“崗位大練兵、業(yè)務大比武”模擬試題五征管評估類

1、2016年“崗位大練兵、業(yè)務大比武”考試模擬試卷五（征管評估類）題目一一三四五六七分數得分:一、單選題（每題1分，共35分）:1.稅收征管法規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明（）:情況。；A.債務:B.財產1C.欠稅:D.債權:答案：c：2.企業(yè)稅務部門應協(xié)同（）部門管理日常經營活動中的稅務風險。；A.相關職能：B.地稅?C.工商:D.地方政府:答案：a:3.關于調賬檢查，調取當年賬簿進行檢查的，稅務機關必須在（）日內退還所調取的賬簿資料。4.總局定點聯(lián)系企業(yè)與稅務機關要在國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程試行框架下，共同構建起稅企合作、（卜協(xié)調高效

2、的企業(yè)名冊管理工作模式。A.橫向聯(lián)動B.縱向聯(lián)動C.上下聯(lián)動D.整體互動答案：b5 .信息管稅要求就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，加強業(yè)務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（）。A.以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線B.金稅三期稅收數據為主線C.基于云計算構建稅收信息化系統(tǒng)為主線D.基于信息化構建納稅人信用等級體系為主線答案：a6 .稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（）是其核心。A.強制性B.無償性C.固定性D.明確性答案：bA.30 日:B.3個月:C.45 日:D.60 日;答案：a7 .納稅人對稅務機關作出的（）不服的，可以直接向人民

3、法院起訴。A.納稅8 .擔保稅款C.減免稅款D.稅務行政處罰決定答案：d答案：b數分8.納稅評估工作中最關鍵也是最復雜的環(huán)節(jié)是（）。A.對象確定B.評估分析C.約談舉證D.調查核實答案：b12.稅收征管法規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（A. 一年B. 二年C. 三年D. 五年答案：d）內未被發(fā)現的，將不再給予行政處罰。號證考準9.關于稅務文書送達，下列說法正確的是（）。A.必須當面送交受送達人B.未成年家屬C.必須交財務負責人D.受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收13.納稅人未按規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，稅務機關（）。線封密答案：dA.責令限期改正，處2000元以上5

4、000元以下罰款B.責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款C.責令限期改正，處2000元以上罰款D.責令限期改正，可以處2000元以下罰款答案：d位單14.稅收分析的內容不包括（）。A.稅負分析B.稅收彈性分析C.稅收增減幅度分析D.稅收關聯(lián)分析答案：c10.企業(yè)年末結賬后，一定無余額的會計科目是（）科目。A.本年利潤B.禾I潤分配C.待攤費用D.生產成本答案：a名姓11.根據征管法規(guī)定，稅務機關不能對（）實施檢查。A.納稅人的生產車間B.納稅人的私人住宅C.納稅人的經營場所D.納稅人的貨物存放地15.信息化向高端發(fā)展的重要標志是（），即無處不在。A.智能化B.網絡化C.泛在化D.可

5、視化答案：c答案：b號證考準位單名姓線封密16.美國的稅收，分別由聯(lián)邦和州的立法機構立法，并分別設立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的（）類型。A.中央立法集權B.統(tǒng)一領導，分級管理C.分稅制D.中央文法，地方管理答案：c17.在計劃編制、資源調度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于（）.20.稅源管理職責集中在基層稅務機關的稅收管理員，稅收管理員承擔了大量事務性工作弱化了稅源監(jiān)控的力度。同時，縣級以上稅務機關游離于稅源管理之外，配置的相對優(yōu)勢人力資源沒有得到充分利用，這體現了傳統(tǒng)稅收管理方式中（）。A.服務與執(zhí)法的規(guī)范度較低B.資源配置的集約度較低C.信息技術的支

6、撐力較低D.協(xié)作機制的社會化程度較低答案：bA.戰(zhàn)略性情報B.操作性情報C.戰(zhàn)術性情報D.全局性情報答案：b21.下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是（）。A.國稅廳B.區(qū)國稅局C.地方稅務局D.稅務署18.稅收風險主要是指在稅收管理中對提高（）產生負面影響的各種可能性和不確定性。A.稅收評定B.稅務稽查C.納稅遵從D.納稅評估答案：c19.省、市、縣級稅務機關設置（）負責綜合性稅收征管、增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、國際稅收、出口退稅等稅收政策的管理和落實，負責增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的管理。A.稅款追征部門B.法制管理部門C.爭議處理部門D.支持保障部門答案：c22.下列各項中

7、，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用對象的是（）A.從事生產、經營的納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.非從事生產、經營的納稅人答案：d23.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是（）。A.是否為中央政府或國務院財政部門發(fā)行的國債B.購買人是否具備申購資格C.有關債券是否經有權部門核準發(fā)行D.有關債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍答案：b24.資料檢查是指納稅評估中需要納稅人進行舉證的，責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和相關資料的檢查方式。其業(yè)務流程正確的是（）。A.預約一審批一發(fā)出檢查通知一資料接收一資料檢查B.申請一審批一發(fā)出檢查通知一資料接

8、收一資料檢查C.申詩一審批一發(fā)出檢查通知一資料接收一資料退還D.申請一審批一發(fā)出檢查通知一資料接收一資料檢查備案C.屬于反避稅凋查策略的，推送至反避稅調查部門D.屬于稅務稽查策略的，推送至稅務稽查部門答案：a28.下列各項中，不屬于稅收風險應對支持的是（）。A. 專業(yè)支持B. 專家支持C.數據情報支持D. 行業(yè)顧問E.保障支持號證考準線封密答案：d25.下列各項中，不屬于執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)應當提供的報表是（）。A.資產負債表B.禾I潤表C.現金流量表D.所有者權益（股東權益）變動表答案：d答案：b29.在納稅評估中所運用的毛利率法，就是以企業(yè)的毛利率與行業(yè)（商品）毛利率相對比，篩選出差異

9、幅度異常的企業(yè)，通過有關指標測算企業(yè)應稅銷售收人，并與企業(yè)申報信息進行對比分析的一種方法。這種方法主要適用于（）。A.制造業(yè)B. 商業(yè)企業(yè)C. 電子商務D.房地產業(yè)位單名姓26 .下列各項中。不屬于稅收優(yōu)先權范圍的是（）。A.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權（法律呆有規(guī)定的除外）B.稅收優(yōu)先干發(fā)生在其后的抵押權、質權、留置權C.稅收優(yōu)先于各種罰款和罰金D.稅收優(yōu)先于各種行政性罰款、沒收違法所得答案：c27 .下列各項應對任務分配方案，不符合分配原則要求的是（）。A.屬于納稅提醒策略的，推送至納稅評估部門B.屬于納稅評估策略的，按批次推送至納稅評估部門答案：b30 .以下關于納稅評估信息化

10、管理的流程描述，正確的是（）。A.納稅評估準備階段一納稅評估實施階段一納稅評估監(jiān)控階段B.納稅評估準備階段一納稅評估實施階段一納稅評估評價階段C.納稅評估準備階段一納稅評估監(jiān)控階段一納稅評估評價階段D.納稅評估準備階段一納稅評估實施階段一納稅評估處理階段答案：d31 .對大企業(yè)進行稅務審計的工作方案，其基本流程應是（數分號證考準位單名姓線封密A.確定審計對象一提請專家評審一形成審計工作方案B.擬定工作預案一提請專家評審一形成審計工作方案C.確定審計對象一擬定工作預案一形成審計工作方案D.擬定工作預案一確定審計對象一提請專家評審答案：b32.稅率主要有三種基本形式，其中不包括（）A.比例稅率B.

11、累進稅率C.定額稅率D.優(yōu)惠稅率答案：d33.現行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是自年度終了之日起（）個月內。A. 1B. 3C. 4D. 5答案：d34.根據稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的.經（款，但是最長不得超過3個月。A.國家稅務總局B.省自治區(qū)直轄市國家稅務局地方稅務局C.社區(qū)的市、自治州以上稅務局D.縣以上稅務局）批準，可以延期繳納稅答案：b35.下列各項關于行政許可的說法錯誤的是A.行政機關可以依法變更已經生效的行政許可B.行政機關可以依法撤回已經生效的行政許可C.依法取得的行政許可一律不得轉讓D.不是所有依法可以或者應當撤銷的行政許可都應予以撤銷答案：c

12、二、多選題（每題2分，共30分）1 .稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由（）作出。A.縣以上稅務局B.縣以上稅務分局C.稅務所D.稽查局答案：abcd2.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于（）執(zhí)行。A.抵押權B.質權C.留置權D.罰款和沒收違法所得答案：abcd3.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現多繳稅款的，可以向稅務機關（）。A.提出行政賠償請求B.要求退還多繳的稅款C.加算銀行同期貸款利息D.加算銀行同期存款利息答案：bd答案：bcd數分號證考準位單名姓線封密4

13、 .下列哪些納稅人應列為納稅評估的重點分析對象（）。A.重點稅源戶B. 特殊行業(yè)的企業(yè)C. 零稅負企業(yè)D.納稅信用等級低下的企業(yè)答案：ad5 .納稅人經核準延期辦理申報、報送事項的，正確的處理方法有（）A.納稅人在納稅期內按照上期實際繳納的稅額，然后在核準的延期內辦理稅款結算。B.納稅人在納稅期內按稅務機關核定的稅額預繳稅款，然后在核準的延期內辦理稅款結算。C.納稅人根據生產經營情況測算申報期內應納稅款預繳稅款，然后在核準的延期內辦理稅款結算。D.不需要繳納稅款，只要在延期內按實際應納稅款辦理申報。答案：ab6 .現代稅收管理理念主要由（）構成。A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺

14、口管理理念D.稅收風險管理理念答案：abcd7 .稅收數據的不同形態(tài)包括（）。A.報表8 .信息C.情報D.知識8.稅收法治管理的內容包括（）A.稅收立法B.稅收執(zhí)法C.稅收司法D.稅法遵從答案：abcd9.境外中資企業(yè)同時符合（）條件的，應判定其為實際管理機構在中國境內的居民企業(yè)，并實施相應的稅收管理，就其來源于中國境內、境外的所得征收企業(yè)所得稅。A.企業(yè)負責實施日常生產經營管理運作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責的場所主要位于中國境內B.企業(yè)的財務決策（如借款、放款、融資、財務風險管理等）和人事決策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中國境內的機構或人員決定，或需要得到位于中國境內的機構或

15、人員批準C.企業(yè)的主要財產、會計賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀要檔案等位于或存放于中國境內D.企業(yè)1/2以上（含1/2）有投票權的董事或高層管理人員經常居住于中國境內答案：abcd10.進行實地盤點時，一般采用的檢查方法是（）。A, 直盤法B, 監(jiān)盤法C.抽樣法D.核對法答案：ab11.欠稅追征一般需要經過（）環(huán)節(jié)來執(zhí)行。A.追征準備B.追征計劃C.追征實施號證考準D.證據歸集E.卷宗歸檔答案：acde12.為了避免因實施轉讓定價調查調整而造成的重復征稅問題，稅收對此做出了允許相應調整的原則規(guī)定，但并非所有轉讓定價稅收調整案件都能進行相應調整。下列各項屬于相應調整例外的有（）。A.稅務機關

16、對企業(yè)實施轉讓定價調整，涉及企業(yè)向境外關聯(lián)方支付利息、租金、特許權使用費等已扣繳的稅款，不再做相應詞整B.由于資本弱化原因，不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出以及視同股息分配的利息支出，不適用相應調整的規(guī)定C.非稅收協(xié)定國之間不能進行相應調整D.磋商未能達成共識的轉讓定價調整不能進行相應調整答案：abc15.下列各項中，可以不設定行政許可的情形有A.公民、法人或者其他組織能夠自主決定的B.市場競爭機制能夠有效調節(jié)的C.行業(yè)組織或者中介組織能夠自律管理的D.企業(yè)或者其他組織的設定等需要確定主體資格的事項答案：abc三、判斷題（每題1分，共20分）1.從事生產經營的納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款

17、，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關直接可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。（）答案：錯線封密13 .納稅評估中對企業(yè)法人（或經營負責人）信息資料的分析，下列各項表述正確的有（）A.企業(yè)投資人全部為自然人，但法定代表人不為投資人之一，結合企業(yè)存續(xù)時間進行分析，可判斷其是否為實際經營控制人14 企業(yè)直接借出的款項，由于債務人破產、關閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產損失在稅前扣除。（）答案：錯B.雖為不同法定代表人（負責人）企業(yè)，但同一地址登記多個納稅人（一址多照）要重點關注是否存在關聯(lián)關系和關

18、聯(lián)交易C.同一法定代表人（負責人）企業(yè)或所投資企業(yè)為正常戶的，則關注企業(yè)是否存在走逃風險D.同一自然人控制多個不同類型的納稅人，且這些納稅人增值稅認定類型或所得稅征收方式存在交叉,可能存在通過調節(jié)進銷項或收入成本費用，少繳稅款的風險15 稅收管理員的工作職責包括對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷；根據評估分析發(fā)現的問題，約談納稅人，進行實地調查。（）位單名姓答案：abd答案：對14.下列選項屬于務課稅特征的有（）A.對人稅B.課稅具有累退性C.稅基較寬D.有利于組織財政收入4.填開發(fā)票的

19、單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。（）答案：對未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。答案：bcd5.扣繳義務人依法履行代扣代收稅款時，納稅人拒絕的，扣繳義務人應當先代納稅人履行納稅義務，然后將答案：對納稅人拒絕的情況報告稅務機關。（）答案：錯13.納稅評估在稅收風險管理體系中，是稅務機關應對稅收風險的策略之一。答案:6 .確定納稅評估對象（項目）時應與本級稽查部門進行信息交換答案：對14.對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在三年內未被發(fā)現的，不再給予行政處罰。（）答案：錯7 .稅收征管法第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。（）答案：錯8

20、 .行政法規(guī)作為一種法律形式，在中國法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規(guī)和高干部門規(guī)章、地方規(guī)章的地位。（）答案：錯15 .深度分析中的“基礎信息分析”，不包括對納稅人的稅務登記情況進行分析。（）答案：錯16 .評估預案編制時，如需要稅收政策、行業(yè)顧問、數據支持、保障支持等幫助的。應制作業(yè)務咨詢與數據支持申請，向上級部門提出申請。（）9.對納稅人的風險識別是信息采集的重要基礎，只有全面、準確的信息采集才能確保風險識別的有效性。（）答案：錯答案：錯17.在電子商務活動中存在一種現象，即企業(yè)在稅務機關注冊的名稱和從事電子商務的網店名稱不一致，評估人員僅從征管系統(tǒng)中的數據進行分析，來判斷企業(yè)是否發(fā)

21、生電子商務業(yè)務是不可靠的。（）10.近幾年來，隨著全國統(tǒng)一的征管軟件的上線運行，實現了稅收征管系統(tǒng)和各類輔助管理軟件的省級集中，為內部信息數據的進一步深化應用提供了堅實的基礎，所以我國巳不存在征納雙方信息不對稱的問題。（）答案：對答案：錯18.成本費用比率是企業(yè)所得稅類風險特征指標體系中的一項主要指標。（）11.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關，依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發(fā)揮稅收對經濟的調節(jié)作用。（）答案：對答案：對19 .車船稅按年申報繳納，納稅義務時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記載日期的當月。（）12.IT治理首要的是對組織所處的環(huán)境進行正確的分析，在此基礎上運行TT治理流程