電算化實(shí)務(wù)操作真題

1、某公司資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年 12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額元期初數(shù)量1001現(xiàn)金借325961002銀行存款借7823041131應(yīng)收賬款借220023113101應(yīng)收賬款-E公司借48894113102應(yīng)收賬款-F公司借1711291133其他應(yīng)收款借40745113301其他應(yīng)收款張三借40745113302其它應(yīng)收款E公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購借120211物資采購-甲材料借120212物資采購- 乙材料借1211原材料借570430121101原材料一甲材料借391152300121102原材料-乙材料借1792781001243庫存商品借2

2、102442124301庫存商品一A產(chǎn)品借977880900124302庫存產(chǎn)品一E產(chǎn)品借11245628001301待攤費(fèi)用借1955761401長(zhǎng)期股權(quán)投 資借464493140101長(zhǎng)期股權(quán)投 資-股票投 資借4644931501固定資產(chǎn)借34062821502累計(jì)折舊期待攤費(fèi) 用借4644931911待處理財(cái)產(chǎn) 損溢借2101短期借款貸4318972111應(yīng)付票據(jù)貸3178112121應(yīng)付賬款貸252619212101應(yīng)付賬款- 丙單位貸73341212102應(yīng)付賬款- 丁單位貸1792782131預(yù)收賬款貸211874213101預(yù)收賬款-F公司貸21187

3、42151應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸2037252161應(yīng)付股利貸977882171應(yīng)交稅金貸48894217101應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅貸21710101應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額 貸21710105應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 -銷項(xiàng)稅額 貸217106應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅貸488942181其他應(yīng)付款貸1874272191預(yù)提費(fèi)用貸1140862301長(zhǎng)期借款本貸27136173111資本公積貸171129311107資本公積- 其他資本公 積貸1711293121盈余公積貸513387312101盈余公積- 法定盈余公 積貸513387312103盈余公積-

4、法定公益金貸3131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配一 提取法定盈 余公積貸314103利潤(rùn)分配一 提取法定公 益金貸314110利潤(rùn)分配一 應(yīng)付普通股貸股利314115利潤(rùn)分配一 未分配利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)本錢借410101生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品借410102生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入借510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入一A產(chǎn)品借510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入一E產(chǎn)品借5102其他業(yè)務(wù)收 入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本一A產(chǎn)品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本一E產(chǎn)品借5405其他業(yè)務(wù)支 出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502管理費(fèi)用借5

5、503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101 “根本生產(chǎn)本錢改為“生產(chǎn) 本錢A產(chǎn)品，軟件中410102“輔助生產(chǎn)本錢改為“生 產(chǎn)本錢E產(chǎn)品。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每筆業(yè)務(wù)做一張憑證：1. 領(lǐng)用甲材料190噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用76噸，生產(chǎn)B 產(chǎn)品耗用57噸,車間一般耗用 28.5噸,廠部一般耗用 9.5 噸,銷售過程耗用 19噸,期初庫存甲材料的單位本錢為 1303.84 元/噸。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品99091.84生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品74318.88制造費(fèi)用37159.44營(yíng)業(yè)費(fèi)用24772.96管理費(fèi)用12386.48貸:原材料甲材料 247729.62. 領(lǐng)

6、用乙材料70噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用35噸住產(chǎn)B產(chǎn)品耗用21噸,車間一般耗用 7噸,廠部一般耗用3.5噸, 銷售過程耗用3.5噸,期初庫存乙材料的單位本錢為1792.78 元/噸。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品62747.3生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品37648.38制造費(fèi)用12549.46營(yíng)業(yè)費(fèi)用6274.73管理費(fèi)用6274.73貸:原材料乙材料 125494.63. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)2043700元, 月折舊率6%。，廠部用固定資產(chǎn)1362582元月折舊率6%°。借:制造費(fèi)用12262.2管理費(fèi)用8175.49貸:累計(jì)折舊 20437.694. 向丙廠購置甲乙兩種材料 ，增值稅專用發(fā)票上

7、記載 ，甲 材料10噸，單價(jià)1430元，計(jì)14300元，增值稅為 2431元, 乙材料20噸，單價(jià)1960元，計(jì)39200元，增值稅為6664元, 貨款暫欠。借:物資采購甲材料14300物資采購乙材料39200應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9095貸應(yīng)付賬款-丙單位625955. 以上購置甲乙兩種材料，以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)2140元，按買價(jià)比例分配。借:物資采購甲材料572物資采購乙材料 1568貸現(xiàn)金21406. 前所購甲乙兩種材料,按其實(shí)際本錢入庫。借:原材料一甲材料14872原材料乙材料40768貸:物資采購甲材料14872物資采購乙材料407687. 以現(xiàn)金47元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。借

8、:營(yíng)業(yè)費(fèi)用47貸現(xiàn)金478. F公司購B產(chǎn)品，預(yù)收貨款117260元，存入銀行。借:銀行存款117260貸:預(yù)收賬款F公司1172609. 銷售給F公司B產(chǎn)品533件，每件售價(jià)2200元,增值稅 專用發(fā)票載明貨款 1172600元,增值稅為199342元。借:預(yù)收賬款F公司1371942貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額199342主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E產(chǎn)品117260010. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。借:銀行存款1254682貸:預(yù)收賬款F公司125468211. 向銀行提取現(xiàn)金11000元，以備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金 11000貸:銀行存款1100012. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。借:應(yīng)付工資11

9、000貸現(xiàn)金 1100013. 期末分配本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資為 6540 元,生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時(shí)住產(chǎn)B產(chǎn)品耗用210工時(shí), 車間技術(shù)和管理人員工資為2200元，企業(yè)行政人員工資為2260元。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品5280生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品1260制造費(fèi)用2200管理費(fèi)用 2260貸:應(yīng)付工資1100014. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品739.2生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品176.4制造費(fèi)用308管理費(fèi)用316.4貸應(yīng)付福利費(fèi)154015以銀行存款購置辦公用品，其中車間用64297元廠部 用 107162 元。借:制造費(fèi)用64297管理費(fèi)用107162貸:銀行存款

10、17145916. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái)，按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租 金179928元，存入銀行。借:銀行存款179928貸:預(yù)收賬款F公司17992817. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù)，確認(rèn)當(dāng)月收入，作出會(huì)計(jì)處理。借:預(yù)收賬款F公司29988貸:其他業(yè)務(wù)收入2998818. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品103966.03生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品 24810.07貸:制造費(fèi)用128776.119. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品250件全部完工，驗(yàn)收入庫，按實(shí)際 本錢入帳。借:庫存商品A產(chǎn)品271824.37貸:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品271824.3720. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品109件全部完工，驗(yàn)收入庫，按實(shí)際 本錢

11、入帳。借:庫存產(chǎn)品E產(chǎn)品138213.73某公司資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額:貸:生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品138213.7321. 期初庫存B產(chǎn)品的單位本錢是1405.7元，按先進(jìn)先 出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)533件銷售本錢。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢E產(chǎn)品749238.1貸:庫存產(chǎn)品E產(chǎn)品749238.122. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E產(chǎn)品1172600其他業(yè)務(wù)收入 29988貸:本年利潤(rùn)120258823. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。借:本年利潤(rùn)916907.89貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢E產(chǎn)品749238.1營(yíng)業(yè)費(fèi)用31094.69管理費(fèi)用136575.124. 計(jì)算應(yīng)交所得稅，稅率為33%。借:所得稅9

12、4274.44貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅94274.4425. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。借:本年利潤(rùn)94274.44貸:所得稅94274.4426. 按10%提取法定盈余公積。借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積19140.57貸:盈余公積法定盈余公積19140.5727. 按5%提取法定公益金。借:利潤(rùn)分配-提取法定公益金9570.28貸:盈余公積法定公益金9570.2828. 按20%提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利38281.13貸:應(yīng)付股利38281.1329. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。借:本年利潤(rùn)191405.67貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)191405.6730. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分配未分配

13、利潤(rùn)66991.98貸:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積19140.57利潤(rùn)分配提取法定公益金9570.28利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利38281.13參考答案：資產(chǎn)負(fù)債表：期初資產(chǎn)總計(jì)：6755521.00期末資產(chǎn)總計(jì)：7445523.111001現(xiàn)金借52561002銀行存款借233892科目編碼科目名稱借貸方向期初余額元期初數(shù)量1131應(yīng)收賬款借81468113101應(yīng)收賬款E公借26280凈利潤(rùn)：191405.67司113102應(yīng)收賬款F公 司借551881133其他應(yīng)收款借10512113301其他應(yīng)收款-張借10512113302其它應(yīng)收款E 公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購借12021

14、1物資采購一甲材 料借120212物資采購-乙材 料借1211原材料借226008121101原材料甲材料借149796100121102原材料-乙材料借762128001243庫存商品借614952124301庫存商品一A產(chǎn) 品借218124600124302庫存產(chǎn)品一 E產(chǎn) 品借3968286001301待攤費(fèi)用借499321401長(zhǎng)期股權(quán)投資借155052140101長(zhǎng)期股權(quán)投資- 股票投資借1550521501固定資產(chǎn)借12772081502累計(jì)折舊貸5466241901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借1576801911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸1445402111應(yīng)付票據(jù)貸102492212

15、1應(yīng)付賬款貸107748212101應(yīng)付賬款-丙單 位貸23652212102應(yīng)付賬款-丁單 位貸840962131預(yù)收賬款貸73584213101預(yù)收賬款F公 司貸735842151應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸315362161應(yīng)付股利貸289082171應(yīng)交稅金交稅金-應(yīng)交 增值稅貸21710101應(yīng)交稅金-應(yīng)交 增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 額貸21710105應(yīng)交稅金-應(yīng)交 增值稅-銷項(xiàng)稅 額貸217106應(yīng)交稅金-應(yīng)交 所得稅貸131402181其他應(yīng)付款貸525602191預(yù)提費(fèi)用貸289082301長(zhǎng)期借款貸4756683101股本貸9933843111資本公積貸4

16、2048311107資本公積-其他 資本公積貸420483121盈余公積貸170820312101盈余公積-法定 盈余公積貸170820312103盈余公積-法定 公益金貸3131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配-提取 法定盈余公積貸314103利潤(rùn)分配-提取 法定公益金貸314110利潤(rùn)分配-應(yīng)付 普通股股利貸314115利潤(rùn)分配-未分 配利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)本錢借410101生產(chǎn)本錢一 A產(chǎn) 品借410102生產(chǎn)本錢一 E產(chǎn) 品借4105制造費(fèi)用借5101主宮業(yè)務(wù)收入借510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品借510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E產(chǎn)品借5102其他業(yè)務(wù)收入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5

17、401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-A產(chǎn)品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-借E產(chǎn)品5405其他業(yè)務(wù)支出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502管理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101 “根本生產(chǎn)本錢改為“生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品，軟件中410102 “輔助生產(chǎn)本錢改為“生產(chǎn)本錢一E產(chǎn)品。10438,以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)1160580，按其實(shí)際本錢入庫。607602380二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每筆業(yè)務(wù)做一張憑證 ： 1計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)702400元，月折舊率6%。廠部用固定資產(chǎn) 574808元，月折舊率5%°。借:制造費(fèi)用421

18、4.4管理費(fèi)用2874.04貸:累計(jì)折舊7088.442. 以現(xiàn)金26元，支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用26貸現(xiàn)金263. 領(lǐng)用甲材料60噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用24噸住產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18噸,車間一般耗用9噸,廠部一般耗用3噸，銷 售過程耗用6噸，期初庫存甲材料的單位本錢為1497.96元/噸。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品35951.04生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品26963.28制造費(fèi)用13481.64營(yíng)業(yè)費(fèi)用8987.76管理費(fèi)用4493.88貸:原材料甲材料89877.64. 領(lǐng)用乙材料280噸其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用140噸住產(chǎn)B 產(chǎn)品耗用84噸,車間一般耗用28噸,廠部一般耗用14噸， 銷售過程耗用14噸，期初庫

19、存乙材料的單位本錢為 95.26 元/噸。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品13336.4生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品8001.84制造費(fèi)用2667.28營(yíng)業(yè)費(fèi)用1333.64管理費(fèi)用1333.64貸:原材料乙材料26672.85. 廠部管理人員張三出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)10512元，前預(yù)借10512元。借:管理費(fèi)用10512貸淇他應(yīng)收款張三105126. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái)，按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租 金47616元，存入銀行。借:銀行存款47616貸:預(yù)收賬款F公司476167. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù)，確認(rèn)當(dāng)月收入，作出會(huì)計(jì)處理。借:預(yù)收賬款F公司7936貸:其他業(yè)務(wù)收入79368. 銷售給E公司A產(chǎn)品150件，每件售價(jià)60

20、0元,增值稅 專用發(fā)票載明貨款 90000元，增值稅為15300元,貨款暫欠。借:應(yīng)收賬款E公司 105300貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額15300主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品900009. 向銀行提取現(xiàn)金13000元，以備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金 13000貸:銀行存款1300010. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。借:應(yīng)付工資13000貸現(xiàn)金 1300011. 期末分配本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資為7800元,生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用780工時(shí)住產(chǎn)B產(chǎn)品耗用520工時(shí), 車間技術(shù)和管理人員工資為2600元，企業(yè)行政人員工資為2600元。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品4680生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品3120制造費(fèi)用2600管理費(fèi)用2600貸:應(yīng)

21、付工資1300012. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品655.2生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品436.8制造費(fèi)用364管理費(fèi)用364貸應(yīng)付福利費(fèi)182013. 向丁廠購置甲乙兩種材料，增值稅專用發(fā)票上記載，甲 材料40噸，單價(jià)1490元，計(jì)59600元，增值稅為10132元, 乙材料20噸，單價(jià)90元,計(jì)1800元，增值稅為306元，全部 款項(xiàng)以銀行存款支付。借:物資采購甲材料59600物資采購乙材料1800應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款7183814. 以上所購置甲乙兩種材料 費(fèi)1740元，按重量比例分配。借:物資采購一甲材料物資采購-乙材料貸:銀行存款1740

22、15. 前所購甲乙兩種材料 借:原材料一甲材料 原材料-乙材料貸:物資采購甲材料60760物資采購乙材料238016. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品13996.39生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品9330.93貸:制造費(fèi)用23327.3217. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品189件全部完工，驗(yàn)收入庫，按實(shí)際 本錢入帳。借:庫存商品A產(chǎn)品68619.03貸:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品68619.0318. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品72件全部完工驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成 本入帳。借:庫存產(chǎn)品E產(chǎn)品47852.85貸:生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品47852.8519. A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位本錢，結(jié)轉(zhuǎn)150件銷售本錢。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢A產(chǎn)品5

23、4514.5貸:庫存商品一A產(chǎn)品54514.520. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品90000其他業(yè)務(wù)收入7936貸:本年利潤(rùn)9793621. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。借:本年利潤(rùn)87039.46貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢A產(chǎn)品54514.5營(yíng)業(yè)費(fèi)用10347.4管理費(fèi)用22177.5622. 計(jì)算應(yīng)交所得稅，稅率為33%。 某公司資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年 12月份期初余額：借:所得稅3595.86貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅3595.8623. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。借:本年利潤(rùn)3595.86貸:所得稅3595.8624. 按10%提取法定盈余公積。借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積730.07貸:盈余公積法

24、定盈余公積730.0725. 按5%提取法定公益金。借:利潤(rùn)分配-提取法定公益金365.03貸:盈余公積法定公益金365.0326. 按20%提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利1460.14貸:應(yīng)付股利1460.1427. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。借:本年利潤(rùn)7300.68貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)7300.6828. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2555.24貸:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積730.07利潤(rùn)分配提取法定公益金365.03利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利1460.14參考答案： 資產(chǎn)負(fù)債表：期初資產(chǎn)總計(jì)：2265336.001001現(xiàn)金借39801002銀行存款借1771101

25、131應(yīng)收賬款借51740113101應(yīng)收賬款-E公司收賬款-F公司借378101133其他應(yīng)收款借7960113301其他應(yīng)收款-張三借7960113302其它應(yīng)收款-E公司借1151預(yù)付賬款借1201物資采購借120211物資采購一甲材料借120212物資采購-乙材料借1211原材料借165170121101原材料甲材料借73630700121102原材料-乙材料借915406001243庫存商品借555210124301庫存商品一A產(chǎn)品借236810500科目編碼科目名稱借貸方向期初余額元期初數(shù)量124302庫存產(chǎn)品一E產(chǎn)品借3184001001301待攤費(fèi)用借

26、378101401長(zhǎng)期股權(quán)投資借117410140101長(zhǎng)期股權(quán)投資-股票 投資借1174101501固定資產(chǎn)借9173901502累計(jì)折舊貸3681501901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借1273601911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸895502111應(yīng)付票據(jù)貸616902121應(yīng)付賬款貸65670212101應(yīng)付賬款-丙單位付賬款-丁單位貸517402131預(yù)收賬款貸67660213101預(yù)收賬款-F公司貸676602151應(yīng)付工資貸期初數(shù)量期末資產(chǎn)總計(jì)：2322594.54 凈利潤(rùn)：7300.682153應(yīng)付福利費(fèi)貸537302161應(yīng)付股利貸218902171應(yīng)交稅

27、金交稅金應(yīng)交增值 稅貸21710101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值 稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值 稅-銷項(xiàng)稅額貸217106應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得 稅貸159202181其他應(yīng)付款貸477602191預(yù)提費(fèi)用貸179102301長(zhǎng)期借款貸3781003101股本貸8397803111資本公積貸27860311107資本公積-其他資本 公積貸278603121盈余公積貸105470312101盈余公積-法定盈余 公積貸105470312103盈余公積-法定公益 金貸3131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配-提取法定 盈余公積貸314103利潤(rùn)分配-提取

28、法定貸公益金314110利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通 股股利貸314115利潤(rùn)分配-未分配利 潤(rùn)貸4101生產(chǎn)本錢借410101生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品借410102生產(chǎn)本錢一E產(chǎn)品借4105制造費(fèi)用借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn) 品借510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E產(chǎn) 品借5102其他業(yè)務(wù)收入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-A產(chǎn) 品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-E產(chǎn) 品借5405其他業(yè)務(wù)支出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502管理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101 “根本生產(chǎn)本錢改為"生產(chǎn)本錢 本錢一E產(chǎn)品

29、。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每筆業(yè)務(wù)做一張憑證 ： 1銷售給E公司A產(chǎn)品125件，每件售價(jià)800元,增值稅 專用發(fā)票載明貨款 100000元増值稅為17000元,貨款暫 欠。借:應(yīng)收賬款E公司117000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額17000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品1000002. 向銀行提取現(xiàn)金25000元,以備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金 25000貸:銀行存款250003. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。借:應(yīng)付工資25000貸現(xiàn)金250004. 期末分配本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資為15000元,生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí)住產(chǎn)B產(chǎn)品耗用600工時(shí), 車間技術(shù)和管理人員工資為5000元，企業(yè)行政人員工資為50

30、00元。產(chǎn)品 ，軟件中410102 “輔助生產(chǎn)本錢改為“生產(chǎn)借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品9000生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品6000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用5000貸:應(yīng)付工資250005. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品1260生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品840制造費(fèi)用700管理費(fèi)用700貸應(yīng)付福利費(fèi)35006. 以現(xiàn)金39元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 39貸現(xiàn)金397. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái)，按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金44574元,存入銀行。借:銀行存款 44574貸:預(yù)收賬款F公司445748. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù) ,確認(rèn)當(dāng)月收入 ,作出會(huì)計(jì)處理。借:預(yù)收賬款F公司7429貸 :其他

31、業(yè)務(wù)收入74299. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn) 550400 元 ,月 折舊率6%。廠部用固定資產(chǎn) 366990元，月折舊率5%°。借:制造費(fèi)用3302.4管理費(fèi)用1834.95貸 :累計(jì)折舊5137.3510. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi) 8 元，以現(xiàn)金付訖。借:管理費(fèi)用8貸 : 現(xiàn)金811. 領(lǐng)用甲材料 320噸，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品耗用 128噸，生產(chǎn) B 產(chǎn)品耗用 96 噸，車間一般耗用 48 噸，廠部一般耗用 16 噸，銷售過程耗用 32 噸，期初庫存甲材料的單位本錢為105.19 元噸。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品13464.32生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品10098.24制造費(fèi)用5049.

32、12營(yíng)業(yè)費(fèi)用3366.08管理費(fèi)用1683.04貸 :原材料甲材料33660.812. 領(lǐng)用乙材料 60 噸，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品耗用 30 噸，生產(chǎn) B 產(chǎn)品耗用 1 8噸，車間一般耗用 6噸，廠部一般耗用 3噸，銷 售過程耗用 3噸，期初庫存乙材料的單位本錢為 152.57元 噸。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品4577.1生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品2746.26制造費(fèi)用 915.42營(yíng)業(yè)費(fèi)用457.71管理費(fèi)用457.71貸 :原材料乙材料9154.213. 向丙廠購置甲乙兩種材料 ，增值稅專用發(fā)票上記載 ，甲材料 20噸，單價(jià) 110元，計(jì)2200元，增值稅為 374元，乙材料 20噸，單價(jià) 160元，計(jì)3200

33、元，增值稅為 544元，貨款暫 欠。借:物資采購甲材料2200物資采購乙材料3200應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額918貸 :應(yīng)付賬款丙單位 631814. 以上所購置甲乙兩種材料 ， 以銀行存款支付裝卸搬運(yùn) 費(fèi) 440 元 ，按重量比例分配。借:物資采購甲材料220物資采購乙材料220貸 : 銀行存款 44015. 前所購甲乙兩種材料 ，按其實(shí)際本錢入庫。借:原材料甲材料2420原材料乙材料3420貸 :物資采購甲材料2420物資采購乙材料342016. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 ，按 A、B 產(chǎn)品工時(shí)分配。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品8980.16生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品5986.78貸:制造費(fèi)用14966.9417. 本期

34、生產(chǎn) A 產(chǎn)品 88 件全部完工 ，驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成 本入帳。借:庫存商品A產(chǎn)品37281.58貸:生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品37281.5818. 本期生產(chǎn) B 產(chǎn)品 8 件全部完工 ，驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成 本入帳。借:庫存產(chǎn)品E產(chǎn)品25671.28貸:生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品25671.2819. A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位本錢，結(jié)轉(zhuǎn)125件銷售本錢。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢A產(chǎn)品58267.5貸:庫存商品一A產(chǎn)品58267.520. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品100000其他業(yè)務(wù)收入7429貸 :本年利潤(rùn)10742921. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。借:本年利潤(rùn)71813.99貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢A產(chǎn)品58267

35、.5營(yíng)業(yè)費(fèi)用3862.79管理費(fèi)用9683.722. 計(jì)算應(yīng)交所得稅 ，稅率為 33%。借:所得稅11752.95貸 :應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅11752.9523. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。借:本年利潤(rùn)11752.95貸:所得稅11752.9524. 按 10提取法定盈余公積。借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積2386.21貸:盈余公積法定盈余公積2386.2125. 按 5提取法定公益金。借:利潤(rùn)分配提取法定公益金1193.1貸:盈余公積法定公益金1193.126. 按 20提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利4772.41貸 :應(yīng)付股利4772.4127. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。借: 本年利潤(rùn)2386

36、2.06貸 :利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)23862.0628. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)8351.72貸 :利潤(rùn)分配提取法定盈余公積2386.21利潤(rùn)分配提取法定公益金1193.1利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利4772.41期初資產(chǎn)總計(jì)：1792990.00期末資產(chǎn)總計(jì)：1891650.01凈利潤(rùn)：23862.061001現(xiàn)金借238751002銀行存款借3676751131應(yīng)收賬款借124150113101應(yīng)收賬款-E公司借52525113102應(yīng)收賬款-F公司借716251133其他應(yīng)收款借19100113301其他應(yīng)收款-張三借19100113302其它應(yīng)收款-E公 司借1151預(yù)付賬款借

37、1201物資采購借120211物資采購一甲材料借120212物資采購-乙材料借1211原材料借267400121101原材料甲材料借152800900121102原材料-乙材料借11460010001243庫存商品借1255825124301庫存商品一A產(chǎn)品借515700600124302庫存產(chǎn)品一E產(chǎn)品借7401255001301待攤費(fèi)用借1146001401長(zhǎng)期股權(quán)投資借319925140101長(zhǎng)期股權(quán)投資-股 票投資借3199251501固定資產(chǎn)借23636251502累計(jì)折舊貸10791501901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借2912751911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101短期借款貸2530752111

38、應(yīng)付票據(jù)貸1193752121應(yīng)付賬款貸191000212101應(yīng)付賬款-丙單位貸47750212102應(yīng)付賬款-丁單位貸1432502131預(yù)收賬款貸171900213101預(yù)收賬款-F公司貸1719002151應(yīng)付工資貸2153應(yīng)付福利費(fèi)貸1289252161應(yīng)付股利貸668502171應(yīng)交稅金貸42975217101應(yīng)交稅金應(yīng)交增貸參考答案：資產(chǎn)負(fù)債表： 某公司資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱借貸方向期初余額元期初數(shù)量值稅21710101應(yīng)交稅金應(yīng)交增 值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增 值稅-銷項(xiàng)稅額貸217106應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸429

39、752181其他應(yīng)付款貸1050502191預(yù)提費(fèi)用貸477502301長(zhǎng)期借款貸9024753101股本本公積貸119375311107資本公積-其他資 本公積貸1193753121盈余公積貸386775312101盈余公積-法定盈 余公積貸386775312103盈余公積-法定公益金貸3131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314102利潤(rùn)分配-提取法 定盈余公積貸314103利潤(rùn)分配-提取法 定公益金貸314110利潤(rùn)分配-應(yīng)付普 通股股利貸314115利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)本錢借410101生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品借410102生產(chǎn)本錢一E產(chǎn)品借4105制造費(fèi)

40、用借5101主宮業(yè)務(wù)收入借510101主宮業(yè)務(wù)收入A 產(chǎn)品借510102主宮業(yè)務(wù)收入E 產(chǎn)品借5102其他業(yè)務(wù)收入借5301營(yíng)業(yè)外收入借5401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢借540101主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-A 產(chǎn)品借540102主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-E 產(chǎn)品借5405其他業(yè)務(wù)支出借5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借5502管理費(fèi)用借5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601營(yíng)業(yè)外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101 “根本生產(chǎn)本錢改為“生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品，軟件中本錢一E產(chǎn)品。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每筆業(yè)務(wù)做一張憑證：向銀行提取現(xiàn)金 22000元,以備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金 22000貸:銀行存款22000以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。借:應(yīng)付工資22000

41、貸現(xiàn)金22000期末分配本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資為“輔助生產(chǎn)本錢改為“生產(chǎn)1.2.3.元,生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1320工時(shí)住產(chǎn)B產(chǎn)品耗用320工時(shí), 車間技術(shù)和管理人員工資為為4480元。借:生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品 生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付工資4400元，企業(yè)行政人員工資10560256044004480220004. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品1478.4生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品358.4制造費(fèi)用616管理費(fèi)用627.2貸應(yīng)付福利費(fèi)30805. F公司購B產(chǎn)品，預(yù)收貨款76590元，存入銀行。借:銀行存款76590貸:預(yù)收賬

42、款F公司765906. 銷售給F公司B產(chǎn)品333件每件售價(jià)2300元,增值稅 專用發(fā)票載明貨款 765900元，增值稅為130203元。借:預(yù)收賬款F公司896103貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額130203主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E產(chǎn)品7659007. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。借:銀行存款819513貸:預(yù)收賬款F公司8195138. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn) 1441800元， 月折舊率7%。，廠部用固定資產(chǎn) 921825元月折舊率6%°。借:制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:累計(jì)折舊10092.65530.9515623.559. 購入即用的銷售包裝紙箱100只，每只373元,

43、以銀行存款支付。借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸:銀行存款373003730010. 出租給E公司包裝物一批，按協(xié)議規(guī)定明年5月份收 取半年租金56724元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處 理。借:其他應(yīng)收款-張三 貸:其他業(yè)務(wù)收入11. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)借:管理費(fèi)用8貸現(xiàn)金812. 向丙廠購置甲乙兩種材料945494548元，以現(xiàn)金付訖。，增值稅專用發(fā)票上記載，甲 材料30噸，單價(jià)170元，計(jì)5100元,增值稅為867元乙材 料40噸，單價(jià)120元，計(jì)4800元,增值稅為816元,貨款暫 欠。借:物資采購一甲材料5100物資采購乙材料4800應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款-丙單位13. 以

44、上購置甲乙兩種材料 元，按買價(jià)比例分配。借:物資采購一甲材料 物資采購-乙材料貸現(xiàn)金19814. 前所購甲乙兩種材料 借:原材料一甲材料原材料-乙材料168311583，以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)19810296貸:物資采購一甲材料 物資采購-乙材料15. 領(lǐng)用甲材料790噸，其中生產(chǎn) B產(chǎn)品耗用237噸,車間一般耗用 39.5噸,銷售過程耗用 79為169.78元/噸。借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 生產(chǎn)本錢E產(chǎn)品 制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用，按其實(shí)際本錢入庫。5202489652024896A產(chǎn)品耗用316噸，生產(chǎn)118.5噸,廠部一般耗用噸,期初庫存甲材料的單位本錢53650.4840237.8620218.9313412.626706.31貸:原材料甲材料134126.216. 領(lǐng)用乙材料490噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸住產(chǎn)1001現(xiàn)金借96271002銀行存款借3433631131應(yīng)收賬款借96270113101應(yīng)收賬款E公 司借44926113102應(yīng)收賬款F公 司借513441133其他應(yīng)收款借12836113301其他應(yīng)收款-張借12836113302其它應(yīng)收款E 公司借1151預(yù)付賬款借科目編碼科目名稱借貸方向期初余額元期初數(shù)量1201物資采購借120211物資采購一甲材 料借1