民辦非企業(yè)單位年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

1、附件 4民辦非企業(yè)單位年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告年度目錄一、審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)報(bào)告附送1、 民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表2、 資產(chǎn)負(fù)債表3、 業(yè)務(wù)活動(dòng)表4、 現(xiàn)金流量表5、 固定資產(chǎn)明細(xì)表6、 財(cái)務(wù)報(bào)表附注7、 分支（代表）機(jī)構(gòu)基本情況表三、XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件委托單位：審計(jì)單位：XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系電話：傳真號(hào)碼：郵箱：1民辦非企業(yè)單位年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（民辦非企業(yè)單位名稱）：我們審計(jì)了后附的（民辦非企業(yè)單位名稱）（以下簡稱為貴單位）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2016年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表， 2016 年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照民辦非企業(yè)

2、單位登記管理暫行條例和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是（民辦非企業(yè)單位名稱）管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（ 1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（ 2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（ 3 ）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)

3、。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、基本情況1、（民辦非企業(yè)單位名稱）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是或登記證號(hào)為號(hào)。登記證書有效期為年月日至年月日。法定代表人為，主要經(jīng)費(fèi)來源為，住所為，業(yè)務(wù)主管單位為，業(yè)務(wù)范圍為。2、（民辦非企業(yè)單位名稱）2016年末職工人，其中：理

4、事會(huì)人，其月人均工資為元；工作人員人，其月人均工資元。2四、財(cái)務(wù)狀況1、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止2016 年 12 月 31 日資產(chǎn)總額為元，其中：貨幣資金元，對(duì)外投資元，應(yīng)收款項(xiàng)元（應(yīng)收賬款元、其他應(yīng)收款元），固定資產(chǎn)原值元，累計(jì)折舊元，固定資產(chǎn)凈值元。2、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止2016 年 12 月 31 日負(fù)債總額為元，其中：流動(dòng)負(fù)債元，長期負(fù)債元，受托代理負(fù)債元。3、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止2016 年 12 月 31 日凈資產(chǎn)總額元，其中：限定性凈資產(chǎn)元，非限定性凈資產(chǎn)元。五、收支情況1、（民辦非企業(yè)單位名稱）2016 年度收入元，其中：捐贈(zèng)收入元，提供服務(wù)收入元，商品銷售收

5、入元，政府補(bǔ)助收入元，投資收益元，其他收入元。2、（民辦非企業(yè)單位名稱）2016年度費(fèi)用元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本元，管理費(fèi)用元，其他費(fèi)用元。六、審計(jì)意見經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)（民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問題：（財(cái)務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶；存在侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)單位資產(chǎn)或所接受捐贈(zèng)的；將自身經(jīng)費(fèi)收支與行政機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支混管；將收入用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足或發(fā)放行政機(jī)關(guān)工作人員各項(xiàng)補(bǔ)貼；將收入用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)之外的其他支出；將經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或委托與社會(huì)組織負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或其他組織實(shí)施；將依法所得投入關(guān)聯(lián)組織或企業(yè)進(jìn)行營利；違規(guī)設(shè)立評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目并收費(fèi)

6、；存在違規(guī)收費(fèi)；違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長期應(yīng)收賬款；其他違反會(huì)計(jì)法、民間非營利組織會(huì)計(jì)制度和民辦非企業(yè)單位管理規(guī)定的行為）。3我們認(rèn)為，（民辦非企業(yè)單位名稱）財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了（民辦非企業(yè)單位名稱）2016 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及2016 年的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。(應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的要求,發(fā)表無保留意見、保留意見及其他類型的審計(jì)意見)XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：年月日4附送 1民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表2016年12月31日民辦非企業(yè)單位名稱登記證號(hào)

7、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼登記時(shí)間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費(fèi)來源電話基本賬戶開戶銀行基本賬戶銀行賬號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會(huì)計(jì)姓名專職 /兼職代理記賬中介機(jī)構(gòu)名稱稅務(wù)登記號(hào)碼對(duì)外投資的實(shí)體機(jī)構(gòu)和投資比例5附送 2資產(chǎn)負(fù)債表2016年12月31日編制單位：單位 :元資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款23短期投資2應(yīng)付款項(xiàng)24應(yīng)收款項(xiàng)3應(yīng)付工資25預(yù)付賬款4應(yīng)交稅金26存貨5預(yù)收賬款27待攤費(fèi)用6預(yù)提費(fèi)用28一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資7預(yù)計(jì)負(fù)債29其他流動(dòng)資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長期負(fù)債30流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9-其他流動(dòng)負(fù)債31流動(dòng)負(fù)債合計(jì)32-長期投資

8、：長期股權(quán)投資10長期負(fù)債：長期債權(quán)投資11長期借款33長期投資合計(jì)12-長期應(yīng)付款34固定資產(chǎn)：其他長期負(fù)債35固定資產(chǎn)原價(jià)13長期負(fù)債合計(jì)36-減：累計(jì)折舊14固定資產(chǎn)凈值15-受托代理負(fù)債：在建工程16受托代理負(fù)債：37文物文化資產(chǎn)17負(fù)債合計(jì)38-固定資產(chǎn)清理18固定資產(chǎn)合計(jì)19-凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)39無形資產(chǎn)20限定性凈資產(chǎn)40受托代理資產(chǎn)：凈資產(chǎn)合計(jì)41-受托代理資產(chǎn)21資產(chǎn)總計(jì)22-負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)42-單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核 :6附送 3業(yè)務(wù)活動(dòng)表2016 年度編制單位：單位：元項(xiàng)目行上 年 數(shù)本年累計(jì)數(shù)次非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)一、收入其中：捐贈(zèng)收入

9、1-業(yè)務(wù)活動(dòng)收入2-提供服務(wù)收入3-商品銷售收入4-政府補(bǔ)助收入5-投資收益6-其他收入7-收入合計(jì)8-二、費(fèi)用9（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本10-其中：捐贈(zèng)項(xiàng)目成本11-提供服務(wù)成本12-銷售商品成本13-業(yè)務(wù)活動(dòng)成本14-業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加15-（二）管理費(fèi)用16-（三）籌資費(fèi)用17-（四）其他費(fèi)用18-費(fèi)用合計(jì)19-三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)20-四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“ - ”號(hào)填列）21-單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核 :7附送 4現(xiàn)金流量表2016 年度編制單位：項(xiàng)目一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金業(yè)務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金提供服務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品收到的現(xiàn)金政府補(bǔ)助收

10、到的現(xiàn)金收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)提供捐贈(zèng)或者資助支付的現(xiàn)金支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金購買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還借款所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金支

11、付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額單位：元行次金額12345678-910111213-14-151617181920-21222324-25-26272829-30313233-34-3536-8單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核 :9附送 5固定資產(chǎn)清查明細(xì)表2016年12月31日編制單位：單位：元序號(hào)名稱來源時(shí)間單位數(shù)量單價(jià)金額用途備注1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-合計(jì)-10附送 6財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止2016年12月31日（除特別說明，以人民幣元

12、表述）一、基本情況（以下簡稱“本民辦非企業(yè)單位”）于年月日經(jīng)中華人民共和國民政部批準(zhǔn)登記， 年月 日換發(fā)了法人登記證書，登記證書有效日期：年 月日至年 月日。注冊(cè)資金萬元，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為登記證號(hào)為社證字第號(hào)，法定代表人，住所為 ，業(yè)務(wù)主管單位為。業(yè)務(wù)范圍：二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本民辦非企業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的要求，真實(shí)、完整地反映了本民辦非企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。三、主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度：本民辦非企業(yè)單位執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部頒布的民間非營利組織會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)期間：本民辦非企業(yè)單位以1 月 1 日起 12 月 31 日止為

13、一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記賬本位幣：本民辦非企業(yè)單位以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)月1 日）市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場(chǎng)匯率11進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。6、短期投資核算方法短期投資指本民辦非企業(yè)單位持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將

14、實(shí)際取得的價(jià)款與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。7、壞賬核算辦法（ 1）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用余額百分比法，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）年末數(shù)的%提取。（ 2）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法采用賬齡分析法，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)%1至 2 年%2至 3 年%3年以上%（ 3）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。本民辦非企業(yè)單位的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能

15、收回的；債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)， 并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。8、存貨核算方法（ 1） 存貨分類：本民辦非企業(yè)單位存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。（ 2） 取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本基金會(huì)材料、物資、商品等按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，12發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法）計(jì)價(jià)。（ 3） 存貨的盤存制度：本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤點(diǎn)一次。（ 4） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：本民辦非企業(yè)單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)

16、值孰低確定存貨的期末價(jià)值。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。9、長期投資核算方法（ 1） 長期股權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長期股權(quán)投資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。對(duì)被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用權(quán)益法核算。（ 2） 長期債權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。長期債券投資按直線法計(jì)提利息及攤銷債券折溢價(jià)。（ 3） 長期投資減值準(zhǔn)備本民辦非企業(yè)單位期末對(duì)長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按單項(xiàng)投資可回收金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長期

17、投資減值準(zhǔn)備。10 、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過 1 年，且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。（ 1） 固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（ 2） 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）計(jì)算。年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率(原值的5% 以內(nèi) )確定其折舊率，年分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）13房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其他設(shè)備（ 3） 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化

18、或者歷史價(jià)值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計(jì)提折舊。11 、在建工程核算方法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。12 、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷辦法：本民辦非企業(yè)單位對(duì)購入或按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：按年攤銷按年攤銷按年攤銷（注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。）13 、受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是指本民辦非企業(yè)單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。14 、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的

19、義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本民辦非企業(yè)單位將其確認(rèn)為負(fù)債，以清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)予以計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目予以反映：（ 1） 該義務(wù)是本民辦非企業(yè)單位承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（ 2） 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。（ 3） 該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。15 、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或14者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。16 、收入確認(rèn)原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加

20、的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。本民辦非企業(yè)單位按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。本民辦非企業(yè)單位在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購貨方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)，在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，可以按

21、照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。無條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)收入；附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；但當(dāng)本民辦非企業(yè)單位存在需要償還全部或部分捐贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。17 、成本費(fèi)用劃分原則本民辦非企業(yè)單位支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用等。（ 1） “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，核算民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)成本目標(biāo)、開展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。（ 2） “管理費(fèi)用”科目，核算民間非營利組

22、織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說明核算和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。以上會(huì)計(jì)政策可根據(jù)民非單15位具體情況，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。）18 、重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說明：如果無變更情況說明填寫“本民辦非企業(yè)單位無重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說明”。四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金人民幣合計(jì)0.000.002、短期投資年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目賬面余額計(jì)提跌價(jià)賬面價(jià)值賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)賬面價(jià)值準(zhǔn)備備股票投資國債投資債券投資基金投資其他合計(jì)0.000.000.000.000.000.003、應(yīng)收賬款（ 1） 應(yīng)收賬款賬齡：賬齡年

23、初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合計(jì)0.000.000.000.000.000.00（ 2） 應(yīng)收賬款主要客戶：年初數(shù)年末數(shù)客戶名稱占應(yīng)收賬占應(yīng)收賬欠款欠款賬面余額款總額的賬面余額款總額的時(shí)間原因比例 %比例 %16年初數(shù)年末數(shù)客戶名稱占應(yīng)收賬占應(yīng)收賬欠款欠款賬面余額款總額的賬面余額款總額的時(shí)間原因比例 %比例 %合計(jì)0.0000.0004、預(yù)付賬款（ 1） 預(yù)付賬款賬齡：賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合計(jì)0.000.000.000.000.000.00（

24、 2） 預(yù)付賬款主要客戶：年初數(shù)年末數(shù)客戶名稱占預(yù)付賬占預(yù)付賬欠款欠款賬面余額款總額的賬面余額款總額的時(shí)間原因比例 %比例 %合計(jì)0.0000.0005、其他應(yīng)收款（ 1） 其他應(yīng)收款賬齡：賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上17賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)0.000.000.000.000.000.00（ 2） 其他應(yīng)收款主要客戶：年初數(shù)年末數(shù)客戶名稱占其他應(yīng)占其他應(yīng)欠款欠款賬面余額收款總額賬面余額收款總額時(shí)間原因的比例 %的比例 %合計(jì)0.0000.0006、存貨（ 1） 存貨明細(xì)如

25、下：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1 原材料2 庫存商品3 接受捐贈(zèng)物資4 低值易耗品,合計(jì)0.000.000.000.00（ 2） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)如下：項(xiàng)年初賬面本年增加額本年減少額年末賬面目余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷余額1 原材料2 庫存商品3 接受捐贈(zèng)物資4 低值易耗品,合計(jì)0.000.000.000.000.007、待攤費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00188、長期股權(quán)投資年初賬面年末賬面被投資單位初始投資額所占比例 %核算方法余額余額12,合計(jì)0.000.000.00 9、長期債權(quán)投資項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)1國債投資2,合計(jì)0.00 0.0010

26、 、其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)12,合 計(jì)0.000.0011 、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊（ 1） 固定資產(chǎn)類別如下：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額一、固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備,二、累計(jì)折舊合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備,19項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額三、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備,（ 2） 固定資產(chǎn)用途如下：用途年初數(shù)期末數(shù)原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值自用出租公益項(xiàng)目,合 計(jì)0.000.000.000.000.000.00注：有已設(shè)立

27、抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說明。12 、在建工程已投入額資金工程名稱預(yù)算數(shù)年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)占預(yù)算數(shù)來源比例 %合計(jì)0.000.000.000.000.0013 、文物文化資產(chǎn)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額12,合 計(jì)0.000.00因公允價(jià)值無法可靠取得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來源、數(shù)量、用途等情況。14 、無形資產(chǎn)項(xiàng) 目 年初賬面余額 本年增加額 本年減少額 年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)120項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額2二、累計(jì)攤銷額合計(jì)12三、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)12注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無形資產(chǎn)，應(yīng)予以說明。15 、受托代理資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本期

28、增加本期減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00受托代理業(yè)務(wù)情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。16 、短期借款項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合 計(jì)0.000.000.000.0017 、應(yīng)付賬款（ 1） 應(yīng)付賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合計(jì)0.00（ 2） 應(yīng)付賬款主要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例%性質(zhì)21序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例%性質(zhì)合 計(jì)0.00018 、其他應(yīng)付款（ 1） 其他應(yīng)付款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合 計(jì)0.00（ 2） 其他應(yīng)付款主要客戶：序號(hào)單位

29、名稱期末余額占其他應(yīng)付款比例%性質(zhì)合計(jì)0.00019 、預(yù)收賬款（ 1） 預(yù)收賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合 計(jì)0.00（ 2） 預(yù)收賬款主要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例%性質(zhì)合計(jì)0.0002220 、應(yīng)付工資項(xiàng)年初賬面本年增加額本期支付額年末賬面目余額余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)0.000.000.000.00其中： 1醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3年金繳費(fèi)4失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5工傷保險(xiǎn)費(fèi)6生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、其他合計(jì)0.000.000.000.0021 、應(yīng)交稅金稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率 %1營業(yè)稅2增值稅3企業(yè)所得稅4土地增值稅5城市維護(hù)建設(shè)稅6教育費(fèi)附加7地方教育附加8房產(chǎn)稅9土地使用稅10 車船使用稅11 代扣代繳個(gè)人所得稅,合 計(jì)0.000.0022 、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0023說明：預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)。23 、預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目年