中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總115

1、1 / 22一、 前言1編制內(nèi)部控制手冊的背景為規(guī)范中國石油化工股份有限公司 （以下簡稱“股份 公司”）的管理， 貫徹中華人民共和國公司法 、中 華人民共和國證券法 、中華人民共和國會計法 以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，滿足國內(nèi)外資本市場對 上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制定內(nèi)部控制 手冊，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依 據(jù)。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約 束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準則， 是減少風險的重大措 施。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不 法行為， 有利于保證資產(chǎn)安全、 完整， 保證經(jīng)營成果 與財務(wù)狀況真實、可靠。其必要性表現(xiàn)為：一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度， 完善法人治

2、理結(jié)構(gòu)， 實現(xiàn)經(jīng) 營機制的轉(zhuǎn)換，加強企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績， 改善企業(yè)財務(wù)狀況。二是貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國薩班斯-奧克斯利法案 等國內(nèi)外資本市場監(jiān)管需求， 提高會計信息質(zhì)量。2 / 22三是積極參與競爭、 努力降低風險。 隨著市場競爭日 趨激烈和信息技術(shù)高度發(fā)展， 以及全球經(jīng)濟一體化的 進程加速，股份公司所面臨的風險也逐漸加大。 建立 健全有效的內(nèi)部控制制度， 是防范風險、 提高經(jīng)營管 理效率和效果的重要措施。四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度， 使股份公司各項 規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、 可操作性和包容性很強的內(nèi)部 管理制度，更為有效地體現(xiàn)股份公司管理理念。2內(nèi)部控制手冊遵循的基本原則2.

3、1合規(guī)性原則合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國家的法 律、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地（上海、香 港、紐約、倫敦）證券監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)上市公司的法 律、法規(guī)和要求。2.2全面性與系統(tǒng)性原則內(nèi)部控制手冊涉及股份公司經(jīng)營活動的各個方 面，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程并涉及全體員工。股份公司的每一個員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負 責的作業(yè)3 / 22實施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān) 督與制約。內(nèi)部控制手冊使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位 形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯關(guān)系的 統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標 相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)股份公

4、司內(nèi)部控制 的總體目標。2.3內(nèi)部牽制及不相容原則內(nèi)部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗 位之間所建立的互相驗證、互相制約的關(guān)系，屬于 企業(yè)內(nèi)部控制制度一個重要組成部分。其主要特征 是將有關(guān)責任進行分配，使單獨的一個人或一個部 門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動沒有完全的處理 權(quán)， 必須經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗證、核 對和制約。2.4權(quán)責明確、獎懲結(jié)合原則根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人 員應(yīng)承擔的責任并賦予相應(yīng)的權(quán)限,制定操作規(guī)則和 處理程序，確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法 等，使權(quán)有所屬，責有所歸，利有所享，避免發(fā)生 越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。2.5成本效益原則4 /

5、22在內(nèi)部控制活動中貫徹成本效益原則，就是要力爭 以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經(jīng)濟效 益。要實行有選擇的控制；要努力降低控制成本， 盡量精簡機構(gòu)和人員，改進控制方法和手段，提高 效率。2.6可操作性原則內(nèi)部控制手冊 必須符合股份公司實際， 無論是業(yè) 務(wù)流程控制點的設(shè)置， 還是授權(quán)項目權(quán)限的確定， 都 要考慮實際管理工作中是否可行，保證其可操作性。2.7包容性原則內(nèi)部控制手冊是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項管理制 度，為控制風險而編制的一系列業(yè)務(wù)流程控制體系， 內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、監(jiān)督檢查等方 方面面。內(nèi)部控制手冊力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對確實 脫離

6、實際的其他各項管理制度，應(yīng)及時修改、完善， 并以內(nèi)部控制手冊規(guī)定為準。2.8信息反饋原則確定與控制工作有關(guān)的人員在信息傳遞中的任務(wù)與5 / 22責任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴密的記錄、報告等信息反饋系統(tǒng)。3內(nèi)部控制手冊的適用范圍內(nèi)部控制手冊 適用于總部、 分公司和全資子公司 （直屬研究院適用 研究院內(nèi)部控制手冊 ）。分公司 和全資子公司按照更嚴、 更細、 更具體的原則， 結(jié)合 實際制定相關(guān)實施細則， 實施細則必須符合股份公司 內(nèi)部控制手冊的要求?？毓勺庸緫?yīng)當參照股份公司內(nèi)部控制手冊 ，結(jié) 合自身特點，按照“業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司內(nèi)部控 制手冊中對應(yīng)的所有規(guī)定內(nèi)容，權(quán)

7、限比照分公司” 的原則，制定內(nèi)控手冊，履行本公司董事會審批程 序后，報股份公司內(nèi)控辦公室備案。股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司 執(zhí)行內(nèi)部控制手冊適用的業(yè)務(wù)流程，參見內(nèi) 部控制手冊附則二。適用的特殊業(yè)務(wù)流程，需報 股份公司內(nèi)控辦公室批準后執(zhí)行。6 / 22內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是為適應(yīng)國內(nèi)外證券機構(gòu)監(jiān)管要求， 提高風 險管理能力和經(jīng)營管理水平， 由股份公司董事會、 管 理層及其全體員工實施的，為經(jīng)營活動的效率和效 果、財務(wù)報告的可靠性、 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目 標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。 內(nèi)部控制主要由內(nèi) 部環(huán)境、 風險評估、 控制活動、信息溝通及監(jiān)督檢查 等五個方面構(gòu)成：（1）

8、內(nèi)部環(huán)境 是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的 各種內(nèi)部因素的總稱， 是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 內(nèi)部 環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、 企業(yè)文化、 人力資源政策、 內(nèi)部審計機制、 反舞弊機 制等。（2）風險評估 是及時識別、科學分析和評估影響股 份公司目標實現(xiàn)的各種不確定因素并制定應(yīng)對策略 的過程。風險評估主要包括風險識別、 風險衡量、 風 險應(yīng)對和風險報告。（3）控制活動 是指根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應(yīng) 對策略，采用恰當?shù)目刂拼胧┮源_保內(nèi)部控制目標得 以實現(xiàn)的政策和程序，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧┑倪x擇應(yīng)當結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特 點與要求，主要包括職責分離控制、 授權(quán)與

9、審批控制、 預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、 分析與報告控制、 績效考 評控制、信息技7 / 22術(shù)控制等。（4）信息溝通 是指及時、準確、完整地收集與股份 公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息， 并使這些信息以適當 的方式在有關(guān)層級之間進行及時傳遞、 有效溝通和正 確應(yīng)用的過程， 是實施內(nèi)部控制的重要條件。 信息與 溝通主要包括信息的收集機制以及內(nèi)部與外部有關(guān) 方面的溝通機制等。（5）監(jiān)督檢查 是對內(nèi)部控制的有效性進行檢查評價， 形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程， 是實施內(nèi)部控 制的重要保證。 監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部 控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查， 對內(nèi)部控制的 某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督

10、檢查， 以及提交 相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。三、 股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1股份公司內(nèi)部環(huán)境1.1股份公司的企業(yè)文化股份公司持續(xù)推行和弘揚“競爭、開放、規(guī)范、誠信” 的企業(yè)文化。 努力在擴大資源、 拓展市場、 降本增效、 嚴謹投資等方面取得新的突破，將股份公司建設(shè)成為 一個主業(yè)突出、股權(quán)多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)新、管 理科學、財務(wù)嚴謹、 具8 / 22有國際競爭力的一體化能源化 工公司。1.2員工守則股份公司制定規(guī)范的員工守則和書面政策聲明， 并傳 達到全體員工， 做到人人遵紀守法、 誠實守信。 提供 職業(yè)道德操守方面的指導和培訓，使全體員工養(yǎng)成 “守法紀、講誠信”的意識，在一般和特

11、定環(huán)境下都能 夠做出正確的判斷并采取恰當?shù)男袆印?.3公司組織結(jié)構(gòu)股份公司已按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求， 建立了由股東大 會、董事會、 監(jiān)事會、總裁班子構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)。并進一步致力于內(nèi)部結(jié)構(gòu)緊密化， 完善上、 中、下游 一體化產(chǎn)業(yè)鏈， 優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。 股份公司董事會授權(quán) 董事長決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)、分支機構(gòu)的設(shè)置。1.4董事會及其下設(shè)的審計委員會股份公司章程明確規(guī)定了董事會的職權(quán)、 性質(zhì)、 董事 會議事規(guī)則及授權(quán)。 公司提名董事會及其下設(shè)的審計 委員會成員時，充分考慮了以下因素：成員的經(jīng)驗； 相對于管理層的獨立性； 外部董事的比 例；9 / 22其成員參與管理的程度；所采取措施的適宜性； 對管理

12、層提出問題的深度和廣度； 成員與內(nèi)部、 外部 審計人員之間的關(guān)系。1.5責任分配與授權(quán)管理股份公司實行不相容職務(wù)、崗位分離制度。遵循互 相制約、權(quán)力分割、稽核對證等原則，關(guān)鍵崗位的 設(shè)置體現(xiàn)了不相容職務(wù)分離原則，使不同崗位真正 起到相互制約、相互監(jiān)督的作用。股份公司嚴格實行授權(quán)管理，通過頒布“中國石油化 工股份有限公司權(quán)限指引” ，在采購、 成本、費用支出、 銷售、資金、資本支出、 資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、 合并報表、 重大事項、信息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務(wù)管理、合同管理15個方面，明確從股東大會到董事會、董 事長、總裁班子、 總部各職能部門與事業(yè)部到分公司 各層面的授權(quán)原則與權(quán)限劃分標準。1.6激

13、勵與約束股份公司執(zhí)行激勵與約束相結(jié)合的人力資源政策， 不斷完善員工招聘與選拔的原則及操作程序；對員 工進行企業(yè)文化和道德價值觀的導向培訓；對違反 員工守則的一切行為，制訂10 / 22紀律約束與處罰措施； 對業(yè)績良好的員工，制訂具有獎勵和激勵作用的報 酬計劃；根據(jù)階段性的業(yè)績評價結(jié)果，對員工予以 指導和獎罰。1.7反舞弊機制監(jiān)督渠道： 對外建立供應(yīng)商、 客戶投訴熱線， 通過電 視、報紙等媒體， 公布投訴熱線電話， 鼓勵股份公司 利益相關(guān)者對股份公司內(nèi)部員工的違規(guī)違紀行為、 影 響股份公司形象的其他行為進行舉報和投訴； 對內(nèi)設(shè) 立員工投訴信箱， 方便每一位員工對發(fā)現(xiàn)的違反股份 公司內(nèi)控制度的行為及其他違法違紀行為進行舉報 和投訴。 通過建立全方位內(nèi)外部監(jiān)督渠道， 促進法律法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的有效遵循。監(jiān)察工作機制： 監(jiān)察部門為內(nèi)外部監(jiān)察的歸口管理部 門，負責制定內(nèi)外部監(jiān)察處理工作程序和處理標準， 明確各類內(nèi)外部監(jiān)督的相關(guān)責任部門。 監(jiān)察部門定期 對各類舉報、 投訴進行收集和分類， 下達監(jiān)察建議 書，責成相關(guān)責任部門限期落實或處理。 各相關(guān)責 任部門在接到監(jiān)察建議書后，按照規(guī)定程序進行 調(diào)查、落實， 提出落實結(jié)果及處理意見，在規(guī)定時間 內(nèi)向監(jiān)察部門反饋。監(jiān)察部門按規(guī)定程序?qū)徟?，?終下達處理意見或整改意見。11 / 22監(jiān)察懲