某學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

1、一、總則1、為適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的需要，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。2、本制度是涉及到學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的毎一個(gè)人必須遵照的原則和規(guī)范。3、學(xué)校負(fù)責(zé)人對(duì)本校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。4、會(huì)計(jì)人員依照會(huì)計(jì)法對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。5、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、執(zhí)行、 檢查、保管、記錄職務(wù)互相分離，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、合理、合法地反映并 控制學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，保障學(xué)校和全體師生員工權(quán)益不受侵犯。6、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好冬項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、核算、控制、分析和考 核工作，依法合理行使職權(quán)

2、，有效利用學(xué)校各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高辦學(xué)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)學(xué)校不斷 發(fā)展。二、設(shè)帳、記帳管理1、學(xué)校設(shè)行政、工會(huì)、食堂賬務(wù)外，不另設(shè)其他帳務(wù)，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。2、收費(fèi)收據(jù)統(tǒng)一管理，并登記造冊(cè)，接受審核，專柜保管。3、學(xué)校收費(fèi)做到亮證收費(fèi)，由學(xué)校指定專人統(tǒng)一收取，全額入帳，并開具合法的票據(jù)。4、認(rèn)真及時(shí)做好學(xué)校經(jīng)費(fèi)的記帳、算帳等材常工作，要求根據(jù)真實(shí)、合法，手續(xù)完備，帳目 健全，數(shù)字準(zhǔn)確。5、出納現(xiàn)金林記帳應(yīng)逐單登記，不得匯總記帳。出納人員應(yīng)于毎材業(yè)務(wù)終了后結(jié)清當(dāng)天帳 目，核對(duì)帳存和實(shí)際犀存是否相符。6、財(cái)務(wù)人員離職，須在單位負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下向接手人員移交所經(jīng)管的帳目，簽署移交文書。三、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷1、堅(jiān)

3、特單位法人代表“一支筆”審批制。2、發(fā)票必須內(nèi)容完整（包括稅務(wù)幸、收款單位財(cái)務(wù)或發(fā)票專用票、付款單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)內(nèi)容、規(guī)格、數(shù)董、單價(jià)、金額），字跡清晰，大小寫一致。各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，如有涂改， 必須重開發(fā)票。3、涉及批量購物，未注明數(shù)量、單價(jià)的發(fā)票，必須附帶明細(xì)單據(jù)，并加蓋收款單位財(cái)物或發(fā) 票專用章。4、發(fā)票需有三人簽名，包括經(jīng)辦人、審批人、證明或驗(yàn)收人，并注明事由。 5、學(xué)校自制 的原始根扌松，必須有單位公章及負(fù)責(zé)人簽名，根據(jù)上還需寫明支出的理由、用途，方可簽批報(bào) 銷。6、單位負(fù)責(zé)人審批后的發(fā)票須經(jīng)會(huì)計(jì)審核，對(duì)于不真實(shí)，不合法的發(fā)票，會(huì)計(jì)有權(quán)不予受理； 對(duì)于記載內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整的發(fā)票

4、予以退回，要求補(bǔ)充完整，審核完畢，會(huì)計(jì)填寫現(xiàn)金付款 單。7、經(jīng)辦人憑現(xiàn)金付款單到出納處報(bào)銷。四、銀行存款管理1 銀行帳戶只限本校使用，不準(zhǔn)出租、出借、套用轉(zhuǎn)讓。2、財(cái)務(wù)人員按規(guī)定簽發(fā)支票，不得簽發(fā)“空頭支票”，手續(xù)完整，平時(shí)開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量 避免跨月支取。3、按月和開戶銀行對(duì)帳，保證帳帳相符，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系。五、現(xiàn)金管理1、學(xué)校期初收的各種經(jīng)費(fèi)，必須在一周內(nèi)全額進(jìn)財(cái)政專戶，出納領(lǐng)用一定數(shù)量的備用金，學(xué) 期中冬項(xiàng)零星收入，需當(dāng)場(chǎng)開具合法票據(jù)，并于當(dāng)材進(jìn)財(cái)政專戶。2、不許以收抵支，不許白條抵庫，不許私自挪用、借用現(xiàn)金。 3、出納必須憑會(huì)計(jì)開出的 規(guī)金付款單支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金*記帳。

5、4因公出差預(yù)借現(xiàn)金須填寫借支單并經(jīng)審批方可辦理，并于返校后一周之內(nèi)報(bào)銷并結(jié)清借 款。5、如需支付大額現(xiàn)金（1000元以上），須提前一天預(yù)約，以便出納安排好庫存現(xiàn)金。六、釆購管理1、學(xué)校組織教師代表定期對(duì)學(xué)校所需經(jīng)常物資價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，編寫物資價(jià)格調(diào)查表且 予以公開。2學(xué)校物資釆購須根據(jù)學(xué)?？陀^實(shí)際需要進(jìn)行釆購，對(duì)于金額超出100元以上的物資需填 寫物資采購計(jì)劃單，交校長(zhǎng)審批，審批后方可進(jìn)行按單釆購。3. 釆購計(jì)劃須根據(jù)物品的林消耗數(shù)、保存期限、進(jìn)貨難易程慶以及訂貨期等因素來確定， 避免積壓變質(zhì)。4、物資采購人員須本著“物美價(jià)廉、貨比三家、直接釆購、減少中間環(huán)節(jié)”的原則，選擇 信譽(yù)好、質(zhì)離價(jià)廉

6、的提供商進(jìn)行釆購，有當(dāng)家作主，吃苦耐勞的精神。5. 物資釆購人員須嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，社絕以次充好，缺斤少兩。6、對(duì)于大批董的、金額較大的物資釆購實(shí)行兩人釆購制或合同招標(biāo)釆購；超5000元的釆 購應(yīng)上報(bào)由政府釆購中心辦理，符合社控范圍的商品釆購應(yīng)辦齊相關(guān)手續(xù)。七、驗(yàn)收管理1、對(duì)于學(xué)校所購物資，必須嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收制度。2、物資驗(yàn)收工作由學(xué)校指定專人負(fù)責(zé)。3、驗(yàn)收人員須本著“剛正、認(rèn)真”的原則對(duì)所需物資進(jìn)行驗(yàn)收。4、驗(yàn)收人員根據(jù)采購人員釆購物爺?shù)陌l(fā)票、明細(xì)單據(jù)、物資釆購計(jì)劃單對(duì)物資進(jìn)行質(zhì)量、 數(shù)量、價(jià)格的驗(yàn)收。具體包括： 物資的種類是否與計(jì)劃物資相符合。 物資的價(jià)格是否與計(jì)劃價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格相符。 物資的

7、數(shù)董是否與計(jì)劃數(shù)量相符。 物資的質(zhì)董是否合格，有無破損、次品現(xiàn)象。5驗(yàn)收人員在驗(yàn)收過程中，發(fā)現(xiàn)物資的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格存在問題時(shí)，可予以拒收，并及時(shí) 向校長(zhǎng)反映。6、物資驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收人員需在有關(guān)票據(jù)上簽字。八、物資保管1、對(duì)于學(xué)校消耗性物資實(shí)行消耗性物資管理制度。執(zhí)行''誰保管誰負(fù)責(zé)”的原則。2、消耗性物資保管人員必須建立好物資臺(tái)帳，做好物資的“收、發(fā)、存”工作，具體包括： 對(duì)驗(yàn)收完畢的物資，當(dāng)天根據(jù)明細(xì)單據(jù)按物資類別登帳，填寫物資采購的林期、名稱、數(shù)量、 單價(jià)、金額。 領(lǐng)用物許人員經(jīng)保管人員的許可才領(lǐng)用，保管人員及吋登帳，填寫領(lǐng)用物資的林期、名稱、 數(shù)董，領(lǐng)用人簽字。 保管人

8、員對(duì)結(jié)存的物資要經(jīng)常自查，做到帳物相符。對(duì)于正常損耗的物資應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)說 明原因，經(jīng)同意方可作出消帳處理。3、物養(yǎng)需分門別類，擺放整齊，推陳儲(chǔ)新，注意防潮、發(fā)霧，防止積壓、破損、浪費(fèi)、被盜、 私用。九、固定資產(chǎn)管理1 .學(xué)校的固定資產(chǎn)包括：專用設(shè)備單價(jià)在500元以上（含500元），一般設(shè)備單價(jià)在200 元以上（含200元），且耐用期限在一年以上的財(cái)產(chǎn)。低于固定資產(chǎn)核算的，但耐用期限在 一年以上的大批同種類的財(cái)產(chǎn)（如：課桌椅、辦公桌椅、圖書、寄宿生床、衣柜、被服等）。 2學(xué)校固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo).分類歸口、管用結(jié)合”的原則，使學(xué)校固定資產(chǎn)保 存完整，不受損失。3、學(xué)校固定資產(chǎn)的管理實(shí)行責(zé)任

9、制，根扌居學(xué)校固定資產(chǎn)分布情況，按使用者和存放地點(diǎn)把管 理職責(zé)落實(shí)到室、班、人，定期檢査。 4、學(xué)校的電教設(shè)備、儀器、圖書、體育器材、醫(yī) 療器材、音樂器材一律由專職或兼職管理人員統(tǒng)一保管，并落實(shí)安全措施，責(zé)任到人：學(xué)校的 辦公設(shè)備、學(xué)生的課桌椅落實(shí)到室、班：后勤食堂所有設(shè)備、寄宿生寢室的床、衣柜、勝柜、 被服由后勤指派食堂工作人員或者保育人員負(fù)責(zé)。5、建立健全固定進(jìn)產(chǎn)增添計(jì)劃、驗(yàn)收、審批制度。6、建立固定資產(chǎn)帳冊(cè)制度，按照組織分工，各專職或兼職管理人員必須分別設(shè)置固定資產(chǎn)帳 冊(cè)。做到帳帳相符，帳物相符。7、對(duì)各類資產(chǎn)建立完善的保管、領(lǐng)用、交還辦法，規(guī)定職責(zé)與權(quán)限，妥基管理。校內(nèi)借用， 要及時(shí)進(jìn)

10、行登記，借用人員要簽名：校外借用，由借用單位或經(jīng)辦人立下借據(jù)，經(jīng)校長(zhǎng)同意方 可借出。每學(xué)期末，對(duì)于借出的資產(chǎn)應(yīng)晉促及時(shí)歸還，歸還時(shí)如有破損或者去失現(xiàn)象，須向校 領(lǐng)導(dǎo)反映，學(xué)校作出統(tǒng)一處理：如不反映實(shí)情，追究保管人員責(zé)任。8、各類資產(chǎn)管理人員要求相對(duì)穩(wěn)定，必須調(diào)換時(shí)，要實(shí)行''接手人先到，交班人后走”的原 則，交接中，要進(jìn)行帳物清點(diǎn)，簽署交接文書。9、固定資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)，學(xué)校將學(xué)期中不定期、學(xué)期末定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行淸查盤點(diǎn)， 學(xué)年終了前，必須進(jìn)行一次全面的清査盤點(diǎn)，并將清查情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)于正常范國(guó)內(nèi)的破 損、老化等情況待學(xué)校作出處理意見時(shí)，方可進(jìn)行消帳處理。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督1、在學(xué)校黨組織的領(lǐng)導(dǎo)下，通過教職工代