人力資源管理審計制度

1、人力資源管理審計制度弟一早總則, L_i ,/, 11111111111111111111111111111111弟早術(shù)比你粹111111111111111111111111111111第三章人力資源管理審計的原則11111111111111111111111第四章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 111111111111111111111111112第五章人力資源管理審計涉及范圍和權(quán)限1111111111111mu2笫八章人力資源管理審計的內(nèi)容11111111111111111111113第七章人力資源管理審計的程序11111111111111111111115第八章獎懲1111111111111111111

2、1111111111116第九章附貝U11111111111111111111111111111117第一章總則一、為了規(guī)范集團人力資源管理審計工作，保證審計工作質(zhì)量，特制訂本制度。集 團人力資源管理審計，由集團審計監(jiān)察中心負責(zé)實施。監(jiān)督員工遵守人力資源管理制度， 防患違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保證集團人力資源管理工作的正常運行。二、本制度是人力資源管理審計工作必須遵守的基本原則和規(guī)范，適用于深圳市寶 能投資集團有限公司總部（下稱“公司”）及屬下單位（包括全資及控股企業(yè)、下稱“子 公 司”）。公司其他參資企業(yè)可參照執(zhí)行本制度。本制度所稱“各公司”包括“公司好松司”。第二章術(shù)語解釋人力資源管理審計，是

3、指按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，采用綜合性的研究分析方法，對企業(yè)的 人力資源管理領(lǐng)域內(nèi)的政策、實踐以及結(jié)果進行檢查、分析與評估，是檢查有關(guān)一個組 織人力資源功能的政策、程序、文件、系統(tǒng)和實踐的過程。第三章人力資源管理審計的原則一、依法審計原則。即審計人員應(yīng)當(dāng)以國家法律、當(dāng)?shù)厥。ㄊ校┱图瘓F公司制 定的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度為依據(jù)進行審計。二、獨立審計原則。即審計人員依法獨立進行審計監(jiān)督權(quán)，不受任何組織和個人的 干涉。三、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第四章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)一、集團的人力資源管理審計，在集團董事長及分管副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對 集團總部及各業(yè)務(wù)單元人力資源管理制度的制定、執(zhí)行等

4、進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)， 對分管副總裁及董事長負責(zé)并報告工作。二、集團內(nèi)部人力資源管理審計常設(shè)機構(gòu)在集團審計監(jiān)察中心，代表集團實施人力 資源管理審計監(jiān)督。其職責(zé)包括：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團的要求，起草內(nèi)部人力資源管理審計制度；2、制定年度和季度人力資源管理審計計劃；3、負責(zé)實施內(nèi)部人力資源管理審計程序；4、對公司人力資源管理內(nèi)部控制的健全性、有效性以及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；5、對分管副總裁及董事長報告人力資源管理審計結(jié)果；6、完成分管副總裁及董事長交辦的其他人力資源管理審計事項。第五章 人力資源管理審計范圍和權(quán)限1、一、審計監(jiān)察中心對集團及下屬各業(yè)務(wù)單元的下列事項進行人力資源管理審計

5、：檢查人力資源部門的崗位編制及崗位分工是否合理；2、人力資源部對公司各部門人員配置是否與業(yè)務(wù)需求想適宜；3、檢查與人力資源相關(guān)的制度、流程的制定及執(zhí)行情況，如招聘、考核、培訓(xùn)等內(nèi) 容；4、審核人力資源管理日常工作是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，授權(quán)批準(zhǔn)制度是否嚴(yán) 格，人力資源管理制度是否完整全面；5、其他人力資源管理審計事項。 二、審計監(jiān)察中心的主要權(quán)限是：1、根據(jù)內(nèi)部人力資源管理審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送相關(guān)文件 和資料；涉及薪酬方面的信息，按部門累計數(shù)提供相關(guān)數(shù)據(jù)。2、對人力資源管理所涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，查閱并審核與人力資源管理相關(guān)的 文件和資料；3、有權(quán)根據(jù)管理層的要求，

6、靈活安排人力資源管理審計項目的范圍、深度、審計重點和時間，對發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險的，有權(quán)向分管副總裁及董事長報告；4、人力資源管理審計活動在確定內(nèi)部審計范圍、實施審計以及報送審計結(jié)果時應(yīng)不受干擾，以保證審計機構(gòu)以及審計人員的獨立性；5、為獲取充分、可靠的審計證據(jù)，保證審計工作的整體質(zhì)量，若某些審計內(nèi)容需要聘請外部專家或者社會審計機構(gòu)協(xié)助審計的需報分管副總裁及董事長批準(zhǔn)；6、對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報分管副總裁及董事長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失或浪費的直接責(zé)任人員，可建議分管副總裁及董事長給予行政處分并予以通報。

7、情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任；8、監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。第六章 人力資源管理審計的內(nèi)容一、外部招聘管理審計內(nèi)容：1、了解被審計單位人力資源部門是否擬定近幾年的人員招聘規(guī)劃，人員的招聘進度是否與規(guī)劃相符，是否滿足公司發(fā)展需求；2、核查被審計單位是否嚴(yán)格按照公司招聘制度和程序開展招聘工作，招聘過程是否公、合理；3、核查面試階段面試官是否以客觀、公正的態(tài)度對應(yīng)聘者做出評價，避免由于主觀 因素及非工作因素影響對應(yīng)聘者的判斷，與面試官存在親屬關(guān)系或由面試官推薦的應(yīng)聘 者是否進行關(guān)系回避；4、核查招聘過程中是否對求職者的履歷進行背景調(diào)查，是否對求職者的工作經(jīng)歷、 工作職位、工作職

8、責(zé)、為人品格等方面進行核實與了解，應(yīng)聘經(jīng)理及以上崗位的應(yīng)聘者 是否提供了上一家公司的薪酬確認單；5、核查被審計單位人力資源部門對決定錄用的人員審批流程是否齊全，抽查入職人員的入職手續(xù)是否完備，提交資料是否齊全。二、內(nèi)部人才推薦管理審計內(nèi)容：1、了解被審計單位內(nèi)部人才推薦管理制度是否全面、合理，內(nèi)部人才推薦制度執(zhí)行 是否到位，人才推薦管理的具體操作是否符合公司規(guī)定；2、核查被審計單位在進行內(nèi)部人才推薦工作時是否遵守親屬關(guān)系回避原則；3、核查被審計單位是否按照規(guī)定對被推薦人進行招聘面試，人力資源管理相關(guān)部門 是否按照公司用人標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格對被推薦人進行篩選和把關(guān)，是否存在直接內(nèi)定的舞弊情況 發(fā)生；4、核

9、查被審計單位在內(nèi)部人才推薦工作中，被推薦人是否按照規(guī)定提供了真實可靠 的信息，是否存在弄虛作假的情況。三、員工考勤管理審計內(nèi)容：1、核查被審計單位是否按規(guī)定認真、及時、準(zhǔn)確地記 載員工考勤，是否妥善保管各種休假憑證，并及時匯總各部門考勤結(jié)果；2、核查被審計單位員工請假、休假是否按照規(guī)定填寫請假單并由相關(guān)部門進行審批，相應(yīng)負責(zé)人是否對請假單及時、認真地進行審批，審批手續(xù)是否齊全；3、核查考勤結(jié)果是否與工資掛鉤，計算是否準(zhǔn)確。 四、員工福利管理審計內(nèi)容：1、了解被審計單位是否按照國家規(guī)定準(zhǔn)確計算各員工的薪酬福利，是否及時為員工 繳納住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險金等保險險種，個稅扣繳是

10、否準(zhǔn)確；2、了解被審計單位工作時間、加班補貼和法定節(jié)假日放假制度等是否符合國家規(guī)定。 五、員工績效考核管理審計內(nèi)容1、核查被審計單位對試用期員工績效評估情況，新 員工試用期間崗位輔導(dǎo)員每個月是否及時、公正、客觀地對新員工進行考核評估并向人力資源中心提交試用期月度考 核表，新員工試用期滿是否及時向人力資源中心提交試用期轉(zhuǎn)正申請表，崗位輔導(dǎo) 員是否及時、公正、客觀地對新員工試用期間的表現(xiàn)進行考核評估并向人力資源中心提 交試用期轉(zhuǎn)正考核表，新員工試用期滿且考核達到公司要求時人力資源中心是否及 時按照勞動法和公司流程為新員工辦理轉(zhuǎn)正事宜；2、核查被審計單位正式員工績效考核的執(zhí)行情況，績效考核是否流于形

11、式，考核是 否公平、合理，各個級別員工是否按照規(guī)定提交本級別類的季度考核表、年度考核 表以及面談表，員工直接領(lǐng)導(dǎo)是否及時、公正、客觀地對員工的績效進行評估并 安排績效面談；3、核查被審計單位人力資源部是否及時、公正、客觀地根據(jù)員工提交的季度考核 表、年度考核表、面談表以及考勤情況評價員工的績效考核結(jié)果，對于考核等級 靠前的員工是否按照公司績效考核管理制度給予晉升、加薪、獲得更廣闊的發(fā)展和 提升機會以及重點接受培養(yǎng)和輔導(dǎo)等獎勵措施，對于考核等級靠后的員工是否按照公司績效考核管理制度采取相應(yīng)地改進和提升措施；4、核查被審計單位績效考核的資料保管情況，是否按照績效考核管理制度規(guī)定由人力資源中心統(tǒng)一存

12、檔并作為人力資源開發(fā)和管理的依據(jù)。六、核查被審計單位員工的離職與晉升管理是否符合公司規(guī)定，離職與晉升是否按照規(guī)定流程進行辦理，審批的手續(xù)和資料是否齊全，晉升是否公平合理。七、培訓(xùn)管理審計內(nèi)容：1、了解被審計單位是否擬定年度培訓(xùn)計劃，核查培訓(xùn)的開展、落實情況，對培訓(xùn)效果是否有考評，各項培訓(xùn)是否達到預(yù)期效果；2、了解被審計單位新員工的入職培訓(xùn)是否定期舉行，培訓(xùn)是否達到預(yù)期效果。八、人力資源部是否每年開展員工敬業(yè)度調(diào)查，人員流失率是否控制在合理范圍內(nèi)，對改善員工敬業(yè)度是否采取有效改善措施。九、了解被審計單位目前各部門的在職人員的配置與公司的業(yè)務(wù)需求和公司的發(fā)展?fàn)顩r是否相符合，是否有閑置人員。十、其他

13、需要審核的人力資源管理內(nèi)容。第七章人力資源管理審計的程序一、審計監(jiān)察中心根據(jù)董事長及分管副總裁的要求，結(jié)合集團審計需求的實際情況 確定年度審計工作計劃，報分管副總裁及董事長批準(zhǔn)后實施。二、在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被 審計單位，要求提供必要的工作條件。三、審計人員現(xiàn)場審計時，檢查被審計單位人力資源類的業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的 資料等，被審計單位應(yīng)如實提供，不得拒絕。四、審計人員現(xiàn)場審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向 有關(guān)單位、個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助， 如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。

14、五、在審計中應(yīng)做好審計工作底稿，記錄審計過程，確保各種旁證材料齊全。六、每項審計工作結(jié)束后出具審計報告。審計報告應(yīng)事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。七、被審計單位在聽取審計監(jiān)察中心審計報告草稿后有不同意見時，可補充事實或數(shù)據(jù)，經(jīng)審計監(jiān)察中心查證后，對被審計單位提出的不同意見，審計監(jiān)察中心可選擇采 納或者不采納。八、審計人員在征求、補充被審計單位意見后，作出審計結(jié)論和處理建議，報分管 副總裁及董事長批準(zhǔn)后，通知被審計單位執(zhí)行。九、出具審計報告后，由于情況變化或有新的重要事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)?計監(jiān)察中心報告，由審計監(jiān)察中心向分管副總裁及董事長報告，由分管副總裁及董事長 決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。十、每個審計報告以及工作底稿附件在審計結(jié)束后按照內(nèi)審工作管理制度要求 及時整理、裝訂成冊歸檔備查。第八章