生產(chǎn)企業(yè)退稅141版錄入步驟

1、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅錄入系統(tǒng)14.1操作實務生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作實務一 、準備紙質材料1.當月出口數(shù)據(jù)-當月出口報關單原件（附件）（2014年1月1日后，當月出口的貨物當月在增值稅上確認收入。在出口退稅系統(tǒng)里錄收入增值稅必須在報關單齊全并且電子信息齊全時錄入。電子信息齊全是指國稅局系統(tǒng)能查詢到海關報關單電子信息。2出口明細單（附件）3提運單-（附件）4裝箱單-（附件）5出口合同-（附件）6出口發(fā)票 -（附件）備注：出口明細，提單，裝箱單，形式出口發(fā)票每個月要留存一份在公司備案，生產(chǎn)企業(yè)第一次申報時需要向國稅提供這些資料。二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報系統(tǒng)申報程序：進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，按下列步驟進

2、行錄入:A基礎數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細申報錄入；B申報數(shù)據(jù)處理-數(shù)據(jù)一致性檢查；C免抵退稅申報-生成明細申報數(shù)據(jù)；D基礎數(shù)據(jù)采集-增值稅申報表項目錄入；E基礎數(shù)據(jù)采集-免抵退申報匯總表錄入，點擊增加按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊保存；F基礎數(shù)據(jù)采集-免稅退匯總表附表錄入，點擊索引窗口;G基礎數(shù)據(jù)采集-免抵退稅申報資料情況錄入，點擊增加按鈕，在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表, 點擊保存；H申報數(shù)據(jù)處理-數(shù)據(jù)一致性檢查;I免抵退稅申報-打印申報報表;J免抵退稅申報-生成匯總申報數(shù)據(jù)。注意事項：A生產(chǎn)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)錄入出口明細時，申報商品代碼填寫“需按照主要原材料退稅

3、率申報退稅的”出口企業(yè)出口的貨物不包括財稅201239號附件7（含黃金、鉑金成分的貨物和鉆石及其飾品的具體范圍）所列貨物，如果原材料成本80%以上為39號附件9（黃金、鉑金等貴重）所列原料的，應執(zhí)行該原料的退稅率，填寫主要原材料商品代碼，如果不涉及的，不用錄入此項。業(yè)務類型代碼用來填寫特殊項目，符合業(yè)務類型代碼選擇框內(nèi)的項目，在符合的項目前打上“”，一般項目，即不在代碼選擇框內(nèi)的，該項不用錄入。B在進行生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-基礎數(shù)據(jù)采集-增值稅納稅申報表錄入項目時，只錄入增值稅納稅申報表的第7欄、第11-20欄，不需填寫增值稅納稅申報表上23欄的應納稅額減征額。三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

4、初始步驟企業(yè)信息錄入系統(tǒng)固化：首次進入系統(tǒng)時，系統(tǒng)會彈出一個確認企業(yè)信息表，要求錄入企業(yè)代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱。 注：若基本信息錄錯，企業(yè)在進行認定數(shù)據(jù)采集時將無法保存數(shù)據(jù)，且無法在系統(tǒng)中修改。因此若錄錯，只能重新安裝系統(tǒng)（不是系統(tǒng)初始化）。系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置企業(yè)擴展信息（新增）：企業(yè)在審核系統(tǒng)中的一些特殊標識信息，如分類管理代碼、申報時是否提供收匯憑證等（此信息為審核系統(tǒng)的反寫數(shù)據(jù)）。 系統(tǒng)維護系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份：A.備份全部備份是對系統(tǒng)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)進行備份，包括系統(tǒng)內(nèi)部程序自帶數(shù)據(jù)。B.備份業(yè)務數(shù)據(jù)是僅備份企業(yè)的申報數(shù)據(jù)，不包括系統(tǒng)內(nèi)部程序自帶數(shù)據(jù)，此為精簡后的數(shù)據(jù)備份。所屬期：進入出口退稅

5、申報系統(tǒng)，錄入當前所屬期201509。（國稅局規(guī)定：“企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報”。所以當前所屬期一般指上月。第一步：基礎數(shù)據(jù)采集出口貨物勞務明細錄入出口貨物明細申報錄入：每月月末收集報關單齊全的出口數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中錄入，并且通過預審查詢是否有電子信息，錄入步驟如下：點擊“增加”，填寫如下內(nèi)容：所屬期(默認當前月份)：201509序號：0001，0002；記銷售日期（指增值稅上確認收入的月份，填那個月份的最后一天）：2015-09-30所屬期標示（填出口年份）：2015出口日期：選擇為2015- 09-10進料

6、登記冊號（海關進料加工登記手冊號或進口報關單備案號）：有進料加工業(yè)務的企業(yè)填寫進料加工海關登記冊號碼，一般貿(mào)易為空出口報關單號（報關單上18位編號+001,002報關單上有幾行商品，項號就編到幾）：001代理證明號：代理出口企業(yè)填寫，填寫10位代理證明號+兩位項號；一般貿(mào)易留空出口商品代碼（報關單上8位海關商品編碼）：84690020；出口商品名稱（默認）：其他電動打字機（自動生產(chǎn)）申報商品代碼：84690020可修改；申報商品名稱：其他電動打字機（自動生產(chǎn)）計量單位（默認）：臺（自動生成）出口數(shù)量（報關單數(shù)量）：1原幣代碼：出口報關單上注明的幣制代碼，502（美元），按系統(tǒng)要求選擇確認原幣幣

7、別（默認）：美元（自動生成）原幣離岸價（報關單總價FOB的金額）：17626.62原幣匯率（記賬日的匯率，匯率要填百位制，比如匯率是6.21，系統(tǒng)要填621）：100外幣兌人民幣匯率，與記賬匯率一致即可，634.2100（自動生成）人民幣離岸價（默認）：人民幣離岸價=原幣離岸價X原幣匯率除100（點擊自動生成）美元匯率（與上面的原幣匯率相同）：自動生成（可修改）下面其他相關錄入時需要直接按回車鍵默認，美元離岸價：自動生成（可修改）；征稅稅率：17.00；退稅率：15.00；征退稅差額：2235.80（自動生成，不可修改）；應退稅額：16768.47（自動生成，不可修改）出口發(fā)票號（出口商品專用

8、發(fā)票的發(fā)票號碼）：KC/FMI -1501業(yè)務類型代碼：特殊業(yè)務填寫，無對應業(yè)務，留空然后一直打“回車”鍵，出口明細錄入完畢以后，點擊“保存”按鈕， 所有申報數(shù)據(jù)錄入完畢，然后點擊“退出”，回到主界面。此時，主頁面中“第一步：采集免抵退稅明細數(shù)據(jù)”顯示“已辦”。常見問題：對報關單上有運費、保費的，應核對免抵退明細表“出口銷售額”（美元）是否填具FOB價：1.成交方式為FOB價的，以FOB價為準。(離岸價=報關單總價)2.成交方式為CIF價的，用總價扣除運費和保費。(離岸價=總價-保費-運費)3.成交方式為CF價，則用總價扣除運費。 (離岸價=總價-運費)FOB總價CIF（或C&F）總價

9、保險費運費雜費基礎數(shù)據(jù)采集出口貨物勞務明細錄入生成出口貨物沖減明細：若出現(xiàn)數(shù)據(jù)錄錯、退運等情況發(fā)生時，要錄入出口貨物沖減明細；無數(shù)據(jù)錄錯、退運等情況發(fā)生，無需錄入出口貨物沖減明細。注:在沖減出口時,沖減所屬期要大于需沖減出口明細的所屬期。出口貨物勞務明細錄入點擊“生成出口貨物沖減明細”出現(xiàn)如下界面：再點擊“出口沖減”按鈕，出現(xiàn)如下界面，提示用戶確認記錄的操作范圍，以及沖減的所屬期（沖減所屬期不能為原申報年月），如下圖所示： 點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示生成沖減數(shù)據(jù)的結果，如下圖所示： 沖減操作完成后，系統(tǒng)會在出口貨物明細中生成了一條序號為Z000的負數(shù)數(shù)據(jù)，業(yè)務代碼默認HZCJ,如下圖所示：如用

10、戶想取消沖減操作，可以在“出口貨物明細申報錄入”中，直接刪除序號為Z000的數(shù)據(jù)，如下圖所示：點擊“刪除”按鈕后，下面的表格為空。沖減后的數(shù)據(jù)，如序號與其他數(shù)據(jù)序號不連續(xù)，點擊“序號重排”即可?；A數(shù)據(jù)采集出口貨物勞務明細錄入出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整：出口數(shù)據(jù)經(jīng)過預審、稅務機關處理后，在此表中體現(xiàn)信息不齊數(shù)據(jù)。（對于使用大連版的企業(yè)，經(jīng)過預審后，“出口明細采集”里全部是信息齊全的數(shù)據(jù)，信息不齊的數(shù)據(jù)全部轉入到“出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整”中，待信息齊全后，系統(tǒng)自動將“出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整”表數(shù)據(jù)轉入到“出口明細采集”中。減少了企業(yè)逐條調(diào)整信息齊全數(shù)據(jù)的工作。）基礎數(shù)據(jù)采集出口勞務資料錄入離岸價差異原因說

11、明表錄入：離岸價與電子信息有區(qū)別，需要提供說明的，可在此表錄入。注：若錄此表，在申報時需與出口明細采集表同時申報?；A數(shù)據(jù)采集出口勞務資料錄入海關商品碼調(diào)整對應表錄入：在申報退稅時，對于報關單的商品代碼，在商品碼庫不存在的（跨年產(chǎn)生的），需錄此表。注：商品代碼為報關單商品碼；調(diào)整商品碼：為商品碼庫的商品代碼。若錄此表，在申報時需與出口明細采集表同時申報?；A數(shù)據(jù)采集出口勞務資料錄入先退稅后核銷申報附表錄入：對先退稅后核銷申報，此表是出口數(shù)據(jù)的具體明細。注：先退稅后核銷的申報，在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，不但要錄入出口明細表，還要錄入先退稅后核銷申報附表。且附表的出口額要與明細表的離岸價相同，附表的免抵退稅

12、額要與明細表的應退稅額相同，附表中的累計數(shù)為截止上期申報的累計數(shù)，不包含本期申報數(shù)。基礎數(shù)據(jù)采集出口收匯申報錄入出口貨物收匯申報錄入（已認定）：根據(jù)30號公告規(guī)定，退稅申報時需提供收匯憑證的企業(yè)，收匯憑證在此表錄入。注：若錄此表，在申報時需與出口明細采集表同時申報。基礎數(shù)據(jù)采集出口收匯申報錄入出口貨物不收匯申報錄入（已認定）：根據(jù)30號公告規(guī)定，退稅申報時需提供收匯憑證的企業(yè)，不能收匯在此表錄入。注：若錄此表，在申報時需與出口明細采集表同時申報。第二步：錄入當期出口備案單證錄目 備案材料如下：（1）出口明細 （2）提單（3）裝箱單（4）合同（5）發(fā)票基礎數(shù)據(jù)采集企業(yè)經(jīng)營情況出口貨物備案單證目錄

13、錄入增加所屬期（默認）序號（0001、0002）退稅申報日期（報關單申報日期）購貨合同號（購銷雙方簽訂合同號）出口貨物明細（出口明細單號碼）出口裝箱單（出口貨物裝箱單號碼）出口運輸單（提單號）出口發(fā)票號（出口商品專用發(fā)票的發(fā)票號碼）自制出口發(fā)票（可不填）企業(yè)辦稅人備案日期(當天錄入日期) 備案單證出處（財務科或其他科室）頁數(shù)回車保存或增加退出。另一種辦法：基礎數(shù)據(jù)采集企業(yè)經(jīng)營情況出口貨物備案單證目錄錄入生成備案修改時間填入辦稅人員姓名確認。然后序號重排，從001開始，并且逐條修改數(shù)據(jù)，將貨物明細，裝箱單號，提單號都填入系統(tǒng)，最后保存即可。第三步：免抵退稅申報（申報數(shù)據(jù)處理）數(shù)據(jù)一致性檢查1、

14、免抵退稅申報數(shù)據(jù)一致性檢查：點擊“數(shù)據(jù)一致性檢查”系統(tǒng)自動檢查后出現(xiàn)空白內(nèi)容，即通過點擊“退出”。檢查數(shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)價差不通過，無法確認明細數(shù)據(jù)。2、免抵退稅申報確認明細申報數(shù)據(jù)點擊“確定”即可。確認錄入的數(shù)據(jù)，能夠參予免抵退稅計算，明細采集表中將不再體現(xiàn)此數(shù)據(jù)。查清檢查中的資料，錯誤的進行修改。 注：若需修改數(shù)據(jù)，可進入向導第八步“審核反饋信息處理”“撤銷免抵退稅數(shù)據(jù)”。此時，主頁面中“第二步：確認免抵退稅明細數(shù)據(jù)申報”顯示“已辦”。第四步 生成免抵退稅申報數(shù)據(jù)在生成申報數(shù)據(jù)時點擊“免抵退稅申報生成免抵退申報數(shù)據(jù)確定圖（1）（2）“本地申報”新建并選擇存放路徑（默認出口退稅電子化管理系統(tǒng)-生產(chǎn)

15、企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-out_port文件夾，也可以自己建立一個明細數(shù)據(jù)文件夾，存在熟悉的路徑下），再到網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)出口退稅窗口進行預審，錄入申報所屬年月主題（將20xx年xx月第x次預審申報改成第1、2次預審申報）添加預審文件的存放路徑（出口退稅電子化管理系統(tǒng)-生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-out_port文件夾或者自己建立的文件夾）然后提交。約幾分種后再查看未讀信息下載出現(xiàn)的預審結果，點擊程序如下：預審結果雙擊未讀郵件下載附件將反饋數(shù)據(jù)放入相應文件夾，請自己建一個預審數(shù)據(jù)文件夾）。然后將生成的明細申報數(shù)據(jù)撤銷，申報數(shù)據(jù)處理撤銷已申報數(shù)據(jù)-申報明細表數(shù)據(jù)-確定。 （1） （2） （3） （4）第

16、五步“生成免抵退稅申報數(shù)據(jù)”變?yōu)椤耙艳k”。第五步：錄入增值稅納稅申報表（增值稅納稅申報數(shù)據(jù)采集）根據(jù)當月15日前報稅后的增值稅主附表錄入增值稅申報表項目?；A數(shù)據(jù)采集免抵退稅匯總數(shù)據(jù)錄入增值稅納稅申報表錄入增加所屬期（默認）免抵退銷售額（按增值稅納稅申報表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報）免抵退銷售額累計（默認）不得抵扣稅額（按增值稅納稅申報表附列資料（表二）第 18 欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”填報。注：18欄要先預審，預審有信息的才能申報，有信息的數(shù)據(jù)轉出多少進銷項差額，請根據(jù)出口明細表上的金額填，或者自行計算）不得抵扣累計（默認）銷項稅額（按增值稅納稅申報表第11

17、欄“銷項稅額”填報）進項稅額（按增值稅納稅申報表第 12 欄“進項稅額”填報）上期留抵稅額（按增值稅納稅申報表第13欄“上期留抵稅額”填報）進項稅額轉出（按增值稅納稅申報表第 14 欄“進項稅額轉出”填報）免抵退應退稅（按增值稅納稅申報表第15欄“免抵貨物應退稅額” 或為上期匯總表的第24欄“當期應退稅額”填報）修改與增值稅主附表核對無誤后直接回車保存退出。正式申報時，申報系統(tǒng)會采集企業(yè)當月增值稅納稅申報表中與退稅申報相關聯(lián)的部分數(shù)據(jù)，所以用戶將當月“增值稅納稅申報表”、“增值稅納稅申報表附列資料表”、 增值稅納稅申報表附列資料表二”先行進行填報，之后再到申報系統(tǒng)中錄入相關數(shù)據(jù)。點擊“增加”錄

18、入數(shù)據(jù)：所屬期：稅款所屬期，同增值稅納稅所屬期一致。免抵退銷售額：當期免抵退出口銷售額，按增值稅納稅申報表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報。免抵退銷售累計：免抵退出口貨物銷售額本年累計數(shù)。按增值稅納稅申報表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計數(shù)填報。不得抵扣稅額：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按增值稅納稅申報表附列資料（表二）第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”填報。不得抵扣累計：免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。按增值稅納稅申報表附列資料（表二）第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數(shù)填報。銷項稅額：按增值稅納稅申報表第11欄“銷項稅額”

19、填報。進項稅額：按增值稅納稅申報表第12欄“進項稅額”填報。上期留抵稅額：按增值稅納稅申報表第13欄“上期留抵稅額”填報。進項稅額轉出：按增值稅納稅申報表第14欄“進項稅額轉出”填報。免抵退應退稅：上期的“免抵退申報匯總表”中的當期應退稅額，如企業(yè)上月無退稅，本項為零。按增值稅納稅申報表第15欄“免抵貨物應退稅額”填報。檢查應補稅額：納稅檢查應補稅額。按增值稅納稅申報表第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填報。應抵扣稅額：按增值稅納稅申報表第17欄“應抵扣稅額”填報。實際抵扣稅額：按增值稅納稅申報表第18欄“實際抵扣稅額”填報。應納稅額：按增值稅納稅申報表第19欄“應納稅額”填報。期

20、末留抵稅額：按增值稅納稅申報表第20欄“期末留抵稅額”填報。保存即可。此時，第三步“錄入增值稅納稅申報表”變?yōu)椤耙艳k”。第六步：采集免抵退稅匯總數(shù)據(jù)基礎數(shù)據(jù)采集免抵退稅匯總數(shù)據(jù)錄入免抵退申報匯總表錄入點擊“增加匯總表”再打“回車鍵”就可以自動生成匯總表。（或者點“增加”后，用鼠標在空白處點一下左健，匯總表會自動出現(xiàn)數(shù)據(jù)。匯總表的數(shù)據(jù)不能自行修改，必須自動生成）。匯總表附表不需要改動，只有跨年度申報的時候，附表上有上年數(shù)據(jù)和本年數(shù)據(jù)的情況下才需要打印附表，否則平時不需要打印。注：若匯總數(shù)據(jù)有錯誤，先修改明細，再修改匯總。第四步“采集免抵退稅匯總數(shù)據(jù)”顯示“已辦”。免抵退匯總表附表錄入： 基礎數(shù)據(jù)

21、采集免抵退稅匯總數(shù)據(jù)錄入免抵退匯總表附表錄入：按年度區(qū)分匯總表內(nèi)容，與免抵退申報匯總表一起生成。免抵退匯總表附表是根據(jù)免抵退申報匯總表自動生成的，無需錄入。附表有2條數(shù)據(jù)，分別記錄上年度和本年度的數(shù)據(jù)（附表數(shù)據(jù)不可更改，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題，可通過修改或刪除匯總表來重新生成附表數(shù)據(jù)）。最后，退出即可。免抵退稅申報資料錄入基礎數(shù)據(jù)采集免抵退稅匯總數(shù)據(jù)錄入免抵退稅申報資料錄入：點擊“增加”錄入所屬期打“回車鍵”或在空白處點一下鼠標左鍵系統(tǒng)會自動根據(jù)明細數(shù)據(jù)生成申報資料數(shù)據(jù)保存退出即可。 免抵退稅申報：數(shù)據(jù)檢查，預審數(shù)據(jù)，生成正式申報數(shù)據(jù)，打印報表。1.數(shù)據(jù)一致性檢查：檢查數(shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)價差不通過，無法確

22、認明細數(shù)據(jù)。2.生成免抵退稅申報數(shù)據(jù)：將明細數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)形成數(shù)據(jù)包，可進行預審和正式申報。第七步：免抵退稅正式申報1申報數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)一致性檢查。2生成匯總數(shù)據(jù)（免抵退稅申報確定“本地申報” 確定）3數(shù)據(jù)發(fā)送：打開網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)出口退稅窗口申報數(shù)據(jù)申報所屬年月（記賬月份）正式申報添加放入相應文件夾明細數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)確定收件人（zu_jiaozhou）主題（20xx年xx月第x次正式申報1、2次正式申報）數(shù)據(jù)申報確定。第七步：稅務信息反饋接收讀入和處理反饋信息讀入-反饋信息處理稅務機關反饋信息讀入選擇反饋信息存放路徑確定確定。反饋信息查詢-反饋信息處理反饋信息查詢。如提示海關無此報關單號，就是無電

23、子信息，請將這條數(shù)據(jù)刪掉，下個月再申報。反饋信息處理-（反饋信息處理反饋信息處理）重新生成明細申報數(shù)據(jù)：免抵退稅申報生成明細申報數(shù)據(jù)確定要選本地申報選擇路徑確定。第八步：打印申報報表：免抵退稅申報打印申報報表選擇要打印的內(nèi)容打印預覽出現(xiàn)表格導出到桌面再打印即可。 第九步：紙質材料報送1、打印申報表（用excel 打印A4紙）一般月報需打印“2”裝訂順序中的1、2、3、4、5和8，并且蓋章、簽字。2、裝訂順序：1、免抵退申報匯總表2、免抵退申報匯總表附表（有上年度應退稅額時打印）3、免抵退出口貨物明細表4、出口貨物當期單證齊全且信息齊全明細表5、免抵退稅申報資料表6、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)7、海關出

24、口貨物報關單8、出口貨物備案單證目錄第十步：打印備案單證目錄免抵退稅申報打印其他申報報表出口貨物備案單證目錄表打印取消。報送稅務機關（15日之前報送）十一：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報出現(xiàn)申報步驟錯誤的情況？在沒有做“納稅申報表或退稅匯總表”沒有錄入時，出現(xiàn)下圖的提示：免抵退稅申報生成免抵退稅數(shù)據(jù)： 十二：如何撤回已申報數(shù)據(jù)？若生成退稅申報數(shù)據(jù)U盤后，數(shù)據(jù)需要修改或需要重新生成退稅申報數(shù)據(jù)U盤的。操作程序如下：進入系統(tǒng)執(zhí)行“申報數(shù)據(jù)處理撤銷免抵退申報數(shù)據(jù)（撤銷已申報數(shù)據(jù)）選擇需要撤銷的項目第一步必須先撤銷“免抵退匯總數(shù)據(jù)”第二步才可撤銷“確認明細數(shù)據(jù)”確定。完成撤銷申報數(shù)據(jù)后，主頁面的待辦事項都變?yōu)椤?/p>

25、未辦”?；A數(shù)據(jù)內(nèi)還有原來的數(shù)據(jù)，將相應數(shù)據(jù)修改正確后，重新生成明細數(shù)據(jù)預審數(shù)據(jù)錄入增值稅申報表錄入免抵退匯總表生成匯總數(shù)據(jù)申報即可。第一步操作步驟如下圖： （1） （2）（）第二步撤銷“確認明細數(shù)據(jù)”。 （） （）十三：備份、導入及查詢1.系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)-每月申報完畢必做。在申報系統(tǒng)中點擊“系統(tǒng)維護”系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份是提示信息確定。2.系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導入-當數(shù)據(jù)丟失時。在申報系統(tǒng)中點擊“系統(tǒng)維護”系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導入選擇導入前清空與不清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)點擊選擇舊系統(tǒng)路徑退稅申報系統(tǒng)備份（或企業(yè)存放退稅數(shù)據(jù)的其他路徑）選擇文件點擊選定再點擊導入3.查詢當月免抵退不得免征和抵扣稅額-賬務處理查看。 免抵退稅申報生

26、成明細申報數(shù)據(jù)打印申報報表（選擇excel打印、免抵退出口貨物明細表）打印到excel（在第15欄出口銷售額乘征退稅率之差）4.查詢上月應退稅額-賬務處理查看。 免抵退稅申報打印申報報表（填寫上月打印所屬期、選擇excel打印、免抵退申報匯總表）打印到excel（在第24欄當期應退稅額）或綜合數(shù)據(jù)查詢免抵退基礎數(shù)據(jù)查詢（全部）免抵退申報匯總表查詢（選擇上月所屬期就可查看當期應退稅額）5其他查詢。在綜合數(shù)據(jù)查詢免抵退基礎數(shù)據(jù)查詢（想查找的內(nèi)容）。 十四：其他注意問題1 當期即便無出口、收齊也需生成明細數(shù)據(jù)（不需預審直接正式申報明細數(shù)據(jù)即可）然后錄入增值稅申報表錄入免抵退匯總表免抵退申報資料情況表

27、生成匯總數(shù)據(jù)申報即可。2 如遇到要升級代碼庫的情況，請到出口退稅咨詢網(wǎng)下載最新的代碼庫，點系統(tǒng)維護代碼維護一鍵升級商品碼選擇下載下來的最新壓縮文件打開，按提示升級，并全部設為自用代碼即可。生產(chǎn)企業(yè)進料加工出口退稅操作基礎數(shù)據(jù)采集進料加工業(yè)務明細錄入計劃分配率備案錄入增加錄入數(shù)據(jù)圖（1）保存圖(2)保存圖（3）退出。 圖（1） 圖（2） 圖（3）【所屬期】規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201307【序號】規(guī)則：4位流水號，如：0001、0002.【進料加工手冊】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編號。2012年01月01日至2013年06月15日前辦理過核銷的，填寫已核銷手賬冊的手賬冊號碼；已辦登

28、記但未辦理過核銷的，填寫期間內(nèi)未核銷手賬冊號碼；新發(fā)生進料加工業(yè)務的，按照企業(yè)2013年07月01日以后首份進料加工手冊填寫?！編欧N代碼】含義：合同中使用的幣別代碼【幣種】對于手冊備案的進出口幣種不同的，應折算成同一幣種填列?！居媱澾M口總值】含義：合同規(guī)定的剔除客供輔料后的進口總值。2012年01月01日至2013 年06月15日前辦理過核銷的，填寫已核銷手賬冊的實際進口總值；已辦登記但未辦理過核銷的，填寫期間內(nèi)未核銷手賬冊的計劃進口總值；新發(fā)生進料加工業(yè)務的，按照企業(yè)2013年07月01日以后首份進料加工手冊填寫?！居媱澇隹诳傊怠亢x：合同規(guī)定的出口總值。2012年01月01日至2013年0

29、6月15日前辦理過核銷的，填寫已核銷手賬冊的實際出口總值；已辦登記但未辦理過核銷的，填寫期間內(nèi)未核銷手賬冊的計劃出口總值；新發(fā)生進料加工業(yè)務的，按照企業(yè)2013年07月01日以后首份進料加工手冊填寫。【計劃分配率】規(guī)則：計劃分配率計劃進口總值÷計劃出口總值×100%【申報標志】空：未申報 R：已申報【審核標志】空：未審核通過 R：已審核通過進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，因上年度無海關已核銷手（賬）冊不能確定本年度進料加工業(yè)務計劃分配率的，應使用最近一次確定的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”作為本年度的計劃分配率。 生產(chǎn)企業(yè)在辦理年度進料加工業(yè)務核銷后，如認為生產(chǎn)企業(yè)進料加

30、工業(yè)務免抵退稅核銷表中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”與企業(yè)當年度實際情況差別較大的，可在向主管稅務機關提供當年度預計的進料加工計劃分配率及書面合理理由，應先經(jīng)過稅務機關的確認，而后將預計的進料加工計劃分配率作為該年度的計劃分配率。基礎數(shù)據(jù)采集進料加工業(yè)務明細錄入計劃分配率變更錄入增加錄入數(shù)據(jù)圖（1）保存圖(2)退出。 圖（1） 圖（2）基礎數(shù)據(jù)采集進料加工業(yè)務明細錄入免抵退核銷錄入增加錄入數(shù)據(jù)圖（1）保存圖(2)退出。圖（1）圖（2）【所屬期】規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201307【序號】規(guī)則：4位流水號，如：0001、0002.【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊

31、編號?！緢蠛似鹗紩r間】填寫本次申請核銷的電子賬冊最早的報核周期起始時間。【海關核銷時間】電子手冊或紙質手冊填寫海關結案日期；電子賬冊填寫本次申請核銷的最晚的報核周期的截止時間?！痉峙渎誓甓取刻顚憣挠媱澐峙渎实膫浒改甓??！居媱澐峙渎省刻顚懮夏甓扔媱澐峙渎省！境隹阡N售額】填寫企業(yè)使用計劃分配率計算免抵退稅的進料加工出口貨物的FOB價?；A數(shù)據(jù)采集進料加工業(yè)務明細錄入實際分配率確認打回車鍵確認退出。【所屬期】規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201307【序號】規(guī)則：4位流水號，如：0001、0002.【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編號?！径惡虽N時間】電子手冊或紙質手冊填寫海關結案

32、日期；電子賬冊填寫本次核銷的最晚的報核周期?！径悓嶋H分配率】實際分配率=(進口總值-應調(diào)減的進口料件進口額)÷出口總值。【企業(yè)確認意見】根據(jù)實際進出口情況與稅務機關反饋的實際分配率比對情況填寫，如與實際進出口情況相符，填寫“XF”，如與實際進出口情況不符，填寫“BF”【企核銷時間】電子手冊或紙質手冊填寫海關結案日期；電子賬冊填寫本次核銷的最晚的報核周期?；A數(shù)據(jù)采集進料加工業(yè)務明細錄入已核銷進口報關單調(diào)整錄入增加錄入數(shù)據(jù)圖保存 退出。【所屬期】規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201307【序號】規(guī)則：4位流水號，如：0001、0002.【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編

33、號?！具M口日期】進口報關單的進口日期【申報日期】進口報關單的申報日期【進口報關單號】自營進口的企業(yè)按照進口貨物報關單上的海關編號+0+項號填寫，委托進口企業(yè)不填此欄?！敬磉M口證明】委托進口的企業(yè)按照代理進口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營進口企業(yè)不填寫此欄?！玖霞唐反a】按照進口貨物報關單相應的內(nèi)容填寫。【料件名稱】按照進口貨物報關單相應的內(nèi)容填寫。【計量單位】按照進口貨物報關單列明的第一計量單位和數(shù)量填寫?！緮?shù)量】按照進口貨物報關單列明的第一計量單位和數(shù)量填寫?！久涝桨秲r】到岸價格以進口貨物報關單的到岸價為準，若以其他價格條件成交的，應加上按會計制度規(guī)定允許的運費、保險費、傭金等。若

34、進口貨物報關單不能如實反映到岸價，稅務機關有權按照中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國增值稅暫行條例等有關規(guī)定予以核定?！举Q(mào)易方式代碼】按照進口貨物報關單相應的內(nèi)容填寫?！緢箨P海關代碼】按照進口貨物報關單相應的內(nèi)容填寫?；A數(shù)據(jù)采集進料加工業(yè)務明細錄入已核銷出口報關單調(diào)整錄入增加錄入數(shù)據(jù)圖保存 退出。【出口日期】出口報關單的出口日期【申報日期】出口報關單的申報日期【出口報關單號】自營進口的企業(yè)按照出口貨物報關單上的“海關編號+0+項號填寫，委托出口企業(yè)不填此欄?！敬沓隹谧C明】委托出口的企業(yè)按照代理出口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營進口企業(yè)不填寫此欄?！境隹谏唐反a】按照出口貨物報

35、關單相應的內(nèi)容填寫?！境隹谏唐访Q】按照出口貨物報關單相應的內(nèi)容填寫?！久涝N售額】出口發(fā)票上列明的美元離岸價，若以其他價格條件成交的，應按會計制度規(guī)定扣除運保費、傭金；若為其他外幣成交的折算成美元離岸價填列；【人民幣銷售額】美元離岸價與在稅務機關備案的匯率折算的人民幣離岸價【報關海關代碼】按照出口貨物報關單相應的內(nèi)容填寫。免抵退稅申報生成進料加工數(shù)據(jù)生成申報數(shù)據(jù)圖（1）確認圖（2）確定圖（3）確定圖（4）關閉。 圖（1） 圖（2） 圖（3） 圖（4）免抵退稅申報打印進料加工業(yè)務報表（1）打印預覽圖（2）打印。 圖（1）圖（2）申報數(shù)據(jù)處理撤銷進料加工數(shù)據(jù)確認圖（1）確認圖（2）確認. 圖（1

36、） 圖（2） 圖（3）進料加工業(yè)務的流程及注意事項進料加工業(yè)務流程：1.出口企業(yè)把稅務機關審核系統(tǒng)反饋的進料加工信息讀入到申報系統(tǒng)，核實手（賬）冊核銷信息表中核銷的手賬冊數(shù)據(jù)。2. 出口企業(yè)通過進料加工“進料加工數(shù)據(jù)采集”“免抵退核銷申報錄入”申報核銷申請表，得到稅務機關審核系統(tǒng)反饋的實際分配率反饋并讀入到系統(tǒng)中。3.確定第一步“進料加工數(shù)據(jù)采集”“實際分配率反饋確認表”（此表數(shù)據(jù)是反饋讀入系統(tǒng)的） 是否正確。4.若“實際分配率反饋確認表”中的實際分配率正確，在確認意見中寫“XF”。然后進行第二步“生成進料加工申報”，第三步“打印進料加工報表”（報表包括進料加工業(yè)務免抵退誰核銷申報表、進料加工

37、手（賬）冊實際分配率反饋表），經(jīng)過稅務機關審核、計算后，通過第四步“進料加工反饋接收”讀取反饋。并通過菜單中“反饋信息處理”“稅務機關反饋信息處理”返寫審核系統(tǒng)計算出的相關數(shù)據(jù)（兩個抵減額）。此數(shù)據(jù)在下一個申報期參與免抵退稅計算。5.若“實際分配率反饋確認表”中的實際分配率不正確，在確認意見中寫“BF”。再從向導第四步撤銷進料加工數(shù)據(jù)中撤銷核銷申請表，在第一步“進料加工數(shù)據(jù)采集”在”已核銷進口報關單調(diào)整錄入”和”已核銷出口報關單調(diào)整錄入”中錄入需調(diào)整數(shù)據(jù)，然后進行第二步“生成進料加工申報”，第三步“打印進料加工報表”（報表包括進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表、進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表、

38、已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關單）、已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（出口報關單），經(jīng)過稅務機關審核后，通過第四步“進料加工反饋接收”讀取反饋。若“實際分配率反饋確認表”中的實際分配率正確，在確認意見中寫“XF”，打印紙質實際分配律確認表，簽字蓋印后，報稅務機關。通過菜單中“反饋信息處理”“稅務機關反饋信息處理”返寫審核系統(tǒng)計算出的相關數(shù)據(jù)（兩個抵減額）。此數(shù)據(jù)在下一個申報期參與免抵退稅計算。6.手冊核銷后，下一個免抵退申報前，出口企業(yè)需做數(shù)據(jù)反饋，反饋上個月的審核數(shù)據(jù)。進料加工向導中各環(huán)節(jié)作用及注意事項1.進料加工數(shù)據(jù)采集：采集進料加工的各種數(shù)據(jù)。（1）計劃分配率備案錄入：首

39、次發(fā)生進料加工時，錄入手冊相關內(nèi)容，其手冊中的計劃分配率作為本年度進料加工業(yè)務的計劃分配率進行備案。注：僅手冊發(fā)生進料業(yè)務時錄入此項，首次計劃分配率備案的操作流程按向導的步驟操作即可。（2）計劃分配率變更錄入：當上一年的實際分配率與本年分配率相差很大時，可修改計劃分配率（只能修改1次）其操作流程按向導的步驟操作即可。（3）免抵退核銷申報錄入：手冊核銷時錄入相關數(shù)據(jù)。（4）實際分配率反饋確認：確認各手冊的實際分配率。與稅務局反饋相符的，在確認意見內(nèi)填“XF”，與稅務局反饋不相符的，在確認意見內(nèi)填“BF”。（5）已核銷進口報關單調(diào)整錄入：對于實際分配率反饋確認意見內(nèi)填“BF”的，需在此錄入進口報關

40、單的調(diào)整數(shù)據(jù)。(6) 已核銷出口報關單調(diào)整錄入：對于實際分配率反饋確認意見內(nèi)填“BF”的，需在此錄入出口報關單的調(diào)整數(shù)據(jù)。2.生成進料加工申報：生成進料加工電子數(shù)據(jù)，形成壓縮文件。3.打印進料加工報表：打印各種報表。4.進料加工反饋接收：接收稅務機關反饋數(shù)據(jù)，撤銷進料加工數(shù)據(jù)。5.進料加工反饋查詢：查詢功能A計劃分配率數(shù)據(jù)查詢：本年參與計算的綜合計劃分配率。B手（賬）冊核銷信息查詢：加貿(mào)數(shù)據(jù)信息查詢。C核銷報關單明細查詢：加貿(mào)數(shù)據(jù)信息查詢。D免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢：稅務機關反饋的兩個抵減額數(shù)據(jù)的查詢。單證業(yè)務的流程及注意事項（1）在第二步“單證明細數(shù)據(jù)采集”中，委托出口貨物證明在申請、代理進口貨

41、物證明申請、代理出口貨物證明申請的“商品代碼”不必與碼庫一致，審核時只校驗報關單信息。(2)單證業(yè)務的預審和退稅業(yè)務的預審一樣均在生成申報數(shù)據(jù)后，先預審，再正式申報。（3）預計出口情況報告在單證采集中可錄入。生產(chǎn)企業(yè)第一次出口退稅辦理及申報流程生產(chǎn)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報，辦理免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應稅貨物的）。企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單出口退稅專用上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。

42、（1）免抵退稅申報需提供的資料企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規(guī)定提供有關資料外，還應提供下列資料：A主管稅務機關確認的上期免抵退稅申報匯總表； B主管稅務機關要求提供的其他資料。 企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：A免抵退稅申報匯總表及其附表3份；（附件：增值稅申報表）B免抵退稅申報資料情況表1份；C生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表3份；（當期出口明細） 附件：單證齊全，報關單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票、外匯核銷單；單證不齊為“H”，報關單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票；單證不齊“BH”無附件。 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表3份（前期單證收齊

43、） 附件：單證收齊標志為“B”，報關單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票；單證不齊為“H”，外匯核銷單；單證不齊為“BH”，報關單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票、外匯核銷單。若報送的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表中的離岸價與相應出口貨物報關單上的離岸價不一致的，應報送出口貨物離岸價差異原因說明表及電子數(shù)據(jù)。D出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)（明細和匯總電子數(shù)據(jù)盤）；E 出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)應提供出口貨物收匯申報表出口貨物不能收匯申報表。F下列原始憑證： a出口貨物報關單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單）；

44、 b出口發(fā)票； c委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件； d主管稅務機關要求提供的其他資料。 解讀：本條對生產(chǎn)企業(yè)申報辦理增值稅免抵退稅申報應提供的資料的規(guī)定，不再要求提供經(jīng)征稅部門審核簽章的當期增值稅納稅申報表。生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應稅消費品（以下簡稱應稅消費品）的，還應提供下列資料： A生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表； B消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。（4）生產(chǎn)企業(yè)有進料加工業(yè)務的還應提供下列資料：1.進料

45、加工申請表附件：進料加工手冊備案表2.進料加工海關登記手冊核銷申請表附件：整本手冊復印件（有間接出口的，附間接出口報關單復印件；間接進口取得增值稅發(fā)票的附企業(yè)說明及增值稅專用發(fā)票復印件）3.進料加工進口料件申報明細表附件：進口報關單（間接進口未取得增值稅專用發(fā)票的附企業(yè)說明）（2）出口貨物退（免）稅出口資料裝訂順序如下：1、企業(yè)封面說明；2、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表4、報關單、收匯核銷單等單證要一一對應逐筆按照順序裝訂： （1）出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠期收匯證明； （2）出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）； （3）出口商品外銷發(fā)票；

46、 （4）結匯水單； （5）海運費發(fā)票（FOB價以外的結算方式需要）； （6）代理出口貨物證明、代理出口協(xié)議（合同）（代理出口企業(yè)提供）； （7）計算過程（FOB價以外的結算方式需要）；5、生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表；6、生產(chǎn)企業(yè)免稅明細申報表；7、增值稅納稅申報表；8、出口貨物銷售明細賬。提醒：1、凡是資料中有簽章的地方，都必須提供齊全。特別是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、 退”稅匯總表聲明部分，必須要企業(yè)負責人或財務負責人簽字蓋章。2、凡是企業(yè)提供的報關單上注明的不是FOB價的，均要將國外的運費、保險費、傭金沖減出口銷售收入。并附上計算過程，并加蓋公章。3、凡是退稅資料提供的是復印件的，企業(yè)均

47、要注明“與原件一致”，并署名、加蓋公章。4、提供的各類匯總表、明細表均應當為同一所屬期。5、在取得收匯核銷單時，確保出口退稅專用聯(lián)次清晰標明企業(yè)名稱、單位代碼、貨物名稱、數(shù)量、幣種、報關單編號等信息，加蓋外匯管理局核銷章、海關騎縫章。（3）生成免抵退稅電子申報數(shù)據(jù)的流程A免抵退稅預申報的流程：進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的出口報關單逐筆錄入出口明細數(shù)據(jù)。注意:如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規(guī)定的申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業(yè)，每月還需進行“出口貨物收匯申報錄入（已認定）”；按照步驟進行操作，基礎數(shù)據(jù)采集出口貨物勞務明細錄入出口貨物明細申報錄入； 免抵退稅

48、預申報數(shù)據(jù)一致性檢查;免抵退稅預申報生成明細申報數(shù)據(jù)”；生產(chǎn)企業(yè)在免抵退稅正式申報前必須要進行出口退（免）稅預申報(每月十日左右)生產(chǎn)企業(yè)出口后由于網(wǎng)絡或者企業(yè)未及時提交信息等原因，導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統(tǒng)，生產(chǎn)企業(yè)不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電子信息是否齊全。生產(chǎn)企業(yè)必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報（每月十五日前完成）。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得抵扣進項稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差。一定要單證齊全、信息齊全并有生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)出口明細計算數(shù)據(jù)，才可以正式申報。缺少出口報關單電子信息，企業(yè)在增值稅納稅申報時計算的“不得免征和抵扣進項稅額”

49、就會與免抵退稅申報匯總表上的“不得免征和抵扣進項稅額”不一致，主管稅務機關在計算機審核時會造成免抵退稅對審不通過。生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄"免抵退稅辦法不得免征和抵扣的進項稅額"要根據(jù)免抵退稅申報匯總表上的第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣進項稅額"填寫。例：生產(chǎn)企業(yè)要進行所屬期201403的增值稅納稅申報，且也要進行所屬期201403的免抵退稅申報，該企業(yè)應先去主管稅務部門進行

50、免抵退稅申報預審，如果單證信息齊全即進行出口明細錄入，生成明細數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)；其次進行增值稅納稅申報，按照免抵退稅匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報表附列資料表二第18欄；最后去主管稅務機關進行免抵退稅正式申報，如此操作，該企業(yè)免抵退稅對審時出錯率會較低。文件依據(jù)：國家稅務總局關于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告（國家稅務總局公告2013年第61號）第一條規(guī)定：企業(yè)出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退（免）稅之前，應按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內(nèi)容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報退（免）稅憑證、資料及正式申報電子

51、數(shù)據(jù)，向主管稅務機關進行正式申報。B免抵退稅正式申報流程生產(chǎn)企業(yè)去主管稅務機關預審后，在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行“預審核反饋疑點調(diào)整稅務機關反饋信息讀入預審疑點反饋情況查詢”后，如有缺少電子信息或錄入出口明細錯誤的情況，可進行“預審核反饋疑點調(diào)整撤銷已申報數(shù)據(jù)”；將出口明細數(shù)據(jù)進行修改，進入“免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”；進入“生成明細申報數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)一致性檢查生成明細申報數(shù)據(jù)；進入“納稅申報表數(shù)據(jù)采集增值稅納稅申報表錄入”；進入“免抵退匯總數(shù)據(jù)采集免抵退申報匯總表錄入”，點擊“增加”按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊“保存”；進入“免抵退匯總數(shù)據(jù)采集免稅退匯總表附表錄入

52、”，點擊索引窗口;進入“免抵退匯總數(shù)據(jù)采集免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表, 點擊“保存”；進入“免抵退稅正式申報數(shù)據(jù)一致性檢查打印申報報表生成匯總申報數(shù)據(jù)。生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的免抵退稅的賬務處理1.出口時的會計處理： 出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法（國家稅務總局公告2012年第24號）規(guī)定：“企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。”國家稅務總局關于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告（國家稅務總局公告2013年第61號）調(diào)整了免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報的

53、規(guī)定，免抵退稅申報是單證信息齊全了后才進行。按國家稅務總局2013年第61號公告的規(guī)定，企業(yè)在出口時因為還未進行免抵退稅申報，不用考慮免抵退稅的影響，企業(yè)只需對出口業(yè)務是否應確認收入進行處理，一般會計處理如下：借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入-出口銷售收入 同時結轉成本，因為此時不用考慮免抵退稅的影響，所以也無須將不得免征與抵扣稅額轉入營業(yè)成本，會計處理如下：借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品2.單證信息齊全時的會計處理： 根據(jù)國家稅務總局關于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告（國家稅務總局公告2013年第61號），企業(yè)在單證信息齊全后進行免抵退申報，同時應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額即單證信息收齊出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期增值稅納稅申報表附列資料（二）“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”欄（第18欄）、免抵退稅申報匯總表“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。當月根據(jù)單證信息收齊出口額計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務處理如下：借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）實務中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務，只需將當月免抵退稅申報匯總表“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉出即可。根據(jù)上述規(guī)定免抵退稅申報匯總表與增值稅納稅申報表的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”和“免抵退稅辦法出口貨物不得