應(yīng)收賬款管理分析

1、應(yīng)收賬款管理分析文檔編制序號 ：KKIDT ? LLE0828 ? LLETD298 ? POI08 關(guān)于上 海思林 印務(wù)有 限公司 應(yīng)收賬款管理的調(diào)查分析報告最近我對上海思林印務(wù)的應(yīng)收賬款狀況本著客觀，求實的原那么進行了詳細的調(diào)查研究和分析，留下了許多難忘的啟示及思考?，F(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：一、企業(yè)概況：上海思林印務(wù)成立于 1998年10月，公司注冊資金30萬元，廠房面積約500平方米，擁有單色國產(chǎn)印刷機、手挽機、漿機、訂機等簡單的印刷包裝類機械設(shè)備、員工共20人，主要生產(chǎn)彩盒、彩箱、手挽袋為主的紙類彩印包裝物。該廠年產(chǎn)值約在60萬元至80萬元之間，每月的應(yīng)收帳款占主營業(yè)務(wù)收入的一半以上，且

2、信用期限般在30天至90天之間，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度較慢。上海思林印務(wù) 2006年一季度應(yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入一覽表單位：元月份1月2月3月主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款比率(%)、企業(yè)應(yīng)收賬款的成因1、急功近利的短期行為 企業(yè)為了開拓市場，擴大銷售量，提高產(chǎn)品的占有率，不計訂單是否 賺錢， 不管銷售款是否能按時收回，只注重賬面上的利潤，片面追求個人銷售業(yè)績，盲目賒銷，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的急速增長。其形成的利潤有可能導(dǎo)致企業(yè)虛盈實虧，企業(yè)經(jīng)營者很容易陷入了收不回貨款的困境。但另一方面不接老客戶的新訂單又怕客戶以此為借口不付過往的貨款，往往舊賬未清新賬又增，因此企業(yè)的應(yīng)收賬款如滾雪球一樣，越滾越大，企業(yè)的壞賬風險

3、也與日俱增。2、無視資信調(diào)查和信用標準的制定有時候企業(yè)在對客戶提供給收賬款信用前，沒有對客戶的信譽度做任何 的調(diào)查分析， 也沒有根據(jù)企業(yè)實際情況和市場的競爭情況， 制定一個既能 被 多數(shù)客戶接受又不影響企業(yè)銷售和獲利的信用標準，使銷售人員在簽定 合 同前沒有信用標準可以參考。3、行業(yè)特點產(chǎn)生的應(yīng)收賬款眾所周知，印刷業(yè)特點是：企業(yè)按照客戶的要求，為客戶的產(chǎn)品包裝進行設(shè)計、生 產(chǎn)， 而且這些企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品屬于包裝物， 不具備通用性， 當產(chǎn)品一旦出現(xiàn)問題客 戶拒收時， 一般都不能跟其它產(chǎn)品那樣進行削價處理，只能當作廢品變賣，企業(yè)損失嚴 重三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題及解決方法 :1、尋找應(yīng)

4、收賬款管理目標的平衡點點，找應(yīng)收賬款為企業(yè)既帶來利潤又帶來風險，所以，思林公司首先應(yīng)結(jié)合行業(yè)特到自己本企業(yè)應(yīng)收賬款管理目標的平衡點。對于思林公司來說，由于行業(yè)競爭劇烈，只能用現(xiàn)金結(jié)算的企業(yè)幾乎是不存在的， 因此 應(yīng)收賬款的存在是必然的。另一方面 ?思林公司由于規(guī)模不大，投資總額在幾十萬，其周轉(zhuǎn)資金數(shù)額不大，所以應(yīng)收賬款的總量應(yīng)控制在周轉(zhuǎn)資金的 50%至 80%之間。我認為對于中小型企業(yè)來說， 謹慎性原那么始終是企業(yè)經(jīng)營的根本保障，過于冒險的賒銷行為很容易使企業(yè)蒙受重大損 失。因此，小型印刷企業(yè)應(yīng)根據(jù)這一根本原理，并結(jié)合自身行業(yè)產(chǎn)品是包裝物不具備通 用性 的這一特點，來確定應(yīng)收賬款管理的目標。我

5、認為這類企業(yè)的應(yīng)收賬款管理目標的 平衡點應(yīng) 是：在熟悉掌握顧客信用情況，并在自己企業(yè)的承受能力之內(nèi)的前提下，才能 利用進取型的 賒銷方式來促銷；否那么，應(yīng)采取穩(wěn)健型的賒銷方式。2、建立完善信用管理程序首先要建立一個屬于自己的、完善的信用管理程序。因為成功的信用管理需要明確 和步 調(diào)一致的程序。小型印刷包裝企業(yè)要根據(jù)自身人員較少的特點來制定，我認為可依 照以下步 驟進行：客戶接洽 - 信用資料收集 - 信用風險評估 - 信用額度確定和審核 - 賒 銷關(guān)系確實立 - 賒銷 客戶、額度控制 -應(yīng)收賬款賬齡分析 -收賬程序 -法律訴訟 -客戶 破產(chǎn)處理等。3、掌握交易結(jié)算的原那么對于企業(yè)來說，交易結(jié)算

6、的原那么是資金周轉(zhuǎn)順暢的重要保證。對于小型企業(yè)來說， 由于 其資金短缺而顯得尤為重要。建議可采取以下幾個原那么：況了解不距離遠近原那么。就是企業(yè)在進行交易結(jié)算時，要充分考慮與客戶距離遠近的因素。 因為與自己距離遠的企業(yè)進行交易，其風險自然增加，由于相隔得遠，我們對客戶的情深、不及時，一旦發(fā)生分歧也難于及時處理。如 2001 年底，思林公司供給某 貿(mào)易經(jīng)營部價值 37840元的水果包裝盒。購銷合同規(guī)定，交貨后一個月內(nèi)結(jié)清貨款。從2003至 2004 年屢次追繳無效后，于 2005 年初采用法律訴訟途徑追收貨款，最后由于該 貿(mào)易部的負責人名下無任何資產(chǎn)，官司雖然勝訴，但貨款卻至今尚未追回。這筆3

7、萬多 元的壞帳損失，使公司陷入了資金周轉(zhuǎn)極其困難的境地。由此可見，對客戶情況了解深 入及時對 應(yīng)收賬款管理非常重要，否那么企業(yè)就會陷入困境。金額大小原那么。就是企業(yè)在交易時，要根據(jù)交易金額的大小來決定采用何種結(jié)算方 式。 一般來說，金額小的在 1000 元以下的，而且交易次數(shù)不頻繁的適宜采用現(xiàn)金結(jié) 算，金額大的 要看客戶的具體情況，可以采用現(xiàn)付結(jié)算的應(yīng)盡量采用，其次再考慮使用 其他的結(jié)算方式。信用總量原那么。也就是說，企業(yè)進行賒銷時，要事先雙方明確，企業(yè)能為客戶提供 多大 的信用總量，即應(yīng)收賬款的金額最大限度是多少。此外，信用總量原那么還應(yīng)與前面 所提到的 應(yīng)收賬款的承受能力掛鉤，企業(yè)不能無依

8、據(jù)地為客戶隨便提供一個信用總量。綜合分析原那么。 就是企業(yè)在實際操作中， 必須根據(jù)客戶的具體情況進行綜合分析和 評估， 并根據(jù)不同的風險程度，采取不同的結(jié)算方式的原那么。這里尤其要注意新、老客 戶的不同處 理方法：新客戶必須在積累一定的交易經(jīng)驗后，才能采取較為開放型的賒銷 方式，額度和時 間必須做好監(jiān)控；老客戶在沒有發(fā)生新的情況變化時，應(yīng)采用原有的賒 銷方式。風險動態(tài)更新原那么。是指企業(yè)在進行曰常的應(yīng)收賬款監(jiān)控時，一旦發(fā)現(xiàn)客戶的最新 變化 情況，應(yīng)及時進行相應(yīng)的風險評估，并采取相應(yīng)的動態(tài)更新措施。它是所有交易結(jié) 算原那么中 的一種完善和補充。4、適當使用保全措施，減少壞賬損失在小型的印刷包裝企業(yè)的實際收賬過程中，保全這一收賬方法更應(yīng)“浮出水面。因 為應(yīng)收賬一旦產(chǎn)生過期賬款，企業(yè)應(yīng)充分權(quán)衡各種利弊因素，能采用收回抵押物或以貨物充當 款的，應(yīng)當機立斷進行適當?shù)谋Ｈ胧?，減少企業(yè)的壞賬損失。5、利用現(xiàn)有資源進行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型對于思林公司這樣的小企業(yè)來說，其應(yīng)收賬款的突破口應(yīng)是利用自己現(xiàn)有資源，進行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性的調(diào)整。在這里以思林公司3月份的主營業(yè)務(wù)和應(yīng)收賬款為例， 作一個簡 單的分析。上海思林印務(wù) 3月份主營業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)表收入工程主營業(yè)務(wù)收入元應(yīng)收賬款元應(yīng)收賬款率彩箱彩盒80000手挽袋1715500印刷加工費100%合計從以上圖表我們不難看出