A06241XXXX年企業(yè)減免稅調(diào)查表

1、A06241XXXX 年企業(yè)減免稅調(diào)查表（調(diào)查所屬期：）(法人企業(yè)按戶填報）金額單位：元納稅人名稱：納稅人識別號：聯(lián)系人：聯(lián)系電話：企業(yè)所得稅主管稅務(wù)局 :電子郵箱：登記注冊類型（代碼）：登記注冊類型名稱 :所屬行業(yè)（代碼）：所屬行業(yè)名稱 :當期銷售（營業(yè)）額：當期利潤總額：當期應繳稅金：當期實繳稅金：當期實際減免稅額企業(yè)享受減項目免稅合計征前減免退庫減免欠稅抵頂起始年份合計注：本表 “項目 ”大欄的各項目，應根據(jù)2014 年減免稅分類及代碼表中分稅種、分減免文號、分減免項目等代碼，一一填報，需填列到最細項。表單說明一、調(diào)查范圍1.企業(yè)范圍界定。所有企業(yè)納稅人，都在此次減免稅統(tǒng)計調(diào)查范圍內(nèi)，包

2、括已確認享受減免稅的企業(yè)納稅人和未享受減免稅的企業(yè)納稅人。企業(yè)分支機構(gòu)等也包括在內(nèi)。2.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退 （即征即退）、財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免；不包括出口退稅。3.時間范圍界定。 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日期間內(nèi)享受的各項減免稅。4.減免

3、方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類。 “征前減免 ”指未征收入庫而直接減免的稅款；“退庫減免 ”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。5.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門負責征收管理的各稅種，不包括各種非稅收入，也不包括關(guān)稅、船舶噸位稅以及海關(guān)代征的進口產(chǎn)品稅收。二、表列項目解釋1. “納稅人名稱 ”、 “納稅人識別號 ”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫； “登記注冊類型（代碼） ”、“所屬行業(yè)（代碼） ”嚴格執(zhí)行國家標準。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數(shù)額最大的行

4、業(yè)填列。2. “當期銷售 (營業(yè) ) 額 ”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括 “主營業(yè)務(wù)收入 ” 和 “其他業(yè)務(wù)收入 ”；“當期利潤總額 ”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。3. “當期應繳稅金 ”和“當期實繳稅金 ”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報。 “當期應繳稅金 ”指企業(yè)當期應繳納的各項稅金； “當期實繳稅金 ”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中 “當期應繳稅金 ”和“當期實繳稅金 ”應分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。4.本表 “當期實際減免稅額 ”指當期企業(yè)實際享受的減免稅。其中 “征前減免 ” 指未征收入庫而直接減免的稅款 （含抵減）； “退庫減免 ”指已征收入庫但

5、通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當年。5. “企業(yè)享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為 2011 年開始享受這項減免優(yōu)惠政策，則在該欄應填2010 年起，而某納稅人從“ 2011年”(不填月份 )。三、填表方法1.2014 年企業(yè)減免稅調(diào)查表由企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理，則需根據(jù)國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關(guān)填報。2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報2014 年企

6、業(yè)減免稅調(diào)查表時，應對照2014年減免稅分類及代碼表，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報。如某企業(yè)享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，填報時，應分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在 2014 年企業(yè)減免稅調(diào)查表的 “項目 ”縱欄下分行逐項填報。不享受減免稅的企業(yè)納稅人，必須將調(diào)查表上半部分 “納稅人名稱 ”、“納稅人識別號 ”、“當期銷售（營業(yè)額）”、“當期利潤總額 ”等

7、 14 項信息全部填寫完整，并將 2014 年企業(yè)減免稅調(diào)查表交回主管稅務(wù)機關(guān)。3.2014 年企業(yè)減免稅調(diào)查表的 “項目 ”縱欄，只須對照2014 年減免稅分類及代碼表填寫相關(guān)的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。4.2014 年減免稅分類及代碼表對現(xiàn)行減免稅政策進行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種的“支持其他各項事業(yè) ”大項目下，都設(shè)置了 “其他稅收優(yōu)惠 ”小項目，以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的 “其他稅收優(yōu)惠 ” 項目。四、征前減免稅額計算公式為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，

8、供參考。（一）增值稅1.一般納稅人正常征收時免征稅額 =免稅銷售額 /（1+適用稅率） * 同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負）2.一般納稅人簡易辦法征收時減征稅額 =貨物銷售額 /（1+適用稅率） * 同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負） - 貨物銷售額 /（ 1+征收率） * 征收率貨物銷售額 /（1+適用稅率） * 同行業(yè)稅負率（或全省平均稅負）-貨物銷售額 /（1+征收率） * 征收率 0時無意義。3.小規(guī)模納稅人免征稅額 =免稅銷售額 /（1+征收率） * 征收率4.其他（1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依 4%征收率減半征收增值

9、稅優(yōu)惠減征稅額 =應納稅額（2）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按 2%征收率征收增值稅優(yōu)惠減征稅額 =含稅銷售額 /（1+3%） * （ 3%-2%）（3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠一般納稅人的減征稅額 =應納稅額小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額 /（1+3%） * （ 3%-2%）（二）消費稅1.從價征收減免稅額 =銷售額 ×稅率 ×減免幅度2.從量征收減免稅額 =減免數(shù)量 ×單位稅額（三）企業(yè)所得稅1.稅額式減免方式下減免稅額 =應繳所得稅額 ×減免幅度2.稅率式減免方式下減免稅額 =應納稅所得額 ×（法定基本稅率 -適用稅率）3.稅基式減免方式下對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報。（四）營業(yè)稅等地方稅種1.稅