固定資產(chǎn)管理辦法

1、固定資產(chǎn)管理辦法1總則1.1為加強固定資產(chǎn)管理，明確相關經(jīng)濟責任，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的有效使用， 根據(jù)國家相關法律法規(guī)，特制定本辦法。1.2本辦法所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設 備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。1.3不作為固定資產(chǎn)的工具、儀器儀表等計量設備，如數(shù)額達到或超過固定資產(chǎn) 標準，其實物比照固定資產(chǎn)進行管理。2目的2.1準確、真實的進行固定資產(chǎn)的核算。2.2加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率。2.3

2、改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率。2.4檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟效益。3管理機構3.1財務部是固定資產(chǎn)的價值管理部門，主要負責：a）固定資產(chǎn)的記錄與核算。固定資產(chǎn)增減變動的賬務處理。b）建立和保管固定資產(chǎn)電子卡片，確保賬、卡相符。c）綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。d）3.2行政管理部為固定資產(chǎn)的實物管理部門， 主要負責：a）負責固定資產(chǎn)的購置，掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術狀況。負責固定資產(chǎn)的建設、更新、改造和大修的申報。b）辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報。c）辦理固定資產(chǎn)的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù)。d）確監(jiān)督指導各固定資產(chǎn)

3、使用部門設立固定資產(chǎn)卡片，建立并保管固定資產(chǎn)臺賬，e）.保賬、卡、物相符。為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內容，便于核算和監(jiān)督， 行政管理部、財務部應共3.3，以加強固定資產(chǎn)管理。同制定固定資產(chǎn)目錄各職能部門和生產(chǎn)管理部、 技術研究部、產(chǎn)品開發(fā)部、試驗檢測部等是固定資產(chǎn)的3.4使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設兼職固定資產(chǎn)管理員，負責本部門固定資產(chǎn)的具體管理工作。確保固定資產(chǎn)的實物與固）負責建立并保管本部門固定資產(chǎn)清冊（見附錄定資產(chǎn)清冊的記錄相符。提出固定資產(chǎn)的調撥、調整、停閉、拆 除、出租等的申請。協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù)。協(xié)助進行每年固定資產(chǎn)的清查工作。使用部

4、門應當 建立固定資產(chǎn)責任人制度，在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管3.5 理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則，管理責任人由固定資產(chǎn)的 直接使用 人擔任。管理責任人的主要職責為： 負責固定資產(chǎn)的日常維護和保 管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。 a) 配合行政管理部實施固定資產(chǎn)的報廢、 毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調撥、 b)拆除、出售等上報和審批手續(xù)。 固定資產(chǎn)管理責任人調動時， 必須將固定資產(chǎn) 交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。 c)每年年終， 財務部負責組織有關部門對固定資產(chǎn)實物進行清查盤點。 通過清點發(fā) 現(xiàn) 3.6 的盤盈、盤虧和毀損，應查明原因，按規(guī)定辦理相關手續(xù)，以保證賬、

5、卡、物相 符。固定 資產(chǎn)盤點的具體方法見 研究所財物盤點管理辦法 。 固定資產(chǎn)的分 類和計價 4 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分為以下幾類： 4.1 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)、科研、試驗檢測和管理用的各種固定資產(chǎn)，按經(jīng)營管a)理專業(yè)性質明細分類如下： 房屋及建筑物，包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務的管理 部門用的房屋及建筑物。 機車、車輛。 線路。通信信號設備。機械動力設備。傳導設備。 儀器、器械、工具。其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各種固定資產(chǎn)。包括管理工具、 b）科教設備、計算機、圖書資料。c）未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用，撥入尚待安裝，進行改建擴建 的固定資

6、產(chǎn)，調撥中的固定資產(chǎn)，以及批準停止使用的固定資產(chǎn)。d）不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。 租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。 e） 融資租入固定資產(chǎn)。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)， 在租賃期內， 應視同自有f） 固定資產(chǎn)進行管理。g）土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應計入與土地 有關的房屋、建筑物的價值內， 不單獨作為土地價值入賬。 土地使用權不能作為 固定資產(chǎn)管理。4.2 固定資產(chǎn)應按其取得時的成本作為入賬的價值， 具體入賬方法應當根據(jù)具體 情況按照國家有關規(guī)章辦法執(zhí)行。4.3 企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、 未單獨

7、計價的軟件， 與所購置的計算機硬件 一并作為固定資產(chǎn)管理。4.4 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)， 可先按估計價 值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。5 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序5.1 固定資產(chǎn)購建流程見 研究所投資管理辦法 和研究所財務支出審批管理 辦法。5.2 固定資產(chǎn)的出租由行政管理部擬訂租賃合同， 發(fā)展計劃部審核， 所長辦公會 核準。財務部按合同規(guī)定按期收取租賃費。5.3 固定資產(chǎn)的調撥和轉移，應按下列規(guī)定辦理調撥和轉移手續(xù)： 向研究所以外的其他單位轉移， 原則上均實行有償轉讓， 按質論價收取價款。 a） b） 在研究所內部范圍調撥固定資產(chǎn)實行無償調撥，由行政

8、管理部填制固定資 產(chǎn)內部調撥通知單（見附件E）,報發(fā)展計劃部和分管所長審批后辦理調入、調 出手續(xù)。調出部門根據(jù)上述通知單位文件填制固定資產(chǎn)轉移單 （見附錄 B）， 調入單位根據(jù)固定資產(chǎn)轉移單審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位 列賬月份應當一致,同時調增、調減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點。非經(jīng)發(fā) 展計劃部和分管所長審批,使用部門之間不得自行調劑固定資產(chǎn)。c） 財務部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產(chǎn)調撥的有關審批和 賬務處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調撥事項,有關部門應不予受理； 在固定資產(chǎn)調撥中, 有關附件以及技術資料檔案應隨資產(chǎn)調撥, 不得截留, 以保 證固定資產(chǎn)完整

9、無缺。5.4 固定資產(chǎn)報廢5.4.1 固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件, 經(jīng)專業(yè)部門的技術鑒定后，由使用部門填制固定資產(chǎn)報廢申請單（見附錄C）和固定資產(chǎn)報廢清冊（見附錄G），送交行政管理部，由行政管理部審核后報所長審批，超過研究 所權限的報北車集團審批。5.4.2 固定資產(chǎn)的報廢審批權限劃分如下：使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢，單位原值在30萬元a）（不含30萬元）以下，報所長辦公會審批；單位原值在 30 萬元以上，報北車集團審批。b） 固定資產(chǎn)非正常報廢，單位凈值 5萬以下（不含 5萬元），報所長審批；單位凈值在 5 萬元以上（含 5 萬元），報北車集團審批。5.4.3 固

10、定資產(chǎn)的報廢程序。 報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件， 由專業(yè)管理部門組織鑒定小組 a）或相關專業(yè)人員認真進行技術鑒定， 填制固定資產(chǎn)報廢申請單 、固定資產(chǎn)報 廢清單交由行政管理部上報審批。b） 經(jīng)批準后由行政管理部進行清理，會同財務部門填報固定資產(chǎn)清理報告（見附錄F）,同時進行賬務處理，相關部門均應注銷該項固定資產(chǎn)卡片。5.4.4 對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)， 應繼續(xù)使用， 不得擅自進行 報廢，待其物理壽命或技術壽命到期后，經(jīng)批準后方可進行報廢。（盤虧、毀損）報固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，由行政管理部填制“固定資產(chǎn)盤 盈、 5.5 告單”，按規(guī)定程序經(jīng)所長審查后，由財務部

11、進行賬務處理，保證賬、卡相符； 同時調整固定資產(chǎn)清冊，保證卡、物相符。6 固定資產(chǎn)折舊及方法6.1 研究所固定資產(chǎn)折舊政策和折舊方法如下：6.1.1 固定資產(chǎn)中房屋、建筑物、生產(chǎn)設備、運輸設備、其他設備等均按平均年 限法計提折舊，計算公式如下：年折舊率 = （1-凈殘值率（ 3%） /預計使用年限 *100%6.1.2 根據(jù)研究所固定資產(chǎn)的性質和消耗方式， 確定預計使用年限和預計凈殘值 （如下 。表年折舊預計凈殘類使用年3% 房屋及建筑物 %20 年%3% 6 運輸設備年%10 年 3%生產(chǎn)設備3% 其它設備 %5年 6.2 研究所有關固定資產(chǎn)預計使用年限和預計凈殘值、折 舊方法等，一經(jīng)確定不

12、得隨意變更，如需變更，需經(jīng)北車集團批準，并在會計報 表附注中予以說明。6.3 因更新改造等原因而調整固定資產(chǎn)價值的， 應當根據(jù)調整后價值， 預計尚可 使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。6.4 對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn)， 應當按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、 預計尚可 使用年限、預計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。6.5 融資租入的固定資產(chǎn)， 應當采用與自有應計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。 能 夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權的， 應當在租賃資產(chǎn)尚可使用 年限內計提折舊； 無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的， 應當 在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期

13、間內計提折舊。6.6 除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：a） 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 b） 企業(yè)一般應按月提取折舊， 當月增加的固定資產(chǎn)， 當月不提折舊， 從下月起計提6.6.1 折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足 折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補 提折舊。6.6.2 提取固定資產(chǎn)折舊，應按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表” ，正確計提，不 準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。7 固定資產(chǎn)修理7.1 固定資產(chǎn)修理實行預算控制。7.1.1 根據(jù)各種固定資產(chǎn)使

14、用情況，由使用部門提出申請。 行政管理部審核匯總后提出固定資產(chǎn)修理計劃以及修理費用預算， 報所長審核批7.1.2 準，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。7.1.3 財務部根據(jù)核準后的修理費用預算，編入月度資金使用計劃。 行政管理部根據(jù)月度資金使用計劃請款。 7.1.4 重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理實行例外審批辦法。 7.1.57.2 由行政管理部制 定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等，固定資產(chǎn)需要修理時，由保障服務 部部統(tǒng)一組織實施，保障服務部沒有能力實施的，由行政管理部委外維修。7.3 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出， 計入有關成本和費用。 修理費用發(fā)生不均衡、 數(shù) 額較大的， 可以采用待攤或者預提的辦法。

15、 采用預提辦法的， 實際發(fā)生的修理支 出沖減預提費用， 年末實際支出大于預提費用的差額， 計入有關成本和費用； 小 于預提費用的差額沖減有關成本和費用。8 固定資產(chǎn)記錄8.1 固定資產(chǎn)記錄必須及時、 正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況， 對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。8.2企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應設置固定資產(chǎn)卡片(見附錄A),登記各個資產(chǎn)的 詳細項目。財務部負責固定資產(chǎn)賬面記錄以及電子卡片記錄，保證賬、卡相符； 行政管理部負責固定資產(chǎn)臺賬登記，保證賬、卡、物相符；使用部門負責保管卡 片，保證卡、物相符。8.2.1 固定資產(chǎn)卡片應按固定資產(chǎn)目錄設置，并按固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的

16、編碼方法進行編碼。各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及 建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設置附卡， 固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記8.2.2 錄。8.2.3 在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。8.3 固定資產(chǎn)記錄應按照下列規(guī)定進行登記：a) 財務部門設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬進行總額和分類核算，并設固定資產(chǎn) 登記簿，按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況，年度匯編固定資 產(chǎn)清冊，綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。b) 專業(yè)管理部門設置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)登記卡 ，按單項設備以臺、 部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細登記資產(chǎn)的各個

17、項目。c) 為便于管理、核對、查找，使用部門應制作固定資產(chǎn)卡片，并將其固定于固 定資產(chǎn)醒目處。8.4 財務部、行政管理部、 使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關記錄， 每年至少 核對一次，保證賬、卡、實物相符。9 固定資產(chǎn)清查9.1 財務部應于年度終了前組織行政管理部、 發(fā)展計劃部、 審計監(jiān)察部及使用單 位相關人員對固定資產(chǎn)進行一次全面清查， 保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。 具體方法見四方車輛研究所財物盤點管理辦法 。9.2 盤盈的固定資產(chǎn)， 經(jīng)所長批準后計入當期營業(yè)外收入； 盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出9.3盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在

18、期末結賬前尚未批準的，在對外提供財務 會計報告時應按上述規(guī)定進行處理， 并在會計報表附注中做出說明；如果其后批 準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初 數(shù)。10固定資產(chǎn)分析與考核10.1財務部根據(jù)本辦法，對各項固定資產(chǎn)管理進行定期和不定期的分析，分析 固定資產(chǎn)的分布、構成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。10.2固定資產(chǎn)管理考核的主要內容：a）使用部門和個人是否能夠真正按照本辦法的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的管理工作， 具體包括：.對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。做好固定資產(chǎn)的使用、維護和保管工作，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀 態(tài)0嚴格按照有關規(guī)定及程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、 調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。b）按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則，對固定資產(chǎn)責任到人辦法進行考核， 將固定資產(chǎn)責任具體落實到每個人身上。10.3固定資產(chǎn)的財務管理部門和專業(yè)管理部門應經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行定期和不 定期的分析與考核，促進固定資產(chǎn)的管理使用，提高使用效果。附錄A（規(guī)范性附錄）固定資產(chǎn)卡片（表單 07）卡片編號日期固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱類別編號類別名稱部門名稱規(guī)格型號存放地點增加方式使用年限 折舊方法