零售企業(yè)庫(kù)存更正作業(yè)流程

1、庫(kù)存更正作業(yè)流程 作業(yè)編號(hào)：09作業(yè)程序及控制重點(diǎn)依據(jù)資料一、作業(yè)程序及工作職責(zé)1.庫(kù)存更正的概念：為使各商品之實(shí)際庫(kù)存量與電腦記錄之庫(kù)存量一致，以利于商品存貨帳的管理，根據(jù)相應(yīng)原因的輸入電腦工作，以便能使商品的增減找到相應(yīng)歸屬，同時(shí)也使存貨管理做到帳實(shí)相符。2.庫(kù)存更正的原則：庫(kù)存更正是為了使電腦庫(kù)存修正為實(shí)存數(shù)量。3.庫(kù)存更正原因分類(lèi)及適用情況。3.1損耗類(lèi)3.1.1雜貨/百貨/ 報(bào)廢 當(dāng)商品破損不宜出售且無(wú)法退貨時(shí)，應(yīng)對(duì)商品申請(qǐng)報(bào)廢，填寫(xiě)報(bào)廢單據(jù)，處理報(bào)廢商品。更正部門(mén)應(yīng)對(duì)報(bào)廢單據(jù)進(jìn)行輸入并選擇此原因。（注：雜貨部門(mén)使用雜貨報(bào)廢，百貨部門(mén)使用百貨報(bào)廢）。3.1.2 雜貨/百貨 盤(pán)點(diǎn)（電腦

2、） 適用于盤(pán)點(diǎn)后對(duì)實(shí)盤(pán)數(shù)量與電腦數(shù)量的差異量進(jìn)行“帳實(shí)相符”的更正。由于其使用了電腦盤(pán)點(diǎn)系統(tǒng)統(tǒng)一自動(dòng)更正作業(yè)，又可稱(chēng)為盤(pán)點(diǎn)電腦更正。3.1.3雜貨/百貨 盤(pán)點(diǎn)（手工） 適用于盤(pán)點(diǎn)后對(duì)實(shí)盤(pán)數(shù)量與電腦數(shù)量的差異量進(jìn)行“帳實(shí)相符”的更正。它同盤(pán)點(diǎn)的電腦更正功能相同，不同在于需要輸入人員手工輸入。3.1.4廠商補(bǔ)損耗 適用于賣(mài)場(chǎng)商品中損耗，由供應(yīng)廠商提供實(shí)物在數(shù)量上進(jìn)行彌補(bǔ)。此部份商品在商管收貨，必須在單據(jù)上注明為廠商補(bǔ)損耗，根據(jù)補(bǔ)貨訂單于當(dāng)日內(nèi)輸入電腦，其原因?yàn)閺S商補(bǔ)損耗。（如賣(mài)場(chǎng)需供貨商送補(bǔ)損耗商品，請(qǐng)手填補(bǔ)貨訂單做為供貨憑據(jù)，并告知商管據(jù)此單收貨）例如：貨號(hào)A 發(fā)現(xiàn)失竊15個(gè)，共計(jì)金額一150元

3、、經(jīng)營(yíng)運(yùn)科與此商品中的供應(yīng)廠商協(xié)商送給10個(gè)彌補(bǔ)該科損耗共計(jì)金額100元，并由商管用“廠商補(bǔ)損耗”的原因輸入更正數(shù)量10個(gè)，以在月底統(tǒng)計(jì)損耗時(shí)沖減損耗，本月在無(wú)其它任何損耗的前提下，綜合損耗金額計(jì)算應(yīng)為損耗一50元。也就是營(yíng)運(yùn)科應(yīng)承擔(dān)的150元損耗，由于廠商的分擔(dān)，最終公司損耗一50元。（詳見(jiàn)廠商補(bǔ)損耗作業(yè)補(bǔ)充說(shuō)明）3.2生鮮成本類(lèi)3.2.1生鮮報(bào)廢 當(dāng)商品破損不宜出售且無(wú)法退貨時(shí)，應(yīng)對(duì)商品申請(qǐng)報(bào)廢，填寫(xiě)報(bào)廢單據(jù)，處理報(bào)廢商商品報(bào)廢單存貨盤(pán)點(diǎn)單存貨盤(pán)點(diǎn)單商品數(shù)量更正單手填補(bǔ)貨訂單廠商送貨單庫(kù)存更正日?qǐng)?bào)表報(bào)廢單庫(kù)存更正作業(yè)流程作業(yè)編號(hào)：09作業(yè)程序及控制重點(diǎn)依據(jù)資料品。更正部門(mén)應(yīng)對(duì)報(bào)廢單據(jù)進(jìn)行輸

4、入并選擇此原因。3.2.2生鮮盤(pán)點(diǎn)（電腦）適用于盤(pán)2耀對(duì)實(shí)盤(pán)數(shù)量與電腦數(shù)量的差異量進(jìn)行“帳實(shí)相符”的更正。由于其使用了電腦盤(pán)點(diǎn)系統(tǒng)統(tǒng)一自動(dòng)更正作業(yè)，又可稱(chēng)為盤(pán)點(diǎn)電腦更正。3.2.3生鮮盤(pán)點(diǎn)（手工） 適用于盤(pán)點(diǎn)后對(duì)實(shí)盤(pán)數(shù)量與電腦數(shù)量的差異量進(jìn)行“帳實(shí)相符”的更正。它同盤(pán)點(diǎn)的電腦更正功能相同，不同在于需要輸入人員手工輸入。3.2.4轉(zhuǎn)入生鮮各科 適用于生鮮處從店內(nèi)其它科轉(zhuǎn)入商品直接做成產(chǎn)品的生產(chǎn)原料時(shí)使用的庫(kù)存更正原因。、 適用情況：生鮮處或其它需要用到店內(nèi)商品進(jìn)行成品生產(chǎn)制作的科別轉(zhuǎn)入店內(nèi)用于銷(xiāo)售的商品作為成品的原料時(shí)可使用。、 前提條件：涉及到轉(zhuǎn)貨的商品必須有“雙貨號(hào)”。所謂雙貨號(hào)是指該商品在

5、銷(xiāo)售時(shí)為一個(gè)貨號(hào)，但又同時(shí)轉(zhuǎn)做原料時(shí)應(yīng)另有一個(gè)貨號(hào)（亦即輸出及輸入部門(mén)各有一個(gè)不同之貨號(hào)）。例如：金龍魚(yú)調(diào)和油5KG/罐，在糧油科進(jìn)貨、銷(xiāo)售所使用的貨號(hào)為235647，在熟食科的原料分類(lèi)所使用的貨號(hào)為263231。如果某日熟食科需由糧油科轉(zhuǎn)進(jìn)該商品10罐用于成品生產(chǎn)制作原料時(shí)應(yīng)填寫(xiě)庫(kù)存更正單據(jù)： 貨號(hào)：235647 更正數(shù)量10 更正原因：轉(zhuǎn)入熟食 貨號(hào)：263231 更正數(shù)量+10 更正原因：轉(zhuǎn)入熟食、 轉(zhuǎn)貨成本的核算：由于生鮮處在店內(nèi)轉(zhuǎn)貨使用庫(kù)存更正方式，可使涉及到轉(zhuǎn)貨的科別庫(kù)存數(shù)量正確。但仍需對(duì)轉(zhuǎn)貨科別的購(gòu)貨成本進(jìn)行調(diào)整。也就是將轉(zhuǎn)出科的商品購(gòu)進(jìn)成本轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)入科的原料購(gòu)進(jìn)成本中。、 雙向更

6、正的特點(diǎn)：此項(xiàng)更正作業(yè)必須是雙向性的。即轉(zhuǎn)出的負(fù)向更正數(shù)量，必有轉(zhuǎn)入的正向更正數(shù)量；而且是等量的、等價(jià)的。（雙貨號(hào)的建檔成本應(yīng)盡量保持相等）3.3.庫(kù)存調(diào)整類(lèi)3.3.1收貨數(shù)量更正 適用于商管收貨輸入錯(cuò)誤已超出商管科修改的時(shí)效（沒(méi)有跨越盤(pán)點(diǎn)期）。、 收貨數(shù)量的輸入錯(cuò)誤如果超出商管科可修改的時(shí)效，將無(wú)法在收貨資料中直接修改商品的進(jìn)貨數(shù)量。但為了修正由于收貨輸入錯(cuò)誤的實(shí)際存貨數(shù)量與電腦存貨數(shù)量的不符，將會(huì)使用此更正原因（各科適用）存貨盤(pán)點(diǎn)單商品數(shù)量更正單聯(lián)絡(luò)函數(shù)量更正單庫(kù)存更正作業(yè)流程作業(yè)編號(hào)：09作業(yè)程序及控制重點(diǎn)依據(jù)資料例如：貨號(hào)B某日進(jìn)貨100、商管收貨輸入進(jìn)貨數(shù)量為10，此錯(cuò)誤在第四天被發(fā)

7、現(xiàn)（已超出商管可修改的時(shí)效），由商管提出相關(guān)的資料，可申請(qǐng)使用“數(shù)量更正單”更正+90之后（此申請(qǐng)與收貨時(shí)間之間沒(méi)有進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)更正作業(yè)），應(yīng)將相關(guān)資料送至財(cái)務(wù)部申請(qǐng)補(bǔ)廠商貨款（+90）。、 收貨數(shù)量更正不能超越盤(pán)點(diǎn)更正。盤(pán)點(diǎn)更正的目的是使用盤(pán)點(diǎn)損耗的更正原因去更正電腦庫(kù)存數(shù)量與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量的差異量。（盡管有些差異原因并不是簡(jiǎn)單的“損耗”可能是收貨錯(cuò)誤造成的）但如果電腦更正命令之后，庫(kù)存數(shù)量已經(jīng)修改為實(shí)際數(shù)量，而這時(shí)再做收貨數(shù)量更正又將破壞現(xiàn)有的“帳存等于實(shí)存”的平衡關(guān)系。例如：上例所舉之貨號(hào)B商品，收貨錯(cuò)誤被發(fā)現(xiàn)是在盤(pán)點(diǎn)更正之后，就不可執(zhí)行。原因如下：貨號(hào)B的進(jìn)銷(xiāo)存如下3月31日 +15（月末存

8、貨）4月02日 +10（進(jìn)貨） +25（收貨錯(cuò)誤，存貨錯(cuò)誤）4月19日 -20（銷(xiāo)售） +54月29日 +90（盤(pán)點(diǎn)更正，盤(pán)盈） +95（電腦與關(guān)存數(shù)相符） 5月1日發(fā)現(xiàn)4月2日收貨輸入（+10）少輸入（+90），如果又使用收貨數(shù)量更正原因?qū)?huì)造成如下問(wèn)題： 當(dāng)日存貨量4月30日 +95（月末存貨）5月1日 +90（收貨數(shù)量更正） +185（此電腦存貨數(shù)量與5月1日的實(shí)際存貨數(shù)量95，相差90）3.3.2特殊商品歸零適用于專(zhuān)柜商品銷(xiāo)售、無(wú)物進(jìn)場(chǎng)之代銷(xiāo)所造成的負(fù)數(shù)庫(kù)存月末歸零。使用這個(gè)原因時(shí)需注意以下幾點(diǎn)： 專(zhuān)柜商品的定義：不需下訂單、不進(jìn)貨、只需依供應(yīng)廠商銷(xiāo)售金額與公司應(yīng)得抽成之間的差額結(jié)算貨

9、款的商品，此類(lèi)商品由于無(wú)收貨輸入，只有銷(xiāo)售記錄，造成電腦庫(kù)存記錄為負(fù)數(shù)。而無(wú)物之代銷(xiāo)依實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量結(jié)算貨款，其管理同專(zhuān)柜商品。 專(zhuān)柜商品及代銷(xiāo)商品建檔除遵守一般商品的建檔原則之外，還需注意分類(lèi)原則與建歸零檔。分類(lèi)原則：每科應(yīng)有獨(dú)立的專(zhuān)柜商品、無(wú)物進(jìn)場(chǎng)這代的大分類(lèi)，在此大分類(lèi)之下，可依據(jù)不同廠商名稱(chēng)建立不同小分類(lèi)，以示區(qū)別。（注：專(zhuān)柜商品不可從其商品特性與一庫(kù)存更正作業(yè)流程作業(yè)編號(hào)：09作業(yè)程序及控制重點(diǎn)依據(jù)資料般的購(gòu)銷(xiāo)品混合建檔。例如，一家運(yùn)動(dòng)器村專(zhuān)柜廠商在本公司售賣(mài)專(zhuān)柜商品兄弟球拍，該商品建檔時(shí)不可建入運(yùn)動(dòng)器材科的球折分類(lèi)內(nèi)；而只能建入專(zhuān)柜商品大分類(lèi)下兄弟廠商的小分類(lèi)下）建歸零檔：所有的專(zhuān)柜

10、商品及無(wú)物進(jìn)場(chǎng)之代銷(xiāo)商品應(yīng)在建商品資料時(shí)，同時(shí)應(yīng)建歸零檔，以使銷(xiāo)售商品在月末由電腦統(tǒng)一更正。 專(zhuān)柜商品及無(wú)實(shí)物之代銷(xiāo)的成本核算：專(zhuān)柜商品與無(wú)物之代銷(xiāo)商品與一般購(gòu)銷(xiāo)商品分開(kāi)建檔，可促進(jìn)專(zhuān)柜商品、這代銷(xiāo)商品與一般購(gòu)銷(xiāo)商品分開(kāi)建檔，可促進(jìn)專(zhuān)柜商品、無(wú)物之代銷(xiāo)商品與購(gòu)銷(xiāo)商品分開(kāi)核算成本。財(cái)務(wù)部每月應(yīng)準(zhǔn)確核算出當(dāng)月所有專(zhuān)柜廠商（含代銷(xiāo)）的銷(xiāo)售金額與銷(xiāo)售成本。專(zhuān)柜商品及無(wú)實(shí)物之代銷(xiāo)商品每月由于銷(xiāo)售所造成的負(fù)數(shù)庫(kù)存應(yīng)歸零，使銷(xiāo)售商品所造成的負(fù)數(shù)存貨金額得以恢復(fù)，以免對(duì)沖減該科或全店的電腦庫(kù)存金額的合計(jì)數(shù)。3.3.3改包裝 適用于賣(mài)場(chǎng)商品更改銷(xiāo)售組合包裝的形式時(shí)，在新舊包裝之間所使用的調(diào)整原因。使用這個(gè)原因時(shí)

11、應(yīng)注意： 同量更改：更改包裝時(shí)要注意遵守新舊包裝之間的比例關(guān)系，不可執(zhí)行不正確比例關(guān)系的庫(kù)存更正。如下例：禮籃商品貨號(hào)為A由1個(gè)商品B、2個(gè)商品C、3個(gè)商品D組成。在組合商品A時(shí)要更正如下數(shù)據(jù)：貨號(hào)A +2貨號(hào)B -2 （2*1）貨號(hào)C -4（2*2）貨號(hào)C -6（2*3）如果貨號(hào)C更正數(shù)量為-5時(shí)，就破壞了與貨號(hào)A之間1：2的關(guān)系；但如果這個(gè)例子中，只更正貨號(hào)A、B、C沒(méi)有更正貨號(hào)D，就破壞了商品的組合關(guān)系。 等價(jià)更正：在使用改包裝的更正原因下，不但要注意同量，也要注意等價(jià)。即上述示之例中貨號(hào)A商品的正向更正金額應(yīng)與貨號(hào)B、C、D商品的負(fù)向更正金額盡量相符。 雙向更正：改包裝的庫(kù)存更正原因，

12、是一個(gè)雙向更正原因，即有新商品的產(chǎn)生（正向更正）；又有舊商品的減少（負(fù)向更正）。貨號(hào)C -6（2*3）如果貨號(hào)C更正數(shù)量為-5時(shí)，就破壞了與貨號(hào)A之間1：2的關(guān)系；但如果這個(gè)例子中，只更正貨號(hào)A、B、C沒(méi)有更正貨號(hào)D，就破壞了商品的組合關(guān)系。商品數(shù)量更正單庫(kù)存更正作業(yè)流程作業(yè)編號(hào)：09作業(yè)程序及控制重點(diǎn)依據(jù)資料 等價(jià)更正：在使用改包裝的更正原因下，不但要注意同量，也要注意等價(jià)。即上述示之例中貨號(hào)A商品的正向更正金額應(yīng)與貨號(hào)B、C、D商品的負(fù)向更正金額盡量相符。 雙向更正：改包裝的庫(kù)存更正原因，是一個(gè)雙向更正原因，即有新商品的產(chǎn)生（正向更正）；又有舊商品的減少（負(fù)向更正）。3.3.4廚房庫(kù)存更正

13、：廚房產(chǎn)成品入庫(kù)存時(shí)使用。即每日要將當(dāng)日所有產(chǎn)成品中的數(shù)量輸入電腦，記錄每日生產(chǎn)各種產(chǎn)成品的總數(shù)量。4. 庫(kù)存更正輸入：由人工進(jìn)行庫(kù)存更正部份，店ALC根據(jù)申請(qǐng)單位所交庫(kù)存更正單據(jù)時(shí)行正確輸入，以更正電腦庫(kù)存，應(yīng)注意不可跨越盤(pán)點(diǎn)期進(jìn)行更正，否則會(huì)造成重復(fù)更正。5. 庫(kù)存更正核對(duì)：由店ALC次日列印商品庫(kù)存更正日?qǐng)?bào)表，組長(zhǎng)級(jí)以上復(fù)核，每周定期交店財(cái)務(wù)（或店助理）審核，歸檔。所有更正電腦庫(kù)存之原始單據(jù)不得丟失。二、控制重點(diǎn)1. 報(bào)廢更正單據(jù)是否有經(jīng)核準(zhǔn)，輸入是否正確。2. 盤(pán)點(diǎn)的數(shù)據(jù)是否正確，盤(pán)點(diǎn)更正執(zhí)行過(guò)程中是否正常。3. 商管處理營(yíng)運(yùn)科的“廠商補(bǔ)損耗”的商品中時(shí)是否有使用正確的庫(kù)存原因。4. 專(zhuān)柜商品及無(wú)實(shí)物之代銷(xiāo)商品是否都建立了歸零檔，每月準(zhǔn)時(shí)執(zhí)行更正。5. 生鮮處制作成品時(shí)