2014企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)

1、框框架架1 1中中華華人人民民共共和和國(guó)國(guó)企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表（A A類類）2 2企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表一一（1 1）收收入入明明細(xì)細(xì)表表3 3企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表二二（1 1）成成本本費(fèi)費(fèi)用用明明細(xì)細(xì)表表4 4企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表三三納納稅稅調(diào)調(diào)整整項(xiàng)項(xiàng)目目明明細(xì)細(xì)表表5 5企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表四四企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅彌彌補(bǔ)補(bǔ)虧虧損損明明細(xì)細(xì)表表6 6企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表五五稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠

2、惠明明細(xì)細(xì)表表7 7企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表六六境境外外所所得得稅稅抵抵免免計(jì)計(jì)算算明明細(xì)細(xì)表表8 8企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表七七以以公公允允價(jià)價(jià)值值計(jì)計(jì)量量資資產(chǎn)產(chǎn)納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表9 9企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表八八廣廣告告費(fèi)費(fèi)和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)宣宣傳傳費(fèi)費(fèi)跨跨年年度度納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表1010企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表九九資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊、攤攤銷銷納納稅稅調(diào)調(diào)整整明明細(xì)細(xì)表表 1111企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表十十資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備

3、項(xiàng)項(xiàng)目目調(diào)調(diào)整整明明細(xì)細(xì)表表1212企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表十十一一企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附表表十十一一1313中中華華人人民民共共和和國(guó)國(guó)企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表及及附附表表填填報(bào)報(bào)說(shuō)說(shuō)明明先先填填寫寫次次序序排排后后的的報(bào)報(bào)表表，標(biāo)標(biāo)色色的的部部分分不不用用填填寫寫，已已設(shè)設(shè)置置公公式式自自動(dòng)動(dòng)計(jì)計(jì)算算。主表!A1成本!A1成本!A1調(diào)整!A1補(bǔ)虧!A1優(yōu)惠!A1境外!A1公允!A1廣告!A1資產(chǎn)!A1減值!A1股權(quán)!A1說(shuō)明!A1框框架架中中華華人人民民共共和和國(guó)國(guó)企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申

4、報(bào)報(bào)表表（A A類類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱:納稅人識(shí)別號(hào): 金額單位：元（列至角分）類別 行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）-2減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二）-3 營(yíng)業(yè)稅金及附加4 銷售費(fèi)用（填附表二）-5 管理費(fèi)用（填附表二）-6 財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）-7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9 投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-11加：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一）-12減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二）-13三、利潤(rùn)總額（101112）-應(yīng)納稅所得額計(jì)算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）-15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）-16其中：不征稅收入-17免稅收入-18減計(jì)收入-

5、19減、免稅項(xiàng)目所得-20加計(jì)扣除-21抵扣應(yīng)納稅所得額-22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損-23納稅調(diào)整后所得（13141522）-24減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）-25應(yīng)納稅所得額（2324）-應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率（25%）25%27應(yīng)納所得稅額（2526）-28減：減免所得稅額（填附表五）-29減：抵免所得稅額（填附表五）-30應(yīng)納稅額（272829）-31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）-32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）-33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（303132）-34減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅

6、額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（3334）-附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：受理人:申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)日期：年 月 日受理日期：年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）收收入入明明細(xì)細(xì)表表 填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（213）-2 （一）營(yíng)業(yè)收入合

7、計(jì)（38）-3 1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（4567）-4 （1）銷售貨物5 （2）提供勞務(wù)6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7 （4）建造合同8 2.其他業(yè)務(wù)收入（9101112）-9 （1）材料銷售收入10 （2）代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他13 （二）視同銷售收入（141516）-14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入15 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16 （3）其他視同銷售收入17二、營(yíng)業(yè)外收入（181920212223242526）-18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無(wú)形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.

8、債務(wù)重組收益24 7.政府補(bǔ)助收入25 8.捐贈(zèng)收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）成成本本費(fèi)費(fèi)用用明明細(xì)細(xì)表表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2712）-2 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3456）-3 （1）銷售貨物成本4 （2）提供勞務(wù)成本5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他業(yè)務(wù)成本（891011）-8 （1）材料銷售成本9 （2）代購(gòu)代銷費(fèi)用10 （3）包裝物出租成本11 （4）其他12 （三）視同銷售成本（131415）-13 （1）非貨幣性交易視

9、同銷售成本14 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本15 （3）其他視同銷售成本16二、營(yíng)業(yè)外支出（171824）-17 1.固定資產(chǎn)盤虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出售無(wú)形資產(chǎn)損失20 4.債務(wù)重組損失21 5.罰款支出22 6.非常損失23 7.捐贈(zèng)支出24 8.其他25三、期間費(fèi)用（262728）-26 1.銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用27 2.管理費(fèi)用28 3.財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三納納稅稅調(diào)調(diào)整整項(xiàng)項(xiàng)目目明明細(xì)細(xì)表表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341 一、收入類調(diào)整項(xiàng)目

10、*-2 1視同銷售收入（填寫附表一）*-*#3 2接受捐贈(zèng)收入*4 3不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓*5 4未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入*6 5按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益*-7 6按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益*8 7特殊重組*9 8一般重組*10 9公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（填寫附表七）*-11 10確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助12 11境外應(yīng)稅所得（填寫附表六）*13 12不允許扣除的境外投資損失*14 13不征稅收入（填附表一3）*15 14免稅收入（填附表五）*-16 15減計(jì)收入（填附表五）*-17 16減、免稅項(xiàng)目所得（填附表五）*-18 17抵扣應(yīng)納稅

11、所得額（填附表五）*-19 18其他20 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目*-21 1視同銷售成本（填寫附表二）*-22 2工資薪金支出23 3職工福利費(fèi)支出24 4職工教育經(jīng)費(fèi)支出25 5工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出26 6業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出*27 7廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫附表八）*-28 8捐贈(zèng)支出*29 9利息支出30 10住房公積金*31 11罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失*32 12稅收滯納金*33 13贊助支出*34 14各類基本社會(huì)保障性繳款35 15補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)36 16與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用37 17與取得收入無(wú)關(guān)的支出*38 18不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用*39 19

12、加計(jì)扣除（填附表五）*-40 20其他41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目*-42 1財(cái)產(chǎn)損失43 2固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*-44 3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*-45 4長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷（填寫附表九）*-46 5無(wú)形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九）*-47 6投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）*48 7.油氣勘探投資(填寫附表九)-49 8.油氣開發(fā)投資(填寫附表九)-50 9其他51 四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（填寫附表十）*-52 五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)*53 六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得*54 七、其他*55 合計(jì)*-注: 1、標(biāo)有*的行次為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列,標(biāo)有#的行次為除執(zhí)行新會(huì)

13、計(jì)準(zhǔn)則以外的企業(yè)填列。2、沒有標(biāo)注的行次,無(wú)論執(zhí)行何種會(huì)計(jì)核算辦法,有差異就填報(bào)相應(yīng)行次,填*號(hào)不可填列3、有二級(jí)附表的項(xiàng)目只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫。 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅彌彌補(bǔ)補(bǔ)虧虧損損明明細(xì)細(xì)表表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額以前年度虧損彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì)12345678910111第一年2004-*2第二年2005-*-3第三年2006

14、-*-4第四年2007-*-5第五年2008-*-6本年2009-*-7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)-經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五 稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠明明細(xì)細(xì)表表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目金 額1一、免稅收入（2345）-2 1、國(guó)債利息收入3 2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4 3、符合條件的非營(yíng)利組織的收入5 4、其他6二、減計(jì)收入（78）-7 1、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入8 2、其他9三、加計(jì)扣除額合計(jì)（10111213）-10 1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝

15、發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用11 2、安置殘疾人員所支付的工資12 3、國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資13 4、其他14四、減免所得額合計(jì)（152529303132）-15 （一）免稅所得（161724）-16 1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植17 2、農(nóng)作物新品種的選育18 3、中藥材的種植19 4、林木的培育和種植20 5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)21 6、林產(chǎn)品的采集22 7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目23 8、遠(yuǎn)洋捕撈24 9、其他25 （二）減稅所得（262728）-26 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物

16、的種植27 2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖28 3、其他29 （三）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得30 （四）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得31 （五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得32 （六）其他33五、減免稅合計(jì)（3435363738）-34 （一）符合條件的小型微利企業(yè)35 （二）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)36 （三）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分37 （四）過(guò)渡期稅收優(yōu)惠38 （五）其他39六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額40七、抵免所得稅額合計(jì)（41424344）-41 （一）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額42 （二）企業(yè)

17、購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額43 （三）企業(yè)購(gòu)置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額44 （四）其他45企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）46資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）47所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè) ） 經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六境境外外所所得得稅稅抵抵免免計(jì)計(jì)算算明明細(xì)細(xì)表表 填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位：元（列至角分）抵免方式國(guó)家或地區(qū)境外所得境外所得換算含稅所得彌補(bǔ)以前年度虧損免稅所得彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損境外應(yīng)納稅所得額稅率境外所得應(yīng)納稅額境外所得可抵免稅額境外所得稅款抵免限額本年可抵免的境外所得稅款未超過(guò)境外所得稅款

18、抵免限額的余額本年可抵免以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵免余額定率抵免123456（345）78（67）910（89）11121314（1213）151617直接抵免-25%-25%-25%-25%-間接抵免*-25%-*-25%-*-25%-*-25%-*合計(jì) -經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七以以公公允允價(jià)價(jià)值值計(jì)計(jì)量量資資產(chǎn)產(chǎn)納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表填報(bào)時(shí)間: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)種類期初金額期末金額納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減以“”表示）賬載金額（公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)賬載金額（公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)123451一、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入

19、當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)-2 1.交易性金融資產(chǎn)-3 2.衍生金融工具-4 3.其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)-5二、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債-6 1.交易性金融負(fù)債-7 2.衍生金融工具-8 3.其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融負(fù)債-9三、投資性房地產(chǎn)-10合計(jì)- 經(jīng)辦人: 經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八廣廣告告費(fèi)費(fèi)和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)宣宣傳傳費(fèi)費(fèi)跨跨年年度度納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表 填報(bào)時(shí)間 年 月 日 金額單位:元（列至角分） 行次項(xiàng) 目金 額1本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出2 其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（12

20、）-4本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入-5稅收規(guī)定的扣除率6本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（45）-7本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（36，本行2行；36，本行16）-8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（36，本行36；36，本行0）-9加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額-11累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8910）- 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊、攤攤銷銷納納稅稅調(diào)調(diào)整整明明細(xì)細(xì)表表 填報(bào)日期: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)類別資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調(diào)整額賬載金額計(jì)稅基

21、礎(chǔ)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)稅收12345671一、固定資產(chǎn)-*-2 1.房屋建筑物-3 2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備-4 3、.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具-5 4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具-6 5.電子設(shè)備-7二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-*-8 1.林木類-9 2.畜類-10三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-*-11 1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出-12 2.租入固定資產(chǎn)的的改建支出-13 3.固定資產(chǎn)大修理支出-14 4.其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-15四、無(wú)形資產(chǎn)-16五、油氣勘探投資-17六、油氣開發(fā)投資-18合計(jì)-*-企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備項(xiàng)項(xiàng)目目調(diào)調(diào)整整明明細(xì)細(xì)表

22、表 填報(bào)日期: 年 月 日金額單位:元(列至角分)行次準(zhǔn)備金類別期初余額本期轉(zhuǎn)回額本期計(jì)提額期末余額納稅調(diào)整額123451壞（呆）賬準(zhǔn)備-2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-3*其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-4*持有至到期投資減值準(zhǔn)備-5*可供出售金融資產(chǎn)減值-6#短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備-7長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備-8*投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備-9固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-10在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備-11*生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-12無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-13商譽(yù)減值準(zhǔn)備-14貸款損失準(zhǔn)備-15礦區(qū)權(quán)益減值-16其他-17合計(jì)-注：表中*項(xiàng)目為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專用；表中加項(xiàng)目為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)專用。 經(jīng)辦人(

23、簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表十一長(zhǎng)長(zhǎng)期期股股權(quán)權(quán)投投資資所所得得（損損失失）明明細(xì)細(xì)表表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次被投資企業(yè)期初投資額本年度增（減）投資額投資成本股息紅利投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）初始投資成本權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益會(huì)計(jì)核算投資收益會(huì)計(jì)投資損益稅收確認(rèn)的股息紅利會(huì)計(jì)與稅收的差異投資轉(zhuǎn)讓凈收入投資轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)成本投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本會(huì)計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失按稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失會(huì)計(jì)與稅收的差異免稅收入全額征稅收入123456（714）78910（789）11121314（1112）15（1113）16（1415

24、）1-2-3-4-5-6-7-8-合計(jì)-投資損失補(bǔ)充資料行次項(xiàng)目年度當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額 已彌補(bǔ)金額 本年度彌補(bǔ)金額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)金額備注:1第一年2第二年3第三年4第四年5第五年以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明中中華華人人民民共共和和國(guó)國(guó)企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅年年度度納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表（A A類類）填填報(bào)報(bào)說(shuō)說(shuō)明明 一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（

25、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1.稅款所屬期間：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的

26、當(dāng)月月末。2.納稅人識(shí)別號(hào)：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。3.納稅人名稱：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出納稅調(diào)整后所得（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。1.利潤(rùn)總額計(jì)算中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。利潤(rùn)總額部分的收入、成本

27、、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表和附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表、附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表和附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)。2.應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。3.附列資料填報(bào)用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫(kù)金額。（三）行次說(shuō)明1.第1行營(yíng)業(yè)

28、收入：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。2.第2行營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)

29、算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。3.第3行營(yíng)業(yè)稅金及附加：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。4.第4行銷售費(fèi)用：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)銷售費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。5.第5行管理費(fèi)用：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)管理費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。6.第6行財(cái)務(wù)費(fèi)用：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)

30、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。7.第7行資產(chǎn)減值損失：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)資產(chǎn)減值損失科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。8.第8行公允價(jià)值變動(dòng)收益：填報(bào)納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。9.第9行投資收益：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)投資收益科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。10.第10行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。11.第11行營(yíng)業(yè)外收入：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)

31、直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行根據(jù)營(yíng)業(yè)外收入科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。12.第12行營(yíng)業(yè)外支出：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行根據(jù)營(yíng)業(yè)外支出科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)

32、單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。13.第13行利潤(rùn)總額：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。14.第14行納稅調(diào)整增加額：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表調(diào)增金額列計(jì)算填報(bào)。15.第15行納稅調(diào)整減少額：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過(guò)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表調(diào)減金額列計(jì)算填報(bào)。16.第16行不征稅收入：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通

33、過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。17.第17行免稅收入：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第1行計(jì)算填報(bào)。18.第18行減計(jì)收入：填報(bào)納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第6行計(jì)算填報(bào)。19.第19行減、免稅項(xiàng)目所得：填報(bào)

34、納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第14行計(jì)算填報(bào)。20.第20行加計(jì)扣除：填報(bào)納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的金額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第9行計(jì)算填報(bào)。21.第21行抵扣應(yīng)納稅所得額：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過(guò)附表五稅

35、收優(yōu)惠明細(xì)表第39行計(jì)算填報(bào)。22.第22行境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損：填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。23.第23行納稅調(diào)整后所得：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算后的所得額。當(dāng)本表第23行0時(shí)，繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。24.第24行彌補(bǔ)以前年度虧損：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額。本行通過(guò)附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表第6行第10列填報(bào)。但不得超過(guò)本表第23行納稅調(diào)整后所得。25.第25行應(yīng)納稅所得額：金額等于本表第2324行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26.第26行稅率：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%

36、。27.第27行應(yīng)納所得稅額：金額等于本表第2526行。28.第28行減免所得稅額：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實(shí)際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第33行計(jì)算填報(bào)。29.第29行抵免所得稅額：填報(bào)納稅人購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第40行計(jì)算填報(bào)。30.第30行應(yīng)納稅額：金額

37、等于本表第272829行。31.第31行境外所得應(yīng)納所得稅額：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。32.第32行境外所得抵免所得稅額：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，境外所得抵免所得稅額按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。33.第33行實(shí)際應(yīng)納所得稅額：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

38、34.第34行本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。35.第35行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。36.第36行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳在財(cái)政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。37.第37行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額：填報(bào)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月（季）度在

39、分支機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。38.第38行合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例：填報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。39.第39行合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。40.第40行本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。41.第41行以前年度多繳的所得稅在本年抵減額：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額：填

40、報(bào)納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。2.第2行附表二（1）第27行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計(jì)。3.第10行本表第123456789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6.第13行本表第101112行。7.第14行附表三第55行第3列合計(jì)。8.第15行附表三第55行第4列合計(jì)。9.第16行附

41、表一（3）10行或附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計(jì)。（當(dāng)本表第13+14-15行0時(shí)，本行=0）16.第23行本表第13141522行。17.第24行附表四第6行第10列。18.第25行本表第2324行（當(dāng)本行0時(shí)，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當(dāng)21行0時(shí)，2324行0）。19.第26行填報(bào)25%。20.第27行本表第2526行。21.第28行附表五第33行。22.第29行附表五第40行。23.第30行本表第272829行。2

42、4.第31行附表六第10列合計(jì)。25.第32行附表六第13列合計(jì)第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。26.第33行本表第303132行。27.第40行本表第3334行。 附附表表一一（1 1）收收入入明明細(xì)細(xì)表表填填報(bào)報(bào)說(shuō)說(shuō)明明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1

43、行銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。2.第2行營(yíng)業(yè)收入合計(jì)：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（1）第4行銷售貨物：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（2）第5行提供勞務(wù)：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他

44、服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（3）第6行讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。（4）第7行建造合同：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。4.第8行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。（1）第9行材料銷售收入：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（2）第10行代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷、受托

45、代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。（3）第11行包裝物出租收入：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。（4）第12行其他：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。5.第13行：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。（1）第14行非貨幣性交易視同銷售收入：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入：填報(bào)納稅

46、人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。（3）第16行其他視同銷售收入：填報(bào)除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。6.第17行營(yíng)業(yè)外收入：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（1）第18行固定資產(chǎn)盤盈：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（2）第19行處置固定資產(chǎn)凈收益：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行非貨幣性資產(chǎn)交易收益：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)

47、且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。（4）第21行出售無(wú)形資產(chǎn)收益：填報(bào)納稅人處置無(wú)形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行罰款收入：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。（6）第23行債務(wù)重組收益：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。（7）第24行政府補(bǔ)助收入：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼收入。（8）第25行捐贈(zèng)收入：填報(bào)納稅人接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，確認(rèn)的收

48、入。（9）第26行其他：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第213行。2.第2行本表第38行。3.第3行本表第4567行。4.第8行本表第9101112行。5.第13行本表第141516行。6.第17行本表第18至26行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行附表八第4行2.第2行主表第1行3.第13行附表三第2行第3列4.第17行主表第11行 附附表表一一（2 2）金金融融企企業(yè)業(yè)收收入入明明細(xì)細(xì)表表填填報(bào)報(bào)說(shuō)說(shuō)明明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保

49、險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。2.第2行銀行業(yè)務(wù)收入：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。3.第3行銀行利息收入：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行存放同業(yè)：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融

50、機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。5.第5行存放中央銀行：填報(bào)納稅人存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。6.第6行拆出資金：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。7.第8行買入返售金融資產(chǎn)：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行其他：填報(bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9.第10行銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問(wèn)和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。10.第21

51、行保費(fèi)收入：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。11.第22行分出保費(fèi)：填報(bào)納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費(fèi)。12.第23行提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。13.第25行證券業(yè)務(wù)收入：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。14.第26行手續(xù)費(fèi)及傭金收入：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。15.第33行利息凈收入：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。16.第34行其他業(yè)

52、務(wù)收入：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行其他金融業(yè)務(wù)收入：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。18.第38行視同銷售收入：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。19.第39行非貨幣性資產(chǎn)交換：填報(bào)填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。20.第40行貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。21.第41行其他視同銷售收入：

53、填報(bào)除上述項(xiàng)目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。22.第42行營(yíng)業(yè)外收入：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。第43行固定資產(chǎn)盤盈：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。第44行處置固定資產(chǎn)凈收益：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。第45行非貨幣性資產(chǎn)交易收益：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。第46行出售無(wú)形資產(chǎn)收益：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益。

54、第47行罰款收入：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。第48行其他：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2192535行。2.第2行本表第31018行。3.第3行本表第4至9行合計(jì)。4.第10行本表第11至17行合計(jì)。5.第19行本表第2024行。6.第20行本表第212223行。7.第25行本表第263334行。8.第26行本表第272829303132行。9.第35行本表第3637行。10.第38行本表第394041行。11.第42行本表第43至48行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行主表第1行。2

55、.第138行附表八第4行。3.第38行附表三第2行第3列。4.第42行主表第11行。附附表表一一（3 3）事事業(yè)業(yè)單單位位、社社會(huì)會(huì)團(tuán)團(tuán)體體、民民辦辦非非企企業(yè)業(yè)單單位位收收入入明明細(xì)細(xì)表表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)收入總額、不征稅收入等。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行收入總額：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會(huì)計(jì)核算

56、口徑填報(bào)。2.第2行財(cái)政補(bǔ)助收入：填報(bào)納稅人直接從財(cái)政部門取得的和通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。3.第3行上級(jí)補(bǔ)助收入：填報(bào)納稅人通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.第4行撥入?？睿禾顖?bào)納稅人從財(cái)政部門取得的和通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的專項(xiàng)資金。5.第5行事業(yè)收入：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。6.第6行經(jīng)營(yíng)收入：填報(bào)納稅人開展除專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外取得的收入。7.第7行附屬單位繳款：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。8.第8行投資收益：填報(bào)納稅人取得

57、的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。9.第9行其他收入：填報(bào)納稅人取得的除本表第2至8行項(xiàng)目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對(duì)本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。按照會(huì)計(jì)核算營(yíng)業(yè)外收入口徑填報(bào)。10.第10行不征稅收入總額：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列。11.第11行財(cái)政撥款：填報(bào)各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政

58、資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。12.第12行行政事業(yè)性收費(fèi)：填報(bào)依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。13.第13行政府性基金：填報(bào)納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。14.第14行其他：填報(bào)納稅人取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。15.第15行應(yīng)納稅收入總額：金額等于本表第110行。16.第16行應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重：數(shù)額等于本表第151行。四、表內(nèi)、表間

59、關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2行至9行合計(jì)。2.第10行本表第11至14行合計(jì)。3.第15行本表第110行。4.第16行本表第151行。（二）表間關(guān)系1.第234567行主表第1行。2.第8行主表第9行。3. 第9行主表第11行。4.第10行主表第16行附表三第14行第4列。 附附表表二二（1 1）成成本本費(fèi)費(fèi)用用明明細(xì)細(xì)表表填填報(bào)報(bào)說(shuō)說(shuō)明明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分

60、行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)外支出，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售成本。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的成本。2.第2行主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（1）第3行銷售貨物成本：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（2）第4行提供勞務(wù)成本：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（3）第5行讓渡資