業(yè)務人員的財務知識

1、講述財務知識培養(yǎng)財務意識一、財務的職能z(一)資金循環(huán)z企業(yè)的經濟活動過程即資金的活動過程：z貨幣資金采購生產銷售貨幣資金z公司存在的目的：股東財富最大化，即賺錢。故正常情況下，回籠貨幣資金應大于投入貨幣資金（二）財務的職能z（一）反映z財務的首要職能：反映企業(yè)的經濟活動即資金運動z即用貨幣記錄、計算、整理、匯總已發(fā)生的經濟活動，提供真實、可靠的數據資料z貨幣資金原材料在產品產成品應收賬款貨幣資金（二）監(jiān)督z財務的另一職能：監(jiān)督企業(yè)的運營情況z包括事前、事中、事后的監(jiān)督z事前：合同審核、項目可行性分析、預算z事中：預算執(zhí)行情況等z事后：經營成果分析等（三）會計循環(huán)z原始憑證會計憑證賬簿結賬財務

2、報表z會計記帳原則：權責發(fā)生制二、財務報表z資產負債表、利潤表、先進流量表利潤表z反映企業(yè)在一定時期內經營成果的報表項項 目目本月實際本年累計一、主營業(yè)務一、主營業(yè)務 收入收入減減: 主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 主營業(yè)務主營業(yè)務 稅金及附加稅金及附加二、主營業(yè)務利潤（虧損以“”填列）二、主營業(yè)務利潤（虧損以“”填列）加：其他業(yè)務利潤（虧損以“”填列）加：其他業(yè)務利潤（虧損以“”填列）減減: 營業(yè)費用營業(yè)費用 管理費用管理費用 財務費用財務費用三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 加：投資收益（損失以“”號填列）加：投資收益（損失以“”號填列） 補貼收入補貼收入 營業(yè)外

3、收入營業(yè)外收入 減減: 營業(yè)外支出營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）減：所得稅減：所得稅五、凈利潤（凈虧損以“”號填列）五、凈利潤（凈虧損以“”號填列）資產負債表z反映企業(yè)在某一特定時點上的資產狀況，即企業(yè)財產清單資產負債表資產負債表 填報單位：單位：元 資 產 項 目期初余額期末余額負 債 項 目期初余額期末余額一、流動資產:一、流動負債: 貨幣資金 短期借款 短期投資 應付賬款 應收帳款 其他應付款項 其他應收款項 其他流動負債 存貨 流動負債合計 其他流動資產二、長期負債: 流動資產合計 負債合計二、長期投資三、所有者權益:三、固定資產凈值

4、 實收資本四、在建工程: 資本公積五、無形資產及其他資產： 盈余公積 未分配利潤 所有者權益合計 資 產 總 計負債及所有者權益總計現金流量表項目項目金額金額一、經營活動產生的現金流量一、經營活動產生的現金流量二、 投資活動產生的現金流量二、 投資活動產生的現金流量三、籌資活動產生的現金流量三、籌資活動產生的現金流量四、匯率變動對現金的影響四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額五、現金及現金等價物凈增加額三、財務報表分析z（一）資產管理比率z存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨z存貨周轉天數=360/存貨周轉率 z應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款z應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率z營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數 z流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產z總資產周轉率=銷售收入/平均總資產z資產周轉率越高，周轉天數越少，說明企業(yè)的變現能力越強。（二）盈利能力比率z銷售凈利率=凈利潤/銷售收入z銷售毛利率=（銷售收入銷售成本)/銷售收入z資產凈利率=凈利潤/平均資產總額（三）變現能力比率z流動比率=流動資產/流動負債z速動比率=（流動資產存貨）/流動負債（四）上市公司特殊財務比率z每股收益=凈利潤/期末普通股股數z市盈率=普通股每股市價/每股收益z