小額貸款公司資金管理制度

1、小額貸款 資金管理制度 第一章 總那么 第一條 為了加強(qiáng)公司對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的平安 , 提高資金的使用效益 ，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和 ?企業(yè)內(nèi)部控制根 本標(biāo)準(zhǔn) ? ， 制定本制度。第二條 本制度所稱資金 ，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金 、 銀 行存款和其他資金。第三條 公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的以下風(fēng)險(xiǎn)：( 一 資金管理違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失 和信譽(yù)損失。( 二 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過(guò)失、 舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。( 三 銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān) 法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處分造成資金損失。( 四 資金記錄不

2、準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào) 表信息失真。( 五 有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章， 可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。第四條 公司在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中 ，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì) 以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：( 一 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確標(biāo)準(zhǔn)，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。( 二現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì) 應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。( 三 資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。( 四 票據(jù)的購(gòu)置、保管、使用、銷(xiāo)毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù) 留印鑒和有關(guān)印章的管

3、理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制 ，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的 職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān) 視。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：(一 資金支付的審批與執(zhí)行。( 二 資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。( 三 資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)視。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債 權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第六條 配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實(shí)際情 況，對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)展崗位輪換。 公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)五 年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)展崗位輪換。實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，由公 司根據(jù)實(shí)際

4、情況確定并在內(nèi)部公布。第七條 建立資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度 ，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。( 一支付申請(qǐng)。 公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán) 的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù) 算、限 額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān) 證明。( 二支付審批。 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng) 進(jìn)展審批 。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng) ，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)， 性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)。( 三支付復(fù)核。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)展復(fù)核， 復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相 關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算

5、是否準(zhǔn)確，支付方式、支付公司是否 妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手 續(xù)。( 四辦理支付。 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定 辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接 觸資金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條 加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng) 當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。第十條 根據(jù)?現(xiàn)金管理暫行條例 ?的規(guī)定 ，結(jié)合本公司的實(shí)際 情況，確定本公司的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金 開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié) 算。第十一條 公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)

6、 金。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪 用、借出貨幣資金。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬 ,不得賬 外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。如有條件，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨 幣資金的集中統(tǒng)一管理。第十三條 嚴(yán)格按照 ?支付結(jié)算方法 ?等茵家有關(guān)規(guī)定 ，加強(qiáng)對(duì) 銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié) 算。銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意 開(kāi)立多個(gè)賬戶，制止公司內(nèi)設(shè)管理部門(mén)自行開(kāi)立銀行賬戶。定期 檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開(kāi)立 銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)銀行賬戶等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及 時(shí)處理并追究有

7、關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、 傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十四條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證 的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有 真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無(wú)理拒絕付款，任意占用他人 資金；不得違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。第十五條 指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一 次，編制銀行存款佘額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員 進(jìn)展審核，確定銀行存款賬面佘額與銀行對(duì)賬單佘額是否調(diào)節(jié)相 符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。第十六條 加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員一般 不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等 工

8、作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn) 展審核、監(jiān)視。第十七條 實(shí)行網(wǎng)上交易 、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù) 的公司，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資 金女全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作 授權(quán)和密碼進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的公司 辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支 付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易， 電子支付操作人員不相容崗位相互別離控制的同時(shí)，配備專人加 強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核第十八條 定期和不定期地進(jìn)展現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余 額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出

9、處理。第十九條 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金 、銀 行存款和其他貨幣資金進(jìn)展核算和報(bào)告。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十條 加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的 購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程 序，并專設(shè)登記簿進(jìn)展記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 公 司因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按 規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。對(duì)超過(guò)法定保管期 限、可 以銷(xiāo)毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)展銷(xiāo)毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo) 毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。設(shè)立專門(mén)的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)展登 記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開(kāi) 具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。第二十一條 加強(qiáng)