怡利公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程圖

1、流程圖3.1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制內(nèi)控流程3.2月度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程月度財(cái)務(wù)報(bào)告編制內(nèi)控流程省公司 財(cái)務(wù)部門專業(yè)公司 管理層專業(yè)公司 財(cái)務(wù)部門1確定月度 財(cái)務(wù)報(bào)告編 制規(guī)定1、3審核2編制月度 財(cái)務(wù)報(bào)告4上報(bào)財(cái) 務(wù)報(bào)告15財(cái)務(wù)報(bào) 告存檔四、控制點(diǎn)編 號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門或責(zé)任崗位對(duì)應(yīng) 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè)試方法控 制 級(jí) 別（一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制1制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算辦法1.1省公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一各專業(yè)公 司所米取的會(huì)計(jì)政策，如后/、一 致的情況，省公司財(cái)務(wù)部門需要 按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門采取的會(huì)計(jì) 政策不一 致，濫用或 隨意義奧會(huì) 計(jì)政策?？?/p>

2、部制定 的會(huì)計(jì)政 策檢查使用的 會(huì)計(jì)政策是 否致。B1.2省公司財(cái)務(wù)部門制定統(tǒng)一的會(huì) 計(jì)核算辦法并下發(fā)給各專業(yè)公 司執(zhí)行；對(duì)于有重大影響需要對(duì) 會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行補(bǔ)充的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門使用的會(huì)計(jì) 核算方法不-o總部下發(fā) 的會(huì)計(jì)核 算辦法、 補(bǔ)充制定檢查董事會(huì) 對(duì)補(bǔ)充的會(huì) 計(jì)核算辦法 的審批意見(jiàn)B編 號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門或責(zé)任崗位對(duì)應(yīng) 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè)試方法控 制 級(jí) 別由各專業(yè)財(cái)務(wù)部門上報(bào)省公司 財(cái)務(wù)部門，省公司財(cái)務(wù)部門制定 相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算辦法經(jīng)由董事 會(huì)審批后下發(fā)給各專業(yè)公司執(zhí) 行。的會(huì)計(jì)核 算辦法及簽字。2制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案2.1省公司財(cái)務(wù)部門制定統(tǒng)一的年 度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年

3、度財(cái)務(wù) 報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策， 經(jīng)審批后下發(fā)各級(jí)子公司。編制 方法包括合并抵銷原則、抵銷事 項(xiàng)、抵銷分錄、編報(bào)質(zhì)量要求以 及重要注意事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)政策不 統(tǒng)一導(dǎo)致財(cái) 務(wù)信息/、真 實(shí)?？偛肯掳l(fā) 的年度財(cái) 務(wù)報(bào)告編 制方法、 調(diào)整政策 和披露政 策檢查財(cái)務(wù)總 監(jiān)對(duì)年度財(cái) 務(wù)報(bào)告編制 方法、調(diào)整 政策及披露 政策的審批 簽字。A3編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告3.1財(cái)務(wù)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成 本公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，財(cái)務(wù)報(bào) 告的編制應(yīng)以真實(shí)的交易和事 項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等 資料為依據(jù)，并按照有關(guān)法律法 規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的 編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則 和方法進(jìn)行，真實(shí)、完整地體現(xiàn) 企業(yè)

4、財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)部門不符合會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則及企業(yè) 相關(guān)規(guī)定， 數(shù)據(jù)信息不 真實(shí)、不完 整。財(cái)務(wù)報(bào)告檢查是否在 規(guī)定的時(shí)間 內(nèi)完成財(cái)務(wù) 報(bào)告編制。A3.2財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)建立復(fù)核制 度，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核本公 司財(cái)務(wù)報(bào)告，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人編制過(guò)程出 現(xiàn)差錯(cuò)未能 及時(shí)發(fā)現(xiàn)、 糾正。財(cái)務(wù)報(bào)告檢查財(cái)務(wù)部 門負(fù)責(zé)人對(duì) 財(cái)務(wù)報(bào)告的 審核簽字。A4W4.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審 核通過(guò)后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn) 行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門要積極配合審 計(jì)，及時(shí)提供所需與財(cái)務(wù)報(bào)告相 關(guān)材料。財(cái)務(wù)部門未通過(guò)會(huì)計(jì) 師事務(wù)所審 計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)告詢問(wèn)是否積 極配合審 計(jì)、提供所 需資料。B5管理層審核5.1財(cái)務(wù)報(bào)告通過(guò)審計(jì)后總

5、經(jīng)理審 批、簽字并加蓋公章，及時(shí)逐級(jí) 上報(bào)。綜合部門、 總經(jīng)理未通過(guò)總經(jīng) 理審批。財(cái)務(wù)報(bào)告檢查總經(jīng)理 的簽字及公 章。A6審核合并本省月度財(cái)務(wù)報(bào)告6.1省財(cái)務(wù)部門對(duì)于專業(yè)公司的會(huì) 計(jì)報(bào)表審核無(wú)誤后，應(yīng)按抵銷范財(cái)務(wù)部門未抵銷關(guān)聯(lián) 交易。抵銷表抽查抵銷分 錄。A編 號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門或責(zé)任崗位對(duì)應(yīng) 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè)試方法控 制 級(jí) 別圍對(duì)內(nèi)部交易及往來(lái)編制抵銷 分錄。6.2合并報(bào)表編制單位按統(tǒng)一編報(bào) 方法及固定格式及時(shí)編制報(bào)表、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注、專項(xiàng)情況說(shuō)明 書(shū)、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)報(bào)告格 式不統(tǒng)。財(cái)務(wù)報(bào)告檢查財(cái)務(wù)報(bào) 告的編制方 法及格式是 否符合要 求。B6.3對(duì)合并報(bào)表編制工

6、作應(yīng)建立復(fù) 核制度。省公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)由復(fù) 核人員對(duì)合并單位清單、內(nèi)部交 易對(duì)賬單、子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表、 編制的抵銷分錄及編制的合并 會(huì)計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù) 部門應(yīng)保存相關(guān)合并工作底稿 等支持性文件記錄。財(cái)務(wù)部門編制過(guò)程出 現(xiàn)差錯(cuò)未能 及時(shí)發(fā)現(xiàn)、 糾正。財(cái)務(wù)報(bào) 告、合并 工作底稿詢問(wèn)財(cái)務(wù)部 門復(fù)核人員 如何進(jìn)行復(fù) 核，檢查復(fù) 核簽字。B6.4董事會(huì)辦公室召集財(cái)務(wù)部門及 相關(guān)部門對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告初稿 進(jìn)行討論和修改。董辦及各部 門各部門對(duì)年 度財(cái)務(wù)報(bào)告 有異議。年度財(cái)務(wù) 報(bào)告修改 稿檢查相關(guān)部 門負(fù)責(zé)人的 簽字。B（二）月度財(cái)務(wù)報(bào)告1確定月度財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)定1.1財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)公司會(huì)計(jì)報(bào) 告的

7、上報(bào)日期要求，確定會(huì)計(jì)報(bào) 告的工作日程表。財(cái)務(wù)部門未按規(guī)定日 期和規(guī)定要 求上報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)告 上報(bào)要求檢查是否在 上報(bào)日期要 求內(nèi)上報(bào)。B1.2財(cái)務(wù)部門按統(tǒng)一的報(bào)告編制方 法和報(bào)告編制格式編制財(cái)務(wù)報(bào) 告。財(cái)務(wù)部門未按統(tǒng)一要 求執(zhí)行。公司下發(fā) 的電子數(shù) 據(jù)庫(kù)詢問(wèn)是否按 規(guī)定編制財(cái) 務(wù)報(bào)告。B1.3財(cái)務(wù)報(bào)告基準(zhǔn)日：年報(bào)為1 2月 3 1日，月報(bào)為每月最后1天 （自然日）。財(cái)務(wù)部門未按規(guī)定的 基準(zhǔn)日編制 報(bào)告。檢查是否按規(guī)定的基準(zhǔn) 日編制報(bào)告。C2編制月度會(huì)計(jì)報(bào)告2.1按崗位分工及時(shí)進(jìn)行憑證編制、 憑證復(fù)核及會(huì)計(jì)登賬，保證每個(gè) 會(huì)計(jì)核算期末會(huì)計(jì)科目余額的 準(zhǔn)確，審核科目余額與業(yè)務(wù)單位 的數(shù)據(jù)是否一致。

8、財(cái)務(wù)部門賬表不一 致。憑證、科 目余額 表、明細(xì) 表、項(xiàng)目 （單位）明細(xì)表檢查科目余 額與財(cái)務(wù)賬 TE否致。A2.2檢查是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì) 制度執(zhí)行會(huì)計(jì)核算和計(jì)量，檢查財(cái)務(wù)部門未按會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則執(zhí)行。報(bào)表、財(cái) 務(wù)賬檢查賬表是 心致。B編 號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門或責(zé)任崗位對(duì)應(yīng) 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè)試方法控 制 級(jí) 別會(huì)計(jì)變更前期和當(dāng)期調(diào)整項(xiàng)目， 據(jù)此填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保賬表一 致。2.3對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng) 在會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō) 明書(shū)中作出真實(shí)、完整、清楚的 說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門未真實(shí)反映 企業(yè)情況。報(bào)表、報(bào) 表附注、 財(cái)務(wù)情況 說(shuō)明書(shū)抽查說(shuō)明事 項(xiàng)是否真 實(shí)、清楚的 說(shuō)明。B2.4對(duì)會(huì)計(jì)

9、報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響 的交易或事項(xiàng)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì) 倩計(jì)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交董事會(huì)及其 審計(jì)委員會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）審議。財(cái)務(wù)部門未通過(guò)董事 會(huì)及其審計(jì) 委員會(huì)的審 議。提交的審 議報(bào)告檢查董事會(huì) 及其審計(jì)委 員會(huì)的審議 結(jié)論。B3審核3.1編制好的月度財(cái)務(wù)報(bào)告通過(guò)計(jì) 算機(jī)和人工審核后，提交財(cái)務(wù)部 門負(fù)責(zé)人復(fù)核。財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人編制過(guò)程出 現(xiàn)差錯(cuò)未能 及時(shí)發(fā)現(xiàn)、 糾正。財(cái)務(wù)報(bào)告檢查財(cái)務(wù)部 門負(fù)責(zé)人的 審核簽字。B3.2對(duì)于經(jīng)營(yíng)終止而清算的企業(yè)，要 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的法規(guī)和會(huì)計(jì)制 度準(zhǔn)則編制清算財(cái)務(wù)報(bào)告。要全 面清查資產(chǎn)賬目，對(duì)債權(quán)、債務(wù) 要進(jìn)行清理，防止企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利 益流失。財(cái)務(wù)部門未全面清查 資產(chǎn)、清理

10、債權(quán)債務(wù)導(dǎo) 致企業(yè)經(jīng)濟(jì) 利益流失。清算報(bào)告檢查是否全 面清查資 產(chǎn)、清理債 權(quán)債務(wù)。B3.3財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)月度財(cái)務(wù)報(bào) 告審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核， 報(bào)送法定代表人審核簽字并加 蓋公章，逐級(jí)上報(bào)。財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理對(duì)財(cái) 務(wù)報(bào)告的真 實(shí)性完整性 的。財(cái)務(wù)報(bào)告檢查總經(jīng)理 的簽字和公 章。B4審核合并本省月度財(cái)務(wù)報(bào)告4.1省公司對(duì)合并單位的關(guān)聯(lián)交易 數(shù)據(jù)要定期核對(duì)，對(duì)核對(duì)中發(fā)生 的差異要及時(shí)解決，雙方美聯(lián)單 位確認(rèn)無(wú)誤后，在合并范圍內(nèi)編 制抵消分錄，編制省公司合并報(bào) 表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)部門未進(jìn)行關(guān)聯(lián) 核對(duì)。抵銷表詢問(wèn)相關(guān)財(cái) 務(wù)人員是否 定期核對(duì)關(guān) 聯(lián)交易數(shù) 據(jù)。A5月度財(cái)務(wù)報(bào)告的歸檔管理5.1財(cái)務(wù)部門根據(jù)歸檔要求，年終對(duì) 會(huì)計(jì)資料整理立卷，裝訂成冊(cè)， 編制財(cái)務(wù)檔案清冊(cè)，對(duì)一年 以上的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)移交專門的 檔案保存機(jī)構(gòu)，編制財(cái)務(wù)檔案 移交清冊(cè)，移交雙方根據(jù)移交財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)檔案丟 失。財(cái)務(wù)檔案 移交清 冊(cè)、財(cái)務(wù) 檔案清冊(cè)檢