山西大學財務(wù)報銷規(guī)定-山西大學計劃財務(wù)處

1、山西大學財務(wù)報銷規(guī)定（ 2016 修訂版）第一章 總則第一條 為了進一步規(guī)范財務(wù)報銷工作，加強學校會計核算管 理，維護學校財務(wù)秩序， 根據(jù)高等學校財務(wù)制度、 公務(wù)卡制度改革、 政府采購等國家相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我校實際，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于學校各單位相關(guān)經(jīng)費的財務(wù)報銷。第二章 報賬經(jīng)辦人員身份要求第三條 報賬經(jīng)辦人員原則上應(yīng)為學校在職職工。科研項目經(jīng) 費可以使用在校學生、聘用人員經(jīng)辦報賬業(yè)務(wù)。第四條 單位或科研項目報賬經(jīng)辦人員應(yīng)當相對固定，報賬經(jīng) 辦人員基本信息資料要在計劃財務(wù)處備案。第五條 報賬經(jīng)辦人員條件及職責：（一）應(yīng)具備一定的財會業(yè)務(wù)知識，掌握學校財務(wù)報銷流程、 要求和審批權(quán)

2、限等規(guī)定；（二）應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和工作責任心，愛崗敬業(yè)；（三）有義務(wù)向項目負責人、經(jīng)費負責人傳達財務(wù)政策；（四）預(yù)審并按事項分類規(guī)范粘貼原始票據(jù)；（五）持經(jīng)相關(guān)人員簽字確認的報銷審批單辦理報銷業(yè)務(wù)；（六）應(yīng)及時、足額將報銷款項解付給相關(guān)人員。第三章 報銷票據(jù)具體要求第六條 報銷票據(jù)的要求（一）基本內(nèi)容應(yīng)當齊全； 報銷票據(jù)內(nèi)容包括：1、付款單位名稱（全稱） ；2、日期、金額（大小寫應(yīng)一致） ；3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，屬于購買實物的，要載明品名、數(shù)量、單價和金額等；4、必須加蓋出票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（二）票據(jù)不能涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)由開具單位重開 或者按規(guī)定更正；（三）金額大小寫有誤

3、，開具單位應(yīng)重新開票；（四）外文票據(jù)應(yīng)附中文翻譯件和銀行付款憑據(jù)， 中文翻譯件 應(yīng)由單位負責人審核簽字。第七條 下列票據(jù)，會計人員不予受理：（一）虛假發(fā)票；（二）漏蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的票據(jù)；（三）大小寫金額不符的票據(jù)；（四）內(nèi)容有涂改且未按規(guī)定更正的票據(jù)；（五）發(fā)票類型與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容不符的票據(jù)；（六）超過使用期限或已注銷的票據(jù)；（七）支付違約金、滯納金和罰款的票據(jù)；（八）發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容超出出票單位經(jīng)營范圍的票據(jù)；（九）國家明文禁止用公款購買的煙、高檔酒水和禮品的票據(jù)； （十）其他不符合會計要求的票據(jù)。第八條 遺失票據(jù)的報銷須取得出票單位發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián) 復印件，加蓋出票單位財務(wù)專用

4、章或發(fā)票專用章，并附書面說明， 由單位領(lǐng)導、 計劃財務(wù)處負責人審核簽字后方可報銷； 失而復得的 原件不再報銷。第四章 報銷審批原則及審批權(quán)限第九條 所有經(jīng)費報銷審批遵循“誰主管、誰簽字、誰負責” 的原則，所有審批原則上應(yīng)為審批人親筆簽名，使用印章代替，其 印章必須到計劃財務(wù)處備案。第十條 校內(nèi)預(yù)算安排的包干經(jīng)費、公務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)費、事業(yè)發(fā)展 經(jīng)費（含專項）應(yīng)當采用“財務(wù)一支筆”審批原則和“互簽”審批 原則，各院系（研究所、中心）重要經(jīng)濟事項采用“黨政聯(lián)簽制” 原則。重要經(jīng)濟事項是指：（一）開支接待費、餐費、因公出國（境）費用，會議費、考 察費；（二）金額在十萬元以上的費用。第十一條 縱橫向科研經(jīng)費的

5、報銷按學?？蒲薪?jīng)費管理文件規(guī) 定審批，各審批人對項目經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相 關(guān)性承擔法律責任和監(jiān)督責任。第十二條 專項經(jīng)費必須嚴格按資金用途使用，嚴格按照國家 規(guī)定的開支范圍和有關(guān)合同、協(xié)議執(zhí)行，由項目負責人負責審批， 大額資金付款須經(jīng)大額資金審批程序?qū)徟褂?。第十三條 所有經(jīng)費不得超預(yù)算或計劃使用，確因特殊原因需 超支的，必須嚴格履行預(yù)算調(diào)整審批程序。第五章 大額資金審批和支付規(guī)定第十四條 預(yù)算安排的公務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)費、事業(yè)發(fā)展經(jīng)費、學科建 設(shè)經(jīng)費、人才經(jīng)費、上級補助經(jīng)費、后勤各類經(jīng)費等付款凡超過 10 萬元（含 10 萬元）的，須履行大額資金審批程序。（一） 10 萬元以上（含 1

6、0 萬元），100 萬元以下，須經(jīng)分管業(yè) 務(wù)的校領(lǐng)導審核簽字；（二） 100 萬元以上（含 100 萬元） ,200 萬元以下，須經(jīng)分管 業(yè)務(wù)的校領(lǐng)導和主管財務(wù)的校領(lǐng)導聯(lián)簽審核；（三）200 萬元以上（含 200 萬元），還需校長聯(lián)簽審核。第十五條 縱橫向科研經(jīng)費報銷、 外撥等資金支付超過 50 萬元 （含 50 萬元），由項目負責人簽字后， 履行上述第十四條資金額度 標準規(guī)定的大額資金審批程序。第十六條 年度財務(wù)預(yù)算之外一般不再安排支出，追加預(yù)算需 按年初預(yù)算安排的程序辦理。第十七條 100 萬元以上（含 100 萬元）的對外投資； 50 萬元 以上（含 50 萬元）的捐贈支出，應(yīng)按學?！叭?/p>

7、重一大”決策制度 要求的審批程序?qū)徟?。第十八條 大額資金支付，必須有真實、合法、合規(guī)的票據(jù)， 并附有審批單、合同或協(xié)議或會議紀要（校長辦公會或黨委會）等 書面資料。 大額資金支付必須采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式， 不得使用現(xiàn) 金結(jié)算。第六章 現(xiàn)金結(jié)算審批規(guī)定第十九條 按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例和山西省級預(yù) 算單位公務(wù)卡管理暫行辦法的規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，考慮物 價上漲因素，現(xiàn)金結(jié)算點暫定為 1000 元以內(nèi)的支出。第二十條 超過現(xiàn)金結(jié)算點的，須采用公務(wù)卡結(jié)算或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 方式。第二十一條 因特殊情況超范圍支付現(xiàn)金的，必須在日常報銷 單上“其他情況說明”欄內(nèi)寫明原因，經(jīng)相關(guān)負責人簽字審批，加 蓋單位

8、公章方能報銷。第七章 借款業(yè)務(wù)報銷規(guī)定第二十二條 借款人必須是我校在職人員， 借款按 “前賬未清， 后賬不借”的原則辦理。借款人憑網(wǎng)上打印山西大學借款單和 相應(yīng)附件（如報價單、會議通知、協(xié)議（合同）復印件、事項說明 單、借據(jù)等）辦理借款業(yè)務(wù)，借款時必須手續(xù)齊備。第二十三條 借款應(yīng)由經(jīng)費負責人簽字審批，大額資金需經(jīng)過 大額資金審批程序。第二十四條 工程類、設(shè)備和材料類借款憑合同復印件以及政 府采購要求的相關(guān)材料，辦理轉(zhuǎn)賬借款業(yè)務(wù)。第二十五條 只要未改變借款用途并借款金額大于或等于還款 金額，報銷票據(jù)經(jīng)審核真實合法，可不需要二次審批直接報銷。第二十六條 凡超過 3 個月未辦理報銷還款手續(xù)，屬于現(xiàn)金

9、借 款情況的計劃財務(wù)處將從借款人工資中一次或分次扣回， 屬轉(zhuǎn)賬借 款情況的將責成相關(guān)部門及人員及時處理。第八章 其他報銷規(guī)定第二十七條 教職員工當年取得的報銷憑據(jù) （發(fā)票），原則上應(yīng) 當在當年 12 月底前報銷，特殊情況可在次年 12 月底前報銷完畢， 否則，不再報銷。第二十八條 網(wǎng)上購置的物品，金額不超過 1 萬元，具有下列 情形的，可直接報銷辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付：（一） 符合固定資產(chǎn)價值標準， 并辦理了固定資產(chǎn)實物入賬手 續(xù)，附有網(wǎng)上銀行刷卡記錄的；（二） 不符合固定資產(chǎn)標準， 但附有購物清單以及網(wǎng)上銀行刷 卡記錄清單的。第二十九條 學校基本建設(shè)經(jīng)費按學?；ㄘ攧?wù)管理要求開支 報銷。第九章

10、政府采購規(guī)定第三十條 在政府集中采購目錄內(nèi)的貨物、 工程、 服務(wù)類項目， 原則上應(yīng)由政府集中采購機構(gòu)組織實行采購活動。第三十一條 在部門集中采購目錄內(nèi)的貨物、工程、服務(wù)類項 目，可以委托代理機構(gòu)采購，也可自行依照法定程序組織采購。其 中自行采取招標方式組織采購的，采購人應(yīng)當具備法律規(guī)定的條 件。第三十二條 集中采購目錄之外，達到規(guī)定限額標準的項目由 采購人分散采購，按照法定采購方式和程序進行。第三十三條 采購項目預(yù)算金額達到規(guī)定公開招標限額的，應(yīng) 采用公開招標采購方式。 采購項目具體公開招標數(shù)額標準按照國家 及我省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公開招標數(shù)額標準之上符合其他采購方式法定情形的， 經(jīng)財政 部門批準可以采用非公開招標采購方式， 具體按照 政府采購非招 標采購方式管理辦法 （中華人民共和國財政部令第 74 號