武漢健民集團資產(chǎn)負債表水平分析

1、武漢健民集團的資產(chǎn)負債表分析 資產(chǎn)負債表分析:編制單位:武漢健民藥業(yè)集團股份有限公司 單位:元幣種:人民幣項目2011年 2010年變動額變動（%）對總資產(chǎn)的影響（%）流動資產(chǎn)：貨幣資金 (七)1233,580,043.53335,801,774.77-102,221,731.24-30.44-9.49結(jié)算備付金0.00拆出資金0.00交易性金融資產(chǎn)0.00應(yīng)收票據(jù) (七)2181,339,236.8144,941,794.29136,397,442.52303.5012.66應(yīng)收賬款 (七)4101,674,463.8593,612,393.228,062,070.638.610.75預(yù)付款

2、項 (七)628,200,772.9914,340,598.0113,860,174.9896.651.29應(yīng)收保費0.00應(yīng)收分保賬款0.00應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金0.00應(yīng)收利息 (七)32,057,358.081,159,460.40897,897.6877.440.08應(yīng)收股利0.00其他應(yīng)收款 (七)520,181,091.8436,382,972.73-16,201,880.89-44.53-1.50買入返售金融資產(chǎn)0.00存貨 (七)7138,799,410.25121,761,160.0617,038,250.1913.991.58一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)111,549.459546

3、4.9216,084.5316.850.00其他流動資產(chǎn) (七)8152,631,769.12152,631,769.1214.16流動資產(chǎn)合計858,575,695.92648,095,618.40210,480,077.5232.4819.53非流動資產(chǎn)：0.00發(fā)放委托貸款及墊款0.00可供出售金融資產(chǎn)0.00持有至到期投資0.00長期應(yīng)收款0.00長期股權(quán)投資 (七)1152,195,412.0265,891,664.74-13,696,252.72-20.79-1.27投資性房地產(chǎn)0.00固定資產(chǎn) (七)12223,351,027.53234,258,806.89-10,907,77

4、9.36-4.66-1.01在建工程 (七)133,137,085.001,015,000.002,122,085.00209.070.20工程物資0.00固定資產(chǎn)清理0.00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.00油氣資產(chǎn)0.00無形資產(chǎn) (七)1423,178,899.4624,043,896.10-864,996.64-3.60-0.08開發(fā)支出0.00商譽 (七)15214,035.49214,035.490.000.000.00長期待攤費用 (七)16163,783.13117,708.9046,074.2339.140.00遞延所得稅資產(chǎn) (七)177,441,975.773,957,525.813

5、,484,449.9688.050.32其他非流動資產(chǎn) (七)19100,000,000.00-100,000,000.00-100.00-9.28非流動資產(chǎn)合計309,682,218.40429,498,637.93-119,816,419.53-27.90-11.12資產(chǎn)總計1,168,257,914.321,077,594,256.3390,663,657.998.418.41流動負債：0.00短期借款 (七)2030,000,000.0030,000,000.002.78向中央銀行借款0.00吸收存款及同業(yè)存放0.00拆入資金0.00交易性金融負債0.00應(yīng)付票據(jù) (七)2129,00

6、0,000.0029,000,000.002.69應(yīng)付賬款 (七)22111,666,991.53111,809,736.84-142,745.31-0.13-0.01預(yù)收款項 (七)2318,895,307.4923,660,678.70-4,765,371.21-20.14-0.44賣出回購金融資產(chǎn)款0.00應(yīng)付手續(xù)費及傭金0.00應(yīng)付職工薪酬 (七)244,203,526.7612,330,523.04-8,126,996.28-65.91-0.75應(yīng)交稅費 (七)257,854,253.419,451,592.15-1,597,338.74-16.90-0.15應(yīng)付利息0.00應(yīng)付股利

7、 (七)26445,590.00551,081.19-105,491.19-19.14-0.01其他應(yīng)付款 (七)2741,834,464.5843,211,805.85-1,377,341.27-3.19-0.13應(yīng)付分保賬款0.00保險合同準(zhǔn)備金0.00代理買賣證券款0.00代理承銷證券款0.00一年內(nèi)到期的非流動負債0.00其他流動負債 (七)2846,439,970.3927,469,545.9918,970,424.4069.061.76流動負債合計290,340,104.16228,484,963.7661,855,140.4027.075.74非流動負債：0.00長期借款0.00

8、應(yīng)付債券0.00長期應(yīng)付款0.00專項應(yīng)付款 (七)29944,431.00300,000.00644,431.00214.810.06預(yù)計負債0.00遞延所得稅負債0.00其他非流動負債0.00非流動負債合計944,431.00300,000.00644,431.00214.810.06負債合計291,284,535.16228,784,963.7662,499,571.4027.325.80所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：0.00實收資本（或股本） (七)30153,398,600.00153,398,600.000.000.000.00資本公積 (七)31317,811,200.76319,1

9、34,496.73-1,323,295.97-0.41-0.12減：庫存股0.00專項儲備0.00盈余公積 (七)32108,429,159.0898,961,422.089,467,737.009.570.88一般風(fēng)險準(zhǔn)備0.00未分配利潤 (七)33272,929,329.11250,165,219.9522,764,109.169.102.11外幣報表折算差額0.00歸屬于母公司所有者權(quán)益合計852,568,288.95821,659,738.7630,908,550.193.762.87少數(shù)股東權(quán)益24,405,090.2127,149,553.81-2,744,463.60-10.1

10、1-0.25所有者權(quán)益合計876,973,379.16848,809,292.5728,164,086.593.322.61負債和所有者權(quán)益總計1,168,257,914.321,077,594,256.3390,663,657.998.418.41一、 從投資或資產(chǎn)的角度分析武漢健民藥業(yè)集團股份有限公司總資產(chǎn)本期增加90,663,657.99 元，增長幅度為8.41%，說明武漢健民藥業(yè)集團股份有限公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大程度的增長。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：（一） 資產(chǎn)總體變動情況流動資產(chǎn)本期增加210,480,077.52元，增加的幅度為32.48%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了19.53%；非流動資產(chǎn)本期

11、減少119,816,419.53元，減少的幅度為27.90%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了11.12%。（二） 流動資產(chǎn)的變動情況本期總資產(chǎn)的增長主要是由流動資產(chǎn)的增長引起的，不考慮其他因素的前提下，僅從這一變化來觀察，武漢健民股份有限公司資產(chǎn)的流動性有所增強。從報表中看，流動資產(chǎn)的各項目都有不同程度的波動變化，其增長主要有以下幾個比較明顯的方面：1、應(yīng)收票據(jù)的大幅度增長。應(yīng)收票據(jù)本期增長136,397,442.52元，增長的幅度為303.50%，對總資產(chǎn)的影響為12.66%。應(yīng)收票據(jù)的法定效力較強，賬款的回收率較高，回收期也較短，所以應(yīng)收票據(jù)的大幅增長對提高企業(yè)的資金擁有量，提高企業(yè)的償債需求都是很有

12、利的。經(jīng)查應(yīng)收票據(jù)的大幅增長的的原因主要是由于公司貨款多為票據(jù)結(jié)算，2011年末應(yīng)收票據(jù)余額比上年同期增加13640萬元，而2010由于當(dāng)時要為2010年末母公司為當(dāng)時擬進行委貸項目籌集資金，當(dāng)年末將未到期的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，當(dāng)年末應(yīng)收票據(jù)比2009年同期減少8996.43萬元，而2011年沒有采用2010年的相應(yīng)手段，因而應(yīng)收票據(jù)的數(shù)量相比2010年有較大幅度的提升，但從企業(yè)整個經(jīng)營過程來講，這一增長是正常現(xiàn)象；2、預(yù)付款項的增加。預(yù)付賬款本期增長13,860,174.98，增長的幅度為96.65%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了1.29%。預(yù)付賬款是提前支付給對方的資金，若少則說明談判能力很強，但突然增加

13、則表明公司采取了某些措施，提前將購貨款支付給供應(yīng)商，一定程度上可以為貨源提供保證，但同時也增加了購貨方違約的風(fēng)險；3、應(yīng)收利息的增加。應(yīng)收利息本期增加897,897.68元，增長的幅度為77.44%，對總資產(chǎn)的影響為0.08%。主要為母公司2011年提供漢口飯店委托貸款1.5億元，導(dǎo)致利息收入的增加。4、其他應(yīng)收款的減少。應(yīng)收賬款本期減少16,201,880.89元，減少的幅度為-44.53%，是使總資產(chǎn)減少了-1.50%。其他應(yīng)收款的減少主要是由于賬款無法收回，與企業(yè)有聯(lián)營關(guān)系的武漢健民大鵬藥業(yè)有限公司占應(yīng)收賬款40.49%的比例，款項難以收回，計提了壞賬準(zhǔn)備。（三） 非流動資產(chǎn)的變動情況非

14、流動資產(chǎn)的變化主要有一下幾個方面：1、在建工程的增加。在建工程本期增加2,122,085.00元，增長的幅度為209.07%，對總資產(chǎn)的影響為0.20%。本期在建工程增加了基地天然氣改造工程，集團科技大樓改造工程，隨州藥業(yè)五車間改造工程三大主要工程，耗資巨大，所以導(dǎo)致了在建工程的增長，但其對總資產(chǎn)的影響并不大。其中基地天然氣改造工程已接近完工，集團科技大樓改造工程已經(jīng)完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)計提折舊，隨州藥業(yè)五車間改造工程完工進度32%。2、遞延所得稅資產(chǎn)的增加。遞延所得稅資產(chǎn)本期增加3,484,449.96元，增長的幅度為88.05%，對總資產(chǎn)的影響為0.32%。本期遞延所得稅資產(chǎn)有較大幅度增加，未

15、確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期。3、長期待攤費用的增加。長期待攤費用本期增加46,074.23元，增長的幅度為39.14 %，對總資產(chǎn)的影響為0.00%.長期待攤費用本期較上期有較大幅度的增長是由于GSP認證費用本期有較大幅度的增加173,306.40元。二、 從籌資或權(quán)益的角度進行分析武漢健民藥業(yè)集團股份有限公 司權(quán)益總額較上年增加90,663,657.99 元，增長幅度為8.41%，說明武漢健民藥業(yè)集團股份有限公司本年本年度權(quán)益總額有較大程度的增長。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：(一) 權(quán)益總體變動情況負債本期增加62,499,571.40元，增長的幅度為27.32%，使權(quán)益總額增長

16、了5.80%；所有者權(quán)益本期增加了28,164,086.59元，增長的幅度為3.32%，是權(quán)益總額增長了2.61%。(二) 負債的變動情況本期權(quán)益總額的增長主要體現(xiàn)在負債的增長上，流動負債是其主要方面。流動負債本期增長了61,855,140.40元，增長的幅度為27.07%，對權(quán)益總額的影響為5.74%，這種變動可能導(dǎo)致公司償債壓力的增加及財務(wù)風(fēng)險的增加。通過報表分析，流動負債的變化主要體現(xiàn)在四個方面：1、短期借款的增加。短期借款期初無余額，本期純增加30,000,000.00元。主要是由于2011 年4 月13 日，公司與漢口銀行股份有限公司簽訂流動資金借款協(xié)議，公司取得短期借款3,000

17、萬元，借款期限2011 年4 月13 日至2012 年4 月13 日，借款條件為信用借款。短期借款的風(fēng)險很高，對企業(yè)資金鏈有很高的要求和影響力，所以企業(yè)要慎重對待。2、應(yīng)付票據(jù)的增加。應(yīng)付票據(jù)期初無余額，本期純增加29,000,000.00元。主要為下一會計期間將到期的金額為29,000,000.00 元的銀行承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)的大幅增長，對企業(yè)經(jīng)營管理也有重要影響，若不能及時償還，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)將大大提高，對企業(yè)的信譽也將造成重要影響。3、應(yīng)付職工薪酬的減少。應(yīng)付職工薪酬本期減少8,126,996.28元，減少的幅度為65.91%，對權(quán)益總額的影響為-0.75%。應(yīng)付職工薪酬期末余額較上

18、年減少65.91%，主要系上年度計提的效績激勵獎金，已于本年度效績評價完成后發(fā)放所致。4、其他流動負債的增加。其他流動負債本期增加18,970,424.40元，增加的幅度為69.06%，對權(quán)益總額的影響為1.76%。其他流動負債本期較上期增加69.06%，主要系本期加工費、房租等營銷費用及返利尚未支付所致。5、非流動負債的增長主要是專項應(yīng)付款的增長。本期專項應(yīng)付款增加644,431.00元，增加的幅度為214.81%，對權(quán)益總額的影響為0.06%。主要是由于科技項目專項經(jīng)費的增長導(dǎo)致的。這對于企業(yè)來說是必不可少的一部分開支也是值得提倡的一部分開支。有助于企業(yè)科技實力的增強和科研氛圍的營造。(三) 所有者權(quán)益的變動情況股東權(quán)益本期增加28,164,086.59元，增長幅度為3.32%，對權(quán)益總額的影響為2.61%。資本公積的變化主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1、未分配利潤的增加。本期未分配利潤增加22,764,109.16元，增加的幅度為9.10%，對權(quán)益總額的影響為2.11%。2、資本公積的減少。