實現(xiàn)工資福利增值方案-避稅(共5頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上企業(yè)員工福利解決方案1個人合理避稅的案例工資薪金所得個人所得稅計算方法工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。工資薪金，以每月收入額減除費用扣除標準后的余額為應(yīng)納稅所得額（從2011年9月1日起，起征點為3500元）。適用七級超額累進稅率（3%至45%）計繳個人所得稅。三費一金是指社保費、醫(yī)保費、養(yǎng)老費和住房公積金計算公式是：工資、薪金所得個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù) 級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率（）速算扣除數(shù)1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500

2、元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分2510055超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57505元的部分4513505注：表中所列含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單

3、位）代付稅款的工資、薪金所得。例：王某當月取得工資收入9400元，當月個人承擔住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金共計1000元，費用扣除額為3500元，則 王某當月應(yīng)納稅所得額=9400-1000-3500=4900元。應(yīng)納個人所得稅稅額=490020%-555=425元。（為了優(yōu)化管理成本，該企業(yè)對員工收入的發(fā)放進行了一下調(diào)整：月均工資 消費卡 現(xiàn)金發(fā)放 已繳納費用 9400 4900 3500 1000 通過我們易通寶商城積分提現(xiàn)每年個人工資多拿425-（4900 *0.5%=24.5）=400.5*12（年）=4806企業(yè)合理避稅的的案例舉例：“只要利用企業(yè)員工工資、薪金

4、福利化的稅務(wù)籌劃就能解決這問題。佳華現(xiàn)在的員工平均工資為人均每月1800元，超過了我國規(guī)定的計稅工資人均月扣除最高額1600元（現(xiàn)在3500），只要將超過的200元轉(zhuǎn)化成企業(yè)福利或者是津貼什么的補給員工，這樣就可以在不增加成本的情況下提高員工福利，降低員工個人所得稅，還可以減少企業(yè)所得稅，一舉多得?！睕]有進行稅務(wù)籌劃前，年度佳華公司的收入總額為400萬元，實際列支工資總額=人均月薪（1800）人數(shù)（50）月數(shù)（12）=18005012=元，允許稅前扣除的計稅工資總額=1600元人數(shù)月數(shù)=16005012=元，企業(yè)超標準列支的工資總額=實際列支工資總額-允許稅前扣除的計稅工資總額=-=元，企業(yè)沒

5、有給員工繳納福利、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，除工薪之外的支出總額為200萬元，按照33%的稅率計算企業(yè)所得稅=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額33%=(400萬-200萬-96萬)33%=34.32萬元。而如果將200元工資轉(zhuǎn)化成員工的福利和津貼，比如免費為員工繳納房租、免費提供交通便利、提供職工免費用餐、為職工提供教育培訓機會等等。在既定工薪總額的前提下，企業(yè)為員工支付一些服務(wù)的費用，并把支付的這部分費用從應(yīng)付給員工的貨幣工資中扣除，減少員工貨幣工資。企業(yè)就可以把這些作為福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出，而這些在計算企業(yè)所得稅的時候都是可以分別按照計稅工資總額的14%、1.5%、2%的比例在稅前扣除的，這樣

6、就減少了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。經(jīng)過籌劃之后，佳華公司列支工資總額=允許稅前扣除的計稅工資總額=96萬元，允許稅前扣除的福利支出費=計稅工資總額14%=96萬14%=13.44萬元，實際福利支出=108萬-96萬=12萬13.44萬元，允許全部稅前扣除。此時應(yīng)繳企業(yè)所得稅為(400萬-200萬-96萬-12萬)33%=30.36萬元，這樣就為企業(yè)節(jié)省了34.32-30.36=3.96萬元的稅負。在同樣的稅后收入條件下，生活必需費用支出多的人與支出少的人相比，就會覺得自己的工資相對較低。既然這些支出是必需的，個人用稅后工資支付又不能抵減個人所得稅，如果由企業(yè)替員工個人支付，則企業(yè)可以把這些支出作

7、為費用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，個人在實際工資水平未下降的情況下，減少了應(yīng)由個人承擔的個人所得稅支出。合法避稅是指在尊重稅法，依法納稅的前提下，納稅人采取適當?shù)氖侄螌{稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務(wù)部門的事，還需要市場，商務(wù)等各個部門的合作，從合同簽訂，款項收付等各個方面入手。避稅是企業(yè)在遵守稅，依法納稅的前提下，一對法律和稅收的詳盡研究為基礎(chǔ)，對現(xiàn)有稅法規(guī)定的不同稅率，不同納稅方式的靈活利用，使企業(yè)創(chuàng)造的利潤有更多的部分合法留歸企業(yè)。它如同法庭上的辯護律師，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，最大限度地保護當事人的合法權(quán)益。避稅是合法

8、的，是企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟權(quán)利。必須強調(diào)一點：合法規(guī)避稅收與偷稅漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質(zhì)的區(qū)別。 員工福利解決方案（案例）某企業(yè)擁有員工20名，其中月均總收入5000元的15名，8000元的 5名。（此處收入為扣除三險一金后的實際收入。）為了優(yōu)化管理成本，該企業(yè)對員工收入的發(fā)放進行了一下調(diào)整：月均工資 消費卡 現(xiàn)金發(fā)放 節(jié)省企業(yè)成本 增加員工收入5000元/人 2000元 3000元 880元/人 45元/人8000元/人 3000元 5000元 1320元/人 345元/人以月收入5000元的員工為例，全年可直接增加收入540元優(yōu)化后，該企業(yè)每月節(jié)省支出19800元，全年共計近元。 面對越來越激烈的市場競爭，為了追求更高的利潤，許多企業(yè)主對工人福利、津貼等方法控制嚴格。但是這樣一來雖然成本減少、利潤增加了