銀行會計實驗六支付結算業(yè)務一20130814

1、實驗六 支付結算業(yè)務（一）一、實驗目的1. 熟悉商業(yè)匯票業(yè)務的相關業(yè)務種類和基礎知識；2. 熟練銀行承兌匯票業(yè)務相關柜面操作流程、基本程序；3. 了解銀行匯票與商業(yè)匯票的異同點。二、實驗環(huán)境1. 系統(tǒng)模塊環(huán)境:柜面業(yè)務系統(tǒng)2. 情景數據庫環(huán)境:隨堂練習非授權庫情景包三、教學組織1. 柜員號申請方式：智能申請。2. 教學演示預計時間：30分鐘。3. 學生練習時間：60分鐘。4. 實驗項目課時安排：2個課時。四、業(yè)務流程圖背書轉讓交付匯票委托收款收妥入賬收妥入賬委托收款劃回票款發(fā)出委托收款承兌出交存票款出票并申請承兌出出票人購貨單位收款人（持票人）背書人被背書人（持票人）承兌人（付款人）開戶銀行收

2、票人、持票人開戶銀行五、系統(tǒng)操作要點與難點1. 掌握銀行承兌匯票的基本知識，了解銀行承兌匯票與銀行匯票的區(qū)別；2. 深刻理解銀行承兌匯票的流通流程，從不同角度把握流通的各個環(huán)節(jié)；3. 商業(yè)銀行對企業(yè)申請銀行承兌匯票業(yè)務的審批與風險控制的手段與方法；4. 將銀行承兌匯票業(yè)務流程與柜面業(yè)務系統(tǒng)操作流程相結合；5. 銀行承兌匯票簽發(fā)、打印、掛失等一系列與匯票相關的業(yè)務操作。六、實訓內容1. 柜員為所在網點開立一個對公基本存款戶A，存款40 000元；2. 為對公基本存款戶出售轉賬支票一本（25張），并收取相關費用；3. 為我行客戶A開立承兌保證金賬戶C；4. 為保證金賬戶C分別存入差額銀行承兌保證金

3、三個月、全額銀行承兌保證金六個月各10 000元（匯票金額20 000元）、10 000元（匯票金額10 000元）；5. 利用保證金賬號C的兩個賬戶序號分別做兩筆承兌匯票臨時錄入，其中，第一筆匯票金額為5 000元，收款賬號9059239300799341；單位名稱：北京好多多公司，收款行行號：，行名：北金商業(yè)銀行；第二筆匯票金額為10 000元，其他要素自擬。6. 分別為上述兩筆已經錄入成功的銀行承兌匯票進行承競匯票簽發(fā)打??；7. 接到客戶B的申請，為其他已經開立的保證金賬戶C對應的銀行承兌匯票進行匯票掛失處理，掛失人為李大富，其他要素自擬；8. 經辦柜員在對保證金賬號C打印第二筆銀行承兌

4、匯票時候，打印機出常異常情況，打印后的銀行承兌匯票出現(xiàn)要素記載不全等情況，經辦柜員對該匯票進行簽發(fā)重打操作；9. 根據相關業(yè)務知識，試完成銀行承況匯票的未用退回、掛失、解掛等操作，并考慮實務中有哪些業(yè)務風險點控制，銀行采取哪些措施進行規(guī)避？七、思考題1. 匯票到期時，還需要將敞口部分（票面金額-保證金）補足，然后加上保證金賬戶的錢，正好用來承兌到期的匯票。這部分在實務中怎么操作？2. 保證金開戶并存款成功后，能否當天實現(xiàn)追加保證金或未用保證金轉出操作，為什么？3. 差額保證金與全額保證金有什么實際區(qū)別，造成兩種賬戶區(qū)別的最主要因素是什么？4. 保證金賬戶存款時核定的匯票總金額與銀行承兌匯票臨時

5、錄入時的票面金額兩者有什么聯(lián)系，兩者能不能相等或存在差額，為什么？5. 保證金賬戶與結算賬戶兩者能不能同為一個賬戶，兩者存在什么聯(lián)系？6. 保證金賬戶序號在實際的經濟生活中有什么作用，如何在銀行柜面業(yè)務系統(tǒng)進行查詢？7. 銀行承兌協(xié)議為我行統(tǒng)一印制的紙質協(xié)議文書號，銀行為什么不作為重要空白單證管理，而只作為系統(tǒng)登記信息進行登記？8. 銀行承兌匯票臨時錄入時，出票日期與到期日期主要受什么因素限制，與承兌保證金存款時存在什么實際關聯(lián)關系？9. 如何在柜面業(yè)務系統(tǒng)查詢承兌協(xié)議號？10. 簽發(fā)匯票時，界面要求錄入的銀行承競匯票號碼來自于哪里，如果查詢得到？11. 銀行承兌匯票核銷指什么具體業(yè)務，如何兌

6、付已經簽發(fā)的銀行承兌匯票？12. 銀行承兌匯票能否進行掛失？掛失時，有什么具體的業(yè)務規(guī)定，經辦柜員應該如何操作？八、實驗流程詳解1.業(yè)務說明開戶銀行對匯票申請人的審查通過之后，同意承兌并保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人。銀行對簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（實務中遇到過票面金額為1億元的）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。提出申請我行對公客戶應填寫銀行承兌匯票的業(yè)務委托書，并提交發(fā)票、商務合同等相關材料。銀行匯票簽發(fā)銀

7、行根據客戶業(yè)務委托書內容簽發(fā)銀行承兌匯票，并收取0.5的手續(xù)費，密押并加蓋公章后交予客戶。銀行收取承兌保證金銀行為企業(yè)客戶預開承兌保證金賬戶，監(jiān)管部門審核通過后企業(yè)客戶在規(guī)定日期內將款項轉入承兌保證金賬戶。匯票流通使用客戶持銀行承兌匯票與收款人開展經濟業(yè)務，交付匯票辦理款項結算；收款人將未到期的承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，融獲資金；或收款人將未到期銀行承兌匯票轉讓給其他收款人?；蚴湛钊顺值狡趨R票到其所在開戶銀行托收；2.業(yè)務流程（一）保證金開戶1.業(yè)務說明辦理銀行承兌匯票業(yè)務，銀行應按照客戶信用等級收取銀行承兌匯票保證金。對未評級客戶按經辦行有關規(guī)定對照相應信用等級收取銀行承兌匯票保證金保證金，一

8、般不低于30%。銀行承兌匯票保證金必須實行封閉管理，用于支付對應到期的銀行承兌匯票。嚴禁發(fā)生銀行承兌匯票保證金專戶與客戶結算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；客戶不得支取銀行承兌匯票保證金。銀行承兌匯票保證金實行集中管理。銀行承兌匯票保證金之外（敞口部分），承辦部門為有效規(guī)避風險，應根據上級行（或總行）規(guī)定要求提供足額有效的擔保（抵押、質押或擔保）。抵（質）押物應具有穩(wěn)定的價值和較強的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級必須在A級(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。但對現(xiàn)金流量充足、穩(wěn)定，對本行綜合貢獻度大，無不良信用記錄，經有權分行或部門批準，可免受銀行承兌匯票保證金之外差額部分的擔保。對于免收銀

9、行承兌匯票保證金或免除擔保的客戶，要承諾不以其有效資產向他人設定抵（質）押和提供保證，或在辦理抵（質）押及對外提供保證之前征得承兌銀行的同意，但經經辦行的總行批準的大型優(yōu)質客戶除外。經有權分行特殊批準減免保證金或免除保證金之外差額部分擔保的，必須及時逐戶逐筆報受理行的總行備案。對經常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據需要核定其在一定期限內的最高承兌限額，并辦理最高額擔保。在限額內辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔保，保證金可按比例一次性收取，也可逐筆收取。承兌匯票保證金是企業(yè)申請簽發(fā)銀行承兌匯票，銀行要求企業(yè)凍結在銀行的全額或部分資金。這些資金存放的賬戶就是保證金賬戶。2.界面說明說明：【客戶號】對

10、應的企業(yè)應該在開戶網點已經開立基本存款戶或一般存款戶，且資金流動性強，企業(yè)信用情況良好3.業(yè)務憑證輸出憑證：保證金開戶通知書、保證金交易流水（二）保證金賬戶存款1.業(yè)務說明保證金賬戶一般屬于公司在銀行開立的基本賬戶（或者一般賬戶）下面的子賬戶，保證金存款是指通過企業(yè)通過在我行開立的基本存款戶或一般存款戶使用轉賬的形式將指定的款項轉入不敷出到預開狀態(tài)的保證金賬戶，每次存款成功后系統(tǒng)自動生成一個保證金序號。根據企業(yè)的信譽可分為選擇全額保證金或差額保證金，其差別在于存款金額是否與匯票金額相等。根據計息方式不同可以選擇活期、定期和協(xié)議。結算賬戶申購轉賬支票作為承兌保證金賬戶的結算賬戶：基本存款戶或一般

11、存款戶必須在我行申購轉賬支票，以便進行款項轉出。242保證金存款企業(yè)客戶來銀行通過轉賬方式將款項轉入保證金賬戶中，完成保證金賬戶的激活預開承兌保證金賬戶企業(yè)已經在我行開立基本存款戶或一般存款戶、賬戶資金充足，并且已經預開承兌保證金賬戶。2.業(yè)務流程3.界面說明說明：【產品代碼】包括3個月和半年期的保證金賬戶，其中， 差額保證金指經過銀行授信部門審查后，企業(yè)信用情況良好，批準企業(yè)可以只交相當于匯票金額一部分的保證金?！举~號】企業(yè)的承兌保證金賬戶【金額】企業(yè)實際存入保證金的金額【匯票金額】銀行核準的企業(yè)能夠簽發(fā)的最大匯票金額【結算賬號】企業(yè)在我行開立的樸基本存款戶或一般存款戶。4.業(yè)務憑證輸出憑證

12、：賬戶凍結書、內部業(yè)務憑證（見附錄1）、收費憑證（見附錄2）（三）銀行承兌匯票錄入與簽發(fā)界面說明銀行承兌匯票臨時錄入協(xié)議號、編碼根據委托協(xié)議的紙質單號錄入，系統(tǒng)不作校驗。注意存檔：承兌協(xié)議號作為出票的錄入要素之一。匯票到期日期不能小于定期保證金的到期日期，最長期限不能超過半年；可通過244保證金查詢查得指定保證金賬戶的相關開票要素，包括賬戶序號客戶提供的業(yè)務委托書上填寫的收款人信息，系統(tǒng)不作校驗，但務必保證錄入正確銀行承兌匯票簽發(fā)備注：【承兌協(xié)議號】我行統(tǒng)一申請的紙質業(yè)務委托書編號，可以保證金查詢頁面中查得；（四）承兌匯票未用退回1.業(yè)務說明已承兌未使用的銀行承兌匯票，在自承兌之日起至未結清前

13、，均可申請未用退回，辦理未用退回時，出票人應出具銀行承兌匯票第二、三聯(lián)和加蓋單位公章及銀行預留印鑒的書面說明。2.界面說明（五）承兌匯票核銷界面說明（六）承兌匯票掛失解掛1.業(yè)務說明（1）掛失：銀行承兌匯票丟失之后，填寫掛失止付通知書，記載票據喪失的時間、地點的原因，票據種類、號碼、金額、出票日期、付款人名稱、收款人名稱，掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或住所以及聯(lián)系方法，缺少一項，銀行不予受理；（2）掛失確認：對掛失做進一步確認（3）解掛：持票人重新得到已掛失匯票后向銀行申請解掛，恢復匯票權力2界面說明掛失掛失確認解掛九、常見問題解析1.保證金開戶場景一原因:客戶不是對公的客戶解決方法:應用對公客

14、戶開戶場景二原因;對公的客戶沒有美元賬戶解決方法：應用已有賬戶開戶場景三原因：該客戶已經在此網點內開過保證金賬戶解決方法:只能到其他開戶網點辦理或使用已經開戶的賬戶2.保證金存款場景一原因：保證金的金額等于票面金額解決方法：錄入小于票面金額的保證金金額場景二原因：賬號660099000151500039是專用賬戶，不是保證金賬戶。解決方法：輸入正確的保證金賬戶。情景三原因：該銀行網點沒有做保證金存款交易的業(yè)務解決方法：換一家有做做保證金存款交易業(yè)務的銀行網點3.承兌匯票臨時錄入場景一原因：保證金賬戶中保證金金額不足解決方法：存入大于10000的保證金金額場景二原因：保證金額不能為0解決方法：輸

15、入保證金賬戶中的保證金金額。場景三原因：沒有輸入收款人賬號解決方法：輸入收款人賬號場景四原因：付款賬號與保證金付款賬號不一致解決方法：使付款賬號與保證金賬戶一致場景五原因：定期三個月保證金所開的匯票出票日與到期日間隔不能超過三個月。解決方法：使出票日與到期日間隔在三個月內。4.承兌匯票簽發(fā)情景一原因：銀行承兌匯票的簽發(fā)和打印不是同一機構。解決方法：在銀行承兌匯票的簽發(fā)機構進行打印情景二原因：承兌匯票已掛失，不在審核狀態(tài)解決方法：該承兌匯票無法簽發(fā)5.掛失解掛情景一原因：匯票金額輸入錯誤解決方法：輸入正確的匯票金額。情景二原因：沒有輸入協(xié)議號和匯票號碼解決方法：在業(yè)務類型“掛失”那里輸入協(xié)議號和

16、回匯票號碼情景三原因：沒有輸入證件號碼解決方法：輸入正確證件號碼十、相關基礎知識（一）商業(yè)匯票、銀行匯票與銀行本票1.商業(yè)匯票商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據。承兌，是指匯票的付款人愿意負擔起票面金額的支付義務的行為，通俗地講，就是它承認到期將無條件地支付匯票金額的行為。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由存款人簽發(fā)，經付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的匯票。2.銀行匯票

17、銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)結清匯票是做匯出付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)解訖通知，在兌付行兌付后隨報單基簽發(fā)行，由簽發(fā)行做余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，并在簽發(fā)行結清后交匯款人。 單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。銀行匯票

18、的匯票金額起點為500元。500元以下款項銀行不予辦理銀行匯票結算銀行匯票的付款期為1個月。付款期是指從簽發(fā)之日起到辦理兌付之日止的時期。這里所說的一個月，是指從簽發(fā)日開始，不論月大月小，統(tǒng)一到下月對應日期止的一個月。比如簽發(fā)日為3月5日，則付款期到4月5日止。如果到期日遇例假日可以順延。逾期的匯票，兌付銀行將不予辦理。3.銀行本票銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時根據實際需要填寫金額（起點金額為5000元），并用壓數機壓印金額

19、的銀行本票；定額銀行本票是指憑證上預先印有固定面額的銀行本票，定額銀行本票面額為1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（二）銀行承兌匯票1.銀行承兌匯票概述商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費，不足10元的

20、按10元計。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。2.銀行承兌匯票的出票人須具備的條件1) 在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織：2) 與承兌銀行有真實的委托付款關系3) 能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；4) 有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽；5) 與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄；6) 能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金。3.銀行承兌匯票流程圖4.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項：1) 表明“銀行承兌匯票”的字樣；2) 無條件支付的委托；3) 確定的金額；4) 付款人名稱；5) 收款人名稱；6) 出票日期；

21、7) 出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效。銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。5.銀行承兌匯票的承兌 承兌是一種附屬票據行為，它以出票行為的成立為前提，承兌行為必須在有效的匯票上進行才能生效；承兌是匯票付款人做出的，表示其于到期日支付匯票金額的票據行為；承兌是一種要式法律行為，必須依據票據法的規(guī)定作成并交付，才能生效；承兌是持票人行使票據權利的一個重要程序，持票人只有在付款人作出承兌后，其付款請求權才能得以確定。商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備下列條件：1) 與出票人具有真實的委托付款關系；2) 具有支付匯票金額的可靠資金；3) 內部管理完善，經其法人授權的銀行審定。銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按有關規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、