質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)預算內(nèi)部管理制度

1、質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)預算內(nèi)部管理制度預算是根據(jù)工作目標和計劃編制的年度財務收支計劃。預算具有法定效力，貫徹與單位各項業(yè)務活動事前、事中和事后的全過程。預算業(yè)務控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主線，主要包括對預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、決算和績效評價四個環(huán)節(jié)實施的有效控制。單位要按照“系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)籌，對外統(tǒng)一出口”的一體化預算管理模式，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”的總體原則，采取目標責任制的預算管理方式，對單位內(nèi)部預算的編審、批復、執(zhí)行、調(diào)整、決算考評等進行全過程管理。有關具體規(guī)定如下：一、職責分工1、領導決策機構(gòu)。負責決定預算單位預算管理政策；負責審批單位年度預算草案、年度預算調(diào)整方案以及年

2、度財務決算等重大事項。2、財務部門。負責提出本單位年度預算編制的基本要求和政策標準；負責匯總、審核各業(yè)務部門提交的預算申報資料；負責對財政上級部門下達的預算控制數(shù)進行分解、細化，確定預算執(zhí)行規(guī)則；負責制定單位年度預算、決算草案；負責擬定本單位年度預算調(diào)整方案；負責對單位年度預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢查。財務部門還應設置預算管理崗負責預算全過程管理的相關工作。3、業(yè)務部門。業(yè)務部門是預算的編報和使用主體。負責本部門基礎數(shù)據(jù)申報，根據(jù)本部門職能和年度工作任務編制工作計劃，依據(jù)預算控制數(shù)對預算進行調(diào)整、細化，形成本部門預算草案；負責根據(jù)預算批復結(jié)果和相關規(guī)則執(zhí)行預算；對本部門預算執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)

3、控，提供財務部門決算所需信息和資料。二、編審程序根據(jù)區(qū)財政局預算編制程序要求，本單位預算編審實行“兩上兩下”的程序?！耙簧稀笔侵?，二級預算單位（即委屬機關事業(yè)單位）編制本單位在預算年度的收支建議數(shù)，上報一級預算單位（即主管單位農(nóng)委），主管單位根據(jù)區(qū)財政下達的預算編制要求，結(jié)合本部門實際，提出本部門預算年度收支數(shù)，上報區(qū)財政。“一下”是指，區(qū)財政審核主管部門上報的預算收支建議數(shù)，再根據(jù)征收部門報來的財政收入測算數(shù)，審核匯總成年度預算收支草案，報區(qū)政府批準。獲得批準后，區(qū)財政將預算控制數(shù)下達到主管部門，主管部門再層層下達到各基層二級預算單位。“二上”是指，主管部門按照下達預算控制數(shù)，下達到二級預算

4、單位和落實到具體項目，二級預算單位按照區(qū)財政的要求編制本單位預算草案，主管部門匯總成本部門預算草案上報區(qū)財政?！岸隆笔侵福瑓^(qū)財政收到主管部門上報的預算草案后，進行審核匯總，形成本級政府總預算草案，報區(qū)政府審批，獲準后向人民代表大會提交政府預算草案。人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。區(qū)財政在規(guī)定時間內(nèi)批復部門預算，主管部門接到區(qū)財政部門批復的預算后，再在規(guī)定的實踐內(nèi)批復至下屬二級預算單位。三、具體業(yè)務流程（一）預算編審階段（隔年5月份）1、財務部門根據(jù)區(qū)財政局下發(fā)的編制預算通知，召開預算編制工作會，部署預算單位各個業(yè)務部門的編報工作。2、各業(yè)務部門按照預算編報要

5、求，根據(jù)本部門工作職責和下一年度的工作計劃，提出預算建議數(shù)（預算草案），并提交申報基礎數(shù)據(jù)等材料，報送財務部門。3、財務部門對個業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)及申報材料進行預審，匯總形成預算單位預算建議數(shù)（預算草案），上報單位領導審議。4、單位領導審定單位預算建議數(shù)（預算草案）后，上報區(qū)財政。5、區(qū)財政審核部門預算建議數(shù)（預算草案），根據(jù)財政資金安排和人大批復，及時下達預算批復數(shù)。（二）預算審批下達階段（每年2月份）1、財務部門將區(qū)財政下達的預算批復指標進行分解、細化，形成各業(yè)務部門的預算指標，并報領導審批。2、領導審批同意后，報主任辦公會議通過，以明確各部門的權利和義務。3、財務部門根據(jù)領導決議，

6、將年度預算指標下達到各相關業(yè)務部門；4、業(yè)務部門收到正式預算批復后，進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。（三）預算調(diào)整階段（每年9月份）1、業(yè)務部門在預算執(zhí)行中如遇特殊情況（預算指標過多和不足），應按規(guī)定提出預算調(diào)整申請。2、財務部門在接到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算調(diào)整申請后，對調(diào)整金額進行審核和匯總，交主要領導審批。3、預算調(diào)整申請經(jīng)主要領導批準后，由財務部門上報區(qū)財政進行審批。超過五萬元的預算追加申請則要上報至區(qū)政府進行審批。4、區(qū)財政收到預算調(diào)整申請后進行批復，本及財務部門負責將批復下達至業(yè)務部門。5、業(yè)務部門按照調(diào)整批復組織相關的預算執(zhí)行工作。（四）預算執(zhí)行階段（每年1-11月

7、份，12月上旬關帳）1、業(yè)務部門向財務部門提出預算指標申請，填寫資金申請審核表，同時提供資金使用計劃和文件依據(jù)等相關材料；2、財務部門對業(yè)務部門提交的預算資金申請材料進行審核后，在財政一體化軟件中進行用款計劃安排，報區(qū)財政審批（需1-3天），待區(qū)財政審批同意后，財務部門在一體軟件中打印用款計劃書交還業(yè)務部門；3、業(yè)務部門按照用款計劃進行項目執(zhí)行，按規(guī)定需要履行政府采購程序的，進入相關采購流程；4、項目執(zhí)行完畢后，業(yè)務部門將項目執(zhí)行的整套材料提交分管領導和主要領導進行審批，并在資金申請審核表上簽字；5、業(yè)務部門完成審批事項后，將材料提交給財務部門，財務部門依據(jù)預算批復和相關經(jīng)費支出規(guī)定，進入資金

8、支付流程。（五）資金支付階段（一般需一周左右時間）1、業(yè)務部門按照預算資金申請批復數(shù)進行執(zhí)行操作，執(zhí)行完畢后，整理匯總?cè)吭计睋?jù)和資料，報財務部門進行報銷或支付；2、財務部門對業(yè)務部門提交的原始憑證進行真實性、準確性、完整性審核。凡資料不齊或是與申請不符的，一律不予受理，除非按規(guī)定補全有材料。審核通過后，在財政一體化軟件中進行直接支付或授權支付操作，經(jīng)區(qū)財政審批后（需1-3天），生成支付指令。3、如是政府采購項目，財政部門需將預算執(zhí)行全部材料上報至區(qū)財政管理科專管員處進行復核（需1-3天），獲準后方可進行支付。4、財務部門出納崗收到一體化中的支付指令后，打印出銀行貸記憑證，到銀行柜面辦理支付

9、業(yè)務（需1-2天）。5、財務部門會計崗對該項業(yè)務進行會計核算處理。（六）決算與評價階段（每年12月明年1月份）1、財務部門對年度核算數(shù)據(jù)和預算批復數(shù)據(jù)進行準備；2、財務部門編制預算決算情況，并作為預算績效考評的基礎信息；3、業(yè)務部門對本年度預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，形成相關報告；4、財務部門對預算執(zhí)行情況進行匯總和分析；5、領導班子上會討論并進行考評；6、超過預算金額標準上限（200萬）的項目需由第三方評估機構(gòu)進行前、中、后績效評價（區(qū)財政購買服務），列入?yún)^(qū)評的項目還要進行人大聽證程序；7、財務部門和業(yè)務部門根據(jù)評價結(jié)果制定下年度預算編制基礎。四、工作要求預算編制主體為資金支配使用者，誰支配使用，

10、誰編制預算，并按業(yè)務職責分工歸口審核。預算審核主體為歸口統(tǒng)籌部門、財務部門和單位決策機構(gòu)。預算編制時要充分考慮經(jīng)濟、政策和管理等方面的因素變化，結(jié)合單位發(fā)展的各項指標和履行職能需要，堅持量力而行、量入為出的原則，合理安排項目支持預算，保障重點項目和民生項目。1、 提高預算編制的科學性。預算編制要以工作計劃為依據(jù)，與單位的資產(chǎn)配置相結(jié)合，與具體工作一一對應。同時參照上年財政收支數(shù)據(jù)的基礎上，對本年度的財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)進行科學的預計和測算。對于建設工程、大型修繕、信息化項目和大宗物資采購等專業(yè)性較強的重大事項，還可以在預算編審階段采取立項評審的方式，亦可委托外聘專家和第三方機構(gòu)進行專業(yè)評審，從而提高預算編審的準確性和科學性。2、提高預算執(zhí)行的規(guī)范性。業(yè)務部門必須在明確的預算指標下提出執(zhí)行申請，執(zhí)行申請受預算指標當前可用額度控制，不能超可用額度提出申請。執(zhí)行申請時，必須將指標、支出事項和執(zhí)行申請一一對應，必須符合指標批復時的業(yè)務范圍以及經(jīng)費支出相關規(guī)定。三公經(jīng)費支持應嚴格遵守八項規(guī)定相關要求，并實行總額控制；政府采購、工程和信息化項目等應合理安排采購、工程和信息化等事項的相關準備工作，及時履行報批程序。財務部定期進行預算執(zhí)行進度分析，報領導班子審閱，以便