金融企業(yè)會計考試題庫完整

1、WORD格式word 格式文檔金融企業(yè)會計考試說明單項選擇題庫：1. 以下銀行會計不屬于金融企業(yè)會計的是。A中國農(nóng)業(yè)銀行會計B中國農(nóng)業(yè)開展銀行會計C 中國建立銀行會計D中國銀行會計2金融會計核算的起點是。A編制審核會計憑證B. 確定會計科目C登記會計賬簿D. 應用借貸記賬法3表外科目采用記賬。A借貸記賬法B. 收付記賬法C復式記賬法D. 單式記賬法4.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是。A. 間接存款B. 派生存款C.轉(zhuǎn)賬存款D. 現(xiàn)金存款5銀行為保證資金的平安，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務時，應。A先收款，后記賬B先記賬，后收款C 一邊收款，一邊記賬D記賬收款同時進展6商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用。

2、A實際本錢B重置本錢C 攤余本錢D可變現(xiàn)凈值7以下財產(chǎn)中不能進展抵押的是。A. 依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)B.房屋C土地所有權(quán)D. 交通運輸工具8. 在以下票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務的是。A商業(yè)匯票B銀行匯票C 銀行支票D銀行本票9銀行賣出外匯現(xiàn)金應選用。A鈔買價B鈔賣價C 匯買價D匯賣價10商業(yè)銀行有時將一局部資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構(gòu)，可以用科目進展核算。A拆出資金B(yǎng). 存放同業(yè)C同業(yè)存放D. 拆入資金11.以下銀行不屬于商業(yè)銀行的是。A中國農(nóng)業(yè)銀行B中國農(nóng)業(yè)開展銀行C XX農(nóng)村商業(yè)銀行D中國銀行12存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是。A. 根本存款賬戶B.

3、一般存款賬戶B.C. 專用存款賬戶D. 臨時存款賬戶13商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用。A. 實際本錢B. 重置本錢C.攤余本錢D. 可變現(xiàn)凈值14.以下財產(chǎn)中不能進展抵押是。A. 依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)B. 房屋C.土地所有權(quán)D. 交通運輸工具專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔15商業(yè)銀行有時將一局部資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構(gòu)可以用科目進展核算。A. 拆出資金B(yǎng). 存放同業(yè)C. 同業(yè)存放D. 拆入資金16商業(yè)銀行吸收的是中央銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應及時繳存中央銀行。A. 活期存款B. 定期存款C. 儲蓄存款D. 財政性存款17以下四種

4、結(jié)算方式中異地同城都能使用的是( ) 。A. 銀行本票B. 銀行匯票C.信用卡D. 托收承付18.銀行為保證資金的平安，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務時，應。A. 先收款、后記賬B. 先記賬、后付款C. 一邊付款、一邊記賬D. 記賬付款同時進展19銀行買入外匯現(xiàn)金應選用。A鈔買價B鈔賣價C匯買價D匯賣價20以下證券中屬于收益性證券的是。A匯票B. 支票C本票D. 股票21 商業(yè)銀行吸收的存款屬于B。A. 以公允價值記賬且其變動計入當期損益的金融負債B. 其他金融負債C. 交易性金融負債 D. 衍生金融負債22. 對商業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計量應采用C。A. 實際本錢B. 重置本錢C.攤余本錢D. 可變現(xiàn)

5、凈值23.商業(yè)銀行吸收23 企事業(yè)單位或個人的存款是D。A. 間接存款B. 派生存款C. 轉(zhuǎn)賬存款D. 現(xiàn)金存款24付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起 D內(nèi)承兌或拒絕承兌。、A、1日B、3 日C、5日D、10 日25以下科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有( A) 。A 存放中央銀行款項B向中央銀行借款C 聯(lián)行往賬D聯(lián)行來賬。26單位活期存款結(jié)息日為 AA 每季末月 20 日B每年 6月30日C 每季末月 30 日D每年 6月20日27 以下科目中，屬于負債類性質(zhì)的科目有( B )。A 存放中央銀行款項B向中央銀行借款C 聯(lián)行來賬D聯(lián)行往賬28以下銀行會計不屬于金融企業(yè)的是B

6、 。A. 中國農(nóng)業(yè)銀行會計B.中國農(nóng)業(yè)開展銀行會計C. 中國建立銀行會計D.中國銀行會計29表外科目采用D 記賬。A. 借貸記賬法B.收付記賬法C. 復式記賬法D.單式記賬法30金融會計核算的起點是A。A. 編制審核會計憑證B.確定會計科目C. 登記會計賬簿D.應用借貸記賬法專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔31 銀行會計對外辦理日常業(yè)務的主要工具是A 。A.分類賬B.登記簿C.總賬D.余額表多項選擇題題庫1按存款的來源可以分為。A 原始存款B活期存款C一般存款D財政性存款E派生存款2存款賬戶按管理要求不同劃分為。A. 根本存款賬戶B 臨時存款賬戶C.外

7、幣存款賬戶D. 一般存款賬戶E. 專用存款賬戶3.商業(yè)銀行交換的以下票據(jù)，屬于應收款的是。A. 提出交換的借方票據(jù)B. 提出交換的貸方票據(jù)C. 交換提入的借方票據(jù)D. 交換提入的貸方票據(jù)E. 繳存存款準備金票據(jù)4.以下貸款中屬于擔保貸款的是。A. 保證貸款B. 票據(jù)貼現(xiàn)C.質(zhì)押貸款D. 信用貸款E. 質(zhì)押貸款5以下結(jié)算工具中同城、異地均可使用的是。A 商業(yè)匯票B委托收款C. 銀行本票D銀行匯票E.信用卡6系統(tǒng)內(nèi)往來可能包括的銀行類別。A 發(fā)報經(jīng)辦行B發(fā)報清算行C總行清算中心D 收報清算行E 收報經(jīng)辦行7以下證券中可以買賣的是。A 股票B匯票C.本票D 支票E.債券8視為融資租賃標準是。A 租賃

8、期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B 租賃資產(chǎn)只有承租人才能使用C 承租人有購置租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)D 租賃資產(chǎn)使用壽命75%以上E 最低租賃付款額的現(xiàn)值90%以上9構(gòu)成商業(yè)銀行賬務組織的根本內(nèi)容有。A. 分類賬B總賬C.科目日結(jié)單D.余額表E. 資產(chǎn)負債表10活期儲蓄存款的特點有。A. 存款有息B.1 元起存C. 多存不限D(zhuǎn).隨時存取E. 不定期限11. 以下內(nèi)容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產(chǎn)有。A. 借款人的機器B. 交通運輸工具C. 宅基地D. 土地所有權(quán)E. 房屋專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔12.同業(yè)往來專用的會計科目是。A. 同業(yè)存放B

9、. 存放同業(yè)C.拆出資金D.清算資金往來E. 拆入資金13票據(jù)結(jié)算業(yè)務包括A. 支票B. 本票C.銀行匯票D. 信用卡14外匯分賬制的內(nèi)容主要有。A. 人民幣和外幣分賬核算B. 記賬外匯與現(xiàn)匯分賬C.買入或賣出外匯時使用貨幣兌換科目核算D. 年終并表編制匯總的人民幣決算報表E. 記賬匯率與賬面匯率分賬15支付結(jié)算原那么的內(nèi)容包括。A. 遵守信用，履約付款B. 疏通支付結(jié)算渠道C.誰的錢進誰的賬，由誰支配D. 實行結(jié)算監(jiān)視E. 銀行不墊款16證券公司專用的會計科目包括以下哪些。A 代理買賣證券款B代理兌付證券C.代理兌付證券款D貸款E 吸收存款17 構(gòu)成商業(yè)銀行儲蓄存款根本原那么的內(nèi)容有ABCE

10、。A. 存款自愿B. 取款自由C.存款有息D. 多少不限E. 為儲戶XX18 活期儲蓄存款的特點有BCDE。A. 存款有息B.1元起存C.多存不限D(zhuǎn).隨時存取E. 不定期限19 存款賬戶按管理要求不同劃分為ABDE。A. 根本存款賬戶B臨時存款賬戶C.外幣存款賬戶D. 一般存款賬戶E. 專用存款賬戶20 貸款業(yè)務的核算要求是ABDE。A. 本息分別核算B. 商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算C.短期貸款與中長期貸款分別核算D.自營貸款和委托貸款分別核算E. 應計貸款和非應計貸款應分別核算21. 以下貸款中屬于擔保貸款的是ACE。A. 保證貸款B. 票據(jù)貼現(xiàn)C. 質(zhì)押貸款D. 信用貸款E. 質(zhì)押貸款2

11、2銀行計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括ABCDA. 抵押貸款 B. 質(zhì)押貸款 C. 銀行卡透支 D. 預期貸款23 儲蓄存款原那么包括 (ABCD)A.存款自愿 B. 取款自由 C. 存款有息 D. 為儲戶XX24 現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括 (ABCDE)。A. 支票、匯票 B. 本票 C. 信用卡、信用證 D. 匯兌 E 托收承付、委托收款25票據(jù)包括 ( BCD ) 。 A 信用卡 B 支票 C本票 D匯票26單位存款賬戶按用途可分為 ( ABCD ) 。 A 根本賬戶B 一般賬戶 C臨時賬戶 D 專用賬戶專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔27 支票必須記載

12、的事項有 (ABCDE)。 A 說明“支票字樣 B 無條件支付的委托 C 確定的金額D付款人名稱 E 出票日期和出票人簽章判斷題題庫1金融行業(yè)的所有資產(chǎn)都是金融資產(chǎn)。×2商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現(xiàn)金存款。3中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過5 年。×4本行為收款行，他行為付款行，這類憑證又稱為代付票據(jù)。×5.銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用根底上的票據(jù)。6.商業(yè)匯票的付款人是持票人。×7. 銀行發(fā)生現(xiàn)金長款時，經(jīng)查找確實無法歸還，經(jīng)批準坐銀行收益處理，通過其他業(yè)務收入核算。×8.在托收承付結(jié)算中，付款人在承付期內(nèi)提

13、出拒付，銀行應審查其拒付理由。9.托收承付結(jié)算業(yè)務產(chǎn)生的網(wǎng)內(nèi)往來匯劃為代收業(yè)務。10.租賃是資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)相別離的交易。專業(yè)資料整理WORD格式11固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等物權(quán)形式存在的資產(chǎn)不屬于金融資產(chǎn)。12單位活期存款的計息時間一般為每月末30 日，結(jié)算出來的利息于次日入賬。13貸款業(yè)務是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務之一，也是銀行資金運用的主要形式。×專業(yè)資料整理WORD格式14如“清算資金往來同城票據(jù)清算科目余額為借方，那么表示本行本次交換為應收差額。15.注明“現(xiàn)金字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。16.抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。×17. 在租賃期

14、間，出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人只獲得相關(guān)資產(chǎn)的使用權(quán)。18.一個票據(jù)行為的無效并不影響其他票據(jù)行為的效力。19.本行為付款行，對方行為收款行的網(wǎng)內(nèi)往來匯劃業(yè)務是發(fā)出貸方報單業(yè)務。20. 可以自由兌換其他國家貨幣的外匯稱為現(xiàn)匯。21. 特定貸款是指經(jīng)國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。×22.非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90 天沒有收回的貸款。23.每一筆貸款只能展期一次。24. 當貸款的本金或利息逾期90 天時，應單獨核算。×25 對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計收復利。( )

15、。26 單位通知存款不管實際存期多長，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1天和 7天兩種。()27 支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。 ( × ) 28 出票人在支票上的簽章，必須與預留銀行印鑒相符。 ( )29 貸款損失準備的計提，不管是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計提。( × )專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔第三章1. 某支行開戶單位吉達商貿(mào)20*1 年 5 月 31 日存款賬戶余額為60000 元， 20*1 年 3 月 21 日至 5 月 31 日的累計數(shù)為 2566000 元， 20*1 年

16、 6 月該公司存款戶發(fā)生的業(yè)務如下，本計息期內(nèi)活期存款年利率為 0.72%，沒有發(fā)生利率調(diào)整變化。（ 1 6.8 ，存入現(xiàn)金 16000 元。（ 2 6.12 ，轉(zhuǎn)賬存入 5000 元。 3 6.15，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金8000 元。 4 6.17，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款12000 元。 5 6.19，存入現(xiàn)金 7000 元。要求：根據(jù)上訴資料，對1 3兩項業(yè)務編制會計分錄，同時為該公司開立單位活期存款分戶賬乙種賬，計算該公司20*1 年第二季度的利息，并作利息入賬的會計利息。解： 1借：庫存現(xiàn)金 16000貸：吸收存款活期存款吉達商貿(mào)戶16000 3借：吸收存款活期存款吉達商貿(mào)戶8000貸：

17、庫存現(xiàn)金 8000分戶賬戶名：吉達商貿(mào)賬號利率： 0.72%單位：元2007年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)復核蓋章月日61承前貸600000072256600000頁7420000008現(xiàn)收1600000貸760000043040000012轉(zhuǎn)貸500000貸810000032430000015現(xiàn)付800000貸730000021460000017轉(zhuǎn)借1200000貸610000021220000019現(xiàn)收700000貸680000021360000021轉(zhuǎn)息7874貸680787492393700000利息 3937000 ×0.72%÷360 78.74( 元 )借：

18、應付利息活期存款利息戶78.74貸：吸收存款活期存款吉達商貿(mào)戶78.742.20*2年9月份，某支行發(fā)生以下單位定期存款業(yè)務： 1 20*2 年 9 月 3 日，天龍集團簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入兩年期定期存款200000 元。借：吸收存款活期存款天龍集團200000貸：吸收存款定期存款天龍集200000 220*2 年 9 月 12 日，XX賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50000 元，存入時一年期定期存款利率為2.52%。到期利息 50000×1× 2.52% 1260 元借：吸收存款定期存款XX賓館戶50000應付利息定期存款利息戶1260貸 : 吸收存款活期存款XX賓館

19、戶51260專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔 3 20*2 年 9 月 16 日，友誼商城要求局部提前支取兩年期定期存款80000 元，該存款于20*2 年 6 月25 日，存入金額為200000 元，存入時兩年期定期存款年利率為3.06%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為 0.72%。利息 80000× 83× 0.72%÷ 360 132.80( 元 )借 : 吸收存款定期存款友誼商場戶200000 應付利息定期存款利息戶 132.80貸 : 吸收存款活期存款友誼商場戶200132.80借：吸收存款活期存款友誼商場戶1

20、20000貸：吸收存款定期存款友誼商場戶120000 420*2 年 9 月 18 日，XXXX公司來行要求支取于20*1 年 7 月 15 日存入的一年期定期存款100000元，存入時一年期定期存款年利率為2.25%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%。到期利息 =100000×2.25%× 1=2250( 元)過期利息 =100000×65× 0.72%÷ 360=130( 元 )借：吸收存款定期存款XXXX公司戶100000應付利息定期存款利息戶2380貸：吸收存款活期存款XXXX公司戶1023803. 、某支行的開戶人陳浩202

21、1年 11月 30 日的活期儲蓄存款賬戶的余額為5852.37 元。該支行2021年12 月份活期儲蓄存款科目計息余額表上列示：儲戶陳浩于上月底未計息積數(shù)為326000 元。2021年 1212021年12月3150022021年 12月 12月 19100042021年 12 月 200.72%52021年 12月 270.72%。要求 : 根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄，同時計算本季度陳浩存款XX的利息，并作利息轉(zhuǎn)帳的帳務處理。（ 112 月 3 日:借：庫存現(xiàn)金 1500貸：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶1500（ 212 月 15 日：借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶

22、3000貸：庫存現(xiàn)金3000（ 312 月 19 日借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000（ 4 12 月 20 日結(jié)計陳浩存款賬戶的利息：利息 326000 5852.37 × 2 7352.37 × 12 4352.37 × 4 3352.37 × 2 × 0.72%÷ 360 =(326000 11704.74 88228.44 17409.48 6704.74) × 0.72%÷ 360=450047.40 × 0.72%÷ 360 9元稅金 9× 20

23、 1.80( 元 )稅后利息 =9-1.80=7.20(元) 12 月 21 日辦理利息轉(zhuǎn)賬 :借：應付利息活期儲蓄利息戶9專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔貸：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶7.20應交稅費應交利息稅戶1.80（ 512 月 27 日:利息 =(3352.37 7.2) × 6× 0.72%÷ 360=0.40( 元 )稅金 =0.40 × 20%=0.08( 元)稅后利息 =0.40-0.08=0.32( 元 )借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶3359.57應付利息活期儲蓄利息戶0.40貸：庫存現(xiàn)金

24、3359.89 應交稅費應交利息稅戶0.084.20*2 年平年 3 月份，某支行發(fā)生以下定期儲存存款業(yè)務：假設儲蓄存款利息所得稅稅率為20%。 1 3 月 5 日，儲戶林翼凡以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲蓄存款20000 元，年利率為3.69 。借：庫存現(xiàn)金 20000貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取林翼凡戶20000 2 3 月 10 日，儲戶李亞光的半年期整存整取定期儲蓄存款10000 元到期，辦理支取手續(xù)，20*1 年 9月 10 日存入時半年期整存整取定期儲蓄存款年利率為2.07。利息 10000× 6×2.07%÷ 12=103.50( 元 )稅金 =

25、103.50 × 20%=20.70( 元 )稅后利息 =103.50-20.70=82.80( 元 )借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取李亞光戶10000應付利息定期存款利息戶103.50貸：庫存現(xiàn)金 10082.80應交稅費應交利息稅戶20.70 33 月 18 日，儲戶王楓來行要求局部提前支取兩年期整存整取定期儲蓄存款8000 元，該存款于 20*1年 12 月 21 日存入，存入本金為 30000 元，存入時兩年期整存整取定期儲蓄存款年利率為3.06 ，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72 。利息 =8000× 87×0.72%÷ 360=

26、13.92( 元 )稅金 =13.92 × 20%=2.78( 元)稅后利息 =13.92-2.78=11.14(元 )借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶30000應付利息定期存款利息支出戶13.92貸：庫存現(xiàn)金 30013.92借：庫存現(xiàn)金 22002.78貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶22000應交稅費應交利息稅戶2.78 43 月 19 日，儲戶X輝來行要求支取于20*1 年 1 月 8 日存入的一年期整存整取定期儲蓄存款，40000元，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年利率為2.25 ，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72 。到期利息 40000×

27、;1× 2.25%=900( 元 )過期利息 40000×70× 0.72 ÷ 36056( 元 )稅金 =(900 56) × 20%=191.20( 元 )稅后利息 =956-191.20=764.80(元 )借 : 吸收存款定期儲蓄存款整存整取X輝戶40000應付利息定期存款利息戶956專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔貸：庫存現(xiàn)金40764.80應交稅費應交利息稅戶191.20 5 3 月 21 日，儲戶X瑋來行支取20*1 年 3 月 21 日存入的一年期零存整取定期儲蓄存款，該存款每月固定存入

28、本金 500元，中途無漏存，開戶時銀行掛牌的一年期零存整取定期儲蓄存款年利率為1.71 。假設儲蓄存款利息所得稅稅率為20%。利息 =(500 6000) ÷ 2× 12× 1.71%÷ 12=39000× 1.71%÷ 12=55.58(元)稅金 =55.58*20%=11.12( 元 )稅后利息 =55.58-11.12=44.46(元 )借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取X瑋戶6000應付利息定期存款利息戶55.58貸：庫存現(xiàn)金 6044.46應交稅費應交利息稅戶11.12第四章1. 工商銀行XX大東門支行收到開戶單位健民藥業(yè)公司

29、提交的銀行匯票，出票金額 30000元，實際結(jié)算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行XX關(guān)上支行簽發(fā)，經(jīng)審核無誤后，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項匯劃批量。工商銀行XX關(guān)上支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經(jīng)確認無誤辦理轉(zhuǎn)帳。工商銀行XX分行采取集中式管理。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會計分錄。各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會計分錄如下： 1工商銀行XX大東門支行會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來XX分行戶30 000貸：吸收存款活期存款健民藥業(yè)公司戶30 000日終：借：上存轄內(nèi)款項XX分行戶貸：待清算轄內(nèi)往來XX分行戶30000 2工商銀行XX分行會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付

30、金戶30 000貸：待清算轄內(nèi)往來大東門支行戶30 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來大東門支行戶30000貸：轄內(nèi)款項存放大東門支行戶30000 3工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX分行備付金戶30 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX分行備付金戶30 000 4工商銀行XX分行：借：其他應收款一待處理匯劃款項戶30 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶30 000次日，XX分行代關(guān)上支行逐筆確認后沖銷掛賬的會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來關(guān)上支行戶30 000貸：其他應收款一待處理匯劃款項戶30 000日終：借：轄內(nèi)款項存放關(guān)上支行戶30000貸：待清算轄內(nèi)往來關(guān)上支行戶30 000代理關(guān)上

31、支行記賬的會計分錄為：借：吸收存款匯出匯款30 000貸：待清算轄內(nèi)往來XX分行戶30 000(5) XX分行關(guān)上支行會計分錄：專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔借：待清算轄內(nèi)往來XX分行戶30000貸：上存轄內(nèi)款項XX分行戶300002、工商銀行XX青羊?qū)m支行收到XX古街支行寄來的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額10000 元，系本行開戶單位國鳳貿(mào)易公司向XX億洋海產(chǎn)公司支付的貨款，經(jīng)該公司同意，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項匯劃實時。工商銀行XX古街支行收到電子匯劃信息，經(jīng)確認無誤后，將劃回的貨款收入開戶單位億洋海產(chǎn)公司XX。工商銀行XX分行采取集中管

32、理模式。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會計分錄。(1 工商銀行XX青羊?qū)m支行借：吸收存款活期存款國鳳商貿(mào)公司戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來XX分行戶10 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來XX分行戶10 000貸：上存轄內(nèi)款項XX分行戶10000 2工商銀行XX分行借：待清算轄內(nèi)往來青羊?qū)m支行戶10 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶10 000日終：借：轄內(nèi)款項存放青羊?qū)m支行戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來青羊?qū)m支行戶10 000 3工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX分行備付金戶10 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放福洲分行備付金戶10 000(4工商銀行XX分行借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上

33、存總行備付金戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來古街支行戶10 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來古街支行戶10 000貸：轄內(nèi)款項存放古街支行戶10 000代理古街支行記賬的會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來XX分行戶10 000貸：吸收存款活期存款億洋海產(chǎn)公司戶10 000(5)工商銀行古街支行日終：借：上存轄內(nèi)款項XX分行戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來XX分行戶10 0003.3月 2 日，工商銀行XX分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金1200000 元；5 月 8日，工商銀行XX分行通過人民銀行從工商銀行總行調(diào)回備付金500 000元。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會計分錄。 13 月

34、 2 日，工商銀行XX分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時：借：其他應收款待處理匯劃款項戶1 200 000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶1 200 000工商銀行XX分行接到工商銀行總行返回的成功信息時：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶1 200 000貸：其他應收款待處理匯劃款項戶1 200 000工商銀行總行收到XX分行上存的備付金時：借：存放中央銀行款項準備金存款戶1 200 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX分行備付金戶1 200 000 2 5 月 8 日，工商銀行總行通過人民銀行向XX分行調(diào)回備付金時：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項XX分行備付金戶500 000專業(yè)資料整理WORD格式專

35、業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔貸：存放中央銀行款項準備金存款戶500 000工商銀行XX分行接到工商銀行總行發(fā)來的調(diào)回備付金信息時：借：其他應收款待處理匯劃款項戶500 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶500 000工商銀行XX分行收到調(diào)回的備付金時：借：存放中央銀行款項準備金存款戶500 000貸：其他應收款待處理匯劃款項戶500 0004、10 月 11日，工商銀行XX分行因其在總行清算中心的備付金存款缺乏，向工商銀行XX省分行申請借入資金2 000 000元，工商銀行XX省分行接到借款申請后，經(jīng)批準向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。要求：編制工商銀行XX分

36、行、工商銀行XX省分行及工商銀行總行的會計分錄。 1 10 月 11 日工商銀行XX省分行向總行清算中心辦理資金借出時：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶2 000 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶2 000 000 2工商銀行總行清算中心收到XX省分行借出資金信息時：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX省分行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX分行備付金戶2 000 000 3工商銀行XX分行收到借款信息時：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入戶2 000 0005、 12 月 6 日，工商銀行總行清算中心日終進展批量處理時，發(fā)現(xiàn)工商銀行XX分行備付金存款缺

37、乏，系統(tǒng)自動代XX省分行強拆XX分行800 000 元要求：編制工商銀行XX分行、工商銀行XX省分行及工商銀行總行的會計分錄。 1 12 月 6 日，工商銀行總行清算中心代XX省分行強拆XX分行時：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX省分行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX分行備付金戶800 000 2XX省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強拆信息時：借：系統(tǒng)內(nèi)借出強行借出戶800 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶800 000 3XX分行次日收到工商銀行總行代XX省分行強拆信息時：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強行借入戶800 000第五章1、工商銀

38、行XX分行 6 月 10 日財政性存款科目余額99 386 000 元，經(jīng)查，該行6 月10日在中央銀行的繳存財政性存款賬戶余額為61 975 000元。6 月 15日，該行在中央銀行的準備金存款賬戶余額為 25 610 000 元。工商銀行XX分行于6月 15日實繳25 610 000 元，欠繳存款于 6月 19日補繳，并支付罰款 28 322.40元。本旬應繳金額99 386 000 61 975 000 37 411 000 元本旬實繳金額為25 610 000 元，欠繳金額為11 801 000元。 1 6 月 15 日，工商銀行XX分行實繳財政性存款時：借：存放中央銀行款項繳存財政性

39、存款25 610 000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶25 610 000 2 6 月 19 日，工商銀行XX分行補繳財政性存款，并支付罰款時：借：存放中央銀行款項繳存財政性存款戶11 801 000專業(yè)資料整理WORD格式專業(yè)整理專業(yè)資料整理WORD格式word 格式文檔貸：存放中央銀行款項準備金存款戶11 801 000借：營業(yè)外支出罰款支出戶28 322.40貸：存放中央銀行款項準備金存款戶28 322.402、 4 月 3日，工商銀行向人民銀行申請季節(jié)性貸款250 000元，期限2個月，經(jīng)審查同意辦理；6 月 3日到期時辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8% ，假設利息隨本金一并歸還。(1

40、) 貸款發(fā)放人民銀行：借：工商銀行貸款××行戶250 000貸：工商銀行準備金存款250 000工商銀行：借：存放中央銀行款項準備金存款戶250 000貸：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶250 000(2) 歸還貸款本息利息 =250000× 2 × 0 48%=2400 ( 元 )人民銀行：借：工商銀行準備金存款252 400貸：工商銀行貸款××行戶250 000利息收入金融機構(gòu)利息收入戶2 400工商銀行：借：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶250 000利息支出中央銀行往來支出戶2 400貸：存放中央銀行款項準備金存款戶252 4003、

41、工商銀行某市支行 2 月 25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額 320 000 元，該匯票 1月15 日簽發(fā)，2月5 日貼現(xiàn)。5月 15 日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，貼現(xiàn)率假設為月利率0.2% ，再貼現(xiàn)率假設為月利率2.475% 。資產(chǎn)發(fā)債表日的賬務處理略假設潤年，即二月份 29 天(1) 辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息 =320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元 )實付再貼現(xiàn)額 =320 000 2 112=317 888( 元 )人民銀行：借：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶320 000貸：工商銀行準備金存款317888利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶2 112工商銀行：借：存放中央銀行款項準備金存款戶317 888貼現(xiàn)負債利息調(diào)整2 112貸：貼現(xiàn)負債面值320 000(2) 再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借：××銀行準備金存款承兌行戶320000貸：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶320000商業(yè)銀行：借：貼現(xiàn)負債面值320000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值320000借：利息支出2 112貸：貼現(xiàn)負債利息2 112貼現(xiàn)利息 =320000× 100× 0.2%/30=2133借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整2133貸：