財(cái)政零余額賬戶管理使用中存在的問題及對策

1、財(cái)政零余額賬戶管理使用中存在的問題及對策百度?財(cái)政零余額賬戶管理使用中存在的問題及對策?，希望對您 有幫助，希望大家能有所收獲。財(cái)政零余額賬戶管理使用中存在的問題及對策國庫集中收付制度改革以來，預(yù)算單位取消了銀行存款賬戶，設(shè)立了零余額賬戶，標(biāo)準(zhǔn) 了預(yù)算單位財(cái)政資金支付行為，強(qiáng)化了財(cái)政收支的監(jiān)督管理，提高了 財(cái)政資金使用效率，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)了財(cái)政收支行為。近年來襄陽市襄州區(qū)審計(jì)局在對局部行政事業(yè)單位審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，財(cái)政零余額賬戶管理上存在一些問題，需要完善解決。一、存在的主要問題零余額賬戶是預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在國庫集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開立的，用于辦理國 庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬

2、戶。預(yù)算單位零余額賬戶分為根本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶，可辦理 轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。預(yù)算單位在收到財(cái)政部門的授權(quán)支付到賬通知書后，可通過零余額賬戶用款額度來進(jìn)行賬務(wù)處理，核算單位的資金收付情況。年終零余額賬戶應(yīng)無余額。但該局在近年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，局部預(yù)算單位在零余額賬戶管理和使用中，存在操作不標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政知識匱乏等問題，利用監(jiān)管漏洞，通過 零余額賬戶轉(zhuǎn)移工程資金、大額頻繁提取現(xiàn)金，造成財(cái)政資金脫離監(jiān) 管，形成公款私存、挪用資金等問題。一年終零余額賬戶用款額度不清零。在審計(jì)中有些預(yù)算單位年末不對零余額賬戶用款額度清零。某農(nóng)口單位年末零余額賬戶用款額度出現(xiàn)余額，百度財(cái)務(wù)人員給 出

3、的理由竟是未收到代理銀行的對賬單注銷額度，所以未做賬務(wù)處理,導(dǎo)致出現(xiàn)余額。二財(cái)務(wù)人員記賬過錯。在對某單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該單位在收到財(cái)政部門下 撥的?？顣r(shí)，財(cái)務(wù)人員未通過零余額賬戶用款額度進(jìn)行賬務(wù)處理，而 是直接通過?？钪С?、撥入?？顑蓚€科目進(jìn)行對沖，且記賬憑證和直 接支付憑證金額不符。三頻繁大額提取現(xiàn)金存入個人賬戶。雖然零余額賬戶具有提現(xiàn)功能，對于大額資金支出財(cái)政部門一般 采用直接支付功能。在對某單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該單位財(cái)政授權(quán)支付的一 些款項(xiàng)通常轉(zhuǎn)入某個人賬戶，通過對該個人賬戶的查詢發(fā)現(xiàn)，有些資 金支付與憑證相符，而局部資金又轉(zhuǎn)入了另一個賬戶，進(jìn)一步核實(shí)發(fā) 現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員在

4、單位領(lǐng)導(dǎo)的授意下虛列支出后將資金存入個人賬戶， 用于單位非業(yè)務(wù)支出。四把零余額賬戶轉(zhuǎn)到根本戶或其他賬戶。有的單位掌管大量工程建設(shè)資金，工作總結(jié)建設(shè)工程工程部獨(dú)立 進(jìn)行資金撥付，有的為了資金的使用方便，將資金先撥付到工程部， 然后再轉(zhuǎn)回到單位的根本戶或其他賬戶，還有擅自用轉(zhuǎn)賬支票直接將 工程經(jīng)費(fèi)從零余額賬戶轉(zhuǎn)存單位根本戶，以到達(dá)隨意支配的目的。二、主要原因分析一財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不高。局部單位財(cái)務(wù)人員對零余額賬戶管理相關(guān)規(guī)定不甚了解，對政策 的掌握不深不透，把零余額賬戶只理解為字面意思，未真正理解其內(nèi) 涵，財(cái)政主管部門業(yè)務(wù)跟蹤指導(dǎo)缺失，導(dǎo)致預(yù)算單位未按規(guī)定程序辦 理財(cái)政專項(xiàng)資金申請、核銷、結(jié)轉(zhuǎn)，也未

5、按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。二預(yù)算單位的利益驅(qū)動。財(cái)政資金管理制度的不斷完善，相反情況卻是單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)經(jīng)法 規(guī)知識的匱乏，認(rèn)為工程資金到賬了就可隨意支配，無視了工程資金 的使用原那么，工程經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ茫坏门灿?，工程支出結(jié)余必須 按規(guī)定的程序處理。三主管部門監(jiān)管缺位。有的單位往往在立項(xiàng)和爭取資金上下功夫，注重申請工程資金， 而無視財(cái)政資金使用的合規(guī)性。相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)管不到位，重?fù)芸钶p管理，疏于專項(xiàng)資金的 跟蹤問效，客觀上也給工程單位挪用資金了方便。四支付方式改變。財(cái)政國庫管理制度改革的相關(guān)政策，都明確規(guī)定工資支出、工程 工程支出、設(shè)備采購等支出必須實(shí)行財(cái)政直接支付。但該局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有的預(yù)算

6、單位違反財(cái)政國庫集中支付制度, 熱門思想?yún)R報(bào)將按規(guī)定應(yīng)實(shí)行財(cái)政直接支付的工程支出改為授權(quán)支付, 甚至有的預(yù)算單位從零余額賬戶中轉(zhuǎn)出資金后以現(xiàn)金形式支付。三、完善零余額賬戶管理的方法一加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。定期舉辦財(cái)務(wù)人員國庫集中支付制度業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，通過加強(qiáng)業(yè)務(wù) 知識培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力熟練系統(tǒng)操作方法，豐富業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)財(cái) 務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防患意識。推動預(yù)算單位健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，嚴(yán)格辦事程序。二加強(qiáng)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)觀念。加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的約束，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)的機(jī)制，重大 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體研究決策，強(qiáng)化三重一大議事機(jī)制。增強(qiáng)預(yù)算單位執(zhí)紀(jì)觀念、守法意識。三加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管力度。財(cái)政部門既要擰緊資金籠頭總開關(guān)也要對撥付的資金進(jìn)行動態(tài)監(jiān) 管，做到財(cái)政資金供、管無縫隙結(jié)合。充分運(yùn)用財(cái)政監(jiān)察手段，對預(yù)算單位線上線下進(jìn)行監(jiān)管。四加快完善國庫集中支付制度。財(cái)政部門要根據(jù)實(shí)際操作中存在的問題，聯(lián)合系統(tǒng)供給商進(jìn)一步 細(xì)化操作規(guī)程，對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)。按照財(cái)政資金精細(xì)化管理要求，嚴(yán)格按制度辦理財(cái)政資金撥付， 減少中間環(huán)節(jié)，加快資金撥付進(jìn)度，提高財(cái)政資金直接支付的比例， 減少、控制授權(quán)支付額度。五加強(qiáng)對代理銀行業(yè)務(wù)管理。財(cái)政部門加緊完善對代理銀行的考核機(jī)制，制定代理銀行資格標(biāo) 準(zhǔn)，同時(shí)明確要求代理銀行對預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金額