工程項(xiàng)目成本核算程序

1、山西騰宇建筑有限公司項(xiàng)目部施工成本核算精品流程目錄1、 目的2、 主要原則3、 適用范圍4、 定義4.1人工費(fèi)4.2材料費(fèi)4.3機(jī)械費(fèi)4.4調(diào)遣費(fèi)4.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)4.6其他直接費(fèi)4.7間接費(fèi)用4.8分包費(fèi)用4.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用4.10目標(biāo)成本預(yù)算4.11工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象4.12實(shí)際發(fā)生費(fèi)用4.13經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)用4.14核算成本費(fèi)用感謝下載載精品4.15 工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期5 、 核算報(bào)表有關(guān)說(shuō)明5.1 報(bào)表組成5.2 月度合同支付臺(tái)帳的組成5.3 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6、職責(zé)6.1 公司本部6.1.1成本管理部6.1.2財(cái)務(wù)部或其委派財(cái)務(wù)

2、人員6.1.3其他部門(mén)6.2 項(xiàng)目部6.2.1項(xiàng)目部合約部的職責(zé)6.2.2項(xiàng)目部其他部門(mén)或崗位職責(zé)7、程序7.1 目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算7.2 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)7.3 核算成本費(fèi)用的歸集和分配7.4 本程序文件規(guī)定的其他報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列8 、實(shí)施8.1 人工費(fèi)8.1.1人工費(fèi)類(lèi)別8.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.2 材料費(fèi)8.2.1結(jié)構(gòu)材料8.2.1.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.1.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.2.2施工材料8.2.2.1類(lèi)別8.2.2.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.2.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8.3 船機(jī)費(fèi)用8.3.1分類(lèi)8.

3、3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.3.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.4 調(diào)遣費(fèi)感謝下載載精品8.4.1類(lèi)別8.4.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.4.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.5 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1類(lèi)別8.5.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.5.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.5.2大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1類(lèi)別8.5.2.2報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用8.5.2.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.6 其他直接費(fèi)用8.6.1類(lèi)別8.6.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.6.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.7間接費(fèi)用8.7.1類(lèi)別8.7.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.7.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.8 分包費(fèi)用8.8.1類(lèi)別8.8.

4、2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.8.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.9.2本期核算成本費(fèi)用8.10工程稅金及附加費(fèi)8.10.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.10.2報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算9 、例外事項(xiàng)9.1 設(shè)計(jì)變更9.1.1類(lèi)別9.1.2本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用感謝下載載精品9.2 工地指令9.2.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.2.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.3 工程索賠9.3.1索賠分類(lèi)9.3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.3.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.4 施工組織方式改變和工藝改變9.4.1類(lèi)別9.4.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.

5、4.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.5法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變9.6 非正常施工9.7 各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi)10 、月度合同支付臺(tái)帳、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定11. 附則感謝下載載項(xiàng)目部合約人負(fù)責(zé)目標(biāo)成本費(fèi)用的過(guò)程計(jì)算公司成本管理部指導(dǎo)、監(jiān)督、審核計(jì)算方式和結(jié)果1、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金等在支付前（除分包費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)外），由財(cái)務(wù)人員提供記帳憑證給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)登記；2、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)（包括調(diào)遣費(fèi)）在支付或列入成本前每月分別由勞資部、物資部和機(jī)電部（工程部協(xié)助）提供清單報(bào)給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由項(xiàng)目部合約人員根據(jù)分包合同條款及審核后

6、的分包隊(duì)進(jìn)度款申請(qǐng)表（及對(duì)未上交的進(jìn)度款申請(qǐng)表進(jìn)行估算）填制分包核算表。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由合約人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān)合同進(jìn)行分配、評(píng)估確認(rèn)。4、填制已計(jì)量費(fèi)用成本分配表和經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表。5、項(xiàng)目部合約人員負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的最后歸集及編制核算報(bào)表。精品測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算公司成本管理部評(píng)估確認(rèn)目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算例外事項(xiàng)核算成本費(fèi)用中間核算目標(biāo)目成標(biāo)本成預(yù)本算預(yù)費(fèi)算用費(fèi)計(jì)用計(jì)核算報(bào)表算算核算成本費(fèi)用1月度合同支付臺(tái)賬在每核算成本費(fèi)用月 25 日?qǐng)?bào)公司；最終核算2季度評(píng)價(jià)性核算報(bào)表在第 1月、4月、7月、10月的 10 日前報(bào)公司；目標(biāo)成本過(guò)程控制3最終核算報(bào)表于工程

7、結(jié)算后 2 個(gè)月內(nèi)完成。1項(xiàng)目部組織每月自評(píng)；2公司成本管理部每季或半年組織評(píng)估考核；目標(biāo)成本評(píng)估考核3工程完工后二個(gè)月內(nèi)組織項(xiàng)目完結(jié)初步核算。4 . 工程竣工結(jié)算后 15 個(gè)工作日內(nèi)組織進(jìn)行最終核算 。感謝下載載精品工程項(xiàng)目合同費(fèi)用支付流程示意圖各類(lèi)合同費(fèi)用分包單位進(jìn)度報(bào)表各相關(guān)部門(mén)初審意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)分包合材料合其它產(chǎn)品或機(jī)械合供方的供貨記錄服務(wù)采購(gòu)合同費(fèi)用同費(fèi)用同費(fèi)用收貨單同費(fèi)用入庫(kù)單出租方的進(jìn)度報(bào)表各經(jīng)辦部門(mén)初審意見(jiàn)合同相對(duì)方的進(jìn)度報(bào)表各相關(guān)部門(mén)初審意見(jiàn)合約部 審核意見(jiàn)或完成合同額的記錄項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)各相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理

8、審批意見(jiàn)合約部制合同支付計(jì)量表項(xiàng)目權(quán)限及資金項(xiàng)目部權(quán)限預(yù)算內(nèi)的支付財(cái)會(huì)人員最終復(fù)核后支付外的支付感謝下載載精品感謝下載載精品工程項(xiàng)目非合同費(fèi)用支付流程示意圖各類(lèi)非合同費(fèi)用憑采購(gòu)任務(wù)書(shū)或委零星材料、機(jī)憑必要的清單托書(shū)，入庫(kù)單或完憑工資分配表械、勞務(wù)、服工資報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用和原始票證及工證，必要的清單及相關(guān)手續(xù)務(wù)采購(gòu)相關(guān)手續(xù)和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)財(cái)會(huì)人員審核并制記帳憑證合約部審核并登記財(cái)會(huì)人員支付每月合約部制已發(fā)生費(fèi)用非合同支付核銷(xiāo)計(jì)量表與財(cái)會(huì)人員核對(duì)后核銷(xiāo)并作列入成本費(fèi)用的依據(jù)感謝下載載精品山西騰宇建筑有限公司工程項(xiàng)目部成本核算程序1. 目的為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的過(guò)程控制，建立與項(xiàng)目管理相適應(yīng)的成本核算體系,及

9、時(shí)合理、準(zhǔn)確地計(jì)算或歸集工程項(xiàng)目各、月、期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用，須明確公司各部門(mén)和項(xiàng)目部各相關(guān)崗位人員在履行工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用測(cè)定、控制、過(guò)程計(jì)算和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用過(guò)程核算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處理等工作時(shí)的職責(zé)； 明確工程項(xiàng)目各類(lèi)目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用及相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用在過(guò)程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處理時(shí)的確認(rèn)、計(jì)算或歸集、分配的原則、內(nèi)容和方法。2. 主要原則2.1 項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，以項(xiàng)目部合約人員為主要人員組織工程項(xiàng)目成本核算的原則；感謝下載載精品2.2 核算成本計(jì)量以累計(jì)核算成本費(fèi)用為主的原則；2.3 按計(jì)量表支付費(fèi)用，按成本費(fèi)用分配表分配核算成本

10、費(fèi)用的原則；2.4 確立按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用分配核算成本費(fèi)用原則。項(xiàng)目部無(wú)資產(chǎn)，待攤費(fèi)用、代付費(fèi)用、庫(kù)存和未完施工均記錄為已發(fā)生費(fèi)用（預(yù)付款、公司拔款除外），獲得非工程收入（轉(zhuǎn)帳、出售服務(wù)或材料收入）時(shí)，相應(yīng)增減已發(fā)生費(fèi)用；2.5 注重已發(fā)生費(fèi)用的過(guò)程記錄,盡量以清單方式記錄已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用的原則；2.7 其它適用的會(huì)計(jì)核算原則。3. 適用范圍- 適用于單獨(dú)下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算的工程項(xiàng)目的成本核算；4. 定義4.1 人工費(fèi)項(xiàng)目部所有在編人員（含管理人員、作業(yè)工人等）的所有工資（含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、各種津貼及獎(jiǎng)金等）。4.2 材料費(fèi)包括直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的各種原材料、輔助材料、

11、結(jié)構(gòu)件等的實(shí)際成本費(fèi)用（不含分包隊(duì)投入部分），以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)、租賃成本費(fèi)用。不包括項(xiàng)目部為組織和管理施工生產(chǎn)所耗用的材料、各種施工機(jī)械所耗用的材料、建造臨時(shí)設(shè)施等所耗用的材料的成本費(fèi)用。材料費(fèi)一般分為結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、施工材料費(fèi)兩大類(lèi)。4.3 機(jī)械使用費(fèi)感謝下載載精品指為完成工程項(xiàng)目管理和施工所必需使用的車(chē)輛、機(jī)械設(shè)備而發(fā)生的成本費(fèi)用，包括各種車(chē)輛、設(shè)備的（臺(tái)班）使用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。4.4 調(diào)遣費(fèi)- 指按合同規(guī)定為完成施工任務(wù)而發(fā)生的車(chē)輛、機(jī)設(shè)備的往返調(diào)遣總費(fèi)用。4.5 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)- 指為完成施工任務(wù)而在施工現(xiàn)場(chǎng)建造的或租用的臨時(shí)性設(shè)施所發(fā)生的成本費(fèi)用。主要包括臨時(shí)道修建、養(yǎng)護(hù)與拆除，臨時(shí)

12、工程用地，臨時(shí)供電設(shè)施的架設(shè)、拆除、維修，臨時(shí)供水與排污設(shè)施費(fèi)用以及駐地建設(shè)費(fèi)（主要包括辦公室、住房、生活區(qū)）- 按使用性質(zhì)可分為大臨設(shè)施和小臨設(shè)施費(fèi)用。- 辦公、生活區(qū)的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為小臨設(shè)施費(fèi)，其他（施工生產(chǎn)用）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為大臨設(shè)施費(fèi)。4.6 其他直接費(fèi)- 主要包括工程保修費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)施工措施費(fèi)（如安全措施、技術(shù)措施）、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)（工程、人員、財(cái)產(chǎn)等）、開(kāi)竣工典禮費(fèi)用等。4.7 間接費(fèi)用- 主要包括項(xiàng)目部為組織和管理工程項(xiàng)目所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)（含交通工具的油料、路橋費(fèi)、經(jīng)修費(fèi)用、租金等）、工具用具使用費(fèi)(辦公、生活、后勤用 )、辦公設(shè)備和設(shè)施費(fèi)用、辦公雜費(fèi)

13、、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（含防暑降溫、救生衣、安全帽等）。4.9 項(xiàng)目部管理費(fèi)用指項(xiàng)目部業(yè)務(wù)招待費(fèi)及印花稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。感謝下載載精品4.10目標(biāo)成本預(yù)算 目標(biāo)成本預(yù)算是公司在明確項(xiàng)目部的職責(zé)和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同為前提，以公司確認(rèn)的工程項(xiàng)目資源配置策劃為依據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部?jī)r(jià)格和外部市場(chǎng)價(jià)格及各類(lèi)施工風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)后，核定給項(xiàng)目部為履行完成主合同的全部費(fèi)用。 目標(biāo)成本預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個(gè)總費(fèi)用，有若干個(gè)分類(lèi)預(yù)算費(fèi)用，每個(gè)分類(lèi)預(yù)算費(fèi)用又有若干個(gè)細(xì)項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用組成。單個(gè)或幾個(gè)細(xì)項(xiàng)或分類(lèi)預(yù)算費(fèi)用可能存在

14、的偏差（不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差），除非屬于例外事項(xiàng)，否則不進(jìn)行總費(fèi)用的調(diào)整。當(dāng)合同收入變化時(shí)，目標(biāo)成本費(fèi)用同比例增減。 工程項(xiàng)目每月的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用，是項(xiàng)目部在完成同期的主合同的工作內(nèi)容之后，公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的預(yù)算費(fèi)用。 工程項(xiàng)目最終的預(yù)算費(fèi)用，是項(xiàng)目部在完成主合同的全部工作內(nèi)容之后（以業(yè)主確認(rèn)為準(zhǔn)），公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的最終的預(yù)算費(fèi)用。4.14 工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象指在工程項(xiàng)目成本核算過(guò)程確定施工費(fèi)用的承擔(dān)者，即施工生產(chǎn)費(fèi)用承擔(dān)的客體。一般應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編制工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的單位工程為工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象；同一個(gè)項(xiàng)目部在某段期間同時(shí)承擔(dān)兩個(gè)或以上分別編制了工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的工程，

15、應(yīng)分別核算。4.15 實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用感謝下載載精品- 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在報(bào)告期項(xiàng)目部為組織工程施工經(jīng)確認(rèn)（計(jì)量、評(píng)估）已發(fā)生的須在即期或?qū)?lái)支付的費(fèi)用（不包括預(yù)付款 ,包括由公司或其它單位代付、代扣費(fèi)用，或由項(xiàng)目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對(duì)方尚未確認(rèn)的費(fèi)用。）一般包括“經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用”和“未經(jīng)計(jì)量須經(jīng)評(píng)估的已發(fā)生費(fèi)用”。4.16 經(jīng)計(jì)量已發(fā)生的費(fèi)用- 在報(bào)告期填制了計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用。計(jì)量表分已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計(jì)量表、已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷(xiāo)計(jì)量表、已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表。4.17 經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用- 在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用，一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并填制經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已

16、發(fā)生費(fèi)用表。（備注：此表與經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表屬于同一表格）- 目標(biāo)成本下達(dá)前，“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評(píng)估核算成本”均包括已計(jì)量費(fèi)用；目標(biāo)成本下達(dá)后，“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評(píng)估核算成本”均不包括已計(jì)量費(fèi)用，但包括計(jì)量不足或超額的費(fèi)用。4.18 經(jīng)評(píng)估分配的核算成本費(fèi)用- 在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用中須列入核算的成本費(fèi)用。一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并在填制的經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表中反映（零星工程）。4.19 經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)用- 以各類(lèi)計(jì)量表為依據(jù)，按本程序中“實(shí)施”部分的規(guī)定，填制成本費(fèi)用分配表，分配報(bào)告期累計(jì)成本費(fèi)用。本條及上一條僅在目標(biāo)成本下達(dá)后適用，目標(biāo)成本下達(dá)

17、前按 4.16 解釋。感謝下載載精品4.20 核算成本費(fèi)用- 項(xiàng)目部在履行主合同的過(guò)程中或最后，每期按目標(biāo)成本預(yù)算或本程序所規(guī)定的成本費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原則，歸集或分配的應(yīng)由工程項(xiàng)目各類(lèi)成本核算對(duì)象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。- 一般依據(jù)計(jì)量表，按成本費(fèi)用分配表和經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。目標(biāo)成本下達(dá)前，參照計(jì)量表，按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。4.21 工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期實(shí)行滾動(dòng)核算，自工程開(kāi)工至每一期工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表編制截止日期（每月向業(yè)主申報(bào)合同工作量的截止日），按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制。5 報(bào)表有關(guān)說(shuō)明5.1 報(bào)表組成報(bào)表分為月度合同支付臺(tái)帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、

18、最終核算表（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格）。5.2 月度合同支付臺(tái)帳的組成月度合同支付臺(tái)帳主要用來(lái)記錄各類(lèi)合同履行過(guò)程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。由合同收入表、項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表、工程分包情況表、材料采購(gòu)情況表、船機(jī)設(shè)備使用情況表、其他合同情況表組成。5.3 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成感謝下載載精品- 工程項(xiàng)目核算表由封面、編制說(shuō)明、核算表和核算附表構(gòu)成。5.3.1 核算表- 核算表分核算 - 總表，核算 - 人工（材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時(shí)設(shè)施、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、

19、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金及附加）表。- 核算 - 成本匯總表包括各類(lèi)費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算，調(diào)整后目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。一般還須增列本期累計(jì)業(yè)主確認(rèn)合同額、工程毛利、公司毛利、獨(dú)立項(xiàng)目等。- 核算 - 人工（或其它）費(fèi)用表，包括各類(lèi)人工（或其它）費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。- 在合同工作量完成 50% 或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時(shí)，應(yīng)經(jīng)評(píng)估預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)實(shí)際總成本費(fèi)用，并在相應(yīng)表的欄目?jī)?nèi)填列

20、。5.3.2 核算附表- 核算附表由若干個(gè)匯總表、明細(xì)表或清單組成。- 已發(fā)生費(fèi)用分配情況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算成本費(fèi)用內(nèi)的分配情況、其它未填制費(fèi)用計(jì)量表，但經(jīng)評(píng)估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算成本費(fèi)用的項(xiàng)目和數(shù)額以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。- 工程項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明列入此表的每一類(lèi)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用的基本情況。感謝下載載精品- 成本費(fèi)用分配表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計(jì)量費(fèi)用不應(yīng)一次全部分配列入本期核算成本費(fèi)用時(shí)，如何在本期或其它期哪些項(xiàng)目下

21、進(jìn)行分配。成本費(fèi)用分配表按時(shí)間先后編制流水號(hào)，無(wú)論分幾期分配，表的流水號(hào)始終不變。- 經(jīng)評(píng)估確認(rèn)成本費(fèi)用表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制計(jì)量表的每一類(lèi)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目累計(jì)或本季經(jīng)評(píng)估應(yīng)列入核算成本費(fèi)用的分配情況以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。- 預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況對(duì)比表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期預(yù)算成本費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用的差額項(xiàng)目及構(gòu)成。本表在開(kāi)始填列預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總實(shí)際成本費(fèi)用時(shí)編制。- 材料采購(gòu)及使用情況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明該工程項(xiàng)目所采購(gòu)的各類(lèi)材料的原預(yù)算費(fèi)用、累計(jì)已采購(gòu)費(fèi)用、累計(jì)已領(lǐng)料費(fèi)用和累計(jì)核算成本費(fèi)用數(shù)量、單價(jià)和費(fèi)用的對(duì)比情況。-

22、項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位）兩個(gè)表是材料采購(gòu)及使用情況匯總表的支持表格，該表主要用來(lái)記錄和反映某類(lèi)材料的采購(gòu)、領(lǐng)用和消耗計(jì)量和來(lái)源等基本信息。- 船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，該表主要用來(lái)記錄工程項(xiàng)目租賃使用的各類(lèi)外部和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的基本情況。- 項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表，該表主要用來(lái)記錄各類(lèi)合同履行過(guò)程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。此表數(shù)據(jù)來(lái)源于月度合同支付臺(tái)帳中的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表。感謝下載載精品- 已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計(jì)量表，該表指為項(xiàng)目部

23、組織施工所簽定的所有合同在支付前，規(guī)定由項(xiàng)目部填制的計(jì)量表格，公司財(cái)會(huì)部門(mén)在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附必須的已計(jì)量文件。項(xiàng)目部與公司內(nèi)部單位往來(lái)計(jì)量時(shí)均須填制該表。- 合同付款清單，該表是項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表的一個(gè)支持資料，主要用來(lái)記錄某個(gè)合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的基本情況。- 已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷(xiāo)計(jì)量表，該表一般用于記錄包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付；工資支付；辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付。一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄，匯總后核銷(xiāo)。- 已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表，該表一般用于記錄公司代扣代交的工

24、會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。- 人工費(fèi)用清單主要是記錄上述人工費(fèi)用每次發(fā)生的過(guò)程數(shù)據(jù)。6 （成本核算方面的）職責(zé)6.1 公司本部6.1.1 成本管理部- 負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的過(guò)程和最終歸集，審核項(xiàng)目部報(bào)送的成本核算表格的內(nèi)容，并作出評(píng)價(jià)予以反饋；- 負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項(xiàng)項(xiàng)目的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算及核算成本費(fèi)用的歸集并審核其結(jié)果；- 負(fù)責(zé)按要求組織評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。6.1.2 財(cái)會(huì)部或其委派財(cái)務(wù)人員感謝下載載精品- 參與工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的歸集；- 參與編制工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表；- 參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；- 負(fù)

25、責(zé)復(fù)審項(xiàng)目部合約部審核的各類(lèi)支付（單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及形式的符合性，數(shù)額計(jì)算的正確性等）；- 負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn)告項(xiàng)目部合約人員；- 負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)核算原則，記錄、保持各工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用的基本信息和原始單據(jù)，按要求分配其成本費(fèi)用。6.1.3 其它部門(mén)- 按各自職能，參與或協(xié)助解決目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算和核算成本費(fèi)用的計(jì)算或歸集過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題；- 參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。6.2 項(xiàng)目部- 負(fù)責(zé)建立、健全項(xiàng)目部職責(zé)范圍內(nèi)與成本預(yù)算和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度，并按要求配置適合的資源。- 負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作；- 負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的

26、目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算；- 負(fù)責(zé)收集、整理并正確計(jì)算或歸集各期的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用；- 負(fù)責(zé)收集、整理、申報(bào)例外事項(xiàng)的資料，并對(duì)例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見(jiàn)。- 負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表及核算報(bào)表（包括附表）；感謝下載載精品- 負(fù)責(zé)按要求對(duì)目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評(píng)估；- 負(fù)責(zé)按要求組織工程項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用情況的評(píng)估；- 參與公司組織的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估工作。6.2.1 項(xiàng)目部合約部的職責(zé)- 負(fù)責(zé)按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作；- 負(fù)責(zé)按要求編制報(bào)送給公司成本管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況

27、報(bào)表；- 負(fù)責(zé)各類(lèi)費(fèi)用（包括內(nèi)部往來(lái)費(fèi)用）中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算項(xiàng)目的口徑記錄、歸集和分配本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用等工作（含初始資料的審核、成本費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費(fèi)用清單編制和審核匯總等）；- 負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評(píng)估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算成本費(fèi)用的評(píng)估工作；- 負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類(lèi)合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎? 接受公司成本管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；- 協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理建立項(xiàng)目部?jī)?nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。6.2.2 項(xiàng)目部其它部門(mén)或崗位職責(zé)：- 每季末，勞資部向合約部提供人工費(fèi)用清單，工資附加費(fèi)清單由財(cái)務(wù)部協(xié)助填寫(xiě)。- 每季末，物資部向合約部提供材料采購(gòu)

28、和使用情況匯總表、項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位），表中的庫(kù)存費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一起去現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)核算庫(kù)存材料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程部及其他部門(mén)的材料采購(gòu)計(jì)劃預(yù)算出尚計(jì)劃采購(gòu)的各類(lèi)材料數(shù)量（含結(jié)構(gòu)材料和施工材料）。- 每季末，機(jī)電部向合約部提供船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，表中的計(jì)劃退場(chǎng)時(shí)間機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫(xiě)。感謝下載載精品- 每季末，工程部將對(duì)分包隊(duì)提交的進(jìn)度款申請(qǐng)的審核交到合約部，并提供合約部核算需要用到的需要工程部提供的相關(guān)資料。- 項(xiàng)目部其它部門(mén)或崗位與成本核算有關(guān)的職責(zé)，由項(xiàng)目部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和要求結(jié)合項(xiàng)目部部門(mén)設(shè)置和職能分配、人員配

29、置的實(shí)際情況決定，報(bào)公司成本管理部核備。7 程序7.1 目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算 項(xiàng)目部的合約人員負(fù)責(zé)每期各類(lèi)目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的計(jì)算，在編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表時(shí)填列計(jì)算結(jié)果； 公司成本管理部指導(dǎo)項(xiàng)目部合約人員工作、審核項(xiàng)目部合約人員的計(jì)算方式和結(jié)果。7.2 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)- 項(xiàng)目部發(fā)生的項(xiàng)目部在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的非合同支付，一般用于包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付，工資支付，辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付，在財(cái)務(wù)人員審核并制記帳憑證后由合約人員簽認(rèn)登記填制已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷(xiāo)計(jì)量表。- 項(xiàng)目部發(fā)生的所有按合同計(jì)量和支付的費(fèi)用，先由項(xiàng)目部的相關(guān)業(yè)務(wù)

30、部門(mén)按合同編制計(jì)量文件，在規(guī)定時(shí)間前交項(xiàng)目部合約人員審核；項(xiàng)目部合約人員按審核結(jié)果填制合同支付計(jì)量表并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)；項(xiàng)目部合約人員將經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)的合同支付計(jì)量表連同必須的原始計(jì)量文件等提供給公司財(cái)會(huì)部或其委派人員復(fù)核；公司財(cái)會(huì)部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果執(zhí)行支付，并將支付情況反饋?lái)?xiàng)目部合約人員。合同支付計(jì)量表一式二份，完成審核和復(fù)核手續(xù)后，項(xiàng)目部合約人員與公司財(cái)會(huì)人員各保存一份。感謝下載載精品- 由公司轉(zhuǎn)列的費(fèi)用，列入成本前，由財(cái)務(wù)部根據(jù)往來(lái)帳目填寫(xiě)各單位代扣代的項(xiàng)目及金額即填已發(fā)生費(fèi)用 (公司代扣代交 )計(jì)量表，每月送合約部 ,經(jīng)合約部確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員方可列入成本。7.3 核算成本費(fèi)用的歸集

31、和分配7.3.1 目標(biāo)成本下達(dá)前- 每季下月 10 日前，項(xiàng)目合約人員按項(xiàng)目部物資部門(mén)編制的材料采購(gòu)及使用情況匯總表，工程部門(mén)協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，本部門(mén)編制的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表，各類(lèi)計(jì)量表，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它成本管理基礎(chǔ)資料，編制經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿；- 項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議，各有關(guān)部門(mén)參加，討論分析經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；- 項(xiàng)目合約人員將最終定稿的經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表及相關(guān)附表以電子表格，其中經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表以書(shū)面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.3.2 目標(biāo)成本下達(dá)后-

32、 每季下月 10 日前，項(xiàng)目合約人員以各類(lèi)計(jì)量表為依據(jù) ,編制已計(jì)量費(fèi)用成本分配表 ,結(jié)合項(xiàng)目部物資部門(mén)編制的材料采購(gòu)及使用情況匯總表，機(jī)電部、工程部門(mén)協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，本部門(mén)編制的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它成本管理基礎(chǔ)資料，編制成本費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表和核算表初稿；感謝下載載精品以各類(lèi)計(jì)量表為依據(jù)，結(jié)合經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表編制已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表；與財(cái)會(huì)部一起將核算表與已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表進(jìn)行對(duì)比，看兩者差額是否較大，檢查是否多進(jìn)、少進(jìn)或漏進(jìn)成本。- 項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議，各有關(guān)部門(mén)參加，討論分

33、析成本費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表、核算表初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；- 項(xiàng)目合約人員將最終定稿的核算表及相關(guān)附表以電子表格，其中核算表以書(shū)面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.4 本程序文件規(guī)定的其它報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列。7.5 例外事項(xiàng) 項(xiàng)目部合約人員組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用進(jìn)行初步的分類(lèi)計(jì)算或歸集，發(fā)生后報(bào)公司成本管理部； 公司成本管理部負(fù)責(zé)組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用分類(lèi)計(jì)算或歸集情況的合適性進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。8 實(shí)施（報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用和報(bào)告期核算成本費(fèi)用的計(jì)算）8.1 人工費(fèi)8.1.1

34、人工費(fèi)類(lèi)別A 、管理人員人工費(fèi)B、作業(yè)人員人工費(fèi)感謝下載載精品8.1.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 管理人員人工費(fèi)按該類(lèi)成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算； 作業(yè)人員人工費(fèi)按該類(lèi)成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例計(jì)算預(yù)算數(shù)。- 最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.1.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 按實(shí)際已發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。以成本費(fèi)用分配表或評(píng)估確認(rèn)的各類(lèi)人工費(fèi)用核算成本所確認(rèn)的項(xiàng)目和數(shù)額進(jìn)行核算。8.2

35、 材料費(fèi)8.2.1 結(jié)構(gòu)材料A 、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料；B、由分包單位負(fù)責(zé)損耗的結(jié)構(gòu)材料；C、非 A、 B 類(lèi)結(jié)構(gòu)材料；8.2.1.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 屬 A、B、C 類(lèi)結(jié)構(gòu)材料，按業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同工程量中該類(lèi)結(jié)構(gòu)材料的量乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算。結(jié)構(gòu)材料費(fèi) = 累計(jì)完成合同額中該類(lèi)結(jié)構(gòu)材料量× 額定損耗系數(shù)× 預(yù)算費(fèi)用單價(jià)感謝下載載精品8.2.1.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用 結(jié)構(gòu)材料明細(xì)分類(lèi)原則：與工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算項(xiàng)目中結(jié)構(gòu)材料項(xiàng)目的分類(lèi)保持一致，凡在目標(biāo)成本預(yù)算中被單列了的結(jié)構(gòu)材料，其材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、入庫(kù)、出庫(kù)等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分類(lèi)核算（例如某工程項(xiàng)

36、目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼筋等），其他未列明的結(jié)構(gòu)材料須另列項(xiàng)目。 結(jié)構(gòu)材料取得的計(jì)價(jià)與核算：項(xiàng)目部取得（外購(gòu)或內(nèi)調(diào)）的結(jié)構(gòu)材料按其實(shí)際成本（原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）確認(rèn)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。 結(jié)構(gòu)材料發(fā)出的計(jì)價(jià)與核算：項(xiàng)目部結(jié)構(gòu)材料的發(fā)出或領(lǐng)用或消耗按照實(shí)際成本法進(jìn)行核算，可采用加權(quán)平均法確定材料的實(shí)際成本。 結(jié)構(gòu)材料核算成本費(fèi)用的原則：按實(shí)際領(lǐng)用量計(jì)算的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。- 結(jié)構(gòu)材料如已辦理了領(lǐng)料手續(xù)，但本期相應(yīng)合同工作量未確認(rèn)，累計(jì)實(shí)際領(lǐng)用量（物資部門(mén)提供）與已確認(rèn)合同工作量中該種結(jié)構(gòu)材料累計(jì)應(yīng)消耗量（合約部門(mén)測(cè)算時(shí)考慮額定損耗）的差額較大（正或負(fù)），應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)行分析，提示或評(píng)估其可能

37、存在的風(fēng)險(xiǎn)，在有依據(jù)時(shí)需調(diào)整損耗系數(shù)。最終核算時(shí) ,所有材料的核算成本費(fèi)用均等于已發(fā)生費(fèi)用減調(diào)出費(fèi)用（包括材料預(yù)處理或已處理費(fèi)用）。- 物資部門(mén)每期應(yīng)對(duì)各類(lèi)材料的已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用、庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，以已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用的差額數(shù)調(diào)整已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用數(shù)。感謝下載載精品8.2.2 施工材料8.2.2.1類(lèi)別A 、租賃的周轉(zhuǎn)材料；B、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用 10 萬(wàn)元或某類(lèi)綜合預(yù)算費(fèi)用10 萬(wàn)元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。C、其它類(lèi)施工材料。8.2.2.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 屬 A、B、C 類(lèi)施工材料的，按該類(lèi)材料各子類(lèi)的

38、預(yù)算費(fèi)用占合同中最相匹配的可計(jì)量項(xiàng)目的合同額或總合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的該項(xiàng)目的合同額或累計(jì)完成的總合同額計(jì)算；最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.2.2.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算 按實(shí)際領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 屬 B 類(lèi)施工材料，過(guò)程核算，如實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用時(shí),在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。 各類(lèi)施工材料只有在處理時(shí)的才考慮回收凈額或應(yīng)沖減相對(duì)應(yīng)施工材料沖減費(fèi)用。 最終核算各類(lèi)施工材料的核算成本費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用減回收費(fèi)用。8.3 船機(jī)費(fèi)用8.3.1 分類(lèi)感謝下載載精品A 、專(zhuān)用船機(jī)費(fèi)用（主要為合同某類(lèi)可計(jì)量項(xiàng)目配置的船機(jī)費(fèi)用

39、）；B、通用船機(jī)費(fèi)用（為某個(gè)期間或合同期間配置的船機(jī)費(fèi)用）；8.3.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 屬 A 類(lèi)船機(jī)的，按該類(lèi)船機(jī)的預(yù)算費(fèi)用占合同中相對(duì)應(yīng)的或最相匹配的可計(jì)量項(xiàng)目的合同額的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)累計(jì)完成的該項(xiàng)目的合同額計(jì)算； 屬 B 類(lèi)船機(jī)的，按該類(lèi)船機(jī)的預(yù)算總費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同額計(jì)算。- 無(wú)論 A 或 B，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.3.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 無(wú)論屬那一類(lèi)船機(jī)的使用費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 自行采購(gòu)的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備，其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（含買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）在當(dāng)期核算成本費(fèi)用，有

40、殘值的，處理時(shí)再?zèng)_減已分配的成本費(fèi)用。數(shù)額較大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比較并作相應(yīng)說(shuō)明。8.4 調(diào)遣費(fèi)8.4.1 類(lèi)別A 、成本預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（大型專(zhuān)用設(shè)備）；a、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi) 100 萬(wàn)b 、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi) 100 萬(wàn)B、成本預(yù)算費(fèi)用中未專(zhuān)門(mén)列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（一般在核定船機(jī)使用時(shí)間時(shí)考慮）。感謝下載載精品8.4.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 屬 a 類(lèi)的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī)調(diào)遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；- 屬 b 類(lèi)的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計(jì)算

41、預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 屬 B 類(lèi)的，不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用（預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中）。8.4.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用- 按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用核算成本費(fèi)用。8.5 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1 小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1類(lèi)別A ：建造或購(gòu)買(mǎi)的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施；B：租賃的小臨設(shè)施；C：小臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除；8.5.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用- 有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時(shí)，按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類(lèi)似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類(lèi)似項(xiàng)目合同額計(jì)算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。感謝下載載精品8.5.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用- 按實(shí)際發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 屬 A 類(lèi)的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。 小臨設(shè)施清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算成本。8.5.2 大