怎樣提高郵政儲(chǔ)蓄銀行的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效能的作用

1、. . . . 摘要2001年12月11日我國(guó)正式加入WTO后，為適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的社會(huì)審計(jì)已進(jìn)入了國(guó)際化階段，部審計(jì)者向企業(yè)管理者提供的部審計(jì)可借助社會(huì)審計(jì)，來提高審計(jì)效力。這些審計(jì)服務(wù)容都是圍繞提高經(jīng)濟(jì)效益為中心而開展的管理活動(dòng)的延伸。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式迅速發(fā)展起來的一種全審計(jì)監(jiān)督方式,其所具有的全面性、時(shí)效性、低成本、高效率等優(yōu)勢(shì)已得到國(guó)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同認(rèn)可,并代表了商業(yè)銀行部審計(jì)的發(fā)展方向。郵政儲(chǔ)蓄銀行系統(tǒng)信息化建設(shè)的發(fā)展,基本完成了

2、以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理,同時(shí)積極開發(fā)了電子稽查系統(tǒng), 為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供了可能。本文對(duì)郵政儲(chǔ)蓄銀行部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,提出了存在的問題,并闡述了如何做好郵政儲(chǔ)蓄銀行部審計(jì)部的具體做法。關(guān)鍵詞:郵政儲(chǔ)蓄銀行;部;非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；具體做法目 錄前言 1一、郵政儲(chǔ)蓄銀行部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)現(xiàn)狀分析2二、目前郵政儲(chǔ)蓄銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)存在的主要問題 2（一）數(shù)據(jù)挖掘未得到有效運(yùn)用3（二）理論研究的匱乏3（三）審計(jì)技術(shù)手段的落后3（四）審計(jì)人員的素質(zhì)尚需提高 3三、如何提高郵政儲(chǔ)蓄銀行的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效能的作用 3（一）拓寬資料來源,確保信息獲取的與時(shí)性、完整性、透明性。 3（二）豐富完善分析模型

3、,加速非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件的研發(fā)4（三）引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)審計(jì)人才,提升郵儲(chǔ)銀行審計(jì)水平 4（四）建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制 4四 郵儲(chǔ)銀行部審計(jì)分析4（一）明確和轉(zhuǎn)變我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行部審計(jì)目的定位5（二）大力推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型部審計(jì)模式 5（三）實(shí)施系統(tǒng)管理工程，加強(qiáng)審計(jì)成果有效運(yùn)用 5五、郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)存的問題6（一）部各類硬件設(shè)備與監(jiān)督人員的不完善6（二）郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)在的問題6(三)如何解決郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)存問題6結(jié) 束 語(yǔ)9致10參考文獻(xiàn)11前言非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式迅速發(fā)展起來的一種全新審計(jì)監(jiān)督方式，其所具有的全面性、時(shí)效性、低成本、高效率等優(yōu)勢(shì)已得到國(guó)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同認(rèn)可，并代

4、表了商業(yè)銀行部審計(jì)的發(fā)展方向。郵政儲(chǔ)蓄銀行系統(tǒng)信息化建設(shè)的發(fā)展，基本完成了以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理，同時(shí)積極開發(fā)了電子稽查系統(tǒng)， 為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供了可能。本文對(duì)郵政儲(chǔ)蓄銀行部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了存在的問題，并闡述了如何做好郵政儲(chǔ)蓄銀行部審計(jì)部的具體做法。一、郵政儲(chǔ)蓄銀行部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)現(xiàn)狀分析郵政儲(chǔ)蓄自恢復(fù)開辦以來，電子化建設(shè)從無到有，從基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)到信貸、業(yè)務(wù)等真正意義上的綜合銀行業(yè)務(wù)，基本完成了以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理。在這樣的條件下，建立郵政儲(chǔ)蓄銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，既是銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要，又是銀行電子化建設(shè)和發(fā)展的外部使然。一方面，郵儲(chǔ)銀

5、行業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)廣覆蓋性，大部分網(wǎng)點(diǎn)多分布在縣以下偏遠(yuǎn)地方，以往的檢查花費(fèi)大量的人力物力和時(shí)間效果不明顯。第二，業(yè)務(wù)的單一性，郵儲(chǔ)銀行網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量雖眾多，但多辦理單一的基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)，隨之體現(xiàn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與隱患表現(xiàn)較雷同，完全可以設(shè)置參數(shù)對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)問題加以控制。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是現(xiàn)代信息處理和傳遞方式下迅速發(fā)展起來的一種審計(jì)監(jiān)督方式，與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相比具有全面性、時(shí)效性以與審計(jì)成本低、效率高和規(guī)性強(qiáng)等方面的優(yōu)勢(shì)。 郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)有部審計(jì)分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩部分。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)也叫部稽查，按每10個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備一人標(biāo)準(zhǔn)配備車輛、筆記本電腦等按季度對(duì)全轄網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)以電子稽查為主，按每(市)縣備一個(gè)電子稽查值

6、機(jī)員標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置專人對(duì)所轄圍電子稽查報(bào)警業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷。報(bào)警分為五級(jí)，依據(jù)事先設(shè)好的參數(shù)分別對(duì)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、匯兌業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)或定期預(yù)警。一般預(yù)警級(jí)別越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。負(fù)責(zé)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員通過輔助系統(tǒng)在系統(tǒng)調(diào)閱業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料，實(shí)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查處理，有輔助詢問方式，必要時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人有針對(duì)性的開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。郵儲(chǔ)銀行現(xiàn)有兩種審計(jì)方式相互有效補(bǔ)充，其中非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為現(xiàn)場(chǎng)檢查提供大量信息，為現(xiàn)場(chǎng)檢查決定檢查重點(diǎn)和方向。非現(xiàn)場(chǎng)稽查方式較為機(jī)械單一，主要表現(xiàn)在:一是非現(xiàn)場(chǎng)檢查延伸不夠，為了核銷而核銷，注重問題表面原因，不能對(duì)問題深入分析;二是稽查的方式舊，稽查手段落后，跟不上業(yè)務(wù)電子化

7、的快速發(fā)展;三是稽查的業(yè)務(wù)圍小，目前只針對(duì)儲(chǔ)蓄、匯兌等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，代理、中間、公司與信貸業(yè)務(wù)還沒有與電子稽查系統(tǒng)對(duì)接;四是稽查隊(duì)伍結(jié)構(gòu)和素質(zhì)不適應(yīng)，缺乏精業(yè)務(wù)、懂計(jì)算機(jī)、能力強(qiáng)的復(fù)合型人才;五是注重合法合規(guī)性稽查，忽視風(fēng)險(xiǎn)性稽查;六是電子稽查系統(tǒng)的核查核銷主要依賴于值機(jī)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷和核實(shí)。 二、目前郵政儲(chǔ)蓄銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)存在的主要問題 （一）數(shù)據(jù)挖掘未得到有效運(yùn)用目前郵政儲(chǔ)蓄銀行部審計(jì)的審計(jì)手段主要是人工核對(duì)賬表，手工計(jì)算，或者進(jìn)行些簡(jiǎn)單的比較分析等，很少能看到通過數(shù)據(jù)挖掘進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析所形成的稽查報(bào)告?？梢哉f，數(shù)據(jù)挖掘在郵政儲(chǔ)蓄銀行的審計(jì)實(shí)踐中并未得到有效運(yùn)用。 （二）理論研究的匱乏 盡管我國(guó)

8、審計(jì)界在制訂準(zhǔn)則等政策性要求時(shí)已參照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，但從切實(shí)指導(dǎo)實(shí)踐的角度看，我國(guó)迄今對(duì)商業(yè)銀行部數(shù)據(jù)審計(jì)的理論研究還比較貧乏，除了在審計(jì)方法的研究中偶爾涉與、在審計(jì)教科書中有些簡(jiǎn)單介紹外，幾乎屬于空白，許多重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、判斷、預(yù)警等問題還缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)意見。理論研究的匱乏，使得審計(jì)人員在實(shí)際工作中應(yīng)用得不到有效指導(dǎo)。 （三）審計(jì)技術(shù)手段的落后 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)多針對(duì)數(shù)據(jù)而展開，實(shí)施過程中還可能需要大量的較為復(fù)雜繁瑣的計(jì)算，手工勞動(dòng)工作量極大。因此，靈活運(yùn)用技術(shù)性分析方法必須借助計(jì)算機(jī)手段的支持，首先將大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中提取出來，形成分析的數(shù)據(jù)源，然后借助于計(jì)算機(jī)建立各種技術(shù)分析模

9、型。雖然郵政儲(chǔ)蓄銀行計(jì)算機(jī)辦公條件已經(jīng)具備，但沒有一種適合工作需要的部審計(jì)軟件，面對(duì)越來越多的龐大繁雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，僅僅依靠簡(jiǎn)單的辦公軟件和半手工操作無法進(jìn)行更深層次的分析，審計(jì)技術(shù)手段的落后嚴(yán)重制約了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有效開展。 （四）審計(jì)人員的素質(zhì)尚需提高 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)要求審人員不僅要有豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，而且應(yīng)具有一定的審計(jì)理論、數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)和綜合分析判斷能力。目前郵政儲(chǔ)蓄銀行的稽查人員大多從事多年會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)等具體工作，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較豐富，也能夠進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)分析，但精通審計(jì)理論方法與數(shù)理統(tǒng)計(jì)并能有效運(yùn)用的人員極為缺乏，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的理解與應(yīng)用均有不同程度的差距，甚至有的從業(yè)人員根本不

10、了解非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)這種審計(jì)方法，迫切需要提高審計(jì)人員應(yīng)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)這項(xiàng)具體技術(shù)的技能。 三、如何提高郵政儲(chǔ)蓄銀行的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效能的作用 （一）拓寬資料來源，確保信息獲取的與時(shí)性、完整性、透明性。 郵政儲(chǔ)蓄銀行的部審計(jì)部門應(yīng)拓寬資料來源，除獲取賬簿傳輸、信息統(tǒng)計(jì)、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)與人事等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以外，還應(yīng)將經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、控管理制度、稽核檢查報(bào)告等非數(shù)據(jù)信息納入非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的視野，占有的信息越多，就越有發(fā)言權(quán)。 郵政儲(chǔ)蓄銀行的部審計(jì)部門應(yīng)盡快申請(qǐng)成為儲(chǔ)蓄統(tǒng)一版本、電子匯兌系統(tǒng)、中間業(yè)務(wù)平臺(tái)、代理保險(xiǎn)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的用戶，籍此獲取查詢權(quán)限，打通信息渠道，為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)

11、資料，是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的首選目標(biāo)。開發(fā)運(yùn)用接口軟件，直接從經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中提取信息，便成為當(dāng)前乃至今后一段時(shí)期郵政儲(chǔ)蓄銀行加強(qiáng)計(jì)算機(jī)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的首要課題。屆時(shí)，信息傳遞過程中的人工干預(yù)環(huán)節(jié)大為減少，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)獲取信息的與時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性與透明度都將從根本上得到保證。 （二）豐富完善分析模型，加速非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件的研發(fā)。 通過建立分析模型，將科學(xué)的分析技術(shù)和優(yōu)秀審計(jì)人員的寶貴經(jīng)驗(yàn)固化到系統(tǒng)中，使之在全行圍共享，可有效統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保證審計(jì)質(zhì)量。借助審計(jì)軟件，不但能輕松完成數(shù)據(jù)調(diào)集、整理、勾稽關(guān)系審核等繁重的基礎(chǔ)工作，還能深入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的分析與評(píng)價(jià)，從而成功實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)海量存儲(chǔ)、高速處理

12、與審計(jì)分析模型的有機(jī)融合。反之，離開了分析模型，審計(jì)軟件就成了無源之水、無本之木，為此，二者必須協(xié)同運(yùn)作、緊密結(jié)合。 （三）引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)審計(jì)人才，提升郵儲(chǔ)銀行審計(jì)水平 一方面要積極招收審計(jì)專業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生，加強(qiáng)金融業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，并到營(yíng)業(yè)、會(huì)計(jì)等崗位進(jìn)行實(shí)習(xí)鍛煉，使之盡快適應(yīng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的需要;另一方面在現(xiàn)有審計(jì)或稽查人員中精選素質(zhì)比較高的人員，專門培訓(xùn)審計(jì)知識(shí)，使之逐步適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)工作的需要。通過審計(jì)專業(yè)人員和現(xiàn)有稽查人員的融合，有針對(duì)性地培養(yǎng)一批既具有審計(jì)專業(yè)知識(shí)，又精通銀行專業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員，逐步提升郵儲(chǔ)銀行審計(jì)水平。 （四）建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制 要落實(shí)“職務(wù)能上能下、收入能增

13、能減、員工能進(jìn)能出”的用人機(jī)制。在審計(jì)部門實(shí)行等級(jí)審計(jì)員考核制度，將審計(jì)人員的工作表現(xiàn)與個(gè)人利益掛鉤，從而充分調(diào)動(dòng)全體審計(jì)人員的工作積極性，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員個(gè)人價(jià)值最大化，從而保證審計(jì)部門價(jià)值最大化。 總之，郵儲(chǔ)銀行成立以后，部審計(jì)工作任重而道遠(yuǎn)，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)積極探索審計(jì)體制改革，改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)效率，提升審計(jì)成果價(jià)值，為郵儲(chǔ)銀行走向正規(guī)化、邁向現(xiàn)代化，并將最終成為具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化商業(yè)銀行做出自己的貢獻(xiàn)。四 郵儲(chǔ)銀行部審計(jì)分析（一）明確和轉(zhuǎn)變我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行部審計(jì)目的定位 國(guó)有商業(yè)銀行的部審計(jì)要適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和金融體制改革的要求，必須緊貼經(jīng)濟(jì)發(fā)展脈搏，進(jìn)一步確立“以資產(chǎn)質(zhì)量為

14、主線，以保障金融安全、促進(jìn)金融健康發(fā)展為目的”的指導(dǎo)思想，以“促進(jìn)防風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、規(guī)管理”為審計(jì)目標(biāo)，改進(jìn)和完善組織方式。通過重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量的安全性、部控制制度的有效性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)行為的合規(guī)性等，揭露金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)中存在的突出問題，從政策、制度和監(jiān)管上分析原因，促進(jìn)建立安全、高效、穩(wěn)健的金融運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，從根本上防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。這是在當(dāng)代商業(yè)銀行改制中對(duì)部審計(jì)的重新定位。 （二）大力推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型部審計(jì)模式 大力推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念和方法。由于制度基礎(chǔ)審計(jì)最大的缺陷是對(duì)管理舞弊偵查的無效率，使得管理舞弊往往失去控制。在商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，不僅可以

15、有效地控制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)部控制能力，而且可以控制和降低審計(jì)自身的風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)商業(yè)銀行管理行為、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)，全面把握被審計(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況，找出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上確實(shí)審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率，以便集中力量對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制和管理，幫助和促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理層提高管理水平，做到科學(xué)決策，有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。 （三）實(shí)施系統(tǒng)管理工程，加強(qiáng)審計(jì)成果有效運(yùn)用 （1）建立審計(jì)成果與信息分析制度。 （2）建立審計(jì)信息成果庫(kù)，實(shí)現(xiàn)同級(jí)行之間的資源共享。 （3）實(shí)現(xiàn)上級(jí)行對(duì)下級(jí)行審計(jì)成果的垂直管理和利用 （4）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)過程的動(dòng)態(tài)管理。 （5）逐步建立部審計(jì)成果披露制度，提高部審計(jì)信息的

16、透明度。這樣可以提高部審計(jì)工作的透明度，既可以增加審計(jì)工作的公正性，擴(kuò)大部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)果的知情權(quán)，又可以拓寬審計(jì)人員視野，儲(chǔ)備審計(jì)信息資源，達(dá)到提升審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)部審計(jì)成果有效利用的目的。 五、郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)存的問題（一）部各類硬件設(shè)備與監(jiān)督人員的不完善2009年12月，我到郵政儲(chǔ)蓄銀行市分行紅鋒路支行實(shí)習(xí)，支行行長(zhǎng)給我跟著前臺(tái)儲(chǔ)蓄員學(xué)習(xí)前臺(tái)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，每天的主要工作有：（1） 學(xué)習(xí)辨別真?zhèn)稳嗣駧牛?） 學(xué)習(xí)點(diǎn)鈔，捆鈔（3） 前臺(tái)普通存、取款轉(zhuǎn)賬等基本業(yè)務(wù)的操作流程（4） 學(xué)習(xí)理財(cái)，保險(xiǎn)，基金等中間業(yè)務(wù)的操作流程與營(yíng)銷技巧（5） 學(xué)習(xí)怎樣在前臺(tái)做好VIP的挖掘工作與維系工作（6） 學(xué)習(xí)金

17、融法律、法規(guī)（7） 學(xué)習(xí)所有交接登記簿的規(guī)使用與責(zé)任制的分清（8） 學(xué)習(xí)上繳款與下?lián)芸顦I(yè)務(wù)的流程與日常工作中的業(yè)務(wù)知識(shí)等（9） 所有操作流程的規(guī)性學(xué)習(xí)，要做到業(yè)務(wù)辦理零差錯(cuò)（10） 緊急預(yù)案的預(yù)防與演練（二）郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)在的問題交接登記簿的不完善在每一天的日終扎賬后的現(xiàn)金交接登記簿與儲(chǔ)蓄卡等一系列的交接班本上都存在著雙人復(fù)核不到位的情況，有時(shí)有登記而無第三方復(fù)核，有時(shí)無登記也不檢查，直至出現(xiàn)紕漏后才會(huì)追究當(dāng)事人的責(zé)任，電子驗(yàn)應(yīng)的硬件設(shè)備跟不上，很多時(shí)候二代件無法進(jìn)行有效的真?zhèn)巫R(shí)別，與后臺(tái)操作報(bào)警系統(tǒng)的不完善與人員的配備不足，很多時(shí)候的大額取款無后臺(tái)識(shí)別與核對(duì)，第二天的預(yù)約大額取款也未進(jìn)行真實(shí)

18、性的核對(duì)，這一系列的漏洞會(huì)在工作中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了差錯(cuò)，一但出事，將會(huì)給整個(gè)企業(yè)、與國(guó)家造成不可挽回的損失。(三)如何解決郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)存問題（1）成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心的必要性 （2）成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心是商業(yè)銀行安全性、效益性原則的需要，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的“三性”原則中，盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，占據(jù)核心地位；流動(dòng)性是清償力問題；安全性是對(duì)銀行管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，是保證資金安全的要求。安全性是商業(yè)銀行的第一經(jīng)營(yíng)原則，是盈利性的基礎(chǔ)。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行總是在保證安全性的前提下，追求最大限度的利潤(rùn)。因此從商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的“三性”原則出發(fā)，郵政儲(chǔ)蓄銀行必須加快審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，組建區(qū)域?qū)徲?jì)中心，才能為企業(yè)經(jīng)

19、營(yíng)效益的穩(wěn)步提升保駕護(hù)航。 （3）成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心是郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，郵政儲(chǔ)蓄銀行不斷推出新業(yè)務(wù)，加大了銀行經(jīng)營(yíng)和管理的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，在風(fēng)險(xiǎn)增多的同時(shí)，防控難度也進(jìn)一步加大，這就要求郵政儲(chǔ)蓄銀行建立一支專業(yè)化的審計(jì)隊(duì)伍。而組建區(qū)域?qū)徲?jì)中心正是走部審計(jì)專業(yè)化之路，能夠加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄銀行部審計(jì)工作的深度和力度，有效降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，化解風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。 （4）成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心是郵政儲(chǔ)蓄銀行經(jīng)營(yíng)管理的需要，目前郵政儲(chǔ)蓄銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度還不健全，員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力、管理水平與各大商業(yè)銀行都存在一定差距，這也加大了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，這就要求郵政儲(chǔ)蓄銀行不斷強(qiáng)化審計(jì)效能，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和隱患，進(jìn)一步強(qiáng)化從業(yè)人

20、員對(duì)業(yè)務(wù)制度的理解和學(xué)習(xí)，進(jìn)而達(dá)到規(guī)制度、提高從業(yè)人員素質(zhì)的目的。 （5）成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心是強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)的需要，目前郵政儲(chǔ)蓄銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)防意識(shí)較差，有章不循的問題時(shí)有發(fā)生。建立區(qū)域?qū)徲?jì)中心能夠從審計(jì)的頻次、廣度上得到加強(qiáng)，從而潛移默化地提升從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防意識(shí)。 （6）成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心是我國(guó)銀行體制改革的需要，近幾年，我國(guó)商業(yè)銀行出現(xiàn)的金融案件主要集中在基層銀行，這與銀行部審計(jì)體制的缺陷有直接關(guān)系。因而加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄銀行部治理，成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心強(qiáng)化部審計(jì)工作，也是順應(yīng)我國(guó)銀行業(yè)改革的需要。 （7）成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心的現(xiàn)實(shí)性，成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心，壯大一級(jí)分行審計(jì)隊(duì)伍的力量，加大企業(yè)部審計(jì)工作的力

21、度、廣度和深度，增加審計(jì)檢查的頻次，延長(zhǎng)一級(jí)分行審計(jì)的觸角，無形中也將放大一級(jí)分行審計(jì)的功效，同時(shí)可以潛移默化地提高被審計(jì)單位管理人員、從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防意識(shí)和制度執(zhí)行力度。 （8）成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心，可以使郵政儲(chǔ)蓄銀行審計(jì)隊(duì)伍更加，專業(yè)化，以彌補(bǔ)目前郵政儲(chǔ)蓄銀行綜合審計(jì)能力不足的問題。成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心，在加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)綜合審計(jì)的同時(shí)，把審計(jì)調(diào)查、審計(jì)研究也作為工作重心和發(fā)展方向，可以為今后企業(yè)有效開展部審計(jì)工作，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量積累豐富經(jīng)驗(yàn)，也能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)決策提供一定的理論依據(jù)和參考。成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心，有利于審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性的充分發(fā)揮，使問題和矛盾能夠與時(shí)得到規(guī)避和解決，有利于企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心，能夠使部審計(jì)在履行防弊和興利兩項(xiàng)傳統(tǒng)職責(zé)之外，更好地為企業(yè)提供“增值”服務(wù)，可以有效降低郵政儲(chǔ)蓄銀行安全經(jīng)營(yíng)的機(jī)會(huì)成本，達(dá)到提高效益的目的。成立區(qū)域?qū)徲?jì)中心，可以加大審計(jì)檢查深度，充分發(fā)揮宣傳員、咨詢