第二講財務(wù)與預算規(guī)劃

1、 第二講第二講財務(wù)與預算規(guī)劃財務(wù)與預算規(guī)劃個人財務(wù)記錄個人財務(wù)記錄1個人財務(wù)報表個人財務(wù)報表2個人預算個人預算3思考：v你有你有記賬記賬的習慣嗎？的習慣嗎？v你能迅速盤點出你的全部個人你能迅速盤點出你的全部個人資產(chǎn)資產(chǎn)嗎？嗎？v如果宿舍失火，請問你最想帶走的三樣東如果宿舍失火，請問你最想帶走的三樣東西是什么西是什么？（溫馨提示：發(fā)生火災切勿貪？（溫馨提示：發(fā)生火災切勿貪戀財物?。儇斘铮。﹤€人財務(wù)管理活動個人財務(wù)管理活動 記錄記錄和保存?zhèn)€人和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和文件財務(wù)記錄和文件分析分析評價評價個人個人財務(wù)狀況財務(wù)狀況計劃計劃未來的財未來的財務(wù)活動務(wù)活動過去現(xiàn)在將來個人財務(wù)記錄個人財務(wù)記錄記錄已

2、經(jīng)發(fā)生的記錄已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)行為，提供財務(wù)行為，提供第一手理財資料第一手理財資料個人理財報表個人理財報表對理財記錄進行對理財記錄進行整理分析，總結(jié)整理分析，總結(jié)得失得失個人財務(wù)預算個人財務(wù)預算針對理財目標，針對理財目標，制定出具體的計制定出具體的計劃和實施細則劃和實施細則第一節(jié)第一節(jié) 個人財務(wù)記錄個人財務(wù)記錄v個人理財記錄的作用個人理財記錄的作用v個人理財記錄的類型和分類個人理財記錄的類型和分類v如何進行個人理財記錄如何進行個人理財記錄一、個人理財記錄的作用一、個人理財記錄的作用v有序的理財記錄體系為以下活動奠定了基礎(chǔ)有序的理財記錄體系為以下活動奠定了基礎(chǔ) 1幫助我們幫助我們進行日常商業(yè)事務(wù)進行

3、日常商業(yè)事務(wù)，比如按時償付賬單，比如按時償付賬單，包括及時償付信用卡透支和及時交納公共事業(yè)費等；包括及時償付信用卡透支和及時交納公共事業(yè)費等； 2對財務(wù)活動和財務(wù)過程進行對財務(wù)活動和財務(wù)過程進行監(jiān)控監(jiān)控，衡量接近目標所，衡量接近目標所取得的進步；取得的進步； 3掌握日常收支情況掌握日常收支情況，有效改變不合理的消費行為，有效改變不合理的消費行為，成為一個成為一個理性理性的消費者，減少消費的沖動和盲目性；的消費者，減少消費的沖動和盲目性； 4保留理財活動的信息，為以后需要的各種報告保留理財活動的信息，為以后需要的各種報告提供提供基礎(chǔ)信息基礎(chǔ)信息，如提供繳納個人所得稅的收入材料，去銀行，如提供繳納

4、個人所得稅的收入材料，去銀行貸款時需要提供的資產(chǎn)材料等；貸款時需要提供的資產(chǎn)材料等； 5了解自己了解自己的財務(wù)狀況，方便進行各種財務(wù)決策。的財務(wù)狀況，方便進行各種財務(wù)決策。二、個人理財記錄的類型和分類二、個人理財記錄的類型和分類v理財記賬記錄體系的類型理財記賬記錄體系的類型原始財務(wù)記錄原始財務(wù)記錄非原始財務(wù)記錄非原始財務(wù)記錄原始理財信息文件原始理財信息文件記錄個人理財信息的文件。記錄個人理財信息的文件。如身份證、銀行卡如身份證、銀行卡原始理財活動文件原始理財活動文件記錄理財行為過程的文件。記錄理財行為過程的文件。如購物發(fā)票、完稅證明、銀如購物發(fā)票、完稅證明、銀行對賬單等行對賬單等本人記賬文本本

5、人記賬文本理財人記錄的賬本理財人記錄的賬本如流水賬本如流水賬本個人理財記錄一覽表個人理財記錄一覽表常見的原始理財文件常見的原始理財文件常見的原始理財文件常見的原始理財文件三、如何進行個人理財記錄三、如何進行個人理財記錄原始財務(wù)信息原始財務(wù)信息v分門別類分門別類v按時間順序排列按時間順序排列v存放于文件夾存放于文件夾v編制目錄編制目錄記賬記賬手工記賬手工記賬各種記賬本各種記賬本網(wǎng)上記賬網(wǎng)上記賬一名一名“賬客賬客”正在記賬網(wǎng)站上登記自己一天的收支情正在記賬網(wǎng)站上登記自己一天的收支情況況 這是一個記賬網(wǎng)站自動為用戶生成的財務(wù)收支圖表這是一個記賬網(wǎng)站自動為用戶生成的財務(wù)收支圖表 http:/ 手機記賬

6、手機記賬電腦理財軟件記賬電腦理財軟件記賬注意注意v理財記錄和文件的保存時間理財記錄和文件的保存時間v備份的重要性備份的重要性v歸類整理歸類整理v良好的習慣良好的習慣v注意保密注意保密v收支項目依個人消費來制定收支項目依個人消費來制定 第二節(jié)第二節(jié) 個人財務(wù)報表個人財務(wù)報表v理財記錄是零散的信息，必須經(jīng)過總結(jié)歸理財記錄是零散的信息，必須經(jīng)過總結(jié)歸納才能為我們的理財活動提供納才能為我們的理財活動提供有效的信息有效的信息。財務(wù)分析和財務(wù)報表的編制對個人和家庭財務(wù)分析和財務(wù)報表的編制對個人和家庭理財同樣是非常重要，它可以提供有關(guān)你理財同樣是非常重要，它可以提供有關(guān)你現(xiàn)在的財務(wù)狀況和收入支出的信息，記錄

7、現(xiàn)在的財務(wù)狀況和收入支出的信息，記錄你的財務(wù)活動信息，衡量你向自己財務(wù)目你的財務(wù)活動信息，衡量你向自己財務(wù)目標的進展。標的進展。v常見的個人財務(wù)報表包括常見的個人財務(wù)報表包括 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表一、個人資產(chǎn)負債表一、個人資產(chǎn)負債表存量指標存量指標v資產(chǎn)負債表描述了它在發(fā)布那一時點個人的財務(wù)資產(chǎn)負債表描述了它在發(fā)布那一時點個人的財務(wù)狀況，狀況，正如同我們拿一臺相機在高速行進的車輛正如同我們拿一臺相機在高速行進的車輛中按下快門中按下快門，只不過這里的，只不過這里的“車輛車輛”是資金流。是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當時的狀我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當時

8、的狀況，即信息具有時效性。況，即信息具有時效性。（一）什么是資產(chǎn)負債表（一）什么是資產(chǎn)負債表v概念：報告某一時點個人或家庭的資產(chǎn)和概念：報告某一時點個人或家庭的資產(chǎn)和負債狀況的財務(wù)報表，又稱負債狀況的財務(wù)報表，又稱凈資產(chǎn)表凈資產(chǎn)表v資產(chǎn)負債表體現(xiàn)了個人的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。資產(chǎn)負債表體現(xiàn)了個人的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。在資產(chǎn)負債表上，個人有多少資產(chǎn)，是什在資產(chǎn)負債表上，個人有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負債，是哪些負債，凈資么資產(chǎn)，有多少負債，是哪些負債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣。v它并不揭示你的資產(chǎn)和負債是如何形成的，它并不揭示你的資產(chǎn)和負債是如何形成的，只是告訴你目前的結(jié)果，所以

9、資產(chǎn)負債表只是告訴你目前的結(jié)果，所以資產(chǎn)負債表顯示的是顯示的是靜態(tài)數(shù)據(jù)靜態(tài)數(shù)據(jù)。 你現(xiàn)在的情況如何你現(xiàn)在的情況如何（二）計算公式（二）計算公式資產(chǎn)（你的所有）資產(chǎn)（你的所有） 負債余額（你的債務(wù)）負債余額（你的債務(wù)） 凈資產(chǎn)（你的財富）凈資產(chǎn)（你的財富）凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負債所剩余的部分。凈資產(chǎn)是用總資產(chǎn)減去總負債所剩余的部分。負債負債包括房貸，包括房貸，車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個家車貸，信用卡未還的金額等。凈資產(chǎn)的重要性在于，讓每個家庭在了解了自己擁有多少庭在了解了自己擁有多少可支配的財產(chǎn)可支配的財產(chǎn)以后再實施投資計劃。以后再實施投資計劃。家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個人

10、理財?shù)某霭l(fā)點家庭凈資產(chǎn)的規(guī)模是個人理財?shù)某霭l(fā)點，凈資產(chǎn)規(guī)模是實現(xiàn)您，凈資產(chǎn)規(guī)模是實現(xiàn)您購房，教育，退休，旅游等計劃的基礎(chǔ)。所以每個人都要像定購房，教育，退休，旅游等計劃的基礎(chǔ)。所以每個人都要像定期對汽車或身體的檢查一樣，期對汽車或身體的檢查一樣，定期（如每半年）了解自己家庭定期（如每半年）了解自己家庭的凈資產(chǎn)及其增長情況的凈資產(chǎn)及其增長情況，這對個人成功理財是有力的保證。，這對個人成功理財是有力的保證。 1、列出有價物品、列出有價物品2、確定負債總額、確定負債總額3、計算凈資產(chǎn)、計算凈資產(chǎn)1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2、其他金融資產(chǎn)、其他金融資產(chǎn)3、個人資產(chǎn)、個人資產(chǎn)1、長期負債、長

11、期負債2、中期負債、中期負債3、短期負債、短期負債總資產(chǎn)總負債總資產(chǎn)總負債（三）編制資產(chǎn)負債表（三）編制資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表的格式資產(chǎn)負債表的格式編制資產(chǎn)負債表實例編制資產(chǎn)負債表實例v 郭女士郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的先生小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很先生小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很不錯，但要想薪水再有些變化，非常困難。不錯，但要想薪水再有些變化，非常困難。v 郭女士夫婦都為獨生子女，郭女士每年的稅后收入大約為郭女士夫婦都為獨生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬（基本工資和獎金），王

12、先生每年的稅后收入為萬（基本工資和獎金），王先生每年的稅后收入為10萬。雙萬。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過多的照顧。女士夫婦有過多的照顧。v 二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時房款總額為房款總額為35萬，首付萬，首付25萬，其余萬，其余10萬通過住房公積金貸萬通過住房公積金貸款，貸款年限為款，貸款年限為5年，每月還款額為年，每月還款額為1860元，夫婦倆有五年元，夫婦倆有五年期定期存款期定期存款10萬元，還有半年到期，活期存款萬元，還有

13、半年到期，活期存款5萬元。另外萬元。另外夫婦倆還擁有夫婦倆還擁有10萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險。夫婦倆計劃兩年內(nèi)購買一輛小轎車，價錢在夫婦倆計劃兩年內(nèi)購買一輛小轎車，價錢在15萬左右。萬左右。v 家庭每月的開支主要包括：房屋貸款家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費元，車費2000元，元，其他費用大概其他費用大概3000元?？臻e時間他們經(jīng)常會出去參加一些元?？臻e時間他們經(jīng)常會出去參加一些娛樂活動，一年費用大概在娛樂活動，一年費用大概在

14、1萬，預期萬，預期1年內(nèi)沒有什么大的開年內(nèi)沒有什么大的開支。支。資產(chǎn)負債表（單位：元）資產(chǎn)負債表（單位：元） 第一步列出資產(chǎn)大項，可按資產(chǎn)的流動性分類，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)。也可以按照現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、其他金融資產(chǎn)、個人資產(chǎn)等來分類。要注意的是，資產(chǎn)的價值并非一成不變，會隨著時間推移和市場的波動而發(fā)生變化，所以應(yīng)該按照編制資產(chǎn)負債表當時的實際價值計算。第二步列出負債數(shù)額，以一年為界，分為流動負債和長期負債。流動負債包含應(yīng)交公共事業(yè)費、應(yīng)付信用卡透支等；長期負債則包括如汽車貸款、住房按揭等。具體可按個人實際情況進行項目分類。第三步計算凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)減去負債。注意編制時間注意編

15、制時間資產(chǎn)負債表的應(yīng)用資產(chǎn)負債表的應(yīng)用v在個人財務(wù)分析中，一般認為，總資在個人財務(wù)分析中，一般認為，總資產(chǎn)總負債產(chǎn)總負債+凈資產(chǎn)，總收入總支出凈資產(chǎn)，總收入總支出+凈儲蓄。某企業(yè)員工夏飛凈儲蓄。某企業(yè)員工夏飛2005年年12月月31日的資產(chǎn)負債狀況如下：日的資產(chǎn)負債狀況如下： 2006年夏飛家庭發(fā)生如下經(jīng)濟活動：年夏飛家庭發(fā)生如下經(jīng)濟活動：（1）2006年年18月份工資收入為月份工資收入為7萬元，生活支出為萬元，生活支出為4萬元萬元（2）在這期間股票上升）在這期間股票上升20，基金上升，基金上升10，房產(chǎn)市值上升，房產(chǎn)市值上升5（3）賣出所有基金，買了一架鋼琴，花了）賣出所有基金，買了一架鋼琴

16、，花了1.5萬元萬元 （4）償還私人借款）償還私人借款1萬元，償還房貸本金萬元，償還房貸本金1萬元，汽車本金貸款萬元，汽車本金貸款1萬元，償還三萬元，償還三項合計利息項合計利息0.6萬元。萬元。 （5）買了）買了2萬元的保險，其中純保費支出萬元的保險，其中純保費支出0.8萬元，儲蓄型保險萬元，儲蓄型保險1.2萬元萬元 （6）汽車折舊）汽車折舊1萬元萬元 根據(jù)以上信息，請：v（1）截止截止2006年年8月月31日夏飛家庭有無日夏飛家庭有無現(xiàn)金？如果有，金額是多少元。現(xiàn)金？如果有，金額是多少元。v（2）請編制夏飛家庭）請編制夏飛家庭2006年年8月月31日資日資產(chǎn)負債表產(chǎn)負債表 v（3）說明影響夏

17、飛家庭凈資產(chǎn)變動的因素）說明影響夏飛家庭凈資產(chǎn)變動的因素二、現(xiàn)金流量表二、現(xiàn)金流量表流量指標流量指標v如果把現(xiàn)金看作是日常財務(wù)活動的如果把現(xiàn)金看作是日常財務(wù)活動的“血液血液”，那，那么現(xiàn)金流量表就好比么現(xiàn)金流量表就好比“驗血報告驗血報告”。個人日常理個人日常理財?shù)暮脡?，從這份報告中可以有個初步判斷。因財?shù)暮脡?，從這份報告中可以有個初步判斷。因為從其它財務(wù)報表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，為從其它財務(wù)報表中，只能掌握現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動的動態(tài)情況。而現(xiàn)金流量表卻反映了現(xiàn)金流動的動態(tài)情況?，F(xiàn)金流量表就像一臺攝像機（一）什么是現(xiàn)金流量表（一）什么是現(xiàn)金流量表v現(xiàn)金流量表是指概括

18、個人或家庭現(xiàn)金流量表是指概括個人或家庭某段時間某段時間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財務(wù)報表，又稱內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財務(wù)報表，又稱現(xiàn)金現(xiàn)金收支表收支表。例如在一個月之內(nèi)或是一年之內(nèi)。例如在一個月之內(nèi)或是一年之內(nèi)個人的現(xiàn)金流入和流出。個人的現(xiàn)金流入和流出。v編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個人或家編制現(xiàn)金流量表的目的，是揭示個人或家庭庭生成現(xiàn)金的能力和時間分布生成現(xiàn)金的能力和時間分布，以利于正，以利于正確進行消費和投資決策。確進行消費和投資決策。（二）計算公式（二）計算公式既定時間段的現(xiàn)金流入既定時間段的現(xiàn)金流出凈現(xiàn)金流量（盈虧）1、記錄收入、記錄收入2、記錄現(xiàn)金流出、記錄現(xiàn)金流出3、確定凈現(xiàn)金流量、確定凈現(xiàn)金

19、流量1、工作收入、工作收入2、投資收入、投資收入3、偶然性收入、偶然性收入1、固定支出、固定支出2、可變支出、可變支出1、盈余、盈余2、赤字、赤字（三）編制現(xiàn)金流量表編制現(xiàn)金流量表實例編制現(xiàn)金流量表實例v 郭女士郭女士28歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的歲，某銀行信貸科的副科長，相對比較穩(wěn)定。她的先生小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很先生小王任職于北京一家大型國企，盡管各方面的福利都很不錯，但要想薪水再有些變化，非常困難。不錯，但要想薪水再有些變化，非常困難。v 郭女士夫婦都為獨生子女，郭女士每年的稅后收入大約為郭女士夫婦都為獨生子女，郭女士每年的稅后收入大約為8萬（

20、基本工資和獎金），王先生每年的稅后收入為萬（基本工資和獎金），王先生每年的稅后收入為10萬。雙萬。雙方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭方的父母都已退休，且單位有較好的退休福利，均不需要郭女士夫婦有過多的照顧。女士夫婦有過多的照顧。v 二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時二人現(xiàn)在住的新房屬于王先生單位的福利房，一年前購買時房款總額為房款總額為35萬，首付萬，首付25萬，其余萬，其余10萬通過住房公積金貸萬通過住房公積金貸款，貸款年限為款，貸款年限為5年，每月還款額為年，每月還款額為1860元，夫婦倆有五年元，夫婦倆有五年期定期存款期定期存款10萬元，還有半年到期

21、，活期存款萬元，還有半年到期，活期存款5萬元。另外萬元。另外夫婦倆還擁有夫婦倆還擁有10萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。萬元王先生公司的股票，三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險。由于夫婦倆所在單位福利較好，所以自己均未買任何保險。夫婦倆計劃兩年內(nèi)購買一輛小轎車，價錢在夫婦倆計劃兩年內(nèi)購買一輛小轎車，價錢在15萬左右。萬左右。v 家庭每月的開支主要包括：房屋貸款家庭每月的開支主要包括：房屋貸款1860元，車費元，車費2000元，元，其他費用大概其他費用大概3000元?？臻e時間他們經(jīng)常會出去參加一些元?？臻e時間他們經(jīng)常會出去參加一些娛樂活動，一年費用大概在娛樂

22、活動，一年費用大概在1萬，預期萬，預期1年內(nèi)沒有什么大的開年內(nèi)沒有什么大的開支。支?，F(xiàn)金流量表（單位：元）現(xiàn)金流量表（單位：元） 注意編制時間注意編制時間第一步確定現(xiàn)金流入（收入），包括工資、稿費、利息收入、股票分紅等。第二步記錄現(xiàn)金流出（支出），包括固定支出和可變支出。固定支出如房租、公共事業(yè)費、汽車貸款月供、每月投資基金支出等，可變支出如買衣服的支出、購買禮品支出、購置家電支出等，每項因人而異，可以包含不同內(nèi)容。第三步計算凈現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)金流量等于現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出第三節(jié)第三節(jié)個人預算個人預算v個人預算規(guī)劃的含義個人預算規(guī)劃的含義v個人預算的意義個人預算的意義v編制個人預算的步驟編制個人

23、預算的步驟v成功預算的要求成功預算的要求為什么要做預算為什么要做預算v記賬只是起步，是為了更好地做好預算。記賬只是起步，是為了更好地做好預算。由于家庭收入基本固定，因此家庭預算主由于家庭收入基本固定，因此家庭預算主要就是做好要就是做好支出預算支出預算。支出預算又分為可。支出預算又分為可控制預算和不可控制預算控制預算和不可控制預算，諸如房租、公，諸如房租、公用事業(yè)費用、房貸利息等都是不可控制預用事業(yè)費用、房貸利息等都是不可控制預算。每月的家用、交際、交通等費用則是算。每月的家用、交際、交通等費用則是可控的，要對這些支出好好籌劃，合理、可控的，要對這些支出好好籌劃，合理、合算地花錢，使每月可用于投

24、資的節(jié)余穩(wěn)合算地花錢，使每月可用于投資的節(jié)余穩(wěn)定在同一水平，這樣才能更快捷高效地實定在同一水平，這樣才能更快捷高效地實現(xiàn)理財目標?，F(xiàn)理財目標。一、個人預算規(guī)劃的含義一、個人預算規(guī)劃的含義v預算預算是指根據(jù)個人生活和財務(wù)目標，制定是指根據(jù)個人生活和財務(wù)目標，制定投資理財?shù)挠媱潱瑢⒇攧?wù)安排用預算形式投資理財?shù)挠媱?，將財?wù)安排用預算形式表達出來表達出來v個人財務(wù)預算就是對個人收入的開支、消個人財務(wù)預算就是對個人收入的開支、消費、投資的目標，達到什么樣的指標進行費、投資的目標，達到什么樣的指標進行統(tǒng)籌安排。統(tǒng)籌安排。v通過制定良好的計劃及其實施，可以達到通過制定良好的計劃及其實施，可以達到最有效的利用

25、財務(wù)資源的效果。最有效的利用財務(wù)資源的效果。 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表預算預算告訴你過去一個月你得到告訴你過去一個月你得到的收入和消費的支出的收入和消費的支出報告你的最新財務(wù)狀況報告你的最新財務(wù)狀況（你的近況如何）（你的近況如何）規(guī)劃各種消費和儲蓄活規(guī)劃各種消費和儲蓄活動以達到理財目標動以達到理財目標1995年年11月月3日日 美國政府機構(gòu)因預算糾紛部分關(guān)閉美國政府機構(gòu)因預算糾紛部分關(guān)閉 v 1995年年11月月3日，美國總統(tǒng)克林日，美國總統(tǒng)克林頓否決了國會通過的臨時開支議案，頓否決了國會通過的臨時開支議案，導致美國政府因經(jīng)費無著而被迫關(guān)導致美國政府因經(jīng)費無著而被迫關(guān)閉其部分機

26、構(gòu)，閉其部分機構(gòu)，40% 的聯(lián)邦雇員的聯(lián)邦雇員約約80萬人回家待命，萬人回家待命，這是這是1981年年以來，美國政府第五次關(guān)閉部分機以來，美國政府第五次關(guān)閉部分機構(gòu)。這場空前的預算危機引起美國構(gòu)。這場空前的預算危機引起美國公眾的強烈反應(yīng)，為此，克林頓不公眾的強烈反應(yīng)，為此，克林頓不得不取消大阪之行。美國大選在即，得不取消大阪之行。美國大選在即，共和黨認為，許諾在共和黨認為，許諾在7年內(nèi)實現(xiàn)預年內(nèi)實現(xiàn)預算平衡是他去年中期選舉獲勝的重算平衡是他去年中期選舉獲勝的重要原因，實現(xiàn)這一許諾將有利于明要原因，實現(xiàn)這一許諾將有利于明年總統(tǒng)競選，所以死抱平衡預算不年總統(tǒng)競選，所以死抱平衡預算不放。然而，白宮針

27、鋒相對，不讓共放。然而，白宮針鋒相對，不讓共和黨圖謀得逞。經(jīng)過一番激烈的爭和黨圖謀得逞。經(jīng)過一番激烈的爭斗，斗，19日美國參眾兩院通過了臨日美國參眾兩院通過了臨時開支法案，使政府能基本正常運時開支法案，使政府能基本正常運轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)到12月月15日，從而暫時結(jié)束了日，從而暫時結(jié)束了預算危機。預算危機。二、個人預算的意義二、個人預算的意義v預算是成功理財?shù)牡谝徊筋A算是成功理財?shù)牡谝徊?。做預算的。做預算的主要作用主要作用是是幫助我們做到收支平衡，避免負債，同時實現(xiàn)理幫助我們做到收支平衡，避免負債，同時實現(xiàn)理財目標，準備應(yīng)急之需以及培養(yǎng)優(yōu)良的理財習慣。財目標，準備應(yīng)急之需以及培養(yǎng)優(yōu)良的理財習慣。另外，預算

28、能把常見的財務(wù)問題（如濫用信用、另外，預算能把常見的財務(wù)問題（如濫用信用、缺乏常規(guī)儲蓄規(guī)劃等）的發(fā)生幾率降至最低。缺乏常規(guī)儲蓄規(guī)劃等）的發(fā)生幾率降至最低。 1實現(xiàn)收支平衡。實現(xiàn)收支平衡。 2理智消費，建立約束機制，避免盲目性和隨意性，理智消費，建立約束機制，避免盲目性和隨意性，提高財務(wù)資源的效率。提高財務(wù)資源的效率。 3提供理財目標和實施步驟。提供理財目標和實施步驟。 4為經(jīng)濟緊急事件做好準備。為經(jīng)濟緊急事件做好準備。 5養(yǎng)成優(yōu)良的財務(wù)管理習慣。養(yǎng)成優(yōu)良的財務(wù)管理習慣。 三、編制個人預算的步驟三、編制個人預算的步驟v個人預算規(guī)劃應(yīng)遵循的原則個人預算規(guī)劃應(yīng)遵循的原則先滿足基本生活需要先滿足基本生

29、活需要儲蓄和保險必不可少儲蓄和保險必不可少增長性增長性預算規(guī)劃的步驟預算規(guī)劃的步驟v 確定理財目標確定理財目標v 預測收入預測收入v 規(guī)劃緊急資金和儲蓄規(guī)劃緊急資金和儲蓄v 固定開支預算固定開支預算v 可變開支預算可變開支預算v 記錄消費金額記錄消費金額v 定期檢查修訂預算規(guī)劃定期檢查修訂預算規(guī)劃四、成功預算的要求四、成功預算的要求本章小結(jié)本章小結(jié)v1. 個人財務(wù)管理活動主要有三個方面的內(nèi)容：記錄和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和文件、根據(jù)記個人財務(wù)管理活動主要有三個方面的內(nèi)容：記錄和保存?zhèn)€人財務(wù)記錄和文件、根據(jù)記錄的總結(jié)對目前的財務(wù)狀況進行分析、在已有財務(wù)記錄和分析的基礎(chǔ)上對未來進行規(guī)劃。錄的總結(jié)對目前的

30、財務(wù)狀況進行分析、在已有財務(wù)記錄和分析的基礎(chǔ)上對未來進行規(guī)劃。v2. 如果沒有持續(xù)的、有條理的、準確的財務(wù)記錄，要理好財是不可能的。因此，在開始如果沒有持續(xù)的、有條理的、準確的財務(wù)記錄，要理好財是不可能的。因此，在開始理財之初，詳細記錄自己的財務(wù)情況是十分必要的。理財記錄包括原始財務(wù)信息和非原理財之初，詳細記錄自己的財務(wù)情況是十分必要的。理財記錄包括原始財務(wù)信息和非原始財務(wù)信息的記錄。始財務(wù)信息的記錄。v3. 理財記錄是零散的信息，必須經(jīng)過總結(jié)歸納才能為我們的理財活動提供有效的信息。理財記錄是零散的信息，必須經(jīng)過總結(jié)歸納才能為我們的理財活動提供有效的信息。個人財務(wù)報表可以提供有關(guān)現(xiàn)在的財務(wù)狀況

31、和收入支出的信息，記錄財務(wù)活動信息，衡個人財務(wù)報表可以提供有關(guān)現(xiàn)在的財務(wù)狀況和收入支出的信息，記錄財務(wù)活動信息，衡量向自己財務(wù)目標的進展。理財報表包括資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。量向自己財務(wù)目標的進展。理財報表包括資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。v4. 資產(chǎn)負債表是指報告?zhèn)€人在某一時點的資產(chǎn)和負債狀況的財務(wù)報表，又稱凈資產(chǎn)表。資產(chǎn)負債表是指報告?zhèn)€人在某一時點的資產(chǎn)和負債狀況的財務(wù)報表，又稱凈資產(chǎn)表。資產(chǎn)負債表說明某一時點的財務(wù)狀況如何，是個存量指標，它并不揭示資產(chǎn)和負債是如資產(chǎn)負債表說明某一時點的財務(wù)狀況如何，是個存量指標，它并不揭示資產(chǎn)和負債是如何形成的，只是告訴目前的結(jié)果。個人資產(chǎn)負債表包括三大塊，即資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)。何形成的，只是告訴目前的結(jié)果。個人資產(chǎn)負債表包括三大塊，即資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表的評價指標主要是資產(chǎn)負債率，即負債與資產(chǎn)的比率，負債所占資產(chǎn)份額越資產(chǎn)負債表的評價指標主要是資產(chǎn)負債率，即負債與資產(chǎn)的比率，負債所占資產(chǎn)份額越低，說明財富質(zhì)量越好。低，說明財