固定資產(chǎn)管理辦法

1、固定資產(chǎn)管理辦法1總則1.1為加強固定資產(chǎn)管理，明確相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的有效使用， 根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。1.2本辦法所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設(shè)備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè) 備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。1.3不作為固定資產(chǎn)的工具、儀器儀表等計量設(shè)備，如數(shù)額達(dá)到或超過固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)，其實物比照固定資產(chǎn)進行管理。2目的2.1準(zhǔn)確、真實的進行固定資產(chǎn)的核算。2.2加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率。2.3

2、改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率。2.4檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟效益。3管理機構(gòu)3.1財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門，主要負(fù)責(zé)：a）固定資產(chǎn)的記錄與核算。固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理。b）建立和保管固定資產(chǎn)電子卡片，確保賬、卡相符。c）綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。d）3.2行政管理部為固定資產(chǎn)的實物管理部門， 主要負(fù)責(zé)：a）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置，掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報。b）辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報。c）辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù)。d）確監(jiān)督指導(dǎo)各固定資產(chǎn)

3、使用部門設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，建立并保管固定資產(chǎn)臺賬，e）.保賬、卡、物相符。為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容，便于核算和監(jiān)督， 行政管理部、財務(wù)部應(yīng)共3.3，以加強固定資產(chǎn)管理。同制定固定資產(chǎn)目錄各職能部門和生產(chǎn)管理部、 技術(shù)研究部、產(chǎn)品開發(fā)部、試驗檢測部等是固定資產(chǎn)的3.4使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的具體管理工作。確保固定資產(chǎn)的實物與固）負(fù)責(zé)建立并保管本部門固定資產(chǎn)清冊（見附錄定資產(chǎn)清冊的記錄相符。提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆 除、出租等的申請。協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù)。協(xié)助進行每年固定資產(chǎn)的清查工作。使用部

4、門應(yīng)當(dāng) 建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度，在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管3.5 理責(zé)任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的 直接使用 人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為： 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護和保 管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。 a) 配合行政管理部實施固定資產(chǎn)的報廢、 毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、 b)拆除、出售等上報和審批手續(xù)。 固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時， 必須將固定資產(chǎn) 交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。 c)每年年終， 財務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進行清查盤點。 通過清點發(fā) 現(xiàn) 3.6 的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、

5、卡、物相 符。固定 資產(chǎn)盤點的具體方法見 研究所財物盤點管理辦法 。 固定資產(chǎn)的分 類和計價 4 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分為以下幾類： 4.1 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)、科研、試驗檢測和管理用的各種固定資產(chǎn)，按經(jīng)營管a)理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下： 房屋及建筑物，包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理 部門用的房屋及建筑物。 機車、車輛。 線路。通信信號設(shè)備。機械動力設(shè)備。傳導(dǎo)設(shè)備。 儀器、器械、工具。其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。包括管理工具、 b）科教設(shè)備、計算機、圖書資料。c）未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用，撥入尚待安裝，進行改建擴建 的固定資

6、產(chǎn)，調(diào)撥中的固定資產(chǎn)，以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。d）不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。 租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。 e） 融資租入固定資產(chǎn)。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)， 在租賃期內(nèi)， 應(yīng)視同自有f） 固定資產(chǎn)進行管理。g）土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應(yīng)計入與土地 有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi)， 不單獨作為土地價值入賬。 土地使用權(quán)不能作為 固定資產(chǎn)管理。4.2 固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入賬的價值， 具體入賬方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體 情況按照國家有關(guān)規(guī)章辦法執(zhí)行。4.3 企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、 未單獨

7、計價的軟件， 與所購置的計算機硬件 一并作為固定資產(chǎn)管理。4.4 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)， 可先按估計價 值記賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。5 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序5.1 固定資產(chǎn)購建流程見 研究所投資管理辦法 和研究所財務(wù)支出審批管理 辦法。5.2 固定資產(chǎn)的出租由行政管理部擬訂租賃合同， 發(fā)展計劃部審核， 所長辦公會 核準(zhǔn)。財務(wù)部按合同規(guī)定按期收取租賃費。5.3 固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，應(yīng)按下列規(guī)定辦理調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù)： 向研究所以外的其他單位轉(zhuǎn)移， 原則上均實行有償轉(zhuǎn)讓， 按質(zhì)論價收取價款。 a） b） 在研究所內(nèi)部范圍調(diào)撥固定資產(chǎn)實行無償調(diào)撥，由行政

8、管理部填制固定資 產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥通知單（見附件E）,報發(fā)展計劃部和分管所長審批后辦理調(diào)入、調(diào) 出手續(xù)。調(diào)出部門根據(jù)上述通知單位文件填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單 （見附錄 B）， 調(diào)入單位根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實物。調(diào)出、調(diào)入單位 列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點。非經(jīng)發(fā) 展計劃部和分管所長審批,使用部門之間不得自行調(diào)劑固定資產(chǎn)。c） 財務(wù)部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和 賬務(wù)處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項,有關(guān)部門應(yīng)不予受理； 在固定資產(chǎn)調(diào)撥中, 有關(guān)附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥, 不得截留, 以保 證固定資產(chǎn)完整

9、無缺。5.4 固定資產(chǎn)報廢5.4.1 固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件, 經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后，由使用部門填制固定資產(chǎn)報廢申請單（見附錄C）和固定資產(chǎn)報廢清冊（見附錄G），送交行政管理部，由行政管理部審核后報所長審批，超過研究 所權(quán)限的報北車集團審批。5.4.2 固定資產(chǎn)的報廢審批權(quán)限劃分如下：使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢，單位原值在30萬元a）（不含30萬元）以下，報所長辦公會審批；單位原值在 30 萬元以上，報北車集團審批。b） 固定資產(chǎn)非正常報廢，單位凈值 5萬以下（不含 5萬元），報所長審批；單位凈值在 5 萬元以上（含 5 萬元），報北車集團審批。5.4.3 固

10、定資產(chǎn)的報廢程序。 報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件， 由專業(yè)管理部門組織鑒定小組 a）或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進行技術(shù)鑒定， 填制固定資產(chǎn)報廢申請單 、固定資產(chǎn)報 廢清單交由行政管理部上報審批。b） 經(jīng)批準(zhǔn)后由行政管理部進行清理，會同財務(wù)部門填報固定資產(chǎn)清理報告（見附錄F）,同時進行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)卡片。5.4.4 對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)， 應(yīng)繼續(xù)使用， 不得擅自進行 報廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行報廢。（盤虧、毀損）報固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，由行政管理部填制“固定資產(chǎn)盤 盈、 5.5 告單”，按規(guī)定程序經(jīng)所長審查后，由財務(wù)部

11、進行賬務(wù)處理，保證賬、卡相符； 同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊，保證卡、物相符。6 固定資產(chǎn)折舊及方法6.1 研究所固定資產(chǎn)折舊政策和折舊方法如下：6.1.1 固定資產(chǎn)中房屋、建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備等均按平均年 限法計提折舊，計算公式如下：年折舊率 = （1-凈殘值率（ 3%） /預(yù)計使用年限 *100%6.1.2 根據(jù)研究所固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式， 確定預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值 （如下 。表年折舊預(yù)計凈殘類使用年3% 房屋及建筑物 %20 年%3% 6 運輸設(shè)備年%10 年 3%生產(chǎn)設(shè)備3% 其它設(shè)備 %5年 6.2 研究所有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、折 舊方法等，一經(jīng)確定不

12、得隨意變更，如需變更，需經(jīng)北車集團批準(zhǔn)，并在會計報 表附注中予以說明。6.3 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值， 預(yù)計尚可 使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。6.4 對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、 預(yù)計尚可 使用年限、預(yù)計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。6.5 融資租入的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。 能 夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用 年限內(nèi)計提折舊； 無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的， 應(yīng)當(dāng) 在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期

13、間內(nèi)計提折舊。6.6 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：a） 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 b） 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊， 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不提折舊， 從下月起計提6.6.1 折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足 折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補 提折舊。6.6.2 提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表” ，正確計提，不 準(zhǔn)多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。7 固定資產(chǎn)修理7.1 固定資產(chǎn)修理實行預(yù)算控制。7.1.1 根據(jù)各種固定資產(chǎn)使

14、用情況，由使用部門提出申請。 行政管理部審核匯總后提出固定資產(chǎn)修理計劃以及修理費用預(yù)算， 報所長審核批7.1.2 準(zhǔn)，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。7.1.3 財務(wù)部根據(jù)核準(zhǔn)后的修理費用預(yù)算，編入月度資金使用計劃。 行政管理部根據(jù)月度資金使用計劃請款。 7.1.4 重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理實行例外審批辦法。 7.1.57.2 由行政管理部制 定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費用定額等，固定資產(chǎn)需要修理時，由保障服務(wù) 部部統(tǒng)一組織實施，保障服務(wù)部沒有能力實施的，由行政管理部委外維修。7.3 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出， 計入有關(guān)成本和費用。 修理費用發(fā)生不均衡、 數(shù) 額較大的， 可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。

15、 采用預(yù)提辦法的， 實際發(fā)生的修理支 出沖減預(yù)提費用， 年末實際支出大于預(yù)提費用的差額， 計入有關(guān)成本和費用； 小 于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。8 固定資產(chǎn)記錄8.1 固定資產(chǎn)記錄必須及時、 正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況， 對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進行嚴(yán)格監(jiān)督。8.2企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片(見附錄A),登記各個資產(chǎn)的 詳細(xì)項目。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄以及電子卡片記錄，保證賬、卡相符； 行政管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬登記，保證賬、卡、物相符；使用部門負(fù)責(zé)保管卡 片，保證卡、物相符。8.2.1 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按固定資產(chǎn)目錄設(shè)置，并按固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的

16、編碼方法進行編碼。各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及 建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)置附卡， 固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記8.2.2 錄。8.2.3 在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。8.3 固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進行登記：a) 財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進行總額和分類核算，并設(shè)固定資產(chǎn) 登記簿，按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況，年度匯編固定資 產(chǎn)清冊，綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。b) 專業(yè)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)登記卡 ，按單項設(shè)備以臺、 部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個

17、項目。c) 為便于管理、核對、查找，使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片，并將其固定于固 定資產(chǎn)醒目處。8.4 財務(wù)部、行政管理部、 使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄， 每年至少 核對一次，保證賬、卡、實物相符。9 固定資產(chǎn)清查9.1 財務(wù)部應(yīng)于年度終了前組織行政管理部、 發(fā)展計劃部、 審計監(jiān)察部及使用單 位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行一次全面清查， 保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。 具體方法見四方車輛研究所財物盤點管理辦法 。9.2 盤盈的固定資產(chǎn)， 經(jīng)所長批準(zhǔn)后計入當(dāng)期營業(yè)外收入； 盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出9.3盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在

18、期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)的，在對外提供財務(wù) 會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進行處理， 并在會計報表附注中做出說明；如果其后批 準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初 數(shù)。10固定資產(chǎn)分析與考核10.1財務(wù)部根據(jù)本辦法，對各項固定資產(chǎn)管理進行定期和不定期的分析，分析 固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。10.2固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容：a）使用部門和個人是否能夠真正按照本辦法的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的管理工作， 具體包括：.對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準(zhǔn)確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。做好固定資產(chǎn)的使用、維護和保管工作，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀 態(tài)0嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、 調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。b）按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則，對固定資產(chǎn)責(zé)任到人辦法進行考核， 將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實到每個人身上。10.3固定資產(chǎn)的財務(wù)管理部門和專業(yè)管理部門應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行定期和不 定期的分析與考核，促進固定資產(chǎn)的管理使用，提高使用效果。附錄A（規(guī)范性附錄）固定資產(chǎn)卡片（表單 07）卡片編號日期固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱類別編號類別名稱部門名稱規(guī)格型號存放地點增加方式使用年限 折舊方法