2017年企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要

1、2017年企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預 算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度預算報表的重要組成部分 企業(yè)預算情況說明書由企業(yè)集團和所屬重要子企業(yè)分別編寫。企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要一、上年度財務預算工作情況總結(jié)（一）上年度預算工作開展情況回顧上年度預算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方 面取得的成效和存在的問題，結(jié)合國資委對上年度預算的反饋 意見，對上年度預算工作開展情況進行總結(jié)。（二）上年度預算調(diào)整情況對上年度預算調(diào)整情況進行說明，其中至少應包括主要財 務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場 形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、

2、會計估計變更、公 允價值變動等對損益和資產(chǎn)負債產(chǎn)生重大影響的事項。（三）上年度預算完成情況對上年度預算完成情況進行總結(jié)，一是分主要業(yè)務板塊對 上年度預算完成情況進行分析說明；二是對重要財務指標的實 際完成數(shù)與調(diào)整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應包 括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、利潤總額等項目 的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如果投資、籌資、 人工成本等實際發(fā)生額與年初預算存在重大差異的，也應一并 說明。（四）本年度預算工作改進情況結(jié)合上年度預算工作總結(jié)，重點說明本年度預算管理在工 作組織、流程、標桿管理、關(guān)鍵指標選用等方面的改進情況及 取得的成效。同時，結(jié)合管理提升活動，

3、對企業(yè)全面預算管理 提升工作中發(fā)現(xiàn)的短板、已采取或擬采取的改進措施、預期持 續(xù)改進的目標、具體落實部門、時間節(jié)點等進行說明。二、本年度預算工作組織情況預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構(gòu)設置、管理 機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預算工作具體組織過 程，以及預算審核情況等，重點說明本年預算工作組織的改進 情況。三、本年度預算編制基礎（一）企業(yè)編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、 資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益 的影響金額。（二）對于企業(yè)會計準則允許以公允價值計量的資產(chǎn)或 負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值 變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債

4、的類別逐項說明影響的金額 及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度 預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影 響等情況。（四）對預算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說明企 業(yè)編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎。四、本年度預算編制情況（一）業(yè)務預算。業(yè)務預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開展 業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的 發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影 響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應包括以下內(nèi)容：1 .通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預測，說明宏觀經(jīng) 濟形勢對企業(yè)

5、生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。2 .從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、 市場供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化 對本企業(yè)的影響。3 .結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān) 系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益 的影響程度等。（二）投資預算。1 .說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況， 對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新 開工項目，還應結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè) 形勢的判斷，分析說明投資的

6、依據(jù)與理由。對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%自有資金占總投資的比重低于30%勺固定資產(chǎn)投資，應予以詳細分項說明。對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應予以詳細分項說明。2 .說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比 例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目 的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。 如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。說明預算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理 手段和措施。3 .分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等 風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率

7、等情況。4 .分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、 交易策略、保值效果以及風險控制等情況。（三）籌資預算。說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī) 模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費 用增長、債務結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率 等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行 業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重 點關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。（四）資金預算。預算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金 流量變化情況，同時結(jié)合當

8、前信貸政策從緊、融資成本攀升的 實際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企 業(yè)為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回 收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加 強重大工程項目資金管控等。（五）費用預算。1 .預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理 費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本 年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前 十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。2.預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內(nèi)企 業(yè)人工成本支由情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變 動情況、職

9、工數(shù)量變化情況等。如果人工成本總額、人均人工 成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。五、預算年度重大事項說明（一）預算年度內(nèi)擬由售固定資產(chǎn)、債務重組等重大營業(yè)外 收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。（二）說明企業(yè)預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)模控 制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。（三）詳細說明企業(yè)預算年度內(nèi)對外捐贈支由項目、支由規(guī) 模、支由方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執(zhí)行情況 及實施情況進行總結(jié)。（四）其他需要說明的情況。六、可能影響預算指標的事項說明可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn) 有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家

10、宏觀經(jīng)濟形勢 和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大 不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素可能對企 業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。七、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。八、其他需要說明的情況利潤分配預算關(guān)于上繳國資收益情況，工資總額預算關(guān)于 工資增長符合“兩低于”原則情況 ，企業(yè)負責人履職待遇及其 他業(yè)務支由的項目和標準情況等。根據(jù)關(guān)于印發(fā) 關(guān)于推進市場化選聘市管企業(yè)高級管理人 員工作的指導意見（試行）的通知（珠國資黨委201610號）、 關(guān)于印發(fā) 關(guān)于

11、規(guī)范市場化選聘市屬國有企業(yè)高級管理人員業(yè)績考核和薪酬管理的指導意見（試行）的通知（珠國資2016063號），說明市場化選聘高級管理人員薪酬情況。集團所屬重要子企業(yè)預算情況說明書內(nèi)容提要集團所屬重要子企業(yè)預算報表情況說明書，應結(jié)合企業(yè)實 際情況，至少包括以下主要內(nèi)容：一、企業(yè)基本情況說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團對本企業(yè)的發(fā)展定位， 如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、 主要業(yè)務板塊、收入及利潤占集團的比例等。二、本年度預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況參考企業(yè)集團預算編制基礎、生產(chǎn)經(jīng)營情況等進行說明。三、預算年度主要指標情況（一）作為集團利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團下 達的主要收入和利潤目標，以及與上年度預計完成情況的增減 變化原因、金額，提由為完成上述目標企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn) 經(jīng)營舉措。（二）作為集團成本中心的