財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)-納稅檢查(二)

1、財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)-納稅檢查 ( 二)( 總分： 82.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 )一、單項(xiàng)選擇題( 總題數(shù)： 2，分?jǐn)?shù)： 2.00)1. 在按當(dāng)月發(fā)放工資進(jìn)行費(fèi)用分配情況下如果企業(yè)期末“應(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額時(shí)，它對(duì)當(dāng)期生產(chǎn)成本的影響是U /U。A. 擴(kuò)大成本，增加利潤B. 擴(kuò)大成本，減少利潤C(jī).減少成本，增加利潤D.減少成本，減少利潤A.B. C.D.本題考查工資費(fèi)用的內(nèi)容?！皯?yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額，其計(jì)入成本就多了，利潤就會(huì)減少，所以此題選 B。2. 企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應(yīng)通過U /U科目處理。A. 制造費(fèi)用B. 產(chǎn)品成本的直接工資C.銷售費(fèi)用D.管理費(fèi)用A. B.C.

2、D.本題考查工資的科目處理。企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應(yīng)通過制造費(fèi)用科目處理。二、多項(xiàng)選擇題( 總題數(shù)： 22，分?jǐn)?shù)： 44.00)3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的有 U /U 。A. 購貨方違約延期付款而支付的利息B. 向購買方收取的增值稅稅金C.因物價(jià)上漲，向購買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼D.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)E. 將承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)A. C. D. E.本題考查應(yīng)稅銷售額的內(nèi)容。向購買方收取的增值

3、稅稅金、購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)不計(jì)入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅。4. 下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的是U /U。將承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向A. 隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅B. 單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅C.貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅D.貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征增值稅E. 企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅A. B.C.D. E. 本題考查包裝物計(jì)稅的表述。ADE是正確的。5. 對(duì)企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個(gè)方面U /U。A. 審查憑證的合法性B. 審查憑證的真實(shí)性C.審查憑證

4、的完整性D.審查憑證手續(xù)是否完備E. 審查憑證的連續(xù)性A. B. C. D. E.本題考查外來原始憑證的檢查。對(duì)企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：審查憑證的合法性、審查憑證的真實(shí)性、審查憑證的完整性、審查憑證手續(xù)是否完備；對(duì)多聯(lián)式發(fā)票，要注意是否系報(bào)銷聯(lián)，防止用其他聯(lián)作報(bào)銷。6. 下列視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行為繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理中，正確的有U /U。A. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程額)應(yīng)交消費(fèi)稅借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅B. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利稅額 ) 應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投

5、資( 銷項(xiàng)稅額 )應(yīng)交消費(fèi)稅借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于贊助項(xiàng)稅額 )應(yīng)交消費(fèi)稅借：其他業(yè)務(wù)支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( 銷E. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品無償贈(zèng)與他人項(xiàng)稅額 )應(yīng)交消費(fèi)稅借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( 銷A.B.C.D. E. 本題考查消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、職工福利需交納增值稅、消費(fèi)稅，但不確認(rèn)收入。7. 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括U /U。A. 非試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額B. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額C.用于集體福利的購進(jìn)貨物

6、所屬的增值稅稅額D.委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額E. 非正常損失的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額A. B. C. D.E. 本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額，此處的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的。8. 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括U /U。A. 非試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額B. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額C.用于集體福利的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額D.委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額E. 非正常損失的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額A. B. C. D.E. 本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。委托加工產(chǎn)品收回

7、后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額，此處的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。9. 總分類賬的審查分析，主要包括U /U。A. 賬賬關(guān)系的審核B. 賬表關(guān)系的審核C.賬證關(guān)系的審核D.縱向關(guān)系的審核E. 橫向關(guān)系的審核A. B. C.D. E. 本題考查總分類賬的審查分析?？偡诸愘~的審查分析，主要包括：(1) 賬賬關(guān)系的查核；(2) 賬表關(guān)系的查核； (3) 縱向關(guān)系的查核；(4) 橫向關(guān)系的查核。10. 關(guān)于營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述，正確的是U /U。A. 實(shí)行合同完成后一次結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)B. 實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后消算辦法

8、的工程合同，應(yīng)分期確認(rèn)合同價(jià)款收入的實(shí)現(xiàn)C.實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象分次確認(rèn)已完階段工程收益的實(shí)現(xiàn)D.實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時(shí)確認(rèn)收入一次或分次實(shí)現(xiàn)E. 工程價(jià)款結(jié)算，不存在折讓、折扣等問題，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用不得記入成本費(fèi)用A. B. C. D. E.本題考查營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 E 項(xiàng)中工程價(jià)款結(jié)算，不存在折讓、折扣等問題，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用要記入成本費(fèi)用。11. 在對(duì)企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時(shí)， 一方面先要檢查其真實(shí)性

9、， 看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時(shí)間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查U /U等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)象。A. 應(yīng)收賬款明細(xì)賬B. 企業(yè)的出庫單C.庫存商品明細(xì)賬D.主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬E. 以上答案均正確A.B.C.D.E.本題考查預(yù)收貨款銷售方式的檢查。在對(duì)企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時(shí)，一方面先要檢查其真實(shí)性，否有借此方式故意拖延稅款繳納時(shí)間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查企業(yè)的出庫單、庫存商品明細(xì)賬等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)象。12. 下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有U /U。看是A.

10、購進(jìn)貨物將專用發(fā)票丟失B. 混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物C.由于保管不善損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物D.兼營非應(yīng)稅行為一并征收增值稅時(shí)，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物E. 用于在建工程的購進(jìn)貨物A.B. C.D. E.本題考查增值稅不能抵扣的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，ACE都是不能抵扣的。13. 對(duì)企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量檢查的內(nèi)容包括U /U。A. 檢查企業(yè)庫存應(yīng)稅消費(fèi)品的增減變化B. 檢查企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量變化C.檢查企業(yè)是否存在少開票、多發(fā)貨，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況D.檢查企業(yè)是否存在賬外結(jié)算，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況E. 以上答案均正確A.B.C.D.E.本題考查銷售數(shù)量檢查

11、的內(nèi)容。對(duì)企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量檢查的內(nèi)容包括： (1) 檢查企業(yè)是否存在少開票、多發(fā)貨，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況； (2) 檢查企業(yè)是否存在賬外結(jié)算，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況。 14. 下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的有 U /U 。A. 隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅B. 單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅C.貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅D.貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征增值稅E. 企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅A. D. E. 本題考查包裝物計(jì)稅的內(nèi)容。B 項(xiàng)中單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)該計(jì)征增值稅，貨物

12、銷售同時(shí)收取的包裝物租金也是計(jì)征增值稅。15. 下列屬于企業(yè)的存貨項(xiàng)目的有U /U。A. 原材料B. 在建工程C.分期收款發(fā)出商品D.無形資產(chǎn)E. 產(chǎn)成品A.B.C.D.E. 本題考查企業(yè)的存貨項(xiàng)目。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目的審查包括原材料、分期收款發(fā)出商品，所以此題選ACE。16. 對(duì)按實(shí)際成本發(fā)料的檢查包括U /U。包裝物、低值易耗品、 自制半成品、 產(chǎn)成品、A. 先進(jìn)先出法的檢查B. 先進(jìn)后出法的檢查C.后進(jìn)先出法的檢查D.加權(quán)平均法的檢查E. 移動(dòng)加權(quán)平均法的檢查A. D. E. 本題考查按實(shí)際成本發(fā)料的檢查。對(duì)按實(shí)際成本發(fā)料的檢查包括先進(jìn)先出法的檢查、加權(quán)平均法的檢查、移動(dòng)加權(quán)平均法的檢查。17

13、. 若一個(gè)企業(yè)賬簿資料較亂，在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查中，適宜采用的方法為U /U。A. 詳查法B. 抽查法C.順查法D.逆查法E. 盤存法A.B.C.D.E. 本題考查納稅檢查的方法。一個(gè)企業(yè)賬簿資料較亂，應(yīng)該采用詳查法、順查法、盤存法。18. 企業(yè)職工的工資支付范圍不包括U /U。A. 應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的職工浴室、托兒所等人員B. 已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗職工、待崗職工C.已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的離退休職工D.已出售的住房或者租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員E. 銷售人員的工資A. B. C. D. E.本題考查企業(yè)職工的工資支付范圍。銷售人員的工資是包括在企業(yè)職工的工資支付范圍內(nèi)的

14、。19. 增值稅暫行條例中規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是U /U。A. 將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 建筑企業(yè)提供的房屋修繕勞務(wù)E. 將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送他人A. B.C. D.E. 本題考查增值稅的征收范圍。B 項(xiàng)是繳納營業(yè)稅。D 項(xiàng)是營業(yè)稅的混合銷售。20. 會(huì)計(jì)制度規(guī)定，購進(jìn)材料的采購成本包括U /U。A. 運(yùn)輸途中的合理損耗B. 入庫前的挑選費(fèi)用C.關(guān)稅D.運(yùn)雜費(fèi)E. 采購人員的工資A.B.C.D.E.本題考查購進(jìn)材料的采購成本。采購人員的工資不包括在購進(jìn)材料的采購成本中的。21. 在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用少計(jì)收入的現(xiàn)象，正確的會(huì)計(jì)處理方法有U /U。A. 對(duì)于多計(jì)的

15、費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“本年利潤”科目的借方金額B. 對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額C.對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“本年利潤”科目的借方金額D.E. 對(duì)于少計(jì)的收入應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額A.B. C.D. E.本題考查會(huì)計(jì)處理的內(nèi)容。 在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用、 少計(jì)收入的現(xiàn)象， 對(duì)于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額，對(duì)于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額。22. 建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入包括U /U。A. 工程索賠收入B. 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)C.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)D.夜間施工附加費(fèi)E. 其他業(yè)務(wù)收入A. B. C. D. E.

16、本題考查建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入。建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入包括工程索賠收入、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、冬雨季施工費(fèi)、夜間施工附加費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)調(diào)遷費(fèi)等。23. 在會(huì)計(jì)核算中，列入“營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種包括U /U。A. 營業(yè)稅B. 消費(fèi)稅C.增值稅D.印花稅E. 城建稅A.B.C.D.E. 本題考查列入 “營業(yè)稅金及附加” 科目核算的稅種。 營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅都是列入 “營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種。24. 按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為U /U。A. 詳查法B. 抽查法C.順查法D.逆查法E. 分析法A.B.C. D. E.本題考查納稅檢查的方法。按照查賬的順序納稅檢

17、查的基本方法分為順查法和逆查法。三、案例分析題( 總題數(shù)： 4，分?jǐn)?shù)： 36.00)A 公司是甲市一家大型國有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B 公司是 A 公司在乙市設(shè)立的子公司，主營業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅。 A 公司 2010 年 1 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1) 將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌 75 噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái)， 以不含稅單價(jià) 200 萬元的價(jià)格，賣給 B 公司。(2) 向長青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌 75 噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái)，不含稅單價(jià) 600萬元。(3) 為本單位浴池安裝 4 噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為 10 萬元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品售價(jià)。(4) 因本公

18、司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費(fèi)用 3 萬元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2 萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3400 元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他費(fèi)用 1 萬元，未從在建工程轉(zhuǎn)出。月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零， 本月購進(jìn)原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70 萬元，2010年 2 月 10 日申報(bào)并繳納 1 月份增值稅 100 萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：（分?jǐn)?shù)： 6.00 ）(1).A公司和 B 公司的關(guān)系為 U /U。A.A 公司和 B 公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜揪鶑氖洛仩t相關(guān)業(yè)務(wù)B.A 公司和 B 公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜静辉谕怀鞘蠧.A 公司和 B 公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜敬嬖谫忎N關(guān)系D.A 公司和 B

19、 公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜局g存在擁有和控制關(guān)系A(chǔ).B.C.D.本題考查關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)容。D是正確的。(2). 下列有關(guān) A 公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是U /U。A. 屬于 A 公司內(nèi)部行為，不需納稅B. 屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額C.屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.屬于視同銷售行為，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整企業(yè)所得稅的計(jì)稅所得額，計(jì)算企業(yè)所得稅A.B.C. D. 本題考查視同銷售的內(nèi)容。CD屬于視同銷售。(3).A公司應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額為U /U。A.1360000 元B.680000 元C.13

20、82100 元元A.B.C. D.本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅 =600 217%+60017%+10(1+10%) 17%-(70-0.34)=238.21( 萬元) 。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅 =238.21-100=138.21( 萬元 ) 。某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市， 2010 年 5 月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入 500000 元，并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為 2000000 元，已提折舊 1600000 元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅 10000 元，款項(xiàng)以銀行存款支付。根據(jù)上述資料回答下列問題：(1). 下列表述中正確的有U /U。A. 該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊

21、400000 元B. 該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊C.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)D.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)A.B. D. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)。(2).取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的賬務(wù)處理為U /U。A. 借：銀行存款500000貸：固定資產(chǎn)清理500000B. 借：銀行存款500000貸：主營業(yè)務(wù)收入500000C.借：銀行存款500000貸：其他業(yè)務(wù)收入500000D.借：銀行存款500000貸：營業(yè)外收入 500000A.B.C.D.此處計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目。(3). 企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)U /U。A. 繳

22、納營業(yè)稅5000 元B. 繳納增值稅9615.38 元C.繳納營業(yè)稅25000 元D.繳納增值稅72649.57 元A.B.C. D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納營業(yè)稅。5000005%=25000(元) 。(4). 轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)記入U(xiǎn) /U。A. 固定資產(chǎn)清理賬戶的借方B. 營業(yè)外支出賬戶的借方C.其他業(yè)務(wù)支出賬戶的借方D.主營業(yè)務(wù)成本賬戶的借方A. B.C.D.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)清理賬戶的借方。(5). 該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈收益U /U。A.50000 元B.62500 元C.65000 元D.90000 元A.B. C.D.凈收益 =500000-(200000

23、0-1600000)-10000-25000-25000 (7%+3%)=62500(元 ) 。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率 17%，乙產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為 8%。2010 年 2 月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1) 銷售甲產(chǎn)品 1000 件，每件不含稅價(jià)格為 800 元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000 元。(2) 將甲產(chǎn)品 50 件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500 元。(3) 購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000 元，稅款 34000元。(4) 上述原材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺 10%，經(jīng)查屬于非正常損失。(5) 委托 A 廠 ( 增值稅一般

24、納稅人 ) 加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為 50000元，支付加工費(fèi) 10000 元，并取得增值稅專用發(fā)票。 A 廠無同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。根據(jù)上述資料回答問題：(1). 第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為U /U。A.136000元元元D.136170 元A.B.C.D.要求掌握銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額 =800 100017%+1000 (1+17%) 17%=136145.30( 元) 。(2). 將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為U /U。A. 應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B. 其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.應(yīng)視同銷售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額A

25、.B. C. D.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(3). 委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為U /U。A.800 元B.4000 元C.4800 元D.5217.39 元A.B.C.D.受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(50000+10000)/(1-8%) 8%=5217.39(元 ) 。(4).本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 U /U。A.26350 元B.30600 元C.32300 元D.34000 元A.B.C.D.要求掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34000 (1-10%)+10000 17%=32300(元) 。(5).本月應(yīng)納增值稅稅額為U /U。A.103700 元B.114193.13元C.108120 元D.110645.30元A.B.C.D.計(jì)算如下： 銷項(xiàng)稅額 =136145.3+800 5017% =136145.3+6800 =142945.3(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額 =32300( 元 ) 應(yīng)納增值稅額 =142945.3-32300=110645.3(元 ) 。某機(jī)械廠生產(chǎn)某種型號(hào)零件需經(jīng)三道工序制成， 在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用 “約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn) 500