稅務(wù)會計學(xué)生實驗報告書

1、學(xué)生學(xué)號實驗課成績學(xué) 生 實 驗 報 告 書實驗課程名稱稅務(wù)會計開 課 學(xué) 院管理學(xué)院指導(dǎo)教師姓名占永紅學(xué) 生 姓 名學(xué)生專業(yè)班級20142015學(xué)年第2學(xué)期實驗報告填寫規(guī)范1、 實驗是培養(yǎng)學(xué)生動手能力、分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)；實驗報告是反映實驗教學(xué)水平與質(zhì)量的重要依據(jù)。為加強實驗過程管理，改革實驗成績考核方法，改善實驗教學(xué)效果，提高學(xué)生質(zhì)量，特制定本實驗報告書寫規(guī)范。2、 本規(guī)范適用于管理學(xué)院實驗課程。3、 每門實驗課程一般會包括許多實驗項目，除非常簡單的驗證演示性實驗項目可以不寫實驗報告外，其他實驗項目均應(yīng)按本格式完成實驗報告。在課程全部實驗項目完成后，應(yīng)按學(xué)生姓名將各實驗項目實驗報告

2、裝訂成冊，構(gòu)成該實驗課程總報告，并給出實驗課程成績。4、 學(xué)生必須依據(jù)實驗指導(dǎo)書或老師的指導(dǎo)，提前預(yù)習(xí)實驗?zāi)康?、實驗基本原理及方法，了解實驗?nèi)容及方法，在完成以上實驗預(yù)習(xí)的前提下進行實驗。教師將在實驗過程中抽查學(xué)生預(yù)習(xí)情況。5、 學(xué)生應(yīng)在做完實驗后三天內(nèi)完成實驗報告，交指導(dǎo)教師評閱。6、 教師應(yīng)及時評閱學(xué)生的實驗報告并給出各實驗項目成績，同時要認真完整保存實驗報告。在完成所有實驗項目后，教師應(yīng)將批改好的各項目實驗報告匯總、裝訂，交課程承擔(dān)單位（實驗中心或?qū)嶒炇遥┍９艽鏅n。附表：實驗成績考核建議觀測點考核目標成績組成實驗預(yù)習(xí)1 對驗證型實驗，考察對實驗原理與方法的預(yù)習(xí)情況2 對于綜合型、設(shè)計型實

3、驗，著重考查設(shè)計方案的科學(xué)性、可行性和創(chuàng)新性對實驗?zāi)康暮突驹淼恼J識程度，對實驗方案的設(shè)計能力20%實驗過程1 是否按時參加實驗2 對實驗過程的熟悉程度3 對基本操作的規(guī)范程度4 對突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力5 實驗原始記錄的完整程度6 同學(xué)之間的團結(jié)協(xié)作精神著重考查學(xué)生的實驗態(tài)度、基本操作技能；嚴謹?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、團結(jié)協(xié)作精神30%結(jié)果分析1 所分析結(jié)果是否用原始記錄數(shù)據(jù)2 計算結(jié)果是否正確3 實驗結(jié)果分析是否合理4 對于綜合實驗，各項內(nèi)容之間是否有分析、比較與判斷等考查學(xué)生對實驗數(shù)據(jù)處理和現(xiàn)象分析的能力；對專業(yè)知識的綜合應(yīng)用能力；事實求實的精神50%實驗項目名稱增值稅和企業(yè)所得稅納稅申報實務(wù)實驗

4、者專業(yè)班級同組者實驗日期10和15周星期四5-8節(jié)一、實驗?zāi)康摹⒁饬x結(jié)合稅務(wù)會計課程內(nèi)容，通過多媒體稅收實務(wù)教學(xué)系統(tǒng)提供的仿真資料和數(shù)據(jù)，讓學(xué)生模仿企業(yè)的辦稅員，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和各種憑證，練習(xí)我國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅兩個稅種應(yīng)納稅額的計算和納稅申報表的填制，加強學(xué)生對稅務(wù)會計課程內(nèi)容的理解和掌握，提高學(xué)生對納稅實務(wù)的操作能力。二、實驗基本原理與方法多媒體稅收實務(wù)教學(xué)系統(tǒng)包括我國現(xiàn)行主要稅種的納稅申報的學(xué)習(xí)。學(xué)生通過軟件中提供的仿真資料和數(shù)據(jù)練習(xí)我國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅兩個稅種應(yīng)納稅額的計算和納稅申報表的填制。三、實驗內(nèi)容及要求學(xué)生利用多媒體稅收實務(wù)教學(xué)系統(tǒng)，練習(xí)增值稅和企業(yè)所得稅納稅

5、申報表的填制，具體要求如下表：序號實 驗 項 目 名 稱實驗學(xué)時實驗類別實驗類型開出要求1增值稅納稅申報實驗4專業(yè)課綜合性必做2企業(yè)所得稅納稅申報實驗4專業(yè)課綜合性必做四、實驗原始記錄（可附加頁）增值稅納稅申報表1、 填制銷售額的時候，注意委托代銷.稅法將委托代銷行為視同銷售貨物征收增值稅。 圖12、 銷售退回本年度銷售的商品，在年度終了前（12月31日）退回，沖減退回月份的主營業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本、稅金。圖2圖33、開具其他發(fā)票要加上下屬分獨立門市部的稅收收入。圖4下面的為錯誤的做法。圖5因為增值稅為價外稅，應(yīng)當(dāng)將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額。換成不含稅的銷售額=410542/（1+17

6、%）=350890.60圖64、未開具發(fā)票的情形圖7圖8銷項稅額可以不要一點一點加，直接銷售額乘以17%。5、簡易計稅方法12.17銷售舊車取得8840088400/（1+3%）=85825.24應(yīng)交稅費=85825.24*3%/2=1287.386、免稅圖9換算成人民幣=175500*8.33=1461915換算成不含稅的銷售額+=1461915/（1+17%）=4741692.31以下為最后的全部表格圖10圖117、準許抵扣的增值稅進項稅額17%的稅率圖1213%的稅率圖1311%的稅率圖14圖156%的稅率圖16第二欄金額=1790000+1972500+405880+300000=44

7、68380第二欄稅額=304300+256425+44646.8+18000=623371.88、其他扣稅憑證圖17本期準許抵扣的進項稅額=本期發(fā)生的進項稅額*增值稅稅率=425790*13%=55352.7圖18以上屬于非正常損失圖19圖20圖2113% 12.3將向農(nóng)民購進的農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，該批農(nóng)產(chǎn)品貨款 2400*8+3500*2=26200 應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進項稅 26200*13%=340611% 12.3 農(nóng)產(chǎn)品包含的運輸費： 281.25*8+300*2=2850 應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 2850*11%=313.5非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費=3406+313.50=3719.5本期

8、進項稅額轉(zhuǎn)出=3719.5+5461.25=9180.75最后是完整的表格圖22圖23圖24圖255、 實驗結(jié)果與討論 1在填寫報表時，根據(jù)增值稅一般納稅人認定書及相關(guān)資料填寫稅款所屬時間、填表日期、納稅人登記號、所屬行業(yè)、納稅人名稱、注冊地址、營業(yè)地址、開戶銀行賬號等基本信息。需要蓋章的不能忘記蓋章。(1)本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，要填寫具體的起止年、月、日。(2)本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。(3)本表“納稅人名稱”欄，要填寫納稅人單位名稱全稱，不能填寫簡稱。2增值稅稅額計算  增值稅是對

9、從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種 （1） 一般納稅人的應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額。  （2） 小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1征收率）×征收率   （3） 增值稅稅率分為五檔：基本稅率17%、低稅率13%、7%、征收率和零稅率3在實驗中遇到的一些問題（1） 在計算銷售額的時候，要注意委托代銷和銷售退回。一開始計算的時候我就是沒有把銷售退回的貨款扣減當(dāng)期銷售收入，對于委托代銷的處理概念也很模糊。實踐是最好的老師，通過動手操作填制增值稅納稅

10、申報表，對知識點的理解更加深刻了。（2） 計算銷售額的時候還要注意增值稅為價外稅，應(yīng)當(dāng)將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額。（3） 開具其他發(fā)票時要加上下屬分獨立門市部的稅收收入。這個處理感覺很陌生，沒有看答案時做錯了如下：（4） 銷項稅額可以可以不用一點一點加，直接銷售額乘以17%。一開始做銷項稅額的時候把每個銷項稅額都算出來再相加，后來發(fā)覺這樣太麻煩了?？梢灾苯佑每偟匿N售額乘以17%。（5） 在計算免稅的時候，給的是美元。要注意換算為人民幣。（6） 關(guān)于非正常損失，要進行進項稅額的轉(zhuǎn)出。(7)除了上面提到的非正常損失之外，當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、