預(yù)結(jié)算操作作業(yè)指引

1、預(yù)結(jié)算操作作業(yè)指引編制日期初審日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1.總則1.1編制目的：規(guī)范審批及結(jié)算流程，提高工作效率，有效控制項目動態(tài)成本，強(qiáng)化全員成本意識。1.2適用范圍：廣州公司預(yù)結(jié)算工作。2.預(yù)算工作2.1總體說明：對于五大類合同（總包、精裝修、道路管網(wǎng)、園建綠化、欄桿鋁合金門窗）要求必須做好預(yù)算工作。預(yù)算流程圖如下：2.2編制預(yù)算前的準(zhǔn)備工作：(1) 與施工單位召開預(yù)算工作預(yù)備會，理清圖紙的版本號、施工范圍，選用業(yè)主的通用做法、建筑防水防裂體系、加氣砼砌塊施工技術(shù)細(xì)則、成品煙道等情況。這些做法及細(xì)則需注意各時期所采用版本；(2) 定好編制預(yù)算的計算

2、方式及使用軟件的種類等，為完成預(yù)算后對數(shù)提供便利；(3) 與施工單位簽訂約談記錄，制定預(yù)算的總體工作計劃，這是保證預(yù)算工作按時完成的前提，另外，對于未按時完成的情況定下一些處罰措施，確保預(yù)算按時完成；(4) 確定雙方預(yù)結(jié)算工作總負(fù)責(zé)人，便于進(jìn)行工作對接；(5) 加強(qiáng)溝通，保持信息的對稱性。對圖紙有疑問之處及時與成本部人員溝通，進(jìn)行答疑解決。2.3編制預(yù)算后的對數(shù)工作：(1) 完成預(yù)算的編制后，找以往同類工程作對比，對比相關(guān)含量進(jìn)行分析。通過對比找出差異，分析原因。若是自己計算錯誤應(yīng)及時整改，做到心中有數(shù)。(2) 與施工單位核對過程中，實行對數(shù)簽到制度，當(dāng)天核對完成內(nèi)容當(dāng)天雙方確認(rèn)，各自留底，不

3、再重復(fù)核對。(3) 對數(shù)2-3天后，對整體情況有了認(rèn)識，根據(jù)實際對數(shù)情況，預(yù)計進(jìn)度和時間節(jié)點，重新調(diào)整并定下具體計劃，確保對數(shù)工作按計劃完成。(4) 對數(shù)過程要連續(xù)，一氣呵成，特別是總包工程，提高工作效率。(5) 對數(shù)過程中難以解決的爭議問題，咨詢公司先提出合理性建議，再與成本部人員溝通，及時解決。(6) 對數(shù)期間，咨詢公司每周與成本部人員匯報核對情況，跟進(jìn)對數(shù)計劃落實情況。(7) 注重對數(shù)的成果的整理，每個項目都要能夠體現(xiàn)工程量的變化、造價的變化，整個大項審核完成后，要有一個總工程量與總造價的對比，并出具一份書面的說明文件，對重點變化部分加以說明。(8) 預(yù)算核對要考慮超報費，在預(yù)算書中就要

4、扣除。2.4編制預(yù)算的時間要求：總包預(yù)算必須在出圖后六個月的時間內(nèi)完成并與施工方核對好，編制對數(shù)后總包含量分析表。分包預(yù)算必須在三個月的時間內(nèi)完成核對。3.結(jié)算工作3.1總體說明：結(jié)算工作是成本管理的一項重要也是最基礎(chǔ)的工作，責(zé)任心是貫穿整個工作的主線。結(jié)算成果的提交要求是精品而不是半成品。時刻認(rèn)為自己就是終審。結(jié)算流程圖如下：3.2結(jié)算的編制及審核：(1) 工程竣工驗收合格后，咨詢公司應(yīng)編制結(jié)算計劃，項目部根據(jù)結(jié)算計劃催促施工單位提交工程結(jié)算資料，催交結(jié)算書行之有效的方式有如下幾種： 通過電話溝通。對于簡單的工程結(jié)算,如采購合同的結(jié)算，可通過電話溝通,以最快捷的方式催交結(jié)算。 通過電子郵件通

5、知。通過電子郵件通知是我們最常用的方式。 通過正式發(fā)函通知。通過正式發(fā)函的形式通知，每月28號發(fā)函，涵蓋兩個月。在通知書上寫明累計第幾次發(fā)函。同時以電話及電子郵件為輔助，這是最可靠有效的方式。這方式可起到免責(zé)及自我保護(hù)的作用，在結(jié)算中占據(jù)主動地位。發(fā)函的格式如下：以中冠涂料、南利年前發(fā)函為例說明體現(xiàn)發(fā)函重要的例子： 約談形式。每周約談2-3家重要的施工單位，充分與施工方溝通，了解并記錄未能按時提交結(jié)算的原因，如指令未下發(fā)等，由咨詢公司及成本部推動結(jié)算的提交工作。此外，可以通過停付進(jìn)度款的方式，催促施工方盡快提交結(jié)算。以上方式應(yīng)作為結(jié)算工作的一部分，協(xié)助并催促施工單位提交結(jié)算資料。提交結(jié)算是完成

6、結(jié)算工作的前提條件。(2) 工程結(jié)算的具體操作流程： 首先檢查資料是否完整，如果不合格，通知項目秘書退回施工單位重新送審； 收到完整的結(jié)算資料后在規(guī)定的時間內(nèi)完成工程量、綜合單價的審核，審核完成后約施工單位進(jìn)行對數(shù),雙方核對達(dá)成一致意見后，要求施工單位經(jīng)辦人簽名確認(rèn)； 注意留意施工合同是否有扣除結(jié)算超報費的條款。如果承包商的送審價超出審核價的5%，則應(yīng)扣施工方的超報費，按超出審核價部分的10%扣除（注意并不是每份合同都有此條款） 完成的預(yù)結(jié)算資料的排放順序：Ø 塑料裝訂封皮Ø 工程預(yù)（結(jié)）算審批表（施工單位無此單）Ø 工程預(yù)（結(jié)）算內(nèi)部審核備忘（施工單位無此單）&

7、#216; 工程結(jié)算工作交接單Ø 竣工協(xié)議清單Ø 封面Ø 編制說明（施工方必須蓋章）Ø 匯總表Ø 計算書匯總清單Ø 簽證匯總清單（如無簽證則可不要該表）Ø 甲供材統(tǒng)計表（如無甲供材則可不要該表）Ø 總包管理費（如無總包管理費則可不要該表）Ø 現(xiàn)場量度記錄（如無現(xiàn)場度量紀(jì)錄則可不要該表）Ø 材料供貨明細(xì)表（如無甲供材則可不要該表）Ø 扣款/索賠及獎勵明細(xì)表（必須是原件、如扣款/索賠則可不要該表）Ø 竣工驗收報告（原件、一定要有監(jiān)理、甲方的簽字蓋章及日期）Ø 合同復(fù)印件

8、（主要指經(jīng)濟(jì)條款部分）Ø 結(jié)算對帳單（預(yù)算可不要該表、蓋章必須是財務(wù)用章、手寫簽名、注明截止日期）上述資料除注明外1式3份，甲、乙及咨詢方各一份，由甲方保留原件。打印裝釘好后分別在左上角蓋好“甲方”、“乙方”、“咨詢方”的印鑒，送至甲方審核。特別說明：在提交給甲方的原件中，除指令單外，其他資料必須為原件，如扣罰款單、獎勵單要求為原件。結(jié)算審核標(biāo)準(zhǔn)格式：(3) 審核結(jié)算的要點：l 共性問題： 施工范圍的問題對于涉及多家施工單位的結(jié)算范圍,要理清各單位的合同界線,需工程師確認(rèn),必要時到現(xiàn)場復(fù)查確定；特別是室外工程 水電費、罰款及獎勵單水電費、罰款及獎勵單一般在進(jìn)度款中有體現(xiàn)，結(jié)算是往往比

9、較混亂。結(jié)算時，要求施工方單位與項目工程師提前核對，并形成書面確認(rèn)書，哪些水電費、罰款已扣，哪些未扣，一一寫明，作為結(jié)算扣款的依據(jù)； 審批表的填寫問題審批表中預(yù)結(jié)算說明一欄，應(yīng)寫明審核的要點，分析結(jié)算造價的合理性，要能夠反饋一個總體價格水平；分析與合同造價的差異原因；對于采購合同，還應(yīng)注明預(yù)計超領(lǐng)的情況，并附上相應(yīng)的過程文件。填寫范例如下： 備忘錄的填寫問題備忘錄成本數(shù)據(jù)一欄，是結(jié)算含量的積累，是沉淀結(jié)算成果的體現(xiàn)。完成每一份結(jié)算都要有所積累。欄目中的項目可以根據(jù)需要增減，關(guān)鍵是分析的數(shù)據(jù)要具有參考價值，如鋁合金合同，應(yīng)分析窗地比、鋁合金的單方造價等；范例如下： 竣工協(xié)議清單的填寫問題不要隨意

10、修改標(biāo)準(zhǔn)格式及公式，合同編號及項目名稱要填寫正確。范例如下： 結(jié)算對帳單的核對；已付款情況要與成本部人員作好溝通，可以通過郵件和成本部確認(rèn)，不允許出現(xiàn)半點差錯。對帳單后面的截止時間要注明清楚。發(fā)郵件的范例如下： 結(jié)算審核過程要保留計算的過程，要具有可追溯性，便于復(fù)核及校核。 結(jié)算的順序由易到難，先結(jié)算采購合同，后結(jié)算施工合同。提交結(jié)算后，每個月制定一個結(jié)算的主題，如7月與8月定為“采購合同結(jié)算月”，定好完成目標(biāo)并按時落實。一般情況下，采購合同在收到結(jié)算后7天內(nèi)完成，施工合同根據(jù)具體情況，與成本部人員溝通，定好結(jié)算完成的時間。 分段結(jié)算對于合同期跨度較長的，可以進(jìn)行分段結(jié)算，減輕后期結(jié)算壓力。l

11、 施工合同 現(xiàn)場抽查以方直園建的結(jié)算為例介紹對于道路管網(wǎng)、邊坡支護(hù)、土方工程、園建綠化、邊坡護(hù)綠、基坑工程、外墻裝飾工程等，注重現(xiàn)場的抽查測量，抽查的結(jié)果作為結(jié)算的有效依據(jù)，按相關(guān)表格附在結(jié)算書后?，F(xiàn)場測量約談紀(jì)要格式如下： 負(fù)簽證的審核 施工單位一般不上報負(fù)簽證，此部分要重點關(guān)注。平時項目管理中要建立好負(fù)指令臺帳，對各單位負(fù)簽證進(jìn)行歸類匯總，結(jié)算時要注重扣除；通過郵件的形式與成本部人員溝通，成本部人員統(tǒng)一從K3系統(tǒng)中導(dǎo)出相關(guān)合同所有的簽證指令發(fā)給咨詢公司，咨詢公司逐條打開查看并匯總扣除；有部分負(fù)簽證，因為當(dāng)時指令未下發(fā)給第三方，在K3系統(tǒng)中可能未顯示，最有效的做法是要審核其他單位結(jié)算時，注意

12、第三方扣款的指令，審核過程注意收集及記錄成臺帳，以防遺漏。 甲供材的核對 施工過程中，甲供材的領(lǐng)用比較混亂，要認(rèn)真核對，特別是總包及精裝修合同，涉及量較大。利用甲供材臺帳，統(tǒng)計各單位的實際領(lǐng)用量，避免遺漏；另外，在進(jìn)行施工合同的結(jié)算中，甲供材的核對也要做到“分段結(jié)算”，避免過多地采取拉通考慮，提高核對的準(zhǔn)備性，比如，花城5D期涂料及6期涂料結(jié)算，在5D期的結(jié)算中就分段核對甲供材。根據(jù)實際情況，前提條件是四聯(lián)單的填寫工作必須要規(guī)范，寫明各合同名稱及使用范圍。討論 調(diào)差問題 結(jié)算審核過程中注意合同是否有調(diào)差條款，如下幾類合同一般有調(diào)差：總包、鋁合金、智能化安防、防火門等。l 采購合同 四聯(lián)單的完整

13、性與有效性采購合同不是簡單的四聯(lián)單數(shù)量的相加，注意看清楚四聯(lián)單是否蓋章完整，是否有修改的地方，修改處是否有效，備注與實際數(shù)量有沒有不一致的情況，在批進(jìn)度款時若有發(fā)現(xiàn)類似情況應(yīng)及時反饋給施工方進(jìn)行處理。百安居案例 核對超供材料價格的問題對于超供甲供材價格的審核，與采購單位核對時，要注意知會產(chǎn)生超領(lǐng)的相關(guān)施工單位，并要求其簽字確定，認(rèn)同審核價格，以便在后期施工方結(jié)算甲供材時按此確定價扣除超領(lǐng)的款項，避免不必要的爭議發(fā)生，如施工方不同意當(dāng)時采購單位的價格的爭議。 注意各單位的領(lǐng)貨情況采購合同結(jié)算過程中，建立甲供材臺帳，為后期核對施工合同甲供材作準(zhǔn)備。另外，注意一些單位的領(lǐng)貨情況，有部分施工單位領(lǐng)用材料情況異常，如運峰電力公司領(lǐng)用外墻磚，諸如此類，應(yīng)給予關(guān)注并了解情況； 檢測費用問題 有部分采購合同涉及檢測費的問題，如開關(guān)插座的檢驗費等，要看清楚是否為合同范圍內(nèi)，或者是綜合單價是否已包含，避免重復(fù)支付。l 總價包干合同 對于總價包干的合同，不能因其包干則馬虎處理，應(yīng)認(rèn)真查看合同，關(guān)注是否有調(diào)差條款，對于有簽證的情況注意是否出現(xiàn)重復(fù)，結(jié)算后還要分析其造價合理性。3.3結(jié)算的復(fù)核：(1)復(fù)核制度所有送出的成果文件，必須經(jīng)過2級復(fù)核制度。各項目100萬的預(yù)結(jié)算由經(jīng)手人自查后由項目小組成員復(fù)核方可蓋章送出；100萬以上者需由項