)目 貸：公積公益金18、整改低壓線路。 借：其他支出 貸：銀行存款、現(xiàn)金等19、植樹綠化補(bǔ)助費(fèi)。 借：銀行存款 貸：補(bǔ)助收入植樹綠化補(bǔ)助費(fèi)支出費(fèi)用時： 借：林木資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金或銀行存款20、干部補(bǔ)助。 提取時： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 發(fā)放時： 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金21、來人招待費(fèi)。借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金22、殘疾人、五保戶救濟(jì)費(fèi)發(fā)放。借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金23、村集體經(jīng)濟(jì)組織要欠款補(bǔ)助。借：其他支出 貸：現(xiàn)金24、收、發(fā)計劃生育補(bǔ)助。 收到計劃生育補(bǔ)助金時：借：銀行存款 貸：應(yīng)付福利費(fèi)計劃生育補(bǔ)助 發(fā)放計劃生育補(bǔ)助金時：借：應(yīng)付福利費(fèi)計

6、劃生育補(bǔ)助 貸：現(xiàn)金25、防火護(hù)林費(fèi)。收到防火護(hù)林費(fèi)時 借：銀行存款 貸：補(bǔ)助收入防火護(hù)林補(bǔ)助實(shí)際支付時 借：其他支出 貸：銀行存款26、防洪、清理河道費(fèi)。收到財政補(bǔ)助款時： 借：銀行存款 貸：補(bǔ)助收入水利工程補(bǔ)助收入支付時 借：其他收入 貸：銀行存款（現(xiàn)金）27、治理環(huán)境衛(wèi)生清到垃圾、購買工具費(fèi)。借：固定資產(chǎn)、其他支出 貸：現(xiàn)金（銀行存款）28、向有關(guān)單位、個人借款及利息。借：銀行存款 貸：短期借款等借：其他支出 貸：銀行存款29、與農(nóng)戶、外單位、個人發(fā)生的往來應(yīng)收。借：應(yīng)收款（內(nèi)部往來） 貸：經(jīng)營收入 銀行存款（現(xiàn)金）等30、與農(nóng)戶、外單位、個人發(fā)生的往來應(yīng)付。借：庫存物資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營支出、其他支出等 貸：應(yīng)付款（內(nèi)部往來