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文檔簡介

1、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明 1.本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。  2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致,應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。  3.本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:(1)“貨幣資金”項(xiàng)目“1001現(xiàn)金”科目的期末余額“1002銀行存款”科目的期末余額“1009其他貨幣資金”科目的期末余額“1135內(nèi)部往來”科目的期末余額合計(jì)填列。(2)“短期投資”

2、項(xiàng)目 “1101短期投資”科目的期末余額“1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。 (3)“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目“1111應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。(4)“應(yīng)收股利”項(xiàng)目“1121應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。 (5)“應(yīng)收利息”項(xiàng)目“1122應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。(6)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目“1131應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)“1132應(yīng)收外匯帳款” 所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)“114101壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收帳款“114102壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收外匯帳款”科目的期末余額后的金額填列+“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的。 (7)

3、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目“1133其他應(yīng)收款”科目的期末余額“114103壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款”科目的期末余額后的金額填列。(8)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目“1151預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額“1152預(yù)付金”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額“2121應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額“2122應(yīng)付外匯賬款” 科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。(10)“應(yīng)收補(bǔ)貼款”項(xiàng)目“1161應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目的期末余額填列。(11)“應(yīng)收出口退稅”項(xiàng)目“1162應(yīng)收出口退稅” 科目的期末余額填列。(12)“存貨”項(xiàng)目“1201商品采購”科目期末余額“1211原材料”科目期末余額“1211包裝物

4、”科目期末余額“1231低值易耗品”科目期末余額“1232材料成本差異” 科目期末余額“1241自制半成品”科目期末余額“1243庫存商品”科目期末余額“1244商品進(jìn)銷差價(jià)”科目期末余額“1245待運(yùn)和發(fā)出商品” 科目期末余額“1251委托加工商品”科目期末余額“1261委托代銷商品” 科目期末余額“1271受托代銷商品”科目期末余額“1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備” 科目期末余額“1291分期收款發(fā)出商品” 科目期末余額“4101生產(chǎn)成本” 科目期末余額合計(jì)填列。(13)“原材料”項(xiàng)目“1211原材料”科目期末余額填列。(14)“產(chǎn)成品(庫存商品)”項(xiàng)目“1243庫存商品”科目期末余額填列。(15)

5、“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目“1301待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。(16)“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目空(17)“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項(xiàng)目空(18)“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目空(19)“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)(12)(15)(16)(17)+(18)(20)“長期投資”項(xiàng)目(21)(22)(21)“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目“1401長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。(22)“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目“1402長期債權(quán)投資”科目的期末余額填列。(23)“合并價(jià)差”項(xiàng)目空(24)“長期投資合計(jì)”項(xiàng)目(20)(25)“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目“1501固定資產(chǎn)”

6、科目的期末余額填列。(26)“累計(jì)折舊”項(xiàng)目“1502累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。(27)“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目(25)(26)(28)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目“1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。(29)“固定資產(chǎn)凈額”項(xiàng)目(27)(28)(30)“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目“1701固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。(31)“工程物資”項(xiàng)目“1601工程物資”科目的期末余額填列。 (32)“在建工程”項(xiàng)目“1603在建工程”科目的期末余額填列。(33)“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目空(34)“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目(29)(30)(31)(32)(33)(35)“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目

7、60;“1801無形資產(chǎn)”科目的期末余額“1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 (36)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目“1901長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。 (40)“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目“1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的期末余額填列。(42)“無形及其他資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目 (34)(35)(36)(43“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目“2341遞延稅款”科目的期末借方余額填列。(44)“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目(19)(24)(34)(42)(43)(45)“短期借款”項(xiàng)目“2101短期借款”科目的期末余額填列。(46)“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目“2111應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。(4

8、7)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目“2121應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)“2122應(yīng)付外匯賬款” 科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額“1151預(yù)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額“1152預(yù)付金”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列;(48)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目“2131預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額“2132預(yù)收外匯賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額“1131應(yīng)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額“1132應(yīng)收外匯賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列;(49)“應(yīng)付工資”項(xiàng)目“2151應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)

9、付工資”科目期末為借方余額,以“”號(hào)填列。(50)“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目“2153應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。(51)“應(yīng)付股利”項(xiàng)目“2161應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。 (52)“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目“2171應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列;如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額,以“”號(hào)填列。(53)“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目“2176其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額填列;如“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額,以“”號(hào)填列。(54)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目“2181其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。(55)“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目“2191預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列。(56)“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目“2211預(yù)計(jì)負(fù)

10、債”科目的期末余額填列。(58)“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目空(59)“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目(45)(46)(47)(48)(49)(50)(51)(52)(53)(54)(55)(56)(58)(60)“長期借款”項(xiàng)目“2301長期借款”科目的期末余額填列。(61)“應(yīng)付債券”項(xiàng)目“2311應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。(62)“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目“2321長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。(63)“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目“2331專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 (64)“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目空(66)“長期負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目(60)(61)(62)(63)(64)(67)“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目“2341遞

11、延稅款”科目的期末貸方余額填列。(68)“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目(59)(66)(67)(70)“實(shí)收資本(或股本)”項(xiàng)目“3101實(shí)收資本”(或“股本”)科目的期末余額填列。(73)“法人資本”項(xiàng)目“3101實(shí)收資本”科目的期末余額填列。(74)“國有法人資本”項(xiàng)目“3101實(shí)收資本”科目的期末余額×0.95填列。(75)“集體法人資本”項(xiàng)目“3101實(shí)收資本”科目的期末余額×0.05填列。(78)“資本公積”項(xiàng)目“3111資本公積”科目的期末余額填列。(79)“盈余公積”項(xiàng)目“3121盈余公積”科目的期末余額填列。(80)“法定盈余公積”項(xiàng)目“312101盈余公積法定盈余公積”明細(xì)科目的期末余額填列。 (81)“公益金”項(xiàng)目“312103盈余公積法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。 (83)“未確認(rèn)的投資損

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